24.03.2023

Уведомление об исчисленных налогах: указали на ошибки при его формировании

ФНС проанализировала заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов и привела 7 ошибок:

- неверно указали налоговый (отчетный) период;

- ошиблись в КБК или ОКТМО либо заполнили КБК, по которому не надо подавать уведомление;

- документ направили после сдачи декларации за этот период или вместе с ней (кроме уведомления об исчисленном налоге на имущество);

- в уведомлении за 2022 год указали последний платеж за 2022 год или платеж 2023 года;

- неверно заполнили реквизиты в платежке (КБК, ОКТМО, отчетный период), которую подают вместо уведомления;

- в уточненном уведомлении указали не полную сумму к уплате по сроку на 28-е число текущего месяца, а дельту с последним уведомлением по этому сроку;

- сдали уведомление несколькими платежами и указали один период и срок.

Привели примеры к ряду ошибок и пояснили последствия ошибок.

Документ: Письмо ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@

 

24.03.2023

Доходы иностранных компаний от источников в России: разъяснили правила налогообложения

ФНС обобщила ответы на вопросы о налогообложении иностранных организаций, которые не работают в РФ через постоянное представительство и получают доходы от источников в России. В числе прочего она пояснила:

- как определить наличие дохода у иностранной компании;

- как применять нормы НК РФ и соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН);

- как облагать доходы, если ряд выплат объединили в один платеж;

- как положения СОИДН влияют на налоговые обязательства по НК РФ.

С письмом служба направила порядок применения Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налоговой базы на примере СОИДН с Кипром.

Документ: Письмо ФНС России от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@

 

24.03.2023

Декларацию по УСН за 2022 год в апреле примут и по новой форме

ФНС отметила, что приказ с новой формой отчетности по спецрежиму вступает в силу 3 апреля и применяется с отчетности за текущий год. Однако инспекции должны после этой даты принимать декларации за 2022 год и по старой, и по новой формам. Это должно помочь избежать формальных отказов в приеме отчетности.

Напомним, что отчитаться за 2022 год организации должны не позднее 27 марта, а ИП - не позднее 25 апреля.

Документ: Письмо ФНС России от 20.03.2023 N СД-4-3/3204@

 

24.03.2023

При сокращении сотрудника с разъездной работой нужно предлагать вакансии по всей стране, решил суд

Три инстанции признали незаконным сокращение сотрудника с разъездным характером работы. Организация нарушила процедуру увольнения: она в том числе не предложила подходящие вакансии во всех регионах страны.

Сотрудник выполнял обязанности дистанционно из дома и периодически выезжал в другие города. Отдельное подразделение в его местности не создавали. В трудовом договоре место работы не определяли.

Отметим, место работы обязательно отражать в трудовом договоре. Чтобы составить его с условием о разъездном характере работы, можно использовать готовое решение.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 08.12.2022 по делу N 88-28314/2022

 

23.03.2023

Вентиляция и кондиционирование: налог на имущество организаций суд решил не начислять

Налогоплательщик посчитал системы вентиляции и кондиционирования движимым имуществом, поскольку они не связаны с землей, и не платил с них налог. Инспекция решила, что это часть недвижимости, а значит, должно облагаться. Суд признал действия проверяющих незаконными.

Системы вентиляции и кондиционирования смонтировали при реконструкции зданий как технологическое оборудование. Суды выяснили, что эти системы обеспечивают безопасную эксплуатацию оборудования, а не функционирование строений, значит, не могут быть их частью. Приравнивать такие системы к коммуникациям нельзя.

У зданий и систем сильно отличаются сроки полезного использования, что не оспаривала инспекция. Основную часть систем вентиляции и кондиционирования организация покупала как оборудование, поэтому могла учесть их как отдельные инвентарные объекты.

Документ: Постановление АС Московского округа от 14.02.2023 по делу N А40-110147/2020

 

23.03.2023

Курсовые разницы в 2022, 2023, 2024 годах и налог на прибыль: назвали нюанс учета при замене валюты

Минфин разъяснил: если при замене валюты договора обязательства прекращаются по ГК РФ, то и для расчета налога на прибыль это также рассматривают как прекращение обязательств. Ведомство ответило на вопрос о замене валюты кредитного договора.

Также Минфин напомнил, что порядок учета курсовых разниц по мере прекращения обязательств применяют в 2022 - 2024 годах независимо от даты, когда возникли требования и обязательства. Об этом ведомство сообщало и ранее.

Отметим, недавно ФНС пояснила, как отразить в декларации по налогу на прибыль за 2022 год отрицательные курсовые разницы. Подробнее см. новость.

Документы: Письма Минфина России от 31.01.2023 N 03-03-06/1/7281, N 03-03-06/1/7286, N 03-03-06/1/7289

Письмо Минфина России от 30.01.2023 N 03-03-06/1/6836

 

22.03.2023

ЕНП: через личный кабинет можно подать заявление о зачете

Налоговики сообщили, что в личных кабинетах юрлиц и ИП теперь получится подать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС. Причем сделать это можно и в счет будущей уплаты конкретного налога, сбора или взноса.

Так, для организации есть 2 способа:

- в меню выбрать "Заявления. Запросы", а затем в разд. "ЕНС" выбрать заявление;

- на главной странице в блоке "Заявления. Запросы" перейти в разд. "ЕНС" и заполнить заявление.

Документ: Информация ФНС России от 20.03.2023

 

22.03.2023

Страховые взносы: для выплат работникам от 14 до 18 лет хотят установить пониженные тарифы

На общественное обсуждение выставили поправки к НК РФ. Работодателей планируют стимулировать принимать на работу молодежь: им предоставят преференции по уплате взносов.

С 1 января 2024 года для выплат работникам от 14 до 18 лет по трудовым договорам и ГПД бессрочно хотят ввести пониженные тарифы взносов:

- 7,6% - в пределах единой предельной величины базы;

- 0% - свыше нее.

Документы: Проект федерального закона

 

22.03.2023

Освобождение от НДС для общепита с 1 января 2024 года: пояснили, как посчитать количество физлиц

Организации и ИП не платят НДС с услуг общепита при ряде условий. Со следующего года право на льготу будет зависеть и от среднемесячного размера выплат физлицам.

Этот показатель определяют по данным расчета по взносам. Показатель должен быть не ниже среднемесячной зарплаты в субъекте РФ. Последнюю берут за предыдущий календарный год по виду деятельности, который относится к классу 56 разд. I ОКВЭД 2.

Среднемесячный размер выплат считают так: сумму средних выплат за каждый календарный месяц делят на число месяцев, за которые начисляли выплаты. Величину таких средних выплат находят путем деления суммы выплат по трудовым договорам за каждый календарный месяц на число физлиц, которым их начисляли в таком месяце.

Число физлиц определяют из расчета по взносам как количество физлиц, которые отвечают таким условиям:

- с ними заключили трудовые договоры;

- по ним в разд. 3 показатели по строкам гр. 150 в каждом месяце выше данных по строкам гр. 160.

Отметим: среднесписочную численность из титульного листа расчета по взносам не используют.

Документ: Письмо Минфина России от 14.02.2023 N 03-07-07/12084

 

22.03.2023

Суд согласился с наказанием сотрудника, который в рабочее время проходил вакцинацию

Сотрудник пришел на работу не вовремя и не пояснил причину. Ему объявили замечание из-за того, что его не было больше 4 часов. Работник с наказанием не согласился и обратился в суд. На заседании он заявил, что в этот день проходил ревакцинацию от COVID-19, и предъявил сертификат.

Три инстанции не признали уважительной причину, по которой сотрудник отсутствовал. На вакцинацию он мог сходить в нерабочее время. Медорганизации проводят ее в том числе в выходные.

Какие причины отсутствия на рабочем месте считают уважительными, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 21.02.2023 по делу N 88-5352/2023

 

21.03.2023

Ключевую ставку оставили прежней

ЦБ РФ на очередном заседании решил не корректировать ключевую ставку. Таким образом, показатель оставили на прежнем уровне, который регулятор установил еще в сентябре прошлого года, - 7,5%. Напомним: в октябре, декабре и феврале ставку тоже не меняли.

Следующее заседание по ключевой ставке намечено на 28 апреля.

Документ: Информация Банка России от 17.03.2023

 

21.03.2023

Социальные пенсии с 1 апреля 2023 года проиндексируют на 3,3%

Правительство утвердило коэффициент индексации в размере 1,033 для социальных пенсий. Таким образом, их повысят с 1 апреля на 3,3%. Эта индексация дополнит ту, что провели в июне прошлого года, когда пенсии увеличили на 10%.

Напомним, что социальные пенсии получают граждане, у которых не хватает трудового стажа для страховой.

Документ: Постановление Правительства РФ от 17.03.2023 N 404

 

21.03.2023

ЕНП с 2023 года: авансовые платежи без уведомления можно перечислить через сервис ФНС

Как сообщили налоговики, в сервис "Уплата налогов и пошлин" добавили новые жизненные ситуации:

- "Уплата авансов вместо подачи уведомления";

- "Уплата фиксированных страховых взносов".

С помощью обновленного сервиса можно внести авансовый платеж по налогу и при этом не сдавать уведомление о его начислении. ФНС напомнила, что в 2023 году уведомление можно не направлять.

Также через сервис предприниматель может без ошибок уплатить фиксированные взносы досрочно, чтобы уменьшить налог на УСН или ПСН.

Документ: Информация ФНС России от 16.03.2023

 

21.03.2023

Срок исковой давности не зависит от попыток налогоплательщика взыскать безнадежный долг

Если срок исковой давности истек, налогоплательщик признает долг безнадежным. При этом неважно, принимал ли он меры принудительного взыскания и какие.

Такие разъяснения Минфин уже давал.

Напомним, при списании долга налогоплательщик может отнести его к безнадежным по любому из перечня оснований.

Документ: Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-03-06/1/9234

 

21.03.2023

Экономические преступления: санкции за неуплату налогов и взносов смягчают

Опубликованные поправки к УК РФ и УПК РФ вступают в силу 29 марта. Среди прочего сократили сроки наказания за налоговые преступления, которые совершили в особо крупном размере. Так, максимальный срок лишения свободы составит:

- 5 лет вместо 6 - за уклонение от уплаты налогов, сборов, взносов и за неисполнение обязанности налогового агента;

- 5 лет вместо 7 - за сокрытие денег или имущества;

- 3 года вместо 4 - за неуплату взносов на травматизм.

Также добавили новое основание для отказа в возбуждении или прекращения уголовного дела - уплата недоимки, пеней и штрафов в полном объеме.

Документ: Федеральный закон от 18.03.2023 N 78-ФЗ

 

21.03.2023

Субсидии за наем работников: программу хотят расширить

Частично компенсировать расходы на зарплату планируют работодателям, которые трудоустраивают участников специальной военной операции и членов их семей. Проект проходит независимую антикоррупционную экспертизу.

Напомним, сейчас господдержку можно получить за наем отдельных категорий граждан, например молодежи до 30 лет включительно. Заявления на субсидии направляют через портал "Работа в России".

Документ: Проект постановления Правительства РФ (http://regulation.gov.ru/p/136758)

 

20.03.2023

Проверить правильность заполнения новой формы РСВ помогут контрольные соотношения

Налоговики направили контрольные соотношения для новых форм расчета по взносам и персонифицированных сведений. Большинство соотношений касается внутридокументных показателей расчета. Но есть ряд и междокументных соотношений, например: между РСВ и персонифицированными сведениями. Также названы показатели, которые связаны с МРОТ и средней отраслевой зарплатой.

Напомним, впервые отчитаться по новой форме персонифицированных сведений нужно за январь 2023 года, а сдать расчет - за I квартал этого года.

Документы: Письмо ФНС России от 10.03.2023 N БС-4-11/2773@

Письмо ФНС России от 15.03.2023 N БС-4-11/2952@

 

20.03.2023

Уведомление об исчисленных имущественных налогах: рекомендации дополнили

ФНС к ранее направленному письму направила еще одно, где ответила на ряд вопросов, которые возникают у организаций при подаче уведомлений об исчисленных транспортном, земельном налогах и налоге на имущество. Среди рекомендаций выделим такие:

- за отчетные периоды 2023 года уведомления об исчисленных авансовых платежах по имущественным налогам надо подать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты;

- если авансовые платежи по таким налогам за 2023 год платить без уведомления, то их не распределят по КБК и ОКТМО. Совокупную обязанность учтут на едином налоговом счете, исходя из сообщения об исчисленных инспекцией суммах налогов или декларации. За неподачу уведомления оштрафуют;

- если до срока уплаты авансовых платежей по имущественным налогам подать уведомление с неверной суммой, например по земельному налогу, а затем направить новое уведомление с другой суммой, совокупную обязанность учтут по 2 документам. По транспортному налогу и налогу на имущество ее сформируют по первому уведомлению, по земельному налогу - по второму;

- если уведомление направить раньше, чем декларацию по налогу на имущество за 2022 год, в которой сумма меньше, чем в уведомлении, то в совокупной обязанности учтут сумму из декларации и разницу по уведомлению;

- если сначала подать декларацию по налогу на имущество за 2022 год, а затем уведомление с большей суммой, то совокупную обязанность сформируют из суммы по декларации и суммы по уведомлению.

Документы: Письмо ФНС России от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@

 

20.03.2023

Выходные по уходу за ребенком-инвалидом: суд разрешил не облагать взносами на травматизм оплату дней

ФСС доначислил взносы на оплату дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами и оштрафовал страхователя. Однако суды не поддержали фонд. Они пояснили, что такие выплаты не относят к оплате труда, ведь у них компенсационный и социальный характер.

Отметим, что суды не первый раз принимают сторону страхователя.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.02.2023 по делу N А70-14543/2022

 

20.03.2023

Налоговый мониторинг: информационные системы организации можно готовить до конца года

ФНС утвердила новый порядок доступа инспекции к информационным системам организации. Среди прочего продлили до 1 января 2024 года период подготовки систем к интеграции с АИС "Налог-3". По прежним правилам срок - до 1 января 2023 года.

Также в новом порядке для компаний предусмотрели формы и форматы:

- заявки для настройки сети связи передачи данных, защищенной криптографическими средствами;

- заявки для подключения к информационной системе организации.

Вероятно, документ еще зарегистрирует Минюст.

Документ: Приказ ФНС России от 13.03.2023 N ЕД-7-23/163@ (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/13240032/)

 

20.03.2023

Онлайн-сервис по стажировкам и практикам запустят с сентября 2023 года

Минтруд сообщил, что на портал "Работа в России" добавят новый сервис "Стажировки и практики". Он поможет работодателям делать предварительный отбор и высылать приглашения наиболее успешным соискателям со всей страны. Не придется подписывать отдельные соглашения с учебными заведениями. Все документы станут оформлять онлайн.

Документы: Информация Минтруда России от 15.03.2023 (https://mintrud.gov.ru/employment/144)

 

 

17.03.2023

Расчет больничного: предельную величину среднего заработка хотят сделать такой же, как для декретных

Госдума во втором чтении приняла поправки к законам о страховании на случай нетрудоспособности и от несчастных случаев. Они должны заработать с момента опубликования (ч. 1 ст. 3 проекта).

Размер среднего дневного заработка для расчета больничного не сможет превышать величину, определяемую делением на 730 суммы предельных величин базы для начисления взносов за 2 календарных года перед годом наступления временной нетрудоспособности (п. 1 ст. 2 проекта).

Сейчас такой порядок расчета действует только для пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком.

Также планируют увеличить размер единовременной страховой выплаты в случае смерти застрахованного лица с 1 до 2 млн руб. (ст. 1 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 242381-8

 

17.03.2023

ФНС взяла на вооружение позиции высших судов за IV квартал 2022 года

Ведомство собрало обзор налоговых позиций КС РФ и ВС РФ за последний квартал прошлого года. Среди них можно выделить такие:

- плательщик утилизационного сбора вправе получить проценты при возврате излишне взысканных сумм. Как указывал КС РФ, до корректировки правил нужно было применять тот же порядок, что и для излишнего взыскания налога по НК РФ. Напомним, что специальные нормы для утилизационного сбора действуют с 7 марта;

- если налоговики докажут "дробление" бизнеса, они вправе посчитать все доходы группы лиц как поступления одного. Однако при расчете доначислений инспекция обязана учитывать и все налоги, которые эта группа перечислила в бюджет. ФНС обращает внимание на этот подход ВС РФ не первый раз;

- если в расчетах использовали ККТ с незарегистрированным фискальным накопителем, то штраф должен быть как за применение кассы, которая не соответствует требованиям. Однако сам факт того, что к ответственности привлекли за неиспользование ККТ, не означает, что постановление инспекции незаконно.

Документ: Письмо ФНС России от 21.02.2023 N БВ-4-7/2101

 

17.03.2023

Экономические преступления: хотят смягчить санкции за неуплату налогов

Госдума приняла закон с поправками к УК РФ и УПК РФ. Планируют сократить сроки наказания за налоговые преступления, прекратить преследование при уплате недоимки.

Максимальный срок лишения свободы составит:

- 5 лет вместо 6 - за уклонение от уплаты налогов, сборов, взносов и за неисполнение обязанности налогового агента (пп. "а" п. 2 ст. 1, пп. "а" п. 3 ст. 1 проекта);

- 5 лет вместо 7 - за сокрытие денег или имущества (п. 4 ст. 1 проекта);

- 3 года вместо 4 - за неуплату взносов на травматизм (п. 5 ст. 1 проекта).

Если недоимку, пени и штрафы уплатить в полном объеме в возбуждении уголовного дела откажут, а производство по делу прекратят (п. 1 ст. 2 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 301951-8

 

17.03.2023

Соглашения об избежании двойного налогообложения с теми, кто ввел санкции, хотят приостановить

Минфин и МИД предлагают приостановить соглашения об избежании двойного налогообложения со всеми странами, которые ввели против России односторонние ограничения, до восстановления нарушенных прав РФ. Если президент согласится, то предусмотренные соглашениями пониженные ставки или освобождение от налога у источника не будут действовать с момента издания соответствующего указа.

Напомним, список стран, совершающих недружественные действия в отношении России, установило правительство.

Документ: Информация Минфина России от 15.03.2023 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38409)

 

17.03.2023

Долги по налогам: пояснили, когда налоговики могут признать их безнадежными и списать

Инспекция признает безнадежным и спишет долг, который есть у налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов и взносов, при одновременном выполнении 2 условий:

- долг повлек формирование отрицательного сальдо единого налогового счета;

- погашение или взыскание долга невозможно.

Перечень таких случаев установлен в п. 1 ст. 59 НК РФ:

- ликвидация организации;

- решение суда;

- постановление пристава об окончании исполнительного производства и др.

Документ: Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-02-07/10886

 

17.03.2023

Разовую премию произвольно не выплатили нескольким сотрудникам - суд признал это незаконным

Работникам поручили подготовиться к отопительному сезону. По итогам решили выдать премию. В приказ не включили 2 специалистов юротдела, потому что они не участвовали в подготовке. Те обратились в суд.

Три инстанции обязали премию начислить. Организация среди прочего не доказала, что эти сотрудники работали меньше остальных или не выполняли поручения. Неясно, как оценивали их личный трудовой вклад, какие упущения учитывали. Нагрузку всего отдела увеличили, а обязанности внутри него распределяли устно.

Суды также отметили, что у работодателя была финансовая возможность премировать весь персонал.

На что обратить внимание, прежде чем лишать премии, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 7-го КСОЮ от 26.01.2023 по делу N 88-1324/2023

 

17.03.2023

Проект нового Закона о занятости населения приняли в первом чтении

Планируют, что новый закон заменит действующий уже с 1 января 2024 года (ч. 1 ст. 65 проекта).

Среди прочего в нем могут закрепить понятия самозанятости и платформенной занятости (ч. 3 и 4 ст. 2 проекта).

Услуги по содействию в трудоустройстве предлагают оказывать по индивидуальному плану. С каждым безработным этот документ станут согласовывать (ст. 15 проекта).

К категориям граждан, которым службы занятости помогают на постоянной основе, планируют отнести в том числе тех, кто находится под риском увольнения (п. 1 ч. 5 ст. 14 проекта).

Субъектам РФ хотят разрешить устанавливать разные квоты для инвалидов в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала (ч. 2 ст. 24 проекта). Сейчас для большинства организаций определяют единый показатель.

В проекте есть и другие изменения.

Документ: Проект Федерального закона N 275599-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/275599-8)

 

16.03.2023

Для интернет-расчетов можно использовать ККТ, которую применяют в стационарном торговом объекте

По Закону о ККТ в ряде случаев можно применять ККТ, которая стоит вне места совершения расчетов.

При получении наличных и безналичных денег в торговом объекте (здании, строении и др.) при непосредственном взаимодействии с клиентом в момент расчета надо применять ККТ, расположенную на этом месте расчетов.

Закон не запрещает использовать ККТ, которую применяют на месте расчета с клиентом в стационарном торговом объекте, для расчетов через интернет. Это правило действует и при зачете или возврате предоплаты.

Документ: Письмо Минфина России от 15.02.2023 N 30-01-15/12543

 

16.03.2023

ИТ-компаниям напомнили, как быть при утрате и приобретении права на пониженные тарифы

Если по итогам I квартала организация не выполнила условие о доле доходов, но сделала это по итогам полугодия, то она вправе применить пониженные тарифы взносов с 1 января. Для этого нужно пересчитать взносы по пониженным тарифам с 1 января и подать уточненку по взносам за I квартал.

Если условие о доле доходов не выполнили по итогам года, то рассчитывать на пониженные тарифы с начала года нельзя. Компании надо пересчитать платежи по взносам по общим тарифам и подать уточненки за каждый отчетный период.

Разъяснения о применении льготы по взносам, когда условие о доле доходов выполнили не во всех кварталах отчетного года, уже давали в прошлом году Минцифры и Минфин.

Документ: Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-15-06/5599

 

16.03.2023

Дополнительные выходные для ухода за детьми-инвалидами предлагают предоставлять по новым правилам

Проект разработали, так как действующие правила не учитывают, что один из родителей, опекун или попечитель сможет брать до 24 оплачиваемых выходных подряд для ухода за детьми-инвалидами. Такое право предусмотрели с сентября 2023 года.

У работников будет выбор: использовать 4 дополнительных выходных каждый месяц либо накапливать их, чтобы взять однократно до 24 свободных дней. Предлагают давать столько выходных, сколько работник сэкономил с начала текущего календарного года до даты использования.

Если сотрудник хочет взять накопленные дни, заявление предстоит направить не позже чем за 2 недели. В остальных случаях периодичность подачи стороны согласовывают.

Родители смогут делить между собой неиспользованные выходные. Переносить их на другой календарный год не разрешат.

Публичное обсуждение проекта завершат 23 марта.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

15.03.2023

НДФЛ: пояснили, как определить налоговый статус физлица при долгом лечении за границей

Если физлицо лечилось за границей более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то для целей налогового резидентства считают, что оно находилось за пределами РФ.

Напомним: по НК РФ налоговыми резидентами РФ признают физлиц, которые находятся в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот срок не прерывается на такие периоды:

- выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения;

- работы на морских месторождениях углеводородного сырья.

Документ: Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-04-05/4644

 

15.03.2023

Утилизационный сбор: закрепили обязанность выплачивать проценты с излишне взысканных сумм

Правительство скорректировало Правила уплаты утилизационного сбора по колесному транспорту и самоходным машинам. Изменения вступили в силу 7 марта.

Деньги, которые учли как утилизационный сбор, признают излишне взысканными, если излишнюю уплату (взыскание) установит уполномоченный орган или суд. Это правило применят и к суммам, которые уплатили после того, как уполномоченный орган направил информацию о необходимости их уплаты.

На сумму излишне взысканных средств начислят проценты исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ. Это сделают за период со следующего дня после уплаты по день возврата или зачета. Сумма процентов не может превышать размер излишне взысканного сбора.

Проценты выплатят в течение 30 календарных дней после получения заявления о их выплате, если иной срок не установит суд.

Напомним, в ноябре 2022 года КС РФ признал, что норма Правил уплаты утилизационного сбора о запрете на выплату процентов при возврате излишне взысканных сборов не соответствует Конституции.

Документ: Постановление Правительства РФ от 06.03.2023 N 350

 

15.03.2023

Декларация по налогу на прибыль: довели коды расходов на покупку ОС и ПО с искусственным интеллектом

ФНС сообщила, что для расходов на приобретение ОС и ПО, которые относятся к сфере искусственного интеллекта, применяют такие коды:

- 620 - для расходов, которые учли с коэффициентом 1,5 при формировании первоначальной стоимости ОС из единого реестра российской радиоэлектронной продукции;

- 621 - для расходов, которые учли с коэффициентом 1,5 при формировании первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ (базы данных) из единого реестра российских программ для ЭВМ (баз данных);

- 622 - для расходов с коэффициентом 1,5 на покупку права на использование программ для ЭВМ (баз данных) из этих 2 реестров;

- 681 - для ускоренной амортизации по ОС из единого реестра российской радиоэлектронной продукции;

- 682 - для ускоренной амортизации по НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ (базы данных) из единого реестра российских программ для ЭВМ (баз данных).

Эти коды надо применять при заполнении Приложения N 1 к декларации до того, как скорректируют правила ее заполнения.

Документ: Письмо ФНС России от 07.03.2023 N СД-4-3/2672@

 

15.03.2023

Проект о повышении призывного возраста внесли в Госдуму

Верхнюю границу призывного возраста со следующего года предлагают поднять с 27 до 30 лет.

Нижний предел (18 лет) планируют изменять в 3 этапа. Так, в 2024 году призыву станут подлежать мужчины с 19 лет, в 2025 году - с 20 лет, далее - с 21 года. Если гражданин захочет пройти военную службу раньше и подаст заявление, его смогут призвать и с 18 лет.

Как вести воинский учет в организации, поможет разобраться путеводитель.

Документ: Проект Федерального закона N 312507-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/312507-8)

 

15.03.2023

Суд не поддержал увольнение совместителя: основной сотрудник расторг договор, не приступив к работе

Трудовые отношения с совместителем прекратили, так как решили взять основного сотрудника. Заранее заключили с ним договор, однако тот передумал выходить на работу. Приказ о приеме подписали в один день с приказом об увольнении.

Апелляция восстановила совместителя. Она учла, что основной сотрудник не приступил к выполнению обязанностей, работодатель не представил иные заверенные кадровые документы, не подтвердил факт приема. 2-й КСОЮ поддержал подход.

В практике 3-го КСОЮ также встречался пример, когда суд учел, что основной сотрудник не начал работать.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 16.02.2023 по делу N 88-3616/2023

 

14.03.2023

Суд отменил штраф за СЗВ-М, когда страхователь сам дополнил отчетность "забытыми" сотрудниками

Страхователь получил штраф за несвоевременную сдачу отчетности. В августе 2021 года он подал СЗВ-М с типом "дополняющая" за январь - декабрь 2020 года на физлиц, которых не было в СЗВ-М с типом "исходная". Ошибки он выявил сам, штрафы платить не стал.

Суд не взыскал штрафы со страхователя. Страховщик составил акты о выявлении нарушений после того, как страхователь сам нашел и исправил ошибки. Довод фонда о том, что нельзя признать исправлением ошибки сведения, которые подали впервые и с нарушением срока сдачи отчета, отклонили. Суд указал, что недопустимо применять формальный подход в привлечении к ответственности. Нормы пенсионного законодательства призывают поощрять добросовестных плательщиков, которые сами выявили и исправили ошибку, и освобождать их от ответственности.

Отметим, суды часто отменяют штрафы, когда страхователь сам исправил ошибку и дополнил отчетность.

С 1 января это правило закрепили в законе.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 14.02.2023 по делу N А59-2148/2022

 

14.03.2023

Прослеживаемые товары: ряд белорусских холодильников убрали из перечня

Правительство скорректировало перечень прослеживаемых товаров. В нем появилось исключение для бытовых холодильников и морозильников, которые произвели в Белоруссии и ввезли в Россию из нее. Правило касается ряда кодов ТН ВЭД, например 8418 10 200 1.

Изменения применяют с 6 марта.

Документ: Постановление Правительства РФ от 04.03.2023 N 345

 

14.03.2023

Электронный кадровый документооборот: разъяснили, к каким документам нельзя его применять и почему

Минтруд уточнил, что только на бумаге нужно подписывать:

- приказы об увольнении;

- акты о несчастном случае на производстве;

- документы о прохождении инструктажей по охране труда.

У них исключительное значение для расследования несчастных случаев, а также для восстановления прав сотрудника (с учетом коротких сроков обжалования).

Эти акты изъяли из электронного документооборота, чтобы работодатель не мог незаконно менять их, например задним числом.

Как организовать электронный кадровый документооборот, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 12.01.2023 N 14-6/ООГ-97

 

13.03.2023

Кассация не взыскала с инспекции "гонорар успеха" как судебные расходы

Организация оспорила решение инспекции в суде, который удовлетворил ее требования частично. Пропорционально с обеих сторон взыскали судебные расходы, однако в общей сумме со стороны налогоплательщика не учитывали "гонорар успеха" по договору с представителем.

Суд сослался на позицию КС РФ и указал, что "гонорар успеха" не относится к судебным расходам, поскольку его выплата зависит только от победы в споре.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 08.02.2023 по делу N А42-9322/2018

 

13.03.2023

НДФЛ: зарплату за декабрь учитывают в периоде выплаты

Как напомнил Минфин, если зарплату за декабрь выплачивают в январе, ее относят к доходам следующего налогового периода, т.е. года, когда ее фактически перечислили. Порядок, по которому доход в целях НДФЛ учитывают по дате выплаты, действует с 1 января 2023 года.

Ведомство уже приходило к такому выводу. У ФНС аналогичный подход.

Документы: Письмо Минфина России от 17.02.2023 N 03-04-05/13509

Письмо Минфина России от 17.02.2023 N 03-04-05/13527

 

13.03.2023

Проверочные листы Роструда актуализировали

Чтобы учесть последние изменения законодательства, ведомство уточнило формы проверочных листов. Их количество осталось прежним - 78. Документ вступит в силу 17 марта.

Несколько списков вопросов изложили по-новому. Речь идет о чек-листах, по которым проверяют, соблюдает ли работодатель требования:

- по регулированию труда женщин и лиц с семейными обязанностями;

- расследованию и учету несчастных случаев на производстве (в т.ч. по действующему с сентября положению);

- организации обучения по охране труда (с учетом новых правил).

Когда используют проверочные листы Роструда, подскажет готовое решение.

Документ: Приказ Роструда от 27.01.2023 N 19

 

 

 

10.03.2023

ЕНП с 2023 года: инспекции пока могут взыскивать только подтвержденное отрицательное сальдо

Как сообщила ФНС, инспекции продолжат индивидуальные сверки с налогоплательщиками до окончания сроков подачи деклараций за 2022 год в марте - апреле. Тогда сформируется окончательное сальдо единого налогового счета за периоды до 1 января 2023 года. Взыскивать же сейчас налоговики могут только верифицированное отрицательное сальдо.

Напомним, что в конце января ведомство указывало: инспекции пока не станут взыскивать налоговые долги и не будут штрафовать за ряд правонарушений.

Документ: Письмо ФНС России от 28.02.2023 N ЕД-26-8/4@

 

10.03.2023

Продлили ограничение на снятие наличной валюты и запрет взимать комиссию при ее снятии

Банк России сохранил лимиты на выдачу иностранной валюты гражданам и юрлицам до 9 сентября 2023 года. Речь идет о снятии денег с любых вкладов или счетов в валюте в том банке, в котором открыли вклад или счет до 9 марта 2022 года. Лимит на снятие - 10 тыс. долл. США или эквивалент этой суммы в евро. Какая именно валюта счета или вклада, неважно. Остатки можно получить в рублях.

Также для банков продлили на 6 месяцев запрет взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов.

Напомним, впервые данные меры ввели в марте прошлого года, затем их продлили в сентябре.

Валютные переводы без открытия счета и через электронные кошельки выдают в рублях.

Банки вправе продавать гражданам доллары США и евро, которые поступили в их кассы с 9 апреля 2022 года. На продажу другой валюты ограничений нет.

Юрлица-резиденты до 9 сентября 2023 года могут получить наличную валюту на командировочные по нормативам оплаты, но не более 5 тыс. долл. США или эквивалентную сумму в евро, фунтах стерлингов, японских иенах. На другие валюты ограничений нет. Юрлицам-нерезидентам наличные в долларах США, евро, фунтах стерлингов, японских иенах не выдают.

Документы: Информация Банка России от 06.03.2023

Решение Совета директоров Банка России от 03.03.2023

 

10.03.2023

Суд подтвердил: инспекция вправе запрашивать документы по ликвидированному контрагенту

Налоговики запросили у организации документы по контрагенту. Налогоплательщик ответил, что контрагента ликвидировали, поэтому проверять его не могут. При этом организация не сообщила, что у нее нет требуемых сведений. Инспекция оштрафовала ее за неподачу документов, а суд признал действия налоговиков законными.

Запрашивать документы могут и вне проверки контрагента. Инспекция вправе не раскрывать, для чего она это делает. Периоды, за которые требуют сведения, ограничены сроками хранения документов или их копий.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 13.02.2023 по делу N А72-6284/2022

 

10.03.2023

Страхователь позже срока исправил регистрационный номер в 4-ФСС - суд признал штраф незаконным

Организация сдала 4-ФСС вовремя, но ошиблась в своем регистрационном номере. Позднее она обнаружила ошибку и представила уточненную отчетность, однако уже за пределами сроков подачи расчета. ФСС оштрафовал страхователя за несвоевременную подачу. Суд такой подход не поддержал.

Первоначальную отчетность фонд принял, а организация получила квитанцию. По сроку поступления этого файла и нужно определять, когда подали расчет. Все последующие документы считают корректирующими. По другим реквизитам ФСС сразу мог идентифицировать страхователя. Поэтому оснований для штрафа нет.

Напоминаем, что с 2023 года из-за объединения ПФР и ФСС отчетность по форме 4-ФСС отменили. Вместо нее нужно сдавать единую форму сведений ЕФС-1.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 09.02.2023 по делу N А43-17301/2022

 

10.03.2023

Курортный сбор в Санкт-Петербурге планируют ввести с 1 августа 2023 года

По проекту предлагают с 1 августа 2023 года по 31 декабря 2024 года в Санкт-Петербурге взимать курортный сбор (ст. 2 проекта закона). Его размер - 100 руб. за сутки фактического проживания в гостинице или ином объекте размещения (ст. 5 проекта закона).

Платить курортный сбор должны все совершеннолетние физлица, которые проживают в гостиницах или иных объектах размещения более суток. Отдельно хотят установить перечень лиц, которых освободят от сбора (ст. 6 проекта закона). В него хотят включить, например:

- учащихся до 24 лет или постоянно работающих по трудовому или служебному контракту в Санкт-Петербурге;

- имеющих место жительства или жилье в собственности на территории города;

- участников ВОВ;

- чернобыльцев;

- инвалидов I и II групп.

Взимать курортный сбор станут организации и ИП, которые предоставляют гостиничные услуги, услуги по временному размещению, а также обеспечивают временное проживание, в т.ч. предоставляют жилье в пользование (ст. ст. 3 и 7 проекта закона).

Проект постановления правительства города об одобрении проекта такого закона до 21 марта проходит антикоррупционную экспертизу.

Документ: Проект постановления Правительства Санкт-Петербурга (https://www.gov.spb.ru/norm_baza/antikorrupcionnaya-ekspertiza-i-obshestvennoe-obsuzhdenie-proektov-nor/antikorrupcionnaya-ekspertiza-proektov-normativnyh-pravovyh-aktov/)

 

09.03.2023

С 1 января 2024 года МРОТ хотят увеличить до 19 242 руб.

В Госдуму внесли проект, по которому с начала следующего года предлагают сделать МРОТ равным 19 242 руб., что на 18,5% выше нынешнего показателя. О такой сумме недавно говорил президент в послании Федеральному Собранию.

Повышение с 2024 года должно стать дополнительным: ранее президент поручил правительству до 1 июля увеличить МРОТ.

Документ: Проект федерального закона N 307392-8

 

09.03.2023

Прослеживаемые товары: рассказали об особенностях заполнения счета-фактуры при монтажных работах

В одной строке счета-фактуры отражают прослеживаемые товары, у которых одинаковые наименование, единица измерения и цена за единицу. К этой строке заполняют подстроки граф 11 - 13 по каждому регистрационному номеру партии. Если при монтажных работах передают прослеживаемые товары, ФНС рекомендует в счете-фактуре отражать передаваемый товар отдельной строкой, а в подстроках указывать реквизиты прослеживаемости.

Чтобы избежать необоснованных остатков товаров, нужно сформировать электронный документ о выполнении работ с функцией "ДОП" и указать в нем реквизиты прослеживаемости.

При этом в акте о приемке работ и справке об их стоимости реквизиты прослеживаемости можно не отражать.

Документы: Письмо ФНС России от 21.02.2023 N ЗГ-3-15/2580@

 

09.03.2023

Гражданско-правовой договор не признали трудовым - ВС РФ потребовал пересмотра

Общество разместило в интернете вакансию программиста на удаленке. С кандидатом заключили гражданско-правовой договор, выдали сим-карту и обеспечили доступ к системе компании.

Специалист потребовал признать договор трудовым. Заявил, что выполнял должностные обязанности, использовал сервисы и средства доступа организации, ежемесячно получал фиксированную оплату и надбавку, соблюдал локальные акты, проходил испытание.

Апелляция и кассация не выявили признаки трудовых отношений, однако ВС РФ с ними не согласился. Он подчеркнул, что среди прочего следовало выяснить:

- выполнял ли истец работу по заданиям, результат которой нужно сдать, или же трудовую функцию программиста;

- сохранял ли он положение самостоятельного хозяйствующего субъекта;

- был ли интегрирован в организационный процесс;

- подчинялся ли ПВТР и иным актам компании;

- имел ли доступ к информресурсам наряду с работниками общества;

- как оплачивали его труд (в т.ч. периодичность и размер поступлений, механизм расчета).

Также ВС РФ отметил, что апелляция неверно распределила бремя доказывания, возложив его на истца. Дело направили на новое рассмотрение.

Документ: Определение ВС РФ от 23.01.2023 N 2-КГ22-10-К3

 

07.03.2023

Отрицательные курсовые разницы в 2022 году и налог на прибыль: разъяснили, как заполнить декларацию

ФНС рекомендует отражать скорректированную сумму отрицательных курсовых разниц единожды в налоговых декларациях за 2022 год. Представлять уточненки за отчетные периоды 2022 года не нужно. Ведомство объясняет, что учет отрицательных курсовых разниц в 2022 году по уточненному порядку не влечет пеней за просрочку уплаты авансов.

Напомним, в конце прошлого года налогоплательщикам дали выбор, как учитывать отрицательные курсовые разницы в 2022 году. Подробнее см. обзор.

Документ: Письмо ФНС России от 01.03.2023 N СД-4-3/2369@

 

07.03.2023

Перечень документов для подтверждения срока командировки уточнили

Правительство скорректировало положение о командировках. Изменения вступают в силу 10 марта.

Если командированный проживал в гостинице, срок командировки подтвердят договор, кассовый чек или БСО. Изменения внесли из-за новых правил оказания гостиничных услуг, которые действуют с 2021 года.

Напомним, работник подтверждает срок командировки документами по найму жилья, если у него нет проездных документов.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.03.2023 N 329

 

07.03.2023

Выделение организации: рассказали, как правопреемнику применять амортизационную премию

Минфин пояснил, что при реорганизации в форме выделения правопреемник применяет амортизационную премию:

- к расходам реорганизуемой организации на создание переданного имущества, в том числе не введенного в эксплуатацию;

- к затратам на формирование первоначальной стоимости объекта, если его вводят в эксплуатацию после реорганизации.

Документы: Письмо Минфина России от 18.01.2023 N 03-03-06/1/3073

 

07.03.2023

Неявка на курсы повышения квалификации может быть прогулом, разъяснили работодателям

Если сотрудник без уважительных причин отсутствовал на учебе в течение рабочего дня, Роструд допускает увольнение за прогул.

Ведомство упомянуло о случае из практики, когда такое наказание признали законным. Суды учли, что курсы повышения квалификации были для сотрудника обязательными, период учебы относился к рабочему времени, входил в стаж и подлежал оплате.

Если же повышение квалификации проходит вне рабочего времени, признать пропуск занятий прогулом нельзя.

Документы: Письмо Роструда от 14.02.2023 N ПГ/00965-6-1

 

06.03.2023

Автомобильные перевозки: утвердили формат электронных заказа и заявки

Заказ или заявку используют при заключении договора перевозки груза автомобильным транспортом. Формат описывает требования к XML-файлам, которыми обмениваются грузоотправитель и перевозчик. Файл обмена состоит из 2 файлов со сведениями:

- грузоотправителя об адресах подачи, параметрах транспорта, указаниях для выполнения санитарных требований и др.;

- перевозчика о приемке груза, водителе, размере платы, порядке расчетов и т.д.

Электронная форма поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных.

Приказ вступает в силу 11 марта.

Документы: Приказ ФНС России от 13.02.2023 N ЕД-7-26/108@

 

06.03.2023

Уведомление об исчисленных имущественных налогах: организациям дали рекомендации по заполнению

ФНС ответила на типовые вопросы, которые возникают у организаций при подаче уведомлений об исчисленных транспортном, земельном налогах и налоге на имущество. Среди рекомендаций можно отметить такие:

- в уведомлении не нужно указывать авансовые платежи, которые перечислили до 1 января 2023 года. Отражают только сумму налога, т.е. разницу между исчисленной суммой за год и уплаченными ранее авансами;

- если у организации есть недвижимость, которую облагают по кадастровой стоимости, и имущество, с которого платят налог по среднегодовой стоимости, то она должна в 2023 году подать и уведомление, и декларацию. Если же нет объектов, по которым налог считают по кадастровой стоимости, то после уплаты налога по среднегодовой и подачи декларации направлять еще и уведомление не нужно;

- если сразу все авансовые платежи по транспортному налогу за I - III кварталы 2023 года перечислили досрочно, то можно подать одно уведомление;

- если земельный налог за 2022 год полностью заплатили в прошлом году, подавать уведомление в 2023 году не нужно;

- организации, которые освобождены от авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды в 2023 году, должны подать уведомление за налоговый период 2023 года не позднее 26 февраля 2024 года с учетом переноса срока из-за выходного дня.

Документы: Письмо ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@

 

06.03.2023

Пояснили, как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте, если цену товаров изменили после их выпуска

Если таможенную декларацию уже оформили, товар выпустили, документы на отгрузку выписали, то при изменении цены товаров надо подать в налоговую дополнительные документы.

Минфин считает, что помимо контракта продавец представляет соглашение с покупателем об изменении цены.

Документ: Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 03-07-08/1346

 

06.03.2023

Для соблюдения обязательных требований трудового законодательства утвердили новое руководство

В документе Роструд среди прочего разъяснил вопросы об испытательном сроке, приеме на работу, переводах, увольнениях и оплате труда. В частности, работодателям советуют:

- не переводить на другую работу по медпоказаниям на основе листка нетрудоспособности. Для этого нужно медзаключение;

- самим выбирать информсистему для электронного кадрового документооборота. Сотрудники используют ее по умолчанию;

- прописывать в ПВТР все обязательные условия. Иначе работодателю могут грозить административная ответственность и коллективный трудовой спор;

- фиксировать в документах причины простоя. В случае спора работодателю придется их доказывать.

Прежнее руководство отменили.

Документ: Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253

 

 

03.03.2023

Формат электронного путевого листа утвердили

Документ описывает требования к XML-файлам передачи по ТКС электронного путевого листа. Последний включает 4 обязательных файла обмена. Электронный путевой лист может содержать и 2 других файла обмена, которые являются опциональными при информационном обмене.

Формат поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных.

Его можно использовать с 1 марта 2023 года - с этой даты на уровне закона закрепили возможность составлять электронные путевые листы.

Приказ действует до 1 марта 2029 года.

Документ: Приказ ФНС России от 17.02.2023 N ЕД-7-26/116@

 

03.03.2023

Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ планируют изменить

Минфин вынес на публичное обсуждение проект изменений в Законе о ККТ. Поправки затрагивают в основном правила регистрации, перерегистрации техники и ее снятия с учета.

Заявление о регистрации, перерегистрации ККТ или ее снятии с учета можно будет подать еще 1 способом - через личный кабинет федеральной ГИС (пп. "а" п. 6 ст. 1 проекта). Сейчас закон предусматривает 2 варианта: на бумаге и через кабинет ККТ.

При регистрации ККТ, имеющей функцию обязательной передачи фискальных документов в налоговую в электронном виде, пользователь сможет не передавать в инспекцию сведения из отчета о регистрации. Для этого отчет направляют в электронной форме через оператора фискальных данных (пп. "в" п. 6 ст. 1 проекта).

Налоговики станут направлять пользователю карточки регистрации ККТ и ее снятия с учета в течение 5 рабочих дней с даты подачи заявления (пп. "д" п. 6 ст. 1 проекта). Сейчас они делают это за 10 рабочих дней.

Сведения из заявлений, а также из отчетов о регистрации, изменении ее параметров и закрытии фискального накопителя можно будет передать в инспекцию в электронном виде (пп. "е" п. 6 ст. 1 проекта):

- через кабинет ККТ;

- оператора фискальных данных;

- личный кабинет единого портала;

- изготовителя ККТ.

Сейчас применяют только первые 2 способа.

Документ: Проект федерального закона

 

03.03.2023

Социальные пенсии предлагают проиндексировать с 1 апреля на 3,3%

Минтруд выставил на общественное обсуждение проект о коэффициенте индексации в размере 1,033 для социальных пенсий. Таким образом, их хотят повысить с 1 апреля на 3,3%. Эта индексация дополнит ту, что провели в июне, когда пенсии увеличили на 10%.

Ведомство отметило, что социальные пенсии получают граждане, у которых не хватает трудового стажа для страховой.

Документы: Проект постановления Правительства РФ)

Информация Минтруда России от 28.02.2023 (https://mintrud.gov.ru/pensions/75)

 

03.03.2023

Пояснили, по каким КБК платить судебные пошлины

Госпошлину по судебным актам по результатам рассмотрения дел по существу перечисляют как единый налоговый платеж по КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Пошлину при обращении в суд платят на отдельный КБК 182 1 08 03010 01 1050 110. При этом в платежке указывают все реквизиты для перечисления платежа.

Документ: Письмо ФНС России от 08.02.2023 N ЗГ-3-8/1671@

 

03.03.2023

Правила расчета среднего заработка для пособия по безработице хотят скорректировать

Проект проходит публичное обсуждение.

По общему правилу средний заработок будут рассчитывать за 3 календарных месяца, предшествующих календарному месяцу перед месяцем увольнения (п. 2 проекта правил). Сейчас используют период из 3 месяцев до календарного квартала перед месяцем подачи заявления о предоставлении госуслуги по содействию в поиске работы.

Для расчета среднего заработка учтут все предусмотренные системой оплаты труда выплаты по Положению о средней зарплате (п. 6 проекта правил).

Минтруд должен утвердить форму справки о среднем заработке (п. 2 проекта постановления).

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

03.03.2023

Праздник среди недели: как отдыхаем и работаем в марте

В этом году Международный женский день 8 марта выпал на среду. Перед ним, во вторник, нужно отпустить сотрудников на час раньше.

Следующие нерабочие праздники будут в мае.

Как распределены выходные в 2023 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.

Привлечь сотрудников к работе в праздники поможет готовое решение.

 

02.03.2023

Хотят скорректировать форматы фискальных документов

ФНС планирует внести изменения в обязательные форматы фискальных документов, чтобы привести их в соответствие с Законом о ККТ. Проект проходит публичное обсуждение.

Коррективы касаются отражения информации, в том числе при продаже маркированных товаров.

Напомним, в конце прошлого года упростили правила продажи маркированных товаров. В ряде случаев в чеке разрешили указывать код товара, а не маркировки.

Документ: Проект приказа ФНС России

 

02.03.2023

В уведомлении об УСН ошиблись с объектом - суды напомнили, что изменить его в течение года нельзя

Организация подала уведомление о применении УСН с объектом "доходы". Позднее она запросила у инспекции подтверждение того, что применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Налоговики сообщили лишь, что компания уведомила о применении спецрежима с момента создания - 24 января 2019 года.

За 2019 год организация представила декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы". При камеральной проверке нарушений не выявили.

За 2020 год подали декларацию с тем же объектом обложения. Налоговики запросили пояснения по расхождениям между декларацией и уведомлением. Организация требование не исполнила, уточненку не подала.

Инспекция доначислила налог по УСН "доходы". Организация оспорила решение: она ошиблась с выбором объекта налогообложения.

Суды поддержали проверяющих:

- выбранный объект налогообложения обязателен для налогоплательщика, его нельзя изменить после начала налогового периода;

- письмо инспекции не подтверждает применение при расчете налога определенного объекта налогообложения или его смену;

- в НК РФ нет норм, которые разрешают исправлять ошибки в уведомлении об объекте налогообложения;

- организация не обосновала ошибочность сведений в заявлении;

- письмо налогоплательщика не указывает на намерение сменить объект налогообложения;

- отсутствие у инспекции претензий по декларации за 2019 год не говорит о том, что компания обоснованно применяла объект "доходы минус расходы".

Отметим, ВС РФ еще в 2018 году сообщал, что выбранный в уведомлении объект налогообложения обязателен и его нельзя изменять после начала налогового периода.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 26.01.2023 по делу N А51-858/2022

 

02.03.2023

Реализация арестованного имущества: если нет решения суда, уплатить НДС должен собственник

Если имущество арестовали не по решению суда, а иных органов, то те, кто его реализуют, не признаются налоговыми агентами по НДС. Собственник должен учесть операцию по реализации имущества в декларации и заплатить налог.

Такая ситуация возможна, например, когда арестованное имущество поступает на принудительную реализацию в органы Росимущества и специализированные организации во исполнение постановлений налоговиков.

Документ: Письмо ФНС России от 15.02.2023 N СД-25-3/55@

 

02.03.2023

Система прослеживаемости товаров: операторы ЭДО могут решить, как аннулировать документы

ФНС пояснила: в законах и подзаконных актах нет правил, как аннулировать электронные документы с реквизитами прослеживаемости, например счета-фактуры. По своей инициативе операторы ЭДО могут реализовать технические решения, которые позволят это сделать. Оператор сам решает, как клиенты получают доступ к такому функционалу.

Отметим, ранее ведомство сообщало: контрагенты могут заключить соглашение и признавать, что у документа с ошибкой не будет гражданско-правовых последствий.

Документ: Письмо ФНС России от 15.02.2023 N ЕА-3-26/2155@

 

01.03.2023

Пристав прекратил розыск автомобиля - транспортный налог все равно надо платить

Информация в постановлении судебного пристава-исполнителя о том, что он прекратил розыск автотранспорта, не является основанием, чтобы налоговики сняли с учета налогоплательщика по месту нахождения транспорта. Транспортный налог по-прежнему надо исчислять.

Напомним, по НК РФ инспекция ставит на учет и снимает с него организации и физлиц по месту нахождения недвижимости и транспорта только по данным регистрирующего органа.

Документ: Письмо ФНС России от 20.01.2023 N БС-4-21/550@

 

28.02.2023

Направили перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций и расчетов

ФНС привела критерии, которые указывают на ошибки, допущенные при заполнении налоговой отчетности, в частности:

- декларации по налогу на прибыль;

- декларации по НДС;

- декларации по налогу на имущество;

- декларации по УСН;

- расчета 6-НДФЛ.

Так, например, не могут быть меньше нуля:

- строки 030, 040, 050 раздела 1, строка 060 раздела 2 декларации по НДС;

- строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1; строки 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2; строка 040 подраздела 1.3; строки 210, 220, 230, 180, 190, 200, 280, 281, 270, 271 листа 02 декларации по налогу на прибыль;

- строки 030, 040 раздела 1 декларации по налогу на имущество.

Документ: Письмо ФНС России от 21.02.2023 N ЕА-4-15/2048@

 

28.02.2023

Жалобу, связанную с единым налоговым счетом, налоговики рассмотрят и при нарушении порядка ее подачи

Жалобу на акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц налоговой подписывает лицо, ее подавшее, или представитель. Ее можно подать в письменной и электронной форме.

Если не выполнить эти требования, вышестоящий налоговый орган не рассмотрит жалобу.

Однако ФНС указала на необходимость рассматривать по существу жалобы по вопросам, связанным с единым налоговым счетом. Это нужно, чтобы оперативно выявить и устранить причины нарушения прав налогоплательщиков.

Документ: Письмо ФНС России от 14.02.2023 N БВ-4-9/1702@

 

28.02.2023

Суд: инспекция учла отчетность и платежи по УСН - блокировка за несдачу деклараций по НДС незаконна

Предприниматель с момента регистрации сдавала отчетность и вносила платежи по спецрежиму. Однако заявление о переходе на УСН подала в инспекцию почти через год.

Налоговая посчитала, что ИП применяет общую систему, и заблокировала счета за несдачу деклараций по НДС.

АС Поволжского округа инспекцию не поддержал. Он в том числе отметил:

- выбор УСН - это право налогоплательщика, спецрежим носит уведомительный характер, разрешение инспекции не нужно;

- желание использовать спецрежим можно выразить не только в письменном уведомлении. Фактическое применение УСН (подача отчетности, перечисление авансовых платежей) также подтверждает готовность ее использовать;

- инспекция не может принудительно переводить налогоплательщика с упрощенки на ОСН, если он соответствует критериям спецрежима.

Полагаем, что вывод можно использовать и организациям. Для ИП и компаний в данном случае действуют одни и те же нормы.

Отметим, АС Северо-Кавказского округа приходил к выводу, что декларации по УСН без заявления не говорят о переходе на спецрежим. Подробнее см. новость.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 31.01.2023 по делу N А65-12817/2022

 

28.02.2023

В Москве приняли меры поддержки семей военнослужащих по контракту и добровольцев

Мэр Москвы принял ряд мер соцподдержки семей граждан, которые участвуют в специальной военной операции добровольно или по контракту о военной службе. Меры начнут действовать с 1 марта. Среди них:

- организация профобучения и дополнительного профобразования супруги и детей трудоспособного возраста;

- освобождение от платы за посещение городских и муниципальных детсадов и бесплатные занятия в кружках и секциях в школах;

- бесплатные завтраки и обеды учащимся в городских и муниципальных школах.

Чтобы получить меры поддержки, нужно подать заявление в Единый центр поддержки.

Документ: Указ Мэра Москвы от 21.02.2023 N 8-УМ

 

28.02.2023

Код товара при продаже маркированной продукции: хотят уточнить правила о реквизитах чека

Минпромторг подготовил поправки к постановлению о дополнительном обязательном реквизите кассового чека и БСО. Проект проходит публичное обсуждение.

Хотят уточнить, что в кассовом чеке и БСО в реквизите "код товара" может быть только названный код без индивидуального серийного номера товара (упаковки товара), если продажа маркированной продукции происходит:

- при оказании услуг общепита;

- как сделка между юрлицами и ИП с оплатой наличными или, например, с помощью банковской карты.

Сейчас такое правило есть только для торговли через вендинговые автоматы.

Напомним, в конце прошлого года скорректировали Закон о ККТ. При продаже маркированных товаров в ряде случаев разрешили в чеке указывать код товара, а не маркировки.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

28.02.2023

Создавать для инспекции электронную доверенность стало проще

ФНС разработала портал самообслуживания https://m4d.nalog.gov.ru/create-xml, где бизнес может создавать доверенности. Это могут быть как документы для подачи в инспекцию, так и машиночитаемые доверенности для обмена с другими организациями и ИП с возможностью передоверия.

Ведомство напоминает, что переходный период для обязательного использования машиночитаемых доверенностей продлили до 31 августа. Пока можно применять квалифицированные сертификаты представителей.

Также продлили эксперимент по апробации технологии обмена машиночитаемыми доверенностями.

Документ: Информация ФНС России от 20.02.2023

 

28.02.2023

ККТ: пояснили, как в 2023 году будут проводить внеплановые проверки

ФНС напомнила, что есть 2 вида мероприятий: документарная проверка и контрольная закупка. Так, документарные проверки проводят, в том числе когда у проверяющих есть сведения о нарушениях. Это касается сферы общепита, сети торговых объектов и сети объектов по оказанию услуг.

Отметим, недавно ведомство пояснило, как проверяют ККТ на рынках и ярмарках.

Документ: Письмо ФНС России от 30.01.2023 N Д-5-20/7@

 

28.02.2023

ВС РФ: нельзя продлить срок трудового договора на следующий день после его истечения

С работником заключили срочный трудовой договор до 31 декабря 2018 года. Два раза его продлевали на год допсоглашениями от 1 января. Когда срок по последнему из них истек, сотрудника уволили.

Дело дошло до ВС РФ. Он не согласился с судами, которые сочли действия организации законными. Стороны не требовали расторгнуть договор, когда он подходил к концу, и работник продолжал выполнять обязанности. Допсоглашения заключали уже после предполагаемой даты увольнения. При таких обстоятельствах трудовые отношения считают бессрочными. Изменить срок трудового договора могли только через его расторжение и заключение нового.

Дело направили на новое рассмотрение в первую инстанцию.

Документ: Определение ВС РФ от 16.01.2023 N 5-КГ22-131-К2

 

28.02.2023

Минтруд назвал условия, при которых отозвать заявление об увольнении можно в электронном виде

Министерство допускает электронный отзыв заявления об увольнении, только если:

- работодатель перешел с сотрудником на электронный кадровый документооборот;

- данный формат предусмотрели для отзыва в локальном нормативном акте.

Отметим, в практике есть иной подход. Например, 8-й КСОЮ указал: можно отозвать заявление любым способом, так как конкретной формы в законе нет. Мосгорсуд также восстановил сотрудника, который направил документ в электронном виде. Если сомневаетесь в том, увольнять ли работника, лучше уточнить его намерение.

Документ: Письмо Минтруда от 01.02.2023 N 14-6/ООГ-728

 

27.02.2023

Президент предложил новые меры поддержки граждан и бизнеса

В ходе послания Федеральному Собранию президент среди прочего озвучил такие меры:

- с 1 января 2024 года к запланированному повышению провести еще одну индексацию МРОТ на дополнительные 10%. В итоге он составит 19 242 руб.;

- увеличить размер социального вычета по расходам на обучение детей с 50 тыс. до 110 тыс. руб. в год, а по расходам на собственное обучение и лечение, а также приобретение лекарств - с 120 тыс. до 150 тыс. руб.;

- гарантировать сохранность вложений граждан в добровольные пенсионные накопления по тому же механизму, что и при страховании вкладов. Установить при этом вдвое большую сумму - до 2,8 млн руб.;

- вернуться к традиционной для России базовой подготовке специалистов с высшим образованием. Срок обучения - от 4 до 6 лет. Переход на новую систему должен быть плавным;

- распространить право учесть расходы по налогу на прибыль с повышающим коэффициентом 1,5 на покупку российского высокотехнологичного оборудования;

- вернуться к вопросу пересмотра экономических составов преступлений, активнее двигаться к декриминализации;

- предложить допмеры, которые ускорят деофшоризацию экономики. В ключевых отраслях бизнес должен действовать в российской юрисдикции;

- предусмотреть отдельные решения для привлечения капитала в быстрорастущий и высокотехнологичный бизнес. Для них введут поддержку размещения акций на внутреннем фондовом рынке, включая налоговые льготы.

Документ: Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 21.02.2023

 

27.02.2023

Рекомендовали форму заявления о рассрочке по уплате взносов, по которым в 2022 году была отсрочка

ФНС разместила на своем сайте рекомендуемые форму и формат заявления о предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов. Заявление надо подать в электронном виде по ТКС.

Напомним, правила предоставления рассрочки по уплате взносов, по которым организации и ИП ранее получили годичную отсрочку, начнут действовать с 1 марта 2023 года.

Подать заявление на рассрочку надо не позднее 28 апреля.

Налоговики пояснили, что для организаций и ИП суммы для рассрочки будут определять автоматически ежемесячно 27-го числа месяца, на который перенесен срок уплаты.

Особые правила действуют для взносов ИП за 2021 год с дохода свыше 300 тыс. руб.: заявление они подают не позднее 1 июня, суммы для рассрочки определят 30 июня.

Документы: Письмо ФНС России от 20.02.2023 N КЧ-4-8/2003@кс

Письмо ФНС России от 16.02.2023 N КЧ-4-8/1821@кс

 

27.02.2023

Льготы для ИТ-компаний: разъяснили, доходы от каких банковских услуг не учитывают при расчете доли

При подсчете 70-процентной доли доходов от ИТ-деятельности для льгот по налогу на прибыль и пониженных тарифов взносов не учитывают доходы от банковских услуг с использованием своего ПО. Минфин разъяснил: к таким услугам следует относить весь функционал, который реализует организация при оказании клиентам различных видов банковских услуг. Это в том числе:

- предоставление клиенту возможности оставить заявку на открытие счета или получение кредита;

- оценка возможных рисков для банка при выдаче кредита или открытии счета конкретному клиенту.

Документ: Письмо Минфина России от 14.02.2023 N 03-03-06/1/12385

 

 

22.02.2023

Напомнили, что нестраховой несчастный случай на производстве отражают в статформе 7-травматизм

Если на производстве произошел нестраховой несчастный случай и его оформили актом по форме Н-1, сведения надо включить в отчет 7-травматизм.

По порядку заполнения формы в ней отражают данные о пострадавших при несчастных случаях на производстве, расследованных по ТК РФ и оформленных актом по форме Н-1 или Н-1ПС.

Документ: Письмо Росстата от 31.01.2023 N 209/ОГ

 

22.02.2023

Сотрудник ездил с престарелой матерью в клинику - суд признал причину неявок на работу уважительной

Работник купил билеты в столицу, чтобы отвезти мать на обследование. Из-за ее нестабильного состояния и слабого здоровья сотрудник до последнего сомневался в поездке. В ночь перед вылетом он передал заявление на неоплачиваемый отпуск вместе с маршрутной квитанцией. Директор его не принял и расторг трудовой договор за прогулы.

Апелляция и кассация признали увольнение незаконным. Сотрудник отсутствовал по уважительной причине, поскольку попал в тяжелую жизненную ситуацию. Он был вынужден сопровождать мать в поездке, чтобы ей поставили диагноз и назначили лечение.

Какие еще причины отсутствия на работе признают уважительными, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 5-го КСОЮ от 19.01.2023 по делу N 2-290/2022

 

21.02.2023

Суд: инспекция вправе не принять декларацию, которую сдали в последний день периода

Обязанность по подаче декларации за налоговый или отчетный период возникает на следующий день после окончания периода. Если нет первички, то данные в декларации, которую представили до завершения периода, предположительные или мнимые. У такой декларации нет юридического значения. Она не соответствует понятию налоговой декларации и не подлежит проверке. ВС РФ отказал в передаче жалобы.

Отметим, ранее АС Московского округа указывал на то, что представлять декларацию до завершения налогового периода не запрещено.

Документ: Определение ВС РФ от 01.02.2023 N 305-ЭС22-25615

 

21.02.2023

ВС РФ разрешил после перехода на ОСН уменьшить выручку на расходы, возникшие при УСН "доходы"

Организация на УСН с объектом "доходы" учредила дочернюю компанию. В оплату уставного капитала она внесла деньги и недвижимость, которую ранее купила у другой компании.

В конце 2019 года организация продала свою долю третьему лицу. С 2020 года она перешла на общий режим налогообложения и получила оплату за долю. Доходы от продажи доли и расходы на ее приобретение налогоплательщик заявил в декларации по налогу на прибыль за 2020 год.

Налоговики посчитали, что организация неправомерно заявила расходы, так как объектом по УСН были "доходы", и доначислила налог на прибыль.

Ее решение не поддержала первая инстанция. Апелляция и кассация встали на сторону проверяющих. Точку в деле поставил ВС РФ, оставив в силе выводы первой инстанции. Он указал:

- НК РФ предусматривает право учесть расходы при реализации имущественных прав;

- налогом на прибыль облагают положительный финансовый результат;

- право на вычет расходов налогоплательщик получает в том налоговом (отчетном) периоде, в котором в состав налогооблагаемой прибыли включает доходы от отчуждения акций и долей;

- то, что расходы организация понесла при применении УСН, не препятствует ей учесть их при налогообложении прибыли;

- НК РФ обязывает признать в доходах по налогу на прибыль не оплаченную в период применения УСН выручку, поэтому налогоплательщика нельзя лишать права учесть расходы, связанные с получением дохода.

Документ: Определение ВС РФ от 31.01.2023 N 308-ЭС22-21205

 

20.02.2023

Плата "за грязь": декларацию за 2022 год можно подать по старой форме

Не позднее 10 марта нужно сдать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду за прошлый год. Несмотря на то что 1 марта вступает в силу приказ с новой формой отчетности, Минприроды пояснило: за 2022 год подать можно и прежнюю форму. Это возможно потому, что в 2022 году еще не действовали новшества о плате за размещение побочных продуктов производства, из-за которых пришлось изменять отчетность.

Прежняя форма сейчас функционирует в личном кабинете природопользователя. После 10 марта личный кабинет также скорректируют.

Документы: Письмо Минприроды России от 03.02.2023 N 19-44/4100

 

20.02.2023

Банки могут не ухудшать оценку кредитов участникам специальной военной операции и членам их семей

Банк России до конца 2024 года разрешил банкам не ухудшать оценку кредитов, которые выдали участникам специальной военной операции и членам их семей. Во время кредитных каникул по Закону N 377-ФЗ банки могут принять решение о неухудшении оценки финансового положения заемщика, качества обслуживания долга и иных параметров.

Аналогичное право банкам дали по заемщикам-организациям, у которых единственного участника - единственного руководителя призвали на военную службу по мобилизации.

Мера направлена на снижение регуляторной нагрузки на банки и поддержание доступности кредитования военнослужащих и служащих, членов их семей, а также субъектов МСП.

Напомним, закон о кредитных каникулах вступил в силу 7 октября прошлого года.

Документы: Информационное письмо Банка России от 15.02.2023 N ИН-03-23/13

Информационное письмо Банка России от 15.02.2023 N ИН-03-23/14

 

20.02.2023

Организации радиоэлектронной промышленности применяют пониженные ставки и взносы ко всей базе

Льготную ставку по налогу на прибыль используют применительно ко всей налоговой базе, а пониженный тариф взносов - к базе по всем работникам организации.

Напомним, организация радиоэлектронной промышленности может применять льготные ставки по налогу на прибыль (3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ) и пониженные тарифы взносов в общем размере 7,6%, когда сразу выполняются 2 условия:

- организацию включили в реестр организаций радиоэлектронной промышленности;

- она соблюдает условие о доле доходов.

Документ: Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4705

 

20.02.2023

Разъяснили нюансы оформления дубликата трудовой книжки для того, кто после увольнения сменил фамилию

Минтруд отметил, что на титульном листе дубликата трудовой книжки не нужно сразу указывать новую фамилию работника. Следует привести прежние данные, а затем внести изменения.

Оформить дубликат трудовой книжки поможет путеводитель.

Документ: Письмо Минтруда России от 01.02.2023 N 14-6/ООГ-726

 

 

17.02.2023

Суд: решение УФНС не должно нарушать права и интересы налогоплательщика в предпринимательстве

По итогам выездной проверки организации инспекция доначислила НДС. Проверяющие решили, что налогоплательщик не вправе применять вычет по неподтвержденным счетам-фактурам и первичке.

Управление доводы по жалобе не приняло, но все же отменило решение инспекции. Оно посчитало, что деятельность общества не самостоятельная, она не отвечает критериям ГК РФ.

Налогоплательщик оспорил решение управления. Суды поддержали организацию.

Вышестоящий налоговый орган вправе дополнить или изменить правовое обоснование взыскания налогов, пеней, штрафов в решении инспекции, исправить арифметические ошибки, опечатки. После вынесения решения налоговый орган не может вносить в него изменения, которые ухудшают положение налогоплательщика. Изменять решение и отменять его можно, если это улучшит положение налогоплательщика.

Суд счел, что решение управления нарушает права и законные интересы организации в предпринимательской и экономической деятельности:

- его вынесли по новым материалам (сведения 2-НДФЛ, договоры поручительства, сведения банковских IP-адресов) и новым обстоятельствам, которые в решении инспекции не оценивали. При этом управление налоговую проверку не назначало, решение принимало без участия налогоплательщика, о времени и месте рассмотрения материалов его не извещало;

- управление признало деятельность общества не соответствующей критериям предпринимательской деятельности, а это не улучшает положение налогоплательщика;

- решение управления не дополняет и не изменяет правовое обоснование решения инспекции.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 25.01.2023 по делу N А17-10786/2021

 

17.02.2023

Единый налоговый платеж: указали на правила приведения кода ОКТМО в платежке и другие нюансы уплаты

ФНС обратила внимание на такие моменты:

- в поле "105" указывают "0". Если отразить код ОКТМО из 8 цифр, деньги все равно учтут на едином налоговом счете;

- НК РФ не предусматривает уточнение платежей;

- сумму по платежке - уведомлению в виде распоряжения признают единым налоговым платежом. Она участвует в погашении общей недоимки совокупной обязанности на дату поступления денег, а не конкретной обязанности, которую отразили в уведомлении. Вместе с тем инспекция по поступившей платежке формирует начисления, которые входят в совокупную обязанность.

Напомним, в 2023 году (переходный период) уведомления об исчисленных суммах плательщики могут представлять в виде распоряжений на перевод средств.

Документы: Письмо ФНС России от 06.02.2023 N ЗГ-3-8/1441@

 

17.02.2023

Кассация не стала взыскивать с налоговиков моральный вред за незаконную блокировку счета

Суды трех инстанций посчитали, что за неправомерную заморозку счетов в банках инспекция должна заплатить ИП проценты по НК РФ. Они указали, что законодательство не предусматривает компенсации морального вреда, который причинили действия или бездействие налоговиков.

Документ: Постановление АС Московского округа от 26.12.2022 по делу N А40-9079/2021

 

17.02.2023

Землю включили в другое муниципальное образование - налог нужно считать с коэффициентом

ФНС направила нижестоящим инспекциям разъяснения Минфина о расчете земельного налога, когда участок включили в состав другого муниципального образования, где ставка иная. В этом случае используют коэффициент, т.е. отношение числа полных месяцев нахождения участка в границах муниципального образования к числу календарных месяцев в периоде. Такой коэффициент применяют, когда право собственности на участок возникает или прекращается в течение года.

Документ: Письмо ФНС России от 09.02.2023 N БС-4-21/1551@

 

17.02.2023

Суд не взыскал с работника расходы по ученическому договору, в котором не указали ряд условий

С сотрудником заключили договор, по которому он должен пройти профпереподготовку и отработать в организации не менее 5 лет. Так как он уволился досрочно, организация решила взыскать расходы на обучение.

Суды требования не удовлетворили. Работодатель не подтвердил затраты по ученическому договору. В нем не указали стоимость и условия оплаты, срок и этапы обучения, количество часов. Начальная и основная цены по договорам с обучающей организацией различались и не соответствовали выставленному счету.

Правильно оформить ученический договор поможет путеводитель.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 17.01.2023 N 88-776/2023

 

16.02.2023

Для малого и среднего бизнеса хотят скорректировать правила сдачи статотчетности

Минэкономразвития подготовило поправки к Закону о развитии малого и среднего предпринимательства и Закону о статистическом учете. Проект проходит общественное обсуждение.

Субъекты малого бизнеса будут представлять статотчетность не по формам, а по перечню показателей. Порядок его формирования и ведения установит правительство (пп. "б" п. 1 ст. 1 проекта). Оно утвердит также порядок проведения выборочных федеральных статистических наблюдений за субъектами МСП (пп. "в" п. 1 ст. 1 проекта).

Сейчас сплошные статистические наблюдения субъектов МСП проводят раз в 5 лет. Выборочные статистические наблюдения за малыми и средними предприятиями осуществляют ежемесячно или ежеквартально, микропредприятиями - ежегодно.

Будет запрещено собирать у субъектов малого бизнеса отчетность или иную информацию не из перечня, кроме административных данных по Закону о статистическом учете. В отдельных случаях правительство сможет установить особенности такого сбора (п. 2 ст. 1 проекта).

Для упрощения взаимодействия с респондентами хотят создать госинформсистему (пп. "б" п. 3 ст. 2 проекта). Порядок ее работы утвердит правительство (пп. "в" п. 3 ст. 2 проекта).

Предполагается, что новшества вступят в силу 1 января 2024 года (ст. 3 проекта).

Документ: Проект федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=135955)

 

16.02.2023

Налогоплательщикам на АУСН напомнили, какие банковские счета они могут использовать в работе

Те, кто перешли на новый спецрежим, должны использовать только те счета, которые открыли в уполномоченных банках из перечня ФНС.

Сейчас к информационному обмену с ведомством подключили 9 банков.

Они выполняют такие функции:

- позволяют своим клиентам на АУСН уведомлять о применении спецрежима;

- передают в инспекцию данные об операциях по счетам, разметив их на относящиеся и не относящиеся к налоговой базе;

- исчисляют НДФЛ по сотрудникам по сведениям о доходах от налоговых агентов - плательщиков АУСН;

- направляют в налоговую корректировки из-за переразметки операций и изменения сведений о доходах сотрудников и НДФЛ;

- перечисляют налоги, если налогоплательщик дал право на получение реквизитов для формирования платежек и уплаты налогов.

Документы: Информация ФНС России от 10.02.2023

 

16.02.2023

Направили уточненные алгоритмы для заполнения деклараций по УСН со ставками 8 и 20%

ФНС привела порядок отражения в декларации отдельных показателей для случаев, когда налогоплательщики применяют повышенные ставки налога. Алгоритмы используют для строк:

- 131 разд. 2.1.1, 131 разд. 2.1.2, 271 разд. 2.2 декларации за полугодие;

- 132 разд. 2.1.1, 132 разд. 2.1.2, 272 разд. 2.2 декларации за 9 месяцев;

- 133 разд. 2.1.1, 133 разд. 2.1.2, 273 разд. 2.2 декларации за год.

Направленные ранее алгоритмы налоговая служба отозвала.

Отметим, если налоговая база за налоговый (отчетный) период меньше базы за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором произошло превышение по доходам или числу работников, то применяют ставки 6 и 15%. Законы субъектов РФ могут предусматривать более низкие ставки.

Документ: Письмо ФНС России от 03.02.2023 N СД-4-3/1226@

 

16.02.2023

Охрана труда в цифровом формате: подготовили поправки к ТК РФ

Предлагают закрепить положение о взаимодействии работодателя и госорганов в электронном виде через личный кабинет по охране труда https://lkot.mintrud.gov.ru/. Таким способом понадобится передавать в том числе документы и информацию о состоянии условий и охраны труда (с. 5 проекта). Публичное обсуждение проекта завершат 14 марта.

Планируют уточнить, что об остром заболевании или отравлении, если оно могло возникнуть из-за вредных или опасных факторов на производстве, нужно сообщать в медорганизацию и Роспотребнадзор в течение суток (с. 10 проекта). Сейчас срок не установлен.

Также дадут определения грубой неосторожности и сокрытому несчастному случаю (с. 11, 12 проекта).

Напомним, с 1 марта работодатели должны регистрироваться в спецреестре через личный кабинет https://lkot.mintrud.gov.ru/, если они хотят сами обучать персонал охране труда.

Документ: Проект федерального закона (http://regulation.gov.ru/p/135026)

 

15.02.2023

ККТ: разъяснили правила проверок на рынках и ярмарках в 2023 году

ФНС рассказала, как нужно проверять ККТ на рынках, ярмарках и т.д. Так, налоговики напомнили, что выездное обследование проводят за один день. Если нужно что-то проверить дополнительно, формируют повторное задание с новым сроком.

Также ведомство уточнило: контрольную закупку нельзя проводить при выездном обследовании для инвентаризации торгового пространства. Ее можно сделать, когда нашли нарушения.

"Недобросовестных" налогоплательщиков вносят в спецперечень. К ним относят тех, кто одновременно:

- не имеет зарегистрированной ККТ или не применяет ее;

- ранее получали предупреждение или штраф за нарушение требований к кассе либо не исполнили направленное им предостережение о нарушении;

- когда истек срок для исправления нарушения, не зарегистрировали ККТ или не начали ее применять.

Документ: Письмо ФНС России от 18.01.2023 N Д-5-20/5@

 

15.02.2023

Кассация: можно объявить взыскание за отказ от аттестации, хотя в трудовом договоре ее не упомянули

Организация утвердила положение об аттестации персонала и график ее проведения. Сотрудника с этими документами ознакомили, но он отказался от аттестации, на заседание комиссии не пришел.

Так как работник уже имел дисциплинарное взыскание, его уволили за неоднократный проступок. Действия организации он оспорил.

Кассация опровергла вывод о том, что нельзя наказывать сотрудника за нарушение обязанности, которой нет в трудовом договоре. Она напомнила: сотрудники должны соблюдать в том числе ПВТР, положения и приказы работодателя. В локальных актах обязанность пройти аттестацию была.

Дело направили на новое рассмотрение в апелляцию.

Какие документы нужны для аттестации персонала, подскажет путеводитель.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 17.01.2023 N 88-2263/2023

 

14.02.2023

Ключевую ставку опять не стали менять

Банк России на очередном заседании решил оставить ключевую ставку на прежнем уровне, который установил еще в сентябре прошлого года, - 7,5%. Напомним: в октябре и декабре регулятор также не менял показатель.

Следующее заседание по ключевой ставке намечено на 17 марта.

Документ: Информация Банка России от 10.02.2023

 

14.02.2023

Положительное сальдо единого налогового счета можно вернуть в любое время

Средства, формирующие положительное сальдо единого налогового счета, налогоплательщик вправе вернуть. Для этого надо подать заявление. НК РФ не ограничивает сроки распоряжения этими средствами. Поэтому налогоплательщик может вернуть сумму независимо от даты ее образования.

ФНС напомнила: суммы налогов, сборов, взносов, которые подлежат уменьшению по декларации или расчету, в т.ч. уточненкам, не учитывают при определении размера совокупной обязанности, если прошло больше 3 лет со срока уплаты. Поэтому эти суммы не войдут в положительное сальдо.

Документ: Письмо ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@

 

14.02.2023

Указали, когда заплатить НДФЛ и как заполнить 6-НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2022 год

Налог за 2022 год, который удержали в 2023 году, надо уплатить по новым правилам. Сумму налога, удержанного с 1 по 22 января 2023 года, перечисляют не позднее 30 января 2023 года, а удержанного с 23 января по 31 января 2023 года - не позднее 28 февраля 2023 года.

Доход по операциям с ценными бумагами за 2022 год и налог, который исчислили и удержали по окончании 2022 года, приводят:

- в полях 110, 130, 140 и 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год;

- в приложении N 1 к расчету за 2022 год.

Сумму налога надо отразить также в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года.

Документ: Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-4-11/1239@

 

14.02.2023

Предлагают отложить публикацию открытых данных организаций с ограниченным доступом к бухотчетности

В перечень организаций, открытые данные которых могут разместить не ранее 2030 года, хотят добавить те, у которых ограничен доступ к бухотчетности из информресурса.

Проект проходит общественное обсуждение.

Документ: Проект приказа ФНС России

 

14.02.2023

Суды решили, что работающему во время больничного удаленщику нужно платить зарплату, а не пособие

В период коронавирусных ограничений сотрудника перевели на удаленку. Ему оформляли больничные, так как он старше 65 лет. Поскольку он выполнял обязанности дистанционно, то посчитал, что ему должны выплатить за этот период зарплату, а не пособие по временной нетрудоспособности.

Суды поддержали сотрудника. Его допустили к дистанционной работе, а значит, за нее нужно заплатить. На основании листка нетрудоспособности освобождают от обязанностей, он не мешает выполнять трудовую функцию.

На суды не повлияли доводы организации о том, что давались разовые поручения и рабочие часы не посчитать. Оплатить нужно все дни, в которые сотрудника привлекали к выполнению обязанностей.

Как поступить, если сотрудник вышел на работу во время больничного, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 24.01.2023 N 88-2364/2023

 

13.02.2023

Пояснили, как налоговому агенту по НДФЛ исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах

Если налоговый агент допустил ошибку в реквизитах уведомления об исчисленных суммах налога, то ему надо подать новое уведомление. В нем указывают:

- верные данные только по обязанности, по которой сделали ошибку;

- повторяют данные ошибочной строки, а сумму указывают новую - если ошибку допустили в сумме налога к уплате;

- повторяют данные ошибочной строки и указывают в сумме "0", а в новой строке вносят верные данные - если надо уточнить иные данные.

Например, если налоговый агент ошибся в поле "ОКТМО", то подает уведомление, в котором отражает 2 обязательства:

- с неверным ОКТМО указывает "0";

- с верным ОКТМО указывает сумму.

ФНС отметила: если налоговый агент уже сдал 6-НДФЛ, то уведомление за этот период подавать не надо.

Напомним, уведомление представляют по налогам, взносам, авансовым платежам, которые платят до подачи декларации либо без нее. Срок - не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Документы: Письмо ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@

Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@

 

13.02.2023

Кассация: возмещение сотрудникам затрат на детсад, медосмотры и питание взносами не облагают

Компания компенсировала сотрудникам расходы на содержание детей в садах, на прохождение медосмотров, а также на питание. Затраты возмещала по коллективному договору.

АС Волго-Вятского округа посчитал эти выплаты социальными. Они не зависели от квалификации, условий, качества и сложности работы. Следовательно, взносы с них платить не нужно.

Суды часто поддерживают такой подход, к примеру:

- ВС РФ согласился с позицией нижестоящих судов: дотации на питание взносами облагать не нужно, это не зарплата и не стимулирующая выплата. АС Московского округа сделал тот же вывод;

- также ВС РФ не стал пересматривать дело, в котором суды указали: компенсацию расходов на медосмотры взносами не облагают.

Однако Минфин и ФНС эту позицию не разделяют ни в части бесплатного питания, ни в части медосмотров. Компенсацию за детсады финансисты также предлагают облагать взносами.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 19.12.2022 по делу N А43-4466/2022

 

13.02.2023

Скорректировали правила отсрочки мобилизованным по платежам за арендованное федеральное имущество

Обновленный порядок продляет период отсрочки уплаты арендных платежей и погашения долга по аренде на 90 календарных дней после окончания периода службы (пп. "а" п. 2 и пп. "а" п. 4 изменений).

Арендодатель перечислит коммунальные платежи не только в период отсрочки, но и в период не более 90 календарных дней до дня окончания периода службы. Штрафные санкции за нарушение порядка и сроков уплаты за аренду не применят в течение этих 90 календарных дней (пп. "б" п. 2 и пп. "б" п. 4 изменений).

Регионам и муниципалитетам рекомендовали принять аналогичные меры поддержки в части продления периода отсрочки (п. 5 изменений).

Напомним, что воспользоваться отсрочкой могут физлица (в т.ч. ИП) и организации, в которых один и тот же гражданин - и единственный участник, и руководитель. Речь идет о ситуациях, когда физлицо:

- попало под мобилизацию;

- проходит военную службу по контракту, который заключили по Закону о военной службе;

- заключило контракт о добровольном содействии Вооруженным силам РФ.

Документ: Распоряжение Правительства РФ от 01.02.2023 N 222-р

 

13.02.2023

Минтруд: электронный кадровый документооборот можно вести в 2 системах сразу

Министерство пояснило, что ТК РФ не запрещает работодателям для электронного кадрового документооборота использовать свою систему и платформу "Работа в России" одновременно.

Перейти на электронный кадровый документооборот в организации поможет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 20.01.2023 N 14-6/ООГ-303

 

 

10.02.2023

Организация просила направить решение по ТКС, а инспекция отправила почтой - суд не увидел нарушения

Налоговый орган направил организации по ТКС уведомление о явке для получения решения по проверке. Налогоплательщик ответил, что не может прибыть в инспекцию, и попросил направить решение по ТКС.

Налоговики посчитали, что из-за большого объема данных решение в электронном виде может сформироваться некорректно, и направили документы почтой.

Организация оспорила действия инспекции. Суд нарушений не усмотрел:

- налоговый орган обеспечил получение решения, направив бандероль;

- по данным с сайта почты организация документы получила.

По НК РФ решение можно направить почтой, если его невозможно вручить или передать иным способом, свидетельствующим о дате получения. В данной ситуации одно из событий (невозможность вручения) наступило. При этом неважно, что инспекция не обосновала отсутствие технической возможности для направления решения по ТКС.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 20.01.2023 по делу N А12-9514/2022

 

10.02.2023

Привлечение страхователей к ответственности: появились формы документов фонда

СФР выставил на общественное обсуждение формы документов, которые планирует использовать при привлечении к ответственности за нарушения персонифицированного учета. Речь идет, например:

- об акте о нарушении;

- решении о привлечении к ответственности;

- требовании об уплате штрафа;

- уведомлении об устранении ошибок или несоответствий.

Также фонд разработал требования к составлению этих форм.

Документ: Проект приказа СФР

 

10.02.2023

Длинные выходные в конце февраля: как отдыхаем и работаем

В этом месяце из-за Дня защитника Отечества отдыхаем 4 дня подряд - с 23 по 26 февраля.

Перед праздником, в среду, нужно отпустить сотрудников на час раньше.

Как распределены выходные в 2023 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.

Привлечь сотрудников к работе в праздники поможет готовое решение.

Документ: Постановление Правительства РФ от 29.08.2022 N 1505

 

09.02.2023

АУСН: утвердили единый код для выплат, с которых не начисляют взносы

ФНС установила код 01 для всех выплат, которые не признают объектом обложения взносами и которые не подлежат обложению. Этот же код нужно использовать для выплат иностранцам - высококвалифицированным специалистам, временно пребывающим в России. Речь идет о применении автоматизированной УСН.

Приказ вступает в силу 17 февраля.

Напомним, в прежней редакции для выплат, с которых не начисляют взносы, предусмотрено 4 кода.

Документ: Приказ ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-11/1192@

 

09.02.2023

Программу льготного кредитования малого и среднего бизнеса продлили и скорректировали

Минэкономразвития сообщил, что субъекты МСП продолжат получать в 2023 году льготные кредиты на инвестиционные цели под 2,5% и 4% годовых по программе "1764". Также вдвое увеличили ее объем и расширили перечень отраслей, предприятия которых могут взять кредит. Например, добавили профессиональную, научную и техническую деятельность (ОКВЭД 72 и 74).

Документ: Информация Минэкономразвития России от 07.02.2023 (https://economy.gov.ru/material/news/programma_lgotnyh_investkreditov_dlya_msp_pod_25_i_4_prodlena_i_rasshirena.html)

 

09.02.2023

Отказ в "коронавирусной" субсидии: КС РФ указал на сроки оспаривания в суде после досудебной жалобы

Налоговый орган отказал ИП в предоставлении субсидии. На уведомление об отказе предприниматель подал жалобу в вышестоящий налоговый орган. Тот ее не удовлетворил.

В суде оспорить уведомление также не удалось, так как истек 3-месячный срок обращения.

ИП не согласился: срок надо считать с момента получения ответа на жалобу от вышестоящего налогового органа.

ВС РФ дело пересматривать не стал, однако КС РФ обязал суды это сделать.

К оспариванию отказа инспекции в предоставлении субсидии нет обязанности применять досудебный порядок урегулирования споров. Налогоплательщик вправе обжаловать такие акты как в суде, так и в вышестоящем налоговом органе.

В суд заявление можно подать в течение 3 месяцев со дня, когда стало известно о нарушении прав.

При досудебном обжаловании непредоставления субсидии нарушение этого срока не может быть формальным основанием для отказа в рассмотрении заявления. Если соблюден срок на досудебное обжалование, срок обращения в суд надо считать по п. 3 ст. 138 НК РФ.

Документ: Постановление КС РФ от 31.01.2023 N 5-П

 

09.02.2023

Транспортный налог: в заявлении о льготе указывают только объекты налогообложения

Если у налогоплательщика есть право на льготу по транспорту, он должен подать в инспекцию заявление и подтверждающие документы. Из разъяснений ФНС следует, что в заявлении не нужно отражать транспортные средства, которые не относят к объектам налогообложения. Это, например, тракторы, которые зарегистрировали сельхозпроизводители.

Документ: Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-3-21/1094@

 

09.02.2023

К сотруднику домой направили работников за ключами - суд не признал это разглашением личных данных

Сотруднику стало плохо, и он ушел с работы. Вечером к нему домой пришли трое сотрудников из других подразделений организации, чтобы забрать ключи от кабинета. Работник счел, что персональные данные о его адресе разгласили третьим лицам.

Суды указали: право сотрудника на охрану частной жизни не нарушено. То, что рабочую группу отправили к нему домой, чтобы найти имущество организации, не говорит о распространении персональных данных неопределенному кругу лиц.

Как хранить и использовать персональные данные сотрудников, подскажет путеводитель.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 29.11.2022 N 88-26835/2022

 

08.02.2023

Семьи с небольшими доходами могут получать ежемесячные выплаты из маткапитала

Правительство утвердило правила, по которым маткапитал направляют на ежемесячные выплаты в связи с рождением или усыновлением ребенка до 3 лет. Средства могут получить семьи, у которых среднедушевой доход не больше 2-кратного регионального прожиточного минимума на душу населения (п. 2 правил). И получатель, и ребенок должны быть гражданами России.

Размер выплаты - региональный прожиточный минимум для детей на дату обращения (п. 3 правил). Причем, как отметило правительство, получать ее можно вместе с единым пособием.

Чтобы оформить выплату, нужно подать заявление в СФР лично, через МФЦ или Госуслуги в любое время в течение 3 лет со дня рождения ребенка (п. п. 5 и 9 правил). По общему правилу средства начнут поступать с месяца обращения. Но если подать заявление не позднее 3 месяцев с месяца рождения, то перечислят деньги за периоды с рождения.

Назначат выплату на 12 месяцев, но не более чем до достижения ребенком 3 лет. Если через год ребенок все еще будет младше, нужно будет обратиться повторно (п. 7 правил).

Также правительство установило форму заявления, основания для отказа в выплате, случаи прекращения выплаты, особенности подсчета среднедушевого дохода и другие правила.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.02.2023 N 133

 

08.02.2023

Для сервиса быстрых платежей кассу используют, как при безналичной оплате

Минфин пояснил, что при использовании системы быстрых платежей применяют положения Закона о ККТ для безналичных расчетов.

Ведомство об этом уже говорило. При этом ранее оно уточняло: в таком случае кассу по общему правилу используют по месту расчета.

Документ: Письмо Минфина России от 02.12.2022 N 30-01-15/118261

 

08.02.2023

Крайний Север: предложили установить ряду работников максимальную надбавку независимо от стажа

Минтруд планирует с 1 сентября на 4 года предусмотреть особые правила выплаты отдельным работникам в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях процентной надбавки к зарплате. Независимо от стажа хотят перечислять максимальную надбавку работникам:

- федеральных госучреждений;

- научных организаций и организаций высшего образования;

- из числа молодежи, если они прожили в этих районах или местностях не менее 5 лет.

Проект проходит публичное обсуждение до 2 марта.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

08.02.2023

В марте запустят пилотный проект по профилактике профзаболеваний в ряде отраслей

С 1 марта по 31 декабря реализуют пилотный проект по предупреждению профзаболеваний и мониторингу состояния здоровья работников. Перечень участников утвердит Социальный фонд России.

В рамках проекта сотрудников с ранними признаками воздействия вредных и опасных факторов на производстве направят на профилактику профзаболеваний. Для этого работодатели утвердят списки тех, кто по данным медорганизаций нуждается в лечении.

Профилактику проведут в реабилитационных центрах за 18 календарных дней. Для каждого сотрудника будет индивидуальный план лечения. После профилактики еще раз оценят состояние здоровья и сделают выводы об эффективности мероприятий.

Расходы работодателей, например на проезд к месту лечения и дополнительный отпуск, возместят.

Напомним, подобный проект уже реализовали в 2021 году.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.02.2023 N 134

 

07.02.2023

Скорректировали контрольные соотношения по 6-НДФЛ

ФНС сообщила, что не нужно применять такие междокументные соотношения:

- сумма стр. 112 и 113 разд. 2 больше либо равна стр. 050 прил. 1 к разд. 1 РСВ (соотношение 3.1) - с расчета за 2022 год;

- дата в стр. 021 разд. 1 более поздняя или соответствует дате фактической уплаты налога (соотношение 2.2) - с расчета за I квартал 2023 года.

Документ: Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@

 

07.02.2023

Компенсацию за задержку зарплаты надо облагать НДФЛ

Выплата компенсации за задержку зарплаты - мера матответственности работодателя. Такая компенсация не возмещает затраты работников на исполнение трудовых обязанностей, поэтому ее облагают НДФЛ.

В прошлом году Минфин уже давал аналогичные разъяснения.

Отметим, для обложения НДФЛ неважно, когда выплатили компенсацию: в период действия трудового договора или после его прекращения по решению суда.

Документы: Письмо ФНС России от 26.01.2023 N БС-4-11/850@

Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-04-06/128254

 

07.02.2023

По УСН за 2023 год нужно будет отчитаться по обновленной форме

ФНС скорректировала форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления. Изменения нужно применять с отчетности за 2023 год.

Изменения технические. Например, уточнили штрихкоды. Скорректировали также даты разд. 1.1 и 1.2. Поправка нужна из-за того, что с 2023 года изменился срок уплаты налога при УСН.

Документ: Приказ ФНС России от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@

 

07.02.2023

Пояснили, когда проезд в ночное время на такси до работы и обратно не облагают НДФЛ и взносами

Минфин считает, что стоимость проезда не включают в доход и не облагают взносами, если соблюдаются такие условия:

- расходы вызваны производственной необходимостью;

- работники не могут ехать общественным транспортом;

- сумму уплатили транспортной организации.

Отметим, ранее ведомство указывало: суммы возмещения расходов работников на проезд на такси (каршеринге) до работы и обратно надо включать в доходы и облагать взносами.

Документ: Письмо Минфина России от 22.12.2022 N 03-04-07/125960

 

07.02.2023

НДС 10%: перечень детских товаров предлагают расширить

На публичное обсуждение выставили проект с изменениями к списку детских товаров, при реализации которых применяют пониженную ставку НДС. В нем, в частности, больше видов мебели. Также в перечне появятся парфюмерно-косметическая продукция и изделия для ухода.

Документ: Проект федерального закона

 

06.02.2023

Банкам разъяснили нюансы учета основных средств из-за принятия ФСБУ 6/2020

Банк России ответил на вопросы, которые связаны с различиями в правилах из положения Банка России и ФСБУ. Он указал:

- способ начисления амортизации или срок полезного использования ОС нужно поменять при значительном изменении в предполагаемой структуре или сроках потребления будущих экономических выгод от ОС. Отметим, имеют в виду, что это можно сделать до окончания отчетного года. Банк России позволяет менять элементы амортизации в течение отчетного года только при модернизации или реконструкции. ФСБУ - если наступают события, которые говорят о возможном изменении этих элементов;

- ликвидационную стоимость ОС можно считать равной 0 в случаях, которые определили в ФСБУ. Отметим, в положении Банка России есть только одно основание - несущественная ликвидационная стоимость.

Документы: Письмо Банка России от 29.12.2022 N 17-1-5/782

 

06.02.2023

Рекомендовали для обучения работников использовать универсальный алгоритм оказания первой помощи

Минздрав предложил использовать универсальный алгоритм оказания первой помощи, в том числе для обучения по охране труда. В нем указали последовательность, в которой нужно выполнять мероприятия. Алгоритм представили в графическом и табличном вариантах.

Каких работников обучают оказанию первой помощи пострадавшим, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо Минздрава России от 20.01.2023 N 30-2/И/2-791

 

27.01.2023

Пояснили, как считать остаточную стоимость инвестиционной недвижимости для применения УСН

Остаточную стоимость инвестиционной недвижимости, которую учитывают на балансе как ОС, определяют исходя из ее первоначальной стоимости, уменьшенной на суммы амортизации и обесценения. При этом учитывают последующие капвложения на улучшение или восстановление объекта.

Если остаточная стоимость превысит 150 млн руб., налогоплательщик утрачивает право на применение УСН.

Напомним, инвестиционной недвижимостью признают ОС (недвижимость), которые предназначены для сдачи в аренду либо получения дохода от прироста их цены.

Документ: Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-11-11/115978

 

27.01.2023

До февраля нужно рассчитать квоту для приема на работу инвалидов в 2023 году

Работодатели должны ежегодно рассчитывать квоту до 1 февраля. Исходить нужно из среднесписочной численности персонала за IV квартал. Данные правила действуют с сентября прошлого года.

При расчете дробное число округляют в меньшую сторону до целого значения. Если размер квоты не достигает единицы, то результат принимают равным ей.

Квоту перерассчитывают, если среднесписочная численность работников (без учета вредников) уменьшилась. Это делают с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошли изменения.

Выполнить квоту нужно в течение года с учетом ее возможного перерасчета. Для этого сотрудников с инвалидностью оформляют по трудовому договору, в том числе в рамках спецсоглашения с иной организацией или ИП.

В каком порядке устанавливают квоты для приема на работы инвалидов, подскажет путеводитель.

Документ: Постановление Правительства РФ от 14.03.2022 N 366

 

26.01.2023

НДС: за I квартал 2023 года нужно сдать обновленную декларацию

ФНС уточнила форму декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления. По сравнению с прежней версией можно выделить такие новшества:

- в разд. 3 в строке 120 скорректировали перечень случаев, когда отражают предъявленные вычеты НДС (п. 9 изменений порядка заполнения). Так, добавили вычеты по подключению к газораспределительным сетям;

- ввели новые коды операций: 1011215 - для реализации цифровых активов, 1011456 и 1011457 - для предоставления мест для временного проживания и др. (приложение 3 к приказу). Ранее налоговики рекомендовали использовать те же коды и для первого, и для второго случая.

Документ: Приказ ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@

 

26.01.2023

Работодатель вправе предоставить имущественный вычет бывшему сотруднику, если получит уведомление

Минфин пояснил: это возможно, если работник подал заявления в инспекцию и работодателю до увольнения. Вычет предоставляют с начала года.

Налоговый агент пересчитывает доходы физлица, поэтому в расчете 6-НДФЛ и сведениях надо отразить итоговые суммы с учетом перерасчета.

Отметим, схожие разъяснения в прошлом году давала ФНС.

Документ: Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-04-06/116193

 

26.01.2023

Ставку НДС 0% не применяют при оказании услуг временного проживания в вахтовых общежитиях

Услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагают по ставке 0%, только если их оказывают в объектах туристической индустрии.

Вахтовые общежития и вагоны-домики к таким объектам не относят. Поэтому к услугам по размещению в них применяют ставку 20%.

Отметим, ранее ФНС сообщала, что санаторий также не вправе облагать по нулевой ставке услуги временного проживания.

Документ: Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-07-11/121385

 

26.01.2023

Налог на имущество по кадастровой стоимости: пояснили, что относить к объектам бытового обслуживания

ФНС взяла на вооружение подход Минфина, по которому при определении объектов бытового обслуживания для целей ст. 378.2 НК РФ надо руководствоваться ГОСТом Р 57137-2016 и приказом Минпромторга.

По ГОСТу Р 57137-2016 бытовое обслуживание населения - это отрасль экономики. Она состоит из предприятий различных организационно-правовых форм собственности и ИП, занимающихся оказанием бытовых услуг (выполнением работ). Деятельность осуществляют по договору, которым признают квитанцию (кассовый чек) со всеми реквизитами, удовлетворяющими требованиям договора бытового подряда, проката, хранения, возмездного оказания услуг и др. Потребителями бытовых услуг могут быть физлица и в ряде случаев юрлица.

Минпромторг утвердил собирательные классификационные группировки видов экономической деятельности "Бытовые услуги" к ОКВЭД2 и продукции (товаров и услуг) "Бытовые услуги" к ОКПД2.

Документ: Письмо ФНС России от 17.01.2023 N БС-4-21/379@

 

25.01.2023

Страховые взносы, по которым получили отсрочку в 2022 году, можно будет выплатить в рассрочку

С 1 марта 2023 года начнут действовать правила предоставления рассрочки по уплате страховых взносов, по которым организации и ИП ранее получили годичную отсрочку.

Речь идет о суммах страховых взносов за апрель - июнь и июль - сентябрь 2022 года.

Задолженность можно будет гасить ежемесячно равными долями до 28 мая 2024 года. Срок ежемесячного платежа - не позднее 28-го числа (может сдвигаться из-за выходных и праздников).

Заявление на рассрочку нужно будет подавать по ТКС по форме, которую ФНС разместит на своем сайте. Срок - не позднее 28 апреля 2023 года.

Если организация или ИП получили отсрочку и за апрель - июнь, и за июль - сентябрь 2022 года, то для каждого периода нужно будет направить отдельное заявление.

Если организация или ИП не хотят воспользоваться рассрочкой, то прошлогодние взносы нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, на который перенесли срок уплаты. Например, взносы за апрель 2022 года нужно заплатить не позднее 29 мая 2023 года (срок сдвигается из-за выходного дня).

Особые правила установлены для страховых взносов, исчисленных ИП за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

Документ: Постановление Правительства РФ от 17.01.2023 N 28

 

25.01.2023

Единый налоговый платеж: разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на взносы за 2022 и 2023 годы

Правила для тех, кто платит все в срок, не изменили, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.

Сумму налога за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных взносов, фактически уплаченных в этот период. Взносы, перечисленные в 2023 году, тоже могут уменьшить налог по спецрежимам. Это происходит в таких случаях:

- единый налоговый платеж учли в счет исполнения обязанности по уплате взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы распределения;

- взносы заплатили досрочно и хотят уменьшить на них налоги по УСН и ПСН в периоде такой уплаты. Сумму можно признать в счет исполнения предстоящей обязанности.

В первом случае обязанность считают исполненной, если:

- наступил срок уплаты взносов;

- подали декларацию или уведомление об исчисленных суммах (для фиксированных взносов не нужно);

- на дату срока уплаты взносов есть достаточное положительное сальдо единого налогового счета.

Напомнили, что фиксированные взносы перечисляют один раз в год (два раза - на ОПС), поэтому при данном варианте действует такой порядок:

- по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по периодам 2022 года;

- по фиксированным платежам за 2022 год со сроком уплаты 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые погасят в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по периодам 2023 года;

- по фиксированным платежам за 2023 год со сроком уплаты 9 января 2024 года можно будет уменьшать УСН или ПСН по периодам 2024 года.

Во втором случае надо подать заявление о зачете положительного сальдо. В нем указывают, что уплатили именно взносы.

Уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.

Представление уведомления, в котором указали даты досрочной уплаты, не изменит установленные законом сроки. Без заявления применяют первый вариант. Не нужно подавать дополнительные документы при УСН и ПСН - уменьшение сумм налогов к уплате можно учесть в декларации, снизить сумму уплаты в уведомлении или, как раньше, уплатить меньше по платежке.

Документы: Информация ФНС России от 21.01.2023

Письмо Минфин России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254 (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/13051501/)

 

25.01.2023

НДФЛ: на налоговый статус физлица не влияет срок зарубежной студенческой визы

Минфин пояснил, что срок действия студенческой визы иностранного государства не учитывают при определении статуса налогоплательщика. Такой статус устанавливают на каждую дату получения дохода по фактическому времени нахождения физлица в РФ. Окончательный статус определяют по итогам налогового периода.

Документы: Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-04-05/117677

 

25.01.2023

Суд восстановил работницу, которая после увольнения сообщила о беременности

Сотрудницу приняли на работу с испытательным сроком. Она подала заявление об уходе 29 декабря до окончания этого срока. На следующий день сотрудницу уволили. После новогодних праздников бывшая работница попыталась отозвать заявление и представила справку о беременности. Работодатель лишь предложил другие ставки, но она от них отказалась.

Три инстанции пришли к выводу о том, что сотрудница не хотела увольняться. Следовательно, ее нужно восстановить в должности. Они учли, что на момент подачи заявления об уходе работница была беременной, что могло повлиять на ее волеизъявление. Увольнение лишает женщину гарантий и компенсаций. Иного дохода, а также предложений о работе она не имела.

Кроме того, работодатель ошибся: сотрудница не указала в заявлении дату ухода, а значит, с ней расторгли трудовой договор до того, как истек срок предупреждения об увольнении.

Отметим, суды и ранее вставали на сторону работниц, которые сообщили о беременности уже после того, как покинули должность.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 22.11.2022 N 88-31045/2022

 

24.01.2023

Разъяснили, как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года

ФНС рассмотрела 2 ситуации.

Ситуация 1. Зарплату за первую и вторую половину декабря 2022 года выплатили в декабре, НДФЛ удержали при фактической выплате второй половины 30 декабря. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ - не позднее 9 января.

В этом случае зарплату и НДФЛ указывают в 6-НДФЛ за 2022 год в разд. 1 и 2, а также в справке о доходах за 2022 год. Данный доход в расчет за I квартал 2023 года не вносят.

Ситуация 2. Зарплату за первую половину декабря 2022 года выплатили 30 декабря, а за вторую половину - 16 января. НДФЛ удержали также 16 января. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ - не позднее 30 января.

В этом случае зарплату за первую половину декабря и НДФЛ указывают в 6-НДФЛ за 2022 год в разд. 2, а также в справке о доходах за 2022 год. НДФЛ, удержанный 16 января при выплате зарплаты за вторую половину декабря, также вносят в разд. 1 расчета за I квартал 2023 года.

Зарплату за вторую половину декабря и НДФЛ указывают в 6-НДФЛ за I квартал 2023 года в разд. 1 и 2, а также в справке о доходах за 2023 год. В 6-НДФЛ за 2022 год зарплату за вторую половину декабря, которую выплатили 16 января, не отражают.

Документы: Письмо ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@

Письмо ФНС России от 19.01.2023 N БС-4-11/517@

 

24.01.2023

Доход физлица при безвозмездной передаче ему доли в уставном капитале определяют по рыночным ценам

Если физлицо получило долю в уставном капитале безвозмездно, то у него возникает доход в натуральной форме. Налоговую базу по НДФЛ рассчитывают на дату получения такого дохода по правилам для сделок между взаимозависимыми лицами.

Минфин напомнил: в НК РФ нет спецпорядка для определения налоговой базы при получении дохода в виде имущественного права в натуральной форме.

Схожие разъяснения ведомство давало в 2021 году.

Оно также предлагало 3 варианта оценки доли: исходя из стоимости чистых активов, чистой прибыли или балансовой стоимости активов на последнюю отчетную дату.

Документ: Письмо Минфина России от 18.11.2022 N 03-04-06/112947

 

24.01.2023

Изменение курса валюты при возврате денег: разницу надо учесть при расчете налога на прибыль

В случае возврата ранее перечисленной иностранной валюты разницу, которая возникла из-за изменения курса, налогоплательщик признает в доходах или расходах. Сделать это нужно на дату возврата средств.

Такая ситуация возможна, когда возвращают аванс при расторжении договора.

Документ: Письмо Минфина России от 13.12.2022 N 03-03-06/1/121917

 

24.01.2023

Налогооблагаемого дохода нет, если физлицу вернули деньги за подаренный сертификат

Если сертификат (подарочную карту) подарило физлицо, по НК РФ доход НДФЛ не облагают. Минфин считает, что и при возврате цены такого сертификата (карты) у налогоплательщика не возникает дохода, подлежащего обложению.

Документ: Письмо Минфина России от 23.11.2022 N 03-04-05/114390

 

24.01.2023

С 23 января начнут принимать заявки на отсрочку от армии для ИТ-специалистов

Минцифры сообщило сотрудники могут сами направить информацию через Госуслуги, чтобы получить отсрочку от срочной службы в армии в рамках весеннего призыва. Заявки принимают с 23 января по 6 февраля.

Работодатель увидит их в личном кабинете на портале. Если сотрудник не отправит сведения, организация сможет сама внести его в список претендентов на отсрочку.

До 9 февраля нужно проверить и подтвердить данные специалистов, а затем через Госуслуги отправить списки в Минцифры. От одной компании их может быть несколько.

До марта списки передадут в Минобороны. Решения об отсрочке призывная комиссия примет с 1 апреля по 15 июля.

В каких случаях специалисты ИТ-компаний могут претендовать на отсрочку от армии, подскажет путеводитель.

Документ: Информация Минцифры России от 19.01.2023 (https://digital.gov.ru/ru/events/42398/)

 

23.01.2023

Прием на работу незадолго до декретного отпуска: суд не поддержал возмещение пособия страхователем

Организация приняла на неполное рабочее время сотрудницу за 8,5 месяцев до начала отпуска по беременности и родам. За 4 месяца до наступления этого отпуска с ней заключили новый трудовой договор - перевели на полный рабочий день. После камеральной проверки ФСС предложил организации возместить его расходы на выплату пособия по беременности и родам. По его мнению, работницу приняли, чтобы она получила пособие за счет ФСС.

Организация оспорила решение фонда. Суд ее поддержал:

- должность, на которую приняли сотрудницу, ввели до ее трудоустройства;

- по штатному расписанию на момент перевода работницы на полное рабочее время была производственная необходимость в увеличении числа сотрудников по ее должности.

Довод о том, что у сотрудницы нет нужной квалификации, отклонили. Оценка качества труда и выяснение того, есть ли у работника квалификация, образование, опыт, не входят в полномочия фонда при проверке обоснованности выплаты.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.11.2022 по делу N А27-3255/2022

 

23.01.2023

Устранение схем ухода от налогообложения: подготовили обзор успешных практик

Документ ФНС содержит информацию о комплексе мероприятий по определению схемы косвенного участия контролирующих лиц в деятельности налогоплательщика. Среди них:

- анализ движения товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов;

- получение информации от Росфинмониторинга;

- направление запроса в кредитные организации о бенефициарном владельце должника;

- анализ выстроенной должником модели ведения бизнеса.

ФНС сообщила о наиболее эффективных мероприятиях, проводимых с участием налоговиков и правоохранителей. К ним она отнесла допросы, экспертизы, осмотры, обыски, выемки и др.

Также привели примеры успешных практик с описанием обстоятельств по выявлению и пресечению налоговых преступлений.

Документ: Письмо ФНС России от 30.12.2022 N СД-4-18/17916@

 

23.01.2023

Единый налоговый платеж: надо применять новые формы и форматы акта сверки и заявления о его выдаче

ФНС направила рекомендуемые формы таких документов:

- заявление о представлении акта сверки принадлежности денег, перечисленных или признаваемых единым налоговым платежом, либо денег, перечисленных не как единый налоговый платеж. Эту форму используют, чтобы получить акт сверки на бумаге;

- акт сверки принадлежности денег, перечисленных или признаваемых единым налоговым платежом, либо денег, перечисленных не как единый налоговый платеж.

Их применяют с 1 января 2023 года.

В заявлении указывают признак заявителя, способ получения акта сверки. Это можно сделать:

- в налоговой, куда подали заявление;

- через МФЦ;

- по почте.

Акт сверки можно получить по всем КБК, одному либо по перечню, который указывают в заявлении.

ФНС сообщила: акт сверки сформируют не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации бумажного заявления и не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации электронного заявления. Заявление зарегистрируют не позже следующего рабочего дня после его поступления.

Отдельным письмом направили рекомендуемые форматы акта сверки и заявления о его выдаче.

Документы: Письмо ФНС России от 29.12.2022 N АБ-4-19/17879@

Письмо ФНС России от 09.01.2023 N АБ-4-19/7@

 

23.01.2023

Цены на сигареты, табачные изделия и жидкости для вейпов могут вырасти сильнее

Госдума приняла сразу во втором и третьем чтении поправки к НК РФ, которые среди прочего изменяют ставки акцизов:

- на сигареты и папиросы;

- табак и табачные изделия для нагревания;

- жидкости для электронных сигарет.

Во-первых, планируют предусмотреть повышение ставок с 1 марта 2023 года. Например, за 1 мл жидкостей для вейпов нужно будет платить 20 руб., а не 18 (пп. "г" п. 2 ст. 1 проекта).

Во-вторых, хотят увеличить ставки на 2024 и 2025 годы. Так, для сигарет рост по сравнению с предусмотренными сейчас на эти периоды акцизами составит около 2%, а для табака - более 10% (пп. "а" и "б" п. 2 ст. 1 проекта).

При этом сами электронные сигареты из перечня подакцизных товаров предлагают исключить (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 69209-8

 

23.01.2023

ДМС для работников: бухгалтерам напомнили, что делать со взносами при увольнении

Минфин рассмотрел ситуацию, когда организация оформила ДМС своим работникам, но до окончания договора страхования один из сотрудников уволился. Ведомство отметило: если срок договора стал меньше года, то работодатель должен доначислить взносы на платежи по такому сотруднику и уточнить расчеты по взносам.

Напомним, министерство уже приводило похожую позицию.

Документы: Письмо Минфина России от 07.12.2022 N 03-15-06/120021

Письмо Минфина России от 15.12.2022 N 03-03-06/1/123192

Письмо Минфина России от 15.12.2022 N 03-03-06/1/123187

 

20.01.2023

Суд отказал в возврате налоговой переплаты, которую подтвердили справкой расчетов с бюджетом

Организация обратилась в суд для возврата переплаты по НДС, так как инспекция в нем отказала. Переплату налогоплательщик подтвердил данными расчетов с бюджетом и справкой о состоянии расчетов. Суд посчитал, что этих документов недостаточно, и отказал в возврате:

- для вывода об излишней уплате нужны исполненные платежные документы. Из них можно установить вид и сумму налога, налоговый период, дату уплаты;

- справки о состоянии расчетов относят к косвенным доказательствам. Их используют, например, вместе с налоговыми декларациями и платежными документами. Эти документы позволяют определить сумму налога за конкретный период, наличие переплаты за этот период и отсутствие недоимки.

Отметим, АС Московского округа ранее также указывал, что при сверке расчетов фиксируют сумму переплаты. Но акт сверки и справка сами по себе, в отрыве от иных документов, не считают безусловными доказательствами переплаты.

Документ: Постановление АС Московского округа от 22.11.2022 по делу N А40-193067/2021

 

20.01.2023

Разъяснили, в какой период субъекты МСП могут применять пониженные тарифы взносов

Плательщик взносов - субъект МСП вправе использовать льготу:

- с первого числа месяца, в котором сведения о нем внесли в единый реестр субъектов МСП (но не ранее 1 апреля 2020 года);

- до первого числа месяца, в котором его исключили из этого реестра.

Минфин напомнил: для этих лиц с 1 апреля 2020 года действуют пониженные тарифы взносов. Они применяются - в совокупном размере 15% - к сумме выплат физлицам за месяц свыше МРОТ, установленный на начало года.

Документ: Письмо Минфина России от 08.12.2022 N 03-15-05/120508

 

20.01.2023

Суд отменил увольнение по итогам испытания: не указали, с какими обязанностями не справился работник

Сотрудника уволили за то, что он не прошел испытание на основании служебных записок. В них отразили, что работник в том числе пререкался с руководством, использовал личный планшет и не выполнял поручения. Увольнение он оспорил.

Апелляция и кассация отметили: организация нарушила процедуру признания работника не выдержавшим испытание. В уведомлениях и приказе об увольнении не указали:

- причины расторжения трудового договора;

- неисполненные обязанности;

- фактические обстоятельства, которые привели к выводу о неудовлетворительных результатах.

Изложенные в служебных записках нарушения не соотнесли с должностной инструкцией и не оценили, насколько они повлияли на выполнение обязанностей.

К подобному выводу суды, например 2-й КСОЮ, приходили и ранее.

Документы: Определение 1-го КСОЮ от 21.11.2022 N 88-30187/2022

 

19.01.2023

ФНС взяла на вооружение практику высших судов за III квартал 2022 года

Ведомство собрало обзор налоговых позиций КС РФ и ВС РФ. Это, например, такие выводы:

- применять повышающий коэффициент транспортного налога нужно, даже если автомобиля нет в перечне, но он подходит по описанию. ФНС еще в сентябре 2022 года обращала внимание на эту позицию ВС РФ;

- налоговики не могут отказаться аннулировать декларации, которые подало неустановленное лицо, только на том основании, что нет технической возможности или правил удалить недостоверные данные. Отметим: спорную отчетность представили до 1 июля 2021 года. С этой даты действуют нормы о том, что отчетность от неустановленного лица считают неподанной;

- если налоговая выявит "дробление" бизнеса, она может посчитать все доходы группы лиц как поступления одного налогоплательщика. Но при расчете доначислений нужно учитывать и все налоги, которые эта группа перечислила в бюджет.

Документ: Письмо ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@

 

19.01.2023

Неотделимые улучшения: арендаторам напомнили, когда они платят налог на имущество организаций

Минфин рассмотрел ситуацию, когда арендатор учитывает неотделимые улучшения как ОС на своем балансе и арендодатель не возместил затраты на них. По этим улучшениям налог на имущество платит арендатор. Делать это нужно до их выбытия из состава ОС по ФСБУ 6/2020.

Ведомство уже приходило к такому выводу.

Документ: Письмо Минфина России от 08.12.2022 N 03-05-05-01/120262

 

19.01.2023

Объяснения прогула не запросили, но зафиксировали отказ от них - суды с увольнением не согласились

Апелляция и кассация сочли незаконным увольнение сотрудника за прогул, в том числе потому, что с него не истребовали объяснений. Работник в присутствии руководителя отказался называть причины неявки, о чем составили докладную записку. Однако это не подтверждает, что организация истребовала с него объяснения перед наказанием.

Чтобы избежать споров, лучше письменно просить сотрудника оправдать отсутствие, даже после устного отказа. Как составить уведомление о необходимости дать объяснения, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 28.11.2022 N 88-29926/2022

 

18.01.2023

Мобилизованным разрешили не сдавать статотчетность

Правительство расширило меры поддержки в связи частичной мобилизацией. От сдачи статотчетности освободили, в частности, организации, в которых мобилизованный - руководитель и одновременно единственный участник (п. 1 изменений). Освобождение действует на период военной службы и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы.

Предполагают, что такая мера поддержки позволит мобилизованным избежать штрафов за неподачу отчетности.

Напомним, ранее мобилизованным разрешили позже заплатить налоги и подать отчетность в инспекции.

Документ: Постановление Правительства РФ от 13.01.2023 N 15

 

18.01.2023

Разъяснили новый подход к учету курсовых разниц при расчете налога на прибыль

Минфин указывает: положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому не прекращенному на 31 декабря 2022 года требованию или обязательству, нужно сравнить между собой:

- если отрицательные разницы превысили положительные, то такое превышение учитывают при исчислении базы по налогу на прибыль за 2022 год;

- если же положительные разницы превысили отрицательные, то их нужно будет учесть при исчислении базы в том периоде, в котором погасят требование или обязательство.

ФНС направила данное разъяснение нижестоящим налоговикам.

Напомним, что в конце прошлого года налогоплательщикам предоставили право учитывать или нет возникшие в 2022 году отрицательные курсовые разницы. Подробнее см. обзор.

Документ: Письмо ФНС России от 26.12.2022 N СД-4-3/17561@

 

18.01.2023

Ставка 10% НДС при продаже: список детских кроватей предлагают расширить

На публичное обсуждение выставили проект изменений перечня детских товаров, при реализации которых применяют пониженную ставку НДС.

Сейчас по детским кроватям есть только одна позиция - деревянные. Минпромторг предлагает предоставить льготную ставку и для детских кроватей из металла и других материалов.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

18.01.2023

Минтруд: можно перестать вести электронный кадровый документооборот

Работодатель вправе прекратить вести электронный кадровый документооборот в организации. Сотрудник, который решил перейти на него, отозвать согласие уже не может. Такую позицию высказало ведомство.

Как организовать электронный кадровый документооборот, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 24.11.2022 N 14-6/ООГ-7321

 

17.01.2023

Пособия, соцвыплаты и компенсации планируют повысить с 1 февраля на 11,9%

Минтруд выставил на общественное обсуждение проект, по которому предлагают установить с 1 февраля коэффициент индексации 1,119 для ряда выплат, пособий и компенсаций. Повышение коснется, например:

- максимального размера единовременной и ежемесячной выплат при травме на производстве;

- соцвыплат чернобыльцам;

- пособий граждан с детьми;

- ежемесячной выплаты инвалидам;

- материнского капитала.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

17.01.2023

ЕНП: напомнили об особенности формирования сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года

Налоговики отметили: переплату, которая возникла более чем за 3 года, на едином налоговом счете не отражают. Зачет таких сумм не производят. Полагаем, речь идет о суммах, со дня уплаты которых на 31 декабря 2022 года прошло более 3 лет.

Документ: Письмо ФНС России от 28.12.2022 N СД-3-8/15024@

 

17.01.2023

Хотят скорректировать декларацию по косвенным налогам, уплачиваемым при импорте товаров из ЕАЭС

ФНС России подготовила изменения в налоговую декларацию, порядок ее заполнения и формат представления. Проект проходит общественное обсуждение.

Декларацию дополнят разд. 1.1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза".

В разд. 1 добавят стр. 050 "Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет резидентом СЭЗ в отношении товаров, импортируемых на территорию СЭЗ Российской Федерации, в рублях". Переименуют стр. 030. В нее нужно будет включать не только сумму стр. 031, 032, 033, 034, 035 разд. 1, как сейчас, но и сумму стр. 070 разд. 1.1.

В декларации также заменят штрихкоды.

Документ: Проект приказа ФНС России

 

17.01.2023

Предложили использовать дифференцированный подход к квотированию рабочих мест для инвалидов

Хотят разрешить субъектам РФ устанавливать отдельные квоты в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала (ч. 2 ст. 24 проекта). Сейчас для большинства организаций определяют единый показатель. Проект внесли в Госдуму.

Могут установить перечень случаев, когда работодателей на время освобождают от выполнения квоты, например если в регионе нет нетрудоустроенных инвалидов (ч. 15 ст. 24 проекта).

Предполагают, что изменения вступят в силу с 2024 года.

Как сейчас устанавливают квоты для приема на работу инвалидов, подскажет путеводитель.

Документ: Проект Федерального закона N 275599-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/275599-8)

 

16.01.2023

Истребование документов налоговиками: для счета на оплату разработали формат

ФНС вынесла на общественное обсуждение проект формата счета на оплату. Он описывает требования к XML-файлам передачи по ТКС такого документа.

Если формат примут, его смогут использовать при подаче документов по требованию инспекции. Налогоплательщику это позволит также сократить время на обмен документами с контрагентами и автоматизировать обработку данных.

Документы: Проект приказа ФНС России

 

16.01.2023

Суд: при строительстве "входной" НДС принимают к вычету по мере подписания актов выполненных работ

АС Центрального округа посчитал неправомерной позицию налогоплательщика, который накопил "входной" НДС и заявил его к вычету только при завершении строительства дома. Нужно было это делать по мере подписания актов приема-передачи выполненных работ, поступления счетов-фактур от подрядчиков и приема работ к учету. Именно с этого момента нужно считать 3 года на вычет.

Напомним, что такой подход уже довольно давно сложился у судов, в том числе ВС РФ. Его разделяет и Минфин.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 20.12.2022 по делу N А83-18712/2021

 

16.01.2023

В Госдуму внесли проект нового Закона о занятости населения

Изменения предполагают, что больше категорий граждан смогут получать помощь от служб занятости. В их числе те, кто находится под риском увольнения, и те, кто ищет другую работу. Оказывать услуги гражданам станут по индивидуальным планам (ст. 15 проекта).

Предлагают закрепить понятия самозанятости и платформенной занятости (ч. 3 и 4 ст. 2 проекта). Если изменения примут, отдельный закон о таких направлениях разработают в 9-месячный срок.

Также в проекте предусмотрели меры поддержки занятости различных категорий граждан. Например, речь идет о финансовой помощи работодателям, которые принимают молодежь (п. 1 ч. 2 ст. 22 проекта).

О сокращении штата, банкротстве, ликвидации организации и других событиях предлагают отчитываться в службу занятости исключительно через информресурсы, в частности платформу "Работа в России" (абз. 10 ч. 1 ст. 42 проекта).

Планируют закрепить обязанность передавать информацию о вакансиях в течение 5 рабочих дней с даты их появления (абз. 3 ч. 2 ст. 42 проекта). Сейчас срок не установлен, но Минтруд рекомендовал направлять эти сведения в течение 3 рабочих дней.

В проекте предусмотрели и другие изменения.

Предполагают, что новый закон вступит в силу с 2024 года и заменит действующий.

Документ: Проект Федерального закона N 275599-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/275599-8)

 

 

30.12.2022

Единый налоговый платеж с 2023 года и НДФЛ: правила корректируют

Опубликовали поправки, которые со следующего года уточняют ряд правил перечисления единого налогового платежа. Среди новшеств, большинство из которых начнет действовать с 1 января, можно выделить такие:

- изменят порядок учета уточненных деклараций и расчетов при определении совокупной обязанности;

- в совокупной обязанности не станут учитывать суммы, по которым приостановили уплату на период рассмотрения заявления об отсрочке или рассрочке;

- налоговому агенту доначислят НДФЛ, если при проверке обнаружат, что налог не удержали;

- уточнят нормы об автоматизированной УСН и среди прочего снимут запрет применять спецрежим для тех, кто перечисляет ЕНП;

- приведут в соответствие правила расчета и уплаты НПД самозанятыми.

Часть поправок касается налоговых агентов по НДФЛ. Так, правило становится единым: удержанный налог перечисляют в бюджет по месту учета налогового агента (месту его жительства) и по месту нахождения каждого его обособленного подразделения. При этом неважно, превышает НДФЛ 650 тыс. руб. или нет, как это предусмотрено сейчас.

Также для налоговых агентов переносят срок, в который нужно сообщить о невозможности удержать налог: с 1 марта на 25 февраля. Эти поправки вступят в силу через месяц после опубликования.

Документ: Федеральный закон от 28.12.2022 N 565-ФЗ

 

30.12.2022

Внеплановые проверки касс: ФНС напомнила о возобновлении мероприятий с 2023 года

До конца текущего года действует ограничение по внеплановым проверкам ККТ. Налоговики отметили, что с 1 января действуют общие правила проверок.

Ранее о том, что продлевать ограничения нецелесообразно, уже заявляло Минэкономразвития.

Документы: Письмо ФНС России от 21.12.2022 N АБ-3-20/14455@

 

30.12.2022

Вступили в силу правила наличных расчетов между отечественными и зарубежными участниками ВЭД

27 декабря закрепили право резидентов получать от зарубежных компаний и других нерезидентов наличные в любой валюте в виде:

- платежей за экспорт товаров, работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительных прав на них;

- возврата аванса за импорт тех же объектов, который не состоялся;

- сумм по договорам займа, если кредиторы по ним - резиденты.

Эти деньги можно, например, использовать для расчетов с нерезидентами по импортным контрактам без зачисления на банковские счета.

Еще одна из опций - ввезти наличные в РФ и не позже 30 рабочих дней с даты их ввоза или получения в РФ от нерезидента:

- продать иностранную валюту уполномоченному банку (по курсу ЦБ РФ на день операции) и зачислить полученные рубли на свой счет в уполномоченном банке;

- зачислить на свой валютный счет в таком банке;

- внести в свою кассу.

При ввозе денег нужно соблюдать право ЕАЭС и законодательство РФ о таможенном регулировании.

Есть и другие положения.

Напомним, с 8 августа 2022 года действует послабление для отечественного бизнеса. Он не обязан соблюдать, в частности, общее правило, по которому по валютным операциям надо рассчитываться через счета в уполномоченных банках или переводами электронных денег. Это касается участников внешнеторговых и заемных отношений.

Документ: Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433

 

29.12.2022

Налоговый учет: в ряде ситуаций можно использовать сканы первички

Минфин пояснил: налогоплательщики вправе в исключительных случаях использовать сканы первички при регистрации в учете факта хоздеятельности. Однако в дальнейшем нужно представить бумажный или электронный оригинал.

Ведомство не уточнило, что относить к исключительным случаям. Полагаем, им может быть, например, ситуация, когда контрагент не смог передать оригинал документа на бумаге по независящим от него причинам.

Отметим, сходные разъяснения для целей бухучета ведомство давало в 2020 году.

Документ: Письмо Минфина России от 21.11.2022 N 03-03-06/1/113388

 

29.12.2022

Решение по проверке приняли спустя почти 2 года - суд признал налоговое требование незаконным

Инспекция приняла решение о привлечении налогоплательщика к ответственности с опозданием на 705 дней от срока, рассчитанного от даты рассмотрения материалов выездной проверки. Суд согласился с организацией: налоговики нарушили срок выставления требования об уплате налогов без объективных причин.

Проверяющие ссылались на то, что долго ждали документы по возбужденным уголовным делам. Однако выяснилось, что налоговики получили их в марте, а ознакомили налогоплательщика с документами только в декабре.

АС Северо-Западного округа посчитал незаконным то, что инспекция спустя 2 года решила повторно рассмотреть акт проверки и возражения организации. Это не продлевает сроки.

Не принял суд и ссылки инспекции на необходимость согласовать позицию с контрольным управлением, а также на расторжение контракта с руководителем инспекции.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 24.11.2022 по делу N А56-95029/2021

 

29.12.2022

Разъяснили, что обучение требованиям охраны труда не может быть полностью дистанционным

Обучить требованиям охраны труда исключительно в удаленном формате нельзя. Применить дистанционные технологии можно только в теоретической части программы. Вместе с тем есть и практические занятия по формированию умений и навыков безопасного выполнения работ, пояснил Минтруд.

Организовать обучение требованиям охраны труда поможет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 15.12.2022 N 15-2/ООГ-3215

 

28.12.2022

Уплата налогов через ЕНС: указали, как заполнять реквизиты платежки с 1 января 2023 года

Со следующего года все платежи будут зачислять на единый казначейский счет в УФК по Тульской области. Реквизиты и образцы заполнения платежек ФНС разместила на своей промостранице (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/). Особое внимание надо обратить на реквизит 17 - "Номер получателя бюджетных средств".

Налоговая служба рекомендовала использовать ее сервисы или производить платеж в учетной (бухгалтерской) системе. В таком случае заполнение будет автоматическим.

Если решите сами оформить платежку, укажите, в частности, такие реквизиты:

- в поле 101 - 01;

- поле 17 - 03100643000000018500;

- поле 104 - 18201061201010000510.

Документ: Информация ФНС России от 26.12.2022 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/12979469/)

 

28.12.2022

Разъяснили ряд моментов по сдаче отчетности в СФР с 1 января 2023 года

ПФР разместил на своем сайте ответы на вопросы, которые касаются представления и заполнения отчетности.

Так, форму СЗВ-М за декабрь 2022 года надо подать до 16 января. За периоды с января 2023 года эти сведения не направляют.

При сдаче формы ЕФС-1 нужно указывать регистрационный номер, который присвоил ПФР.

Чтобы определить форму, по которой надо подать сведения, ориентируются на период издания приказа о кадровом мероприятии. СЗВ-ТД сдают, если дата приказа - до 1 января, ЕФС-1 - если после 1 января.

Подробнее о заполнении ЕФС-1 см. обзор.

Документ: Информация ПФР от 23.12.2022 (https://pfr.gov.ru/employers/reporting/faq~8375)

 

28.12.2022

Операции, которые не облагают НДС: налоговики рекомендовали отдельные коды для декларации

Пока в порядок заполнения декларации не скорректировали, ФНС советует в разд. 7 использовать, в частности, такие коды:

- 1011219 - при уступке или переуступке денежного требования по обязательствам, которые возникли из-за привлечения к ответственности лиц, контролировавших банк или его должников, при банкротстве;

- 1011220 - при реализации работ, услуг и имущественных прав некоммерческими организациями по федеральным проектам, когда это финансируют за счет федеральной субсидии;

- 1011222 - при продаже государственной управляющей компанией услуг по доверительному управлению имуществом, которое составляет ипотечное покрытие.

Документы: Письмо ФНС России от 22.12.2022 N СД-4-3/17394@

 

27.12.2022

Утвердили форму заявления о представлении справки о сальдо ЕНС и формат его подачи

Приказ ФНС опубликовали. Он вступает в силу 1 января 2023 года. Форма заявления о представлении справки о состоянии расчетов по налогам и сборам утратит силу.

При заполнении нового заявления отражают вид справки, которую надо выдать:

- 1 - о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета;

- 2 - исполнении обязанности по уплате;

- 3 - принадлежности суммы, перечисленной в виде единого налогового платежа.

Необходимо указать также период, за который нужна справка.

В заявлении есть поле для способа выдачи справки. В нем отражают одно из значений:

- 1 - в налоговом органе, в который представили заявление;

- 2 - в МФЦ, через который его подали;

- 3 - по почте.

Напомним, со следующего года ФНС планирует исключить из регламента административную процедуру информирования о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по бумажным и электронным запросам.

Документ: Приказ ФНС России от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1086@

 

27.12.2022

Проценты по вкладу не облагают НДФЛ, но сообщать о них в инспекцию банки все равно должны

ФНС напомнила, что полученные физлицами в 2021 и 2022 годах проценты по вкладам в банках освободили от НДФЛ. Однако обязанность сообщить о выплатах сохраняется.

Сделать это, как отметили налоговики, нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Информацию по утвержденным форме и формату должна представить головная организация по каждому физлицу в целом по всем филиалам. Причем подают сведения только в электронной форме.

Документ: Письмо ФНС России от 14.12.2022 N БС-4-11/16958@

 

27.12.2022

Совместитель не сообщил о больничном - суд поддержал увольнение из-за приема основного работника

Апелляция указала: совместитель знал, что его хотят заменить основным сотрудником. Он злоупотребил правом, так как не оповестил работодателя о нетрудоспособности. В этом случае увольнение во время больничного правомерно.

Отметим, если совместитель сообщит о болезни, до его выздоровления расторгать трудовой договор не стоит. Например, тот же Санкт-Петербургский городской суд признал незаконным намеренное увольнение в период больничного.

Документ: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 23.06.2022 N 33-9102/2022

 

27.12.2022

Продлили программу льготного кредитования для импортеров приоритетной продукции

До 30 октября 2023 года отечественные импортеры приоритетной продукции могут получить антикризисные кредиты.  Плату за них рассчитывают исходя из максимум 30% от ключевой ставки, которая действует на день начисления процентов, плюс 3%.

Ранее планировали предоставлять ряд льготных кредитов до конца этого года.

Документ: Постановление Правительства РФ от 20.12.2022 N 2354 (http://static.government.ru/media/files/abnQgmjEvkJvjJ1t19945I56vLjm0GZn.pdf)

 

26.12.2022

Бухгалтерам разъяснили, как заполнить отчет при замене неисправного прослеживаемого товара

ФНС рассмотрела ситуацию, когда неисправный монитор, который входит в состав набора или комплекта, меняют на новый из-за ремонта. Поскольку в этом случае товар выбывает из системы прослеживания, нужно заполнить отчет. При этом указывают:

- в графе 3 - код вида операции "01";

- в графе 4 - код вида сопроводительного документа "5";

- в графах 5 и 6 - номер и дата первички обслуживающей организации;

- в графах 7 - 9 - наименование такой организации, ИНН и КПП.

Если обслуживающая организация забирает мониторы для утилизации, в графе 3 отражают код "02". В остальном отчет заполняют так же, как и при замене неисправного товара.

Документы: Письмо ФНС России от 09.12.2022 N ЕА-4-15/16720@

 

26.12.2022

Единый налоговый платеж с 2023 года: получить рассрочку будет проще

ФНС отметила, что с 1 января получить отсрочку или рассрочку по налогам станет проще из-за единого налогового счета (ЕНС). Налогоплательщику будет достаточно направить заявление и документы через личный кабинет или по ТКС. Больше не надо прилагать копии договоров с контрагентами-дебиторами, а залог, поручительство либо банковскую гарантию можно подать в течение 30 дней после решения инспекции.

Также ведомство напомнило: для юрлиц с 1 января отменили требования о чистых активах в размере, который превышает сумму к отсрочке или рассрочке. При этом отсрочку либо рассрочку смогут получить и налоговые агенты.

Документ: Информация ФНС России

 

 

02.12.2022

 

С 1 марта 2023 года надо применять путевой лист с обновленным составом сведений

Минтранс утвердил новый состав сведений путевого листа, а также порядок его оформления. Их надо применять с 1 марта 2023 года до 1 марта 2029 года. Действующий приказ Минтранса утратит силу.

Вместо сведений о собственнике (владельце) транспорта (ТС) надо указывать сведения о лице, оформившем путевой лист. Из документа исключили наименование и номер путевого листа.

Собственник (владелец) сможет, как и сейчас, указывать дополнительные сведения.

Путевой лист можно оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. Это делает собственник (владелец). Если ТС передали в аренду с экипажем, то путевой лист заполняет арендодатель.

Отметки о медосмотре в электронном путевом листе медработник заверяет усиленной квалифицированной ЭП или усиленной неквалифицированной ЭП, которая создана на Госуслугах.

Теми же подписями заверяют отметки:

- о дате и времени выпуска ТС на линию, а также о дате, времени и результате предрейсового контроля технического состояния;

- о дате, времени и показаниях одометра при выезде ТС с парковки и заезде на нее. Эти же отметки заверяют при передаче ТС последующему водителю в случае, когда на ТС оформляют несколько путевых листов на каждого водителя.

В первом случае подпись ставит работник, который отвечает за техническое состояние и безопасную эксплуатацию ТС, во втором - тот, кого назначит руководитель (ИП).

Документ: Приказ Минтранса России от 28.09.2022 N 390

 

02.12.2022

Компания смогла избежать штрафа в суде, поскольку налоговики сами подтверждали незаконную льготу

Организация заявляла льготу в декларациях с 2013 года. При выездной проверке за 2014-2016 годы инспекция установила, что льготу применяли незаконно. Она доначислила налог и оштрафовала компанию.

Суд согласился с недоимкой по налогу, но наказание не поддержал. Инспекция своими действиями сформировала у компании законные ожидания по оценке ее поведения со стороны государства как правомерного:

- при выездной проверке за 2013 год инспекция проверяла документы на льготу и не усмотрела нарушений;

- декларации за 2014 и 2015 годы "камеральщики" приняли без замечаний, хотя также запрашивали документы на льготу.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.10.2022 по делу N А27-12092/2019

 

02.12.2022

Бесплатное питание вахтовиков: Минфин напоминает, что взносы нужно платить

Финансисты разъяснили, что вахтовикам положено трехразовое питание, однако на законодательном уровне не установлено, что оно должно быть бесплатным. Если работодатель оплачивает питание или выдает продукты по локальному акту, то нужно начислить взносы.

К похожему мнению Минфин уже приходил. ФНС считает так же.

По вопросам питания обычных работников суды часто придерживаются иного мнения. Так, ВС РФ согласился с выводами нижестоящих судов: дотации на питание взносами не облагают. Полагаем, что данный подход можно применить и к бесплатному питанию вахтовиков.

Документы: Письмо Минфина России от 25.10.2022 N 03-15-06/103218

 

02.12.2022

Работника переводят из одной "обособки" в другую: разъяснили порядок расчета базы по взносам и НДФЛ

При определении базы для взносов учтите все начисления с начала года. Обособленное подразделение, в которое перевели работника, для расчета предельной базы должно взять и выплаты, ранее начисленные другим подразделением.

Сумму НДФЛ, которую надо уплатить по месту нахождения "обособки", определите исходя из суммы налогооблагаемого дохода, начисленного и выплаченного работникам этого подразделения.

Документ: Письмо Минфина России от 20.10.2022 N 03-15-05/101612

 

02.12.2022

Внеплановые проверки ККТ возобновляют с 2023 года

Минэкономразвития напомнило, что ограничение по внеплановым проверкам действует до конца года. Продлевать его нецелесообразно. Поэтому с 1 января действуют общие правила проверок ККТ.

Документы: Письмо Минэкономразвития России от 15.11.2022 N Д24и-37133

 

02.12.2022

Программу субсидирования найма продлили до конца 2023 года

В следующем году продолжат поддерживать работодателей, которые трудоустраивают граждан отдельных категорий. На субсидию смогут рассчитывать юрлица и ИП, зарегистрированные до 1 января 2023 года (сейчас - до 1 января 2022 года).

Уточнили, что программа распространяется на всех незанятых граждан до 30 лет включительно.

Напомним, чтобы получить господдержку, нужно направить заявление в центр занятости через портал "Работа в России".

Документ: Постановление Правительства РФ от 24.11.2022 N 2134

 

02.12.2022

Работа с персональными данными: опубликовали правила оценки возможного вреда гражданам

1 марта 2023 года начнут действовать требования к тому, как оценивать вред, который оператор может причинить физлицам, если нарушит Закон о персональных данных.

Оценку должен будет проводить ответственный за организацию обработки личных сведений. Вместо него это сможет сделать комиссия оператора.

От оператора потребуют определить высокую, среднюю или низкую степень вероятного вреда. Отметим примеры случаев, когда нужно выбрать одну из них:

- высокая степень - оператор обрабатывает информацию о несовершеннолетних, например, чтобы исполнять договоры, по которым они контрагенты, выгодоприобретатели либо поручители;

- средняя - он продвигает товары, работы и услуги через прямые контакты с потенциальными потребителями с помощью хранилищ (баз персональных данных) другого лица;

- низкая - оператор назначил внештатного сотрудника ответственным за обработку личных сведений.

Если гражданину могут причинить вред разных степеней, надо учитывать более высокую из них.

Степень вреда и ряд других сведений обяжут отразить в акте. Документ разрешат составить в цифровом виде, но тогда его придется заверить электронной подписью.

Сейчас требований к тому, как проводить оценку, нет.

Напомним, оценивать вероятный вред нужно при обработке персональной информации в информсистемах. Дело в том, что по итогам этой процедуры определяют тип угроз безопасности личных сведений. В остальных случаях оценка необязательна.

Документы: Приказ Роскомнадзора от 27.10.2022 N 178

 

01.12.2022

ФНС взяла на вооружение практику высших судов за II квартал 2022 года

Служба собрала обзор налоговых позиций КС РФ и ВС РФ. Ряд решений мы освещали в новостях, например:

- КС РФ подтвердил, что, истребуя документы вне проверки, инспекция должна исходить из любого четкого их признака: товара, времени поставки, первички и т.д. Эти признаки вместе или по отдельности должны указывать на конкретную сделку;

- ВС РФ указал: норма о том, что к земле, которую используют в предпринимательстве, нельзя применять пониженную ставку, не действует для периодов до 1 января 2020 года.

Налоговики обратили внимание и на другие выводы высших судов, среди которых:

- выемку можно проводить и у иного лица, нежели проверяемый налогоплательщик;

- если известен реальный поставщик или исполнитель, то необоснованной налоговой выгодой посчитают только ту часть расходов и вычетов покупателя, которая приходится на "технические" организации в цепочке.

Документ: Письмо ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@

 

01.12.2022

Продажа маркированных товаров: в ряде случаев хотят разрешить указывать код товара, а не маркировки

Поправки к Закону о ККТ прошли первое чтение. Планируют установить случаи, при которых пользователи ККТ в момент расчета смогут не формировать данные о маркированных товарах в виде запросов о коде маркировки (п. 1 ст. 1 проекта закона).

В уведомлении о реализации маркированного товара вместо кода маркировки разрешат указывать только код такого товара (п. п. 2, 3 ст. 1 проекта закона). В пояснительной записке к проекту отметили, что это будет возможно, если продажа товара происходит:

- с помощью вендинговых автоматов;

- в сегменте HoReCa (услуги общепита);

- между юрлицами и ИП.

Документ: Проект Федерального закона N 212657-8

 

01.12.2022

Пени не начислят, если просрочка уплаты произошла из-за сбоя сервиса ФНС

С 19 по 25 октября налогоплательщики не могли войти в личный кабинет из-за DDoS-атак. Налоговики пояснили: если на данный период выпал срок уплаты налогов, то пеней не будет. Для этого должны выявить объективные обстоятельства, что уплата была невозможна из-за технологических причин. К таким обстоятельствам можно отнести:

- представление подтверждения того, что сервис был недоступен (скриншоты, обращения в ФНС, в т.ч. через публичные каналы);

- использование кабинета и ранее (до сбоя);

- уплату налога в разумный срок после устранения неполадки.

ФНС отметила: с 26 октября работу сервиса восстановили.

Документы: Письма ФНС России от 23.11.2022 N БС-3-24/13089@, N БС-3-24/13091@

Письмо ФНС России от 21.11.2022 N ПА-3-24/12955@

 

01.12.2022

Определили, как с 1 марта подтверждать уничтожение персональных данных

Роскомнадзор опубликовал требования к тому, как с 1 марта 2023 года подтверждать уничтожение личной информации о гражданах. Набор и содержание документов, которые оператор должен будет сформировать, зависят от того, использует ли он при обработке средства автоматизации.

Если оператор, например, применяет эти средства без одновременной "обработки вручную", он составит:

- акт об уничтожении с обязательными элементами для него;

- выгрузку из журнала регистрации событий в информсистеме персональных данных. В документ можно не включать обязательные элементы для выгрузки.

В этом случае цифровой акт, который заверили электронной подписью, будут считать равнозначным бумажному с собственноручной подписью.

Акт и выгрузку придется хранить 3 года с момента уничтожения личных сведений.

Сейчас операторы сами определяют, как документально фиксировать уничтожение персональной информации.

Документы: Приказ Роскомнадзора от 28.10.2022 N 179

 

30.11.2022

Утилизационный сбор с 1 января 2023 года вырастет для ряда колесных средств и самоходных машин

Правительство скорректировало коэффициенты расчета утилизационного сбора по ряду позиций. Изменения действуют со следующего года и касаются, например:

- грузовиков и автосамосвалов с допустимой максимальной массовой свыше 20 т, но не более 50 т;

- прицепов категории О4;

- бульдозеров с мощностью силовой установки не менее 100 л.с.;

- самосвалов для бездорожья.

Документ: Постановление Правительства РФ от 24.11.2022 N 2132

 

30.11.2022

Страхователям на АУСН повышают взносы на травматизм с 2023 года

Фиксированный размер взносов на травматизм проиндексировали в 1,087 раза. С 1 января величина для плательщиков автоматизированной УСН составляет 2 217 руб. на год.

Напомним, в 2022 году этот показатель равен 2 040 руб.

Документ: Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2146

 

30.11.2022

Передачу прав на программы для ЭВМ, связанные с обороной и безопасностью, могут освободить от НДС

Госдума в первом чтении приняла поправки к НК РФ, которые расширят перечень не облагаемых НДС операций. От налога хотят освободить передачу исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра результатов НИОКР и технологических работ военного, специального или двойного назначения. Будут освобождены от налога также передача прав на использование этих программ и баз данных.

Отметим, сейчас НДС не платят только в случае, если программа включена в реестр российских программ. Программ, связанных с обороной и безопасностью, в нем нет из-за гостайны.

Документ: Проект Федерального закона N 232775-8

 

29.11.2022

Предельную базу по взносам утвердили на 2023 год

Единую предельную базу по взносам на следующий год установили на уровне 1 917 тыс. руб.

Отметим, что показатель рассчитали по-новому, т.е. с учетом средней зарплаты. Такой подход закрепили в НК РФ. Его начнут применять с 1 января 2023 года.

Напомним, из-за объединения ПФР и ФСС меняют правила расчета и уплаты взносов. Например, тариф станет единым: по общему правилу 30% в рамках единой предельной базы и 15,1% сверх нее.

Документы: Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143

 

29.11.2022

СЗВ-М: суд решил, что опечатку в фамилии нельзя считать недостоверными сведениями

Страхователь подал СВЗ-М с ошибкой в одной букве фамилии застрахованного. ПФР начислил штраф, но суды с фондом не согласились.

Они отметили, что сведения направили в установленный срок. Опечатка в одной букве фамилии не мешала идентифицировать застрахованного. СНИЛС и другие данные указали верно. Значит, нельзя говорить о том, что представили недостоверные или неполные сведения.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.10.2022 по делу N А27-1962/2022

 

29.11.2022

Задержку зарплаты компенсировали после окончания трудового договора - НДФЛ все равно нужно платить

Компенсацию за задержку зарплаты облагают НДФЛ. При этом, как указал Минфин, неважно, когда работодатель выплатил доход: в период действия трудового договора или после его прекращения по решению суда.

Напомним, последнее время финансисты настаивают, что с компенсации нужно уплачивать налог, хотя ранее их позиция была иной.

Документы: Письмо Минфина России от 27.10.2022 N 03-04-06/104398

Письма Минфина России от 27.10.2022 N 03-04-06/104390, N 03-04-06/104257

 

29.11.2022

Нулевую ставку НДС можно применять, даже если помещение сдают в аренду под гостиницу

Минфин рассмотрел ситуацию, когда в аренду сдают нежилое здание или помещения, в которых размещают гостиничные номера. Применить 0% НДС по услугам аренды можно, если объекты:

- введены в эксплуатацию после 1 января 2022 года. То же правило действует для реконструкции;

- относятся к видам объектов туристской индустрии из перечня;

- включены в реестр объектов туристской индустрии.

Документ: Письмо Минфина России от 02.11.2022 N 03-07-11/106726

 

29.11.2022

Предлагают продлить срок, когда можно не раскрывать консолидированную финотчетность

Минфин направил на антикоррупционную экспертизу проект, по которому организации смогут отказываться раскрывать консолидированную финотчетность до 1 июля 2023 года.

Напомним, что отказ допустим, если раскрытие данных может привести к ограничениям.

Ведомство поясняет, что продление снизит риск использования информации из этой отчетности против российских организаций в условиях санкций.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

29.11.2022

Кассация: можно уволить по результатам испытания на основании служебных записок

Сотрудника приняли в организацию с испытательным сроком. Судя по служебным запискам других работников, он не справлялся с обязанностями. Увольнение по результатам испытания сотрудник оспорил.

Кассация поддержала первую инстанцию, которая признала увольнение законным. Служебные записки могут доказывать, что сотрудник не прошел испытание.

Отметим, суды в сходных случаях выносили различные решения. Некоторые (например, 4-й КСОЮ) считают служебные записки достаточным доказательством. Другие могут признать их неубедительными, как это сделал 2-й КСОЮ.

Какими документами доказать, что сотрудник не прошел испытание, подскажет готовое решение.

Документы: Определение 1-го КСОЮ от 10.10.2022 N 88-21830/2022

 

28.11.2022

Вместо оригиналов больничных подали иные документы - суд не стал взыскивать пособия со страхователя

ФСС попытался взыскать со страхователя пособия по временной нетрудоспособности и при рождении ребенка. Фонд ссылался на то, что организация не представила оригиналы больничных и справку о рождении. Суды такой подход не поддержали.

Оспаривая решение в вышестоящем органе, страхователь подал справки о выдаче больничных, копии корешков и копию свидетельства о рождении. Проверяющие эти документы не учли.

Повторно листки нетрудоспособности взамен утраченных не выдают. Суд посчитал: все вместе документы, которые представил страхователь, подтверждают, что пособия выплатили обоснованно. Значит, оснований взыскивать суммы с организации нет.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.10.2022 по делу N А45-32160/2021

 

28.11.2022

Суд посчитал 3-летний срок на вычет НДС с момента вступления в силу решения по спору с контрагентом

Организация в июне 2020 года подала уточненку по НДС за I квартал 2017 года. В ней она заявила вычет по счетам-фактурам исполнителя, в части объема услуг которого были разногласия. Спор разрешили только в суде. Решение вступило в силу 13 июня 2018 года.

Налоговый орган в вычете отказал: 3-летний срок возмещения налога истек.

Суд защитил компанию. До вступления в силу решения суда по спору с контрагентом организация не могла возместить НДС по спорным счетам-фактурам. 3-летний срок надо считать с 13 июня 2018 года.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.10.2022 по делу N А15-3694/2021

 

28.11.2022

Третье чтение прошли поправки о допвыходных для тех, кто ухаживает за детьми-инвалидами

Одному из родителей, опекуну или попечителю хотят дать возможность раз в год брать подряд до 24 допвыходных. Их количество не должно выходить за пределы общего числа дней, которые работник не использовал для ухода за детьми-инвалидами.

Сотрудник согласует с работодателем период такого отдыха. Оплачивать его предлагают по среднему заработку.

Планируют, что поправки вступят в силу с сентября следующего года.

Сейчас для ухода за ребенком-инвалидом сотрудник может взять 4 оплачиваемых выходных в месяц.

Документы: Проект Федерального закона N 171096-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/171096-8)

 

25.11.2022

Объединение ПФР и ФСС: планируют обновить порядок регистрации и снятия с учета страхователей

В связи с созданием с 1 января 2023 года социального фонда Минтруд подготовил проект, который установит общий порядок регистрации и снятия с учета страхователей. Документ проходит общественное обсуждение.

Страхователей-юрлиц по-прежнему будут регистрировать и снимать с учета без личного обращения на основании информации от налогового органа (п. п. 8, 9 проекта порядка). По месту нахождения обособок организации зарегистрируют при соблюдении условий (пп. "а" п. 2 проекта порядка):

- подразделению открыт счет в банке;

- оно начисляет выплаты физлицам.

Как страхователей по ОПС и страхованию по ВНиМ таких юрлиц поставят на учет по сведениям из налоговой. Страхователями по соцстрахованию от несчастных случаев зарегистрируют только по заявлению (п. 11 проекта порядка).

Сейчас для регистрации в ФСС надо подавать заявление. А вот в ПФР без личного обращения регистрируют обособку, если она помимо выполнения указанных выше условий еще перечисляет выплаты работникам.

В новом документе также определят:

- порядок регистрации и снятия с учета страхователей - физлиц, которые производят выплаты физлицам (разд. IV проекта порядка);

- порядок регистрации и снятия с учета страхователей - ИП и приравненных к ним лиц (разд. V проекта порядка);

- формы уведомлений и информационного листка (разд. VI проекта порядка и приложения к проекту порядка).

Документ: Проект приказа Минтруда России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=133712)

 

25.11.2022

Правила ЕНП планируют скорректировать

В Госдуму внесли проект, по которому хотят уточнить ряд правил перечисления единого налогового платежа с 2023 года. Как сказано в пояснительной записке, изменения потребовались по результатам пилотного проекта о едином налоговом платеже. Этот проект проводят с ЕНП с 1 июля.

Среди новшеств можно выделить такие:

- корректируют порядок учета уточненных деклараций и расчетов при определении совокупной обязанности (пп. "а" п. 1 и п. 8 ст. 1 проекта);

- в совокупной обязанности не станут учитывать суммы, по которым приостановили уплату на период рассмотрения заявления об отсрочке или рассрочке (пп. "б" п. 1 ст. 1 проекта);

- налоговому агенту доначислят НДФЛ, если при проверке обнаружат, что налог не удержали (п. 5 ст. 2 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 239738-8

 

25.11.2022

Суд: организация не должна платить транспортный налог, если ГИБДД ошибочно не сняла авто с учета

Машина стала непригодна, и организация решила ее списать. Она составила акт, на котором ГИБДД поставила отметку об утилизации в июне 2015 года. Из-за того что авто не сняли с учета, организация повторно обратилась в регистрирующий орган в 2021 году. Тот внес корректировку в сведения.

Налоговики направили сообщение об исчисленном транспортном налоге за 2020 год, в которое включили списанный объект. Сумму организация не уплатила. Инспекция выставила требование.

Суд признал действия контролеров незаконными и отменил требование. Он указал:

- организация вовремя приняла меры, чтобы снять машину с учета;

- она подала сведения и документы в ГИБДД;

- причины, по которым авто не сняли с учета, не зависели от налогоплательщика.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 02.11.2022 по делу N А59-5615/2021

 

25.11.2022

Ставка 0% по прибыли: проценты на депозите не учитывают в доходах от образовательной деятельности

С реализацией образовательных услуг не связаны такие доходы:

- проценты от размещения денег на депозите;

- положительные курсовые разницы от переоценки средств на валютном счете.

Поэтому их нельзя учитывать в доходах от образовательной деятельности при расчете доли доходов.

Напомним, определенная доля доходов - одно из условий для применения ставки 0% по налогу на прибыль.

Документ: Письмо Минфина России от 17.10.2022 N 03-03-06/2/100542

 

25.11.2022

Подготовили проект правил наличных расчетов между отечественными и зарубежными участниками ВЭД

Минфин предлагает закрепить право резидентов получать от зарубежных компаний и других нерезидентов наличные в любой валюте в виде:

- платежей за экспорт товаров, работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности;

- возврата аванса за несостоявшийся импорт тех же объектов;

- сумм по договорам займа, если кредиторы по ним - резиденты.

Планируют уточнить, что эти деньги можно использовать, например, для дальнейших расчетов с нерезидентами по импортным контрактам без зачисления на банковские счета.

Еще одна опция - ввезти наличные в РФ и не позже 30 рабочих дней с даты их ввоза или получения в РФ от нерезидента:

- продать иностранную валюту уполномоченному банку (по курсу ЦБ РФ на день операции) и зачислить полученные рубли на свой счет в этом или другом подобном банке;

- зачислить зарубежную валюту на свой счет в уполномоченном банке;

- внести в свою кассу.

При ввозе денег нужно соблюдать право ЕАЭС и законодательство РФ о таможенном регулировании.

В проекте есть и другие положения. Документ проходит независимую антикоррупционную экспертизу.

Напомним, с 8 августа действует послабление для отечественного бизнеса. Он не обязан соблюдать, в частности, общее правило, по которому по валютным операциям надо рассчитываться через счета в уполномоченных банках или переводами электронных денег. Это касается участников внешнеторговых и заемных отношений.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

24.11.2022

Планируют уточнить перечень документов, которыми подтверждают срок командировки

Минтруд решил скорректировать положение о командировках. Документ проходит общественное обсуждение.

Предусмотрят, что при проживании в гостинице срок командировки подтверждают договор, кассовый чек или БСО. Изменения разработали в связи с новыми правилами оказания гостиничных услуг, которые действуют с 2021 года.

Напомним, работник подтверждает срок командировки документами по найму жилья, если у него нет проездных документов.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

24.11.2022

ИТ-компании могут подать заявку на отсрочку от армии для специалистов до 23 ноября включительно

Минцифры формирует дополнительный список специалистов ИТ-компаний, которые претендуют на отсрочку от армии в рамках осеннего призыва. Заявки от организаций принимают до 23 ноября включительно.

Список претендентов на отсрочку нужно подписать усиленной квалифицированной ЭП (приложить sig-файл) и направить с письмом на почту help@digital.gov.ru.

Если список подали, сотрудник соответствует критериям, но отсрочку ему не дали, он должен направить на почту sos@digital.gov.ru обращение с такими сведениями:

- Ф.И.О.;

- название компании;

- номер заявления на Госуслугах;

- суть проблемы;

- мобильный номер телефона.

К обращению нужно обязательно приложить фото повестки.

В каких случаях специалисты ИТ-компаний могут претендовать на отсрочку от армии, подскажет путеводитель.

Документ: Информация Минцифры России от 21.11.2022 (https://digital.gov.ru/ru/events/42228/)

 

23.11.2022

Долг гражданина из-за его смерти нельзя признать безнадежным в целях налога на прибыль

Смерть физлица не прекращает обязательство по договору. Исполняет его наследник. Поэтому долг из-за смерти нельзя признать безнадежным при налогообложении прибыли.

Однако Минфин считает, что такой долг можно списать по иным основаниям, например по истечении срока исковой давности. При этом неважно, принимали ли меры принудительного взыскания денег и какие. Такие разъяснения ведомство уже давало.

Документ: Письмо Минфина России от 19.10.2022 N 03-03-06/1/101038

 

23.11.2022

Самозанятые, адвокаты и нотариусы смогут получать пособие по больничным

Минтруд выставил на общественное обсуждение проект поправок к Закону о социальном страховании на случай ВНиМ. Среди прочего хотят установить правила, по которым самозанятые и те, кто занимается частной практикой, смогут добровольно вступить в отношения по страхованию (п. 8 ст. 1 проекта). Это даст им возможность получить оплачиваемый больничный при уплате взносов. Планируют, что порядок вступит в силу 1 июля 2023 года.

Стоит обратить внимание на такие моменты:

- чтобы вступить в отношения по социальному страхованию, нужно подать заявление. Самозанятый должен сделать это через приложение "Мой налог";

- страховую сумму можно выбрать: 32 484 или 48 726 руб.;

- ежемесячный платеж - 3,84% от страховой суммы (т.е. 1 247,39 либо 1 871,08 руб.). Его начинают перечислять с месяца, следующего за месяцем подачи заявления. Предусмотрели возможность снизить платеж после 18 и 24 месяцев непрерывной уплаты, а также не платить один месяц, когда срок не прерывается, а продлевается;

- право на пособие по больничному появится после 6 месяцев перечисления взносов;

- средний заработок для расчета пособия зависит от периода уплаты взносов. Так, если платежи перечисляли больше 6 месяцев, но меньше 12, это будет 70% страховой суммы.

Документ: Проект федерального закона

 

23.11.2022

Суд восстановил сотрудника, который представил поддельный документ уже во время работы

Три инстанции поддержали работника в споре об увольнении. Поддельный диплом о высшем образовании он представил через несколько месяцев работы, а не при трудоустройстве. В таком случае увольнять за подложный документ нельзя.

Напомним, Роструд уже обращал внимание на данный нюанс.

Документы: Определение 8-го КСОЮ от 27.10.2022 N 88-20355/2022

 

22.11.2022

Работник совершил ДТП - суд взыскал с работодателя выплаты ФСС в порядке регресса

Работник организации на служебной машине сбил пешехода, который в итоге погиб. Работодатель признал несчастный случай связанным с производством. ФСС выплатил страховое обеспечение матери погибшего, а затем обратился за взысканием сумм в порядке регресса с организации. Суды его поддержали.

Должник в регрессном обязательстве - тот, кто причинил вред. В данном случае ДТП произошло по вине работника организации на ее авто. Уплата взносов работодателем за сотрудников не освобождает его от возмещения вреда стороннему лицу, страхователем которого организация не является.

Отметим, суды приходят к схожим выводам в ситуации, когда вред причинили сотрудникам другой организации. А вот если по вине работника пострадали его коллеги, суд может поддержать страхователя.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 03.11.2022 по делу N А56-104549/2021

 

22.11.2022

Операторам ЭДО планируют разрешить подписывать документы автоматической электронной подписью

Минфин выставил на общественное обсуждение поправки к Порядку выставления и получения электронных счетов-фактур. Операторам ЭДО хотят разрешить подписывать документы автоматической электронной подписью, а не электронной подписью уполномоченного лица.

Исключение - случаи, когда выставление и получение электронных счетов-фактур и обмен иными документами проводят с помощью единой информсистемы через уполномоченный орган.

Документ: Проект приказа Минфина России

 

22.11.2022

ВС РФ разъяснил нюансы споров о возмещении работнику морального вреда

Если из-за несчастного случая на производстве причинен вред жизни и здоровью сотрудника, в суде работодатель доказывает, что создал надлежащие условия труда. Он же подтверждает свою невиновность в том, что не обеспечили безопасность жизни и здоровья персонала. Это относится и к ситуациям, когда вред причинен из-за неправомерных действий другого работника или третьего лица (п. 46 Постановления).

ВС РФ также привел примеры, когда сотрудник имеет право на компенсацию морального вреда. Он отнес к ним в том числе случаи, когда:

- незаконно уволили или перевели сотрудника;

- нарушили сроки выплаты зарплаты или выплатили ее не в полном размере;

- незаконно применили дисциплинарное взыскание;

- не оформили трудовой договор с тем, кого допустили к работе;

- незаконно привлекли к сверхурочной работе;

- задержали трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности.

В документе разобраны и другие нюансы применения судами норм о компенсации морального вреда.

Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 15.11.2022 N 33 (https://www.vsrf.ru/documents/own/31761/)

 

21.11.2022

Разъяснили ряд вопросов о курсовых разницах в 2022 - 2024 годах

Минфин обратил внимание на такие вопросы:

- нарушение порядка учета положительных курсовых разниц в 2022 - 2024 годах и отрицательных в 2023 - 2024 годах квалифицируют как нарушение правил налогового учета доходов и расходов. Оно искажает базу по налогу на прибыль. Ведомство напомнило, что за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения есть штраф;

- порядок учета этих курсовых разниц применяют и к требованиям по договору банковского вклада (депозита);

- в НК РФ нет оснований для того, чтобы не облагать курсовые разницы, которые возникают при конвертации валютных обязательств в рублевые.

О том, что Минфин уже сообщал о порядке учета указанных курсовых разниц при расчете налога на прибыль, см. новость.

Документы: Письмо Минфина России от 17.10.2022 N 03-03-06/1/100210

Письмо Минфина России от 17.10.2022 N 03-03-06/3/100212

 

21.11.2022

Хотят скорректировать порядок назначения пособий гражданам с детьми

Из-за перехода на прямые выплаты пособий и уточнения правил их оформления Минтруд подготовил изменения в Порядок назначения госпособий гражданам с детьми. Документ проходит общественное обсуждение.

В частности, закрепят, что ФСС РФ назначает и платит пособия застрахованным на основании документов и сведений:

- полученных от страхователя;

- имеющихся у самого фонда;

- запрашиваемых в рамках межведомственного взаимодействия.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком ФСС РФ устанавливает только по заявлению. Его надо подать страхователю вместе с заявлением об отпуске по уходу за ребенком.

Пособие по беременности и родам и единовременное пособие при рождении ребенка фонд назначает в беззаявительном порядке.

Застрахованные лица по своей инициативе могут представить страхователю сведения и документы. Их перечень предусмотрят в приложениях 7 - 9 к Порядку.

Документ: Проект приказа Минтруда России

 

21.11.2022

Суды не поддержали увольнение работника, который отказался от командировки из-за ухода за бабушкой

Сотрудник отказался от командировки, потому что не мог оставить без ухода и присмотра престарелую бабушку. Поскольку он имел неснятое дисциплинарное взыскание, его уволили за неоднократный проступок. Сотрудник оспорил действия организации.

Апелляция и кассация сочли, что тяжесть проступка не соответствует наказанию. Из-за возраста и состояния здоровья родственница работника не могла оставаться одна, обслуживать себя и выполнять назначения врача. При таких обстоятельствах использовать крайнюю меру дисциплинарного взыскания не следовало.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 05.10.2022 N 88-14346/202

 

 

28.10.2022

Налог на имущество организаций: проверить правильность заполнения декларации помогут соотношения

Налоговики направили контрольные соотношения для обновленной декларации по налогу на имущество организации. Большинство соотношений касается внутридокументных показателей. Но есть несколько и междокументных соотношений - например, между декларацией и сведениями о недвижимости.

Напомним, впервые подать новую форму отчетности нужно за 2022 год.

Документ: Письмо ФНС России от 21.10.2022 N БС-4-21/14195@

 

28.10.2022

Минфин настаивает на уплате взносов с компенсации за задержку зарплаты

Работодатель перечисляет компенсацию за задержку зарплаты в рамках трудовых отношений. В перечне не облагаемых взносами выплат этой суммы нет. Значит, взносы начисляют по общим правилам. Финансисты не первый раз высказывают такое мнение.

Однако у судов другой подход: они считают, что компенсация - вид матответственности работодателя.

Документ: Письмо Минфина России от 01.09.2022 N 03-04-06/85300

 

28.10.2022

Пороки подачи СЗВ-М: со страхователя взыщут убытки за переплату пенсии, если ПФР докажет ряд условий

Контролеры должны доказать:

- противоправность поведения причинителя вреда;

- его вину;

- наличие и размер убытков;

- причинно-следственную связь между нарушением и убытками.

Например, контролерам не удалось доказать все условия в таких ситуациях:

- фонд объяснял, что пересчитал пенсию, так как страхователь сдал СЗВ-М за январь 2021 года не в срок. Суд установил, что решение о пересчете приняли 18.12.2020. А срок сдачи формы за январь - не позднее 15.02.2021. Таким образом, решение приняли ранее предельного срока для сдачи отчетности;

- фонд пересчитал пенсию 10.04.2018, не дождавшись СЗВ-М за февраль 2018 года. Эту отчетность страхователь сдал только 12.04.2018. Таким образом, пенсию проиндексировали безосновательно. Более того, после получения формы, из которой было видно, что пенсионеры продолжают работать, контролеры ничего не сделали для того, чтобы не выплачивать проиндексированную пенсию в мае 2018 года.

О других спорах о взыскании убытков из-за нарушения срока сдачи СЗВ-М см. обзор.

Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 23.09.2022 по делу N А82-1459/2022

Постановление АС Центрального округа от 28.09.2022 по делу N А23-8364/2020

 

28.10.2022

Работодатель может предоставить имущественный вычет бывшему сотруднику, если получит уведомление

Гражданин может получить имущественный вычет по НДФЛ до окончания налогового периода, если обратится к работодателю с заявлением. При этом у налогового агента должно быть уведомление от инспекции о подтверждении права на вычет. ФНС разъяснила ситуацию, когда уведомление касается бывшего работника. В этом случае работодатель вправе предоставить ему вычет.

Налоговый агент пересчитывает доходы физлица, поэтому в расчете 6-НДФЛ и сведениях нужно отразить итоговые суммы с учетом перерасчета.

Документы: Письмо ФНС России от 17.10.2022 N БС-4-11/13833@

 

28.10.2022

Роструд: со стажерами тоже нужно проводить инструктаж по гражданской обороне

Для выполнения работ, которые связаны с практикой, профобучением или дополнительным профобразованием, со стажером заключают срочный трудовой договор. С ним, как и с любым другим сотрудником, необходимо провести инструктаж по гражданской обороне. Сделать это требуется в течение первого месяца работы.

Организовать и провести вводный инструктаж по гражданской обороне поможет готовое решение.

Документ: Письмо Роструда от 14.10.2022 N ПГ/24977-6-1

 

27.10.2022

Прослеживаемые товары: при реорганизации правопреемник должен подать 2 отчета

ФНС рассказала, как заполнить отчет об операциях с прослеживаемыми товарами при реорганизации юрлица в форме присоединения или разделения.

Правопреемник должен подать 2 отчета: за себя и за правопредшественника. В отчете за себя указывают:

- в графе 3 - "14", т.е. получение прослеживаемого товара, которое не связано с реализацией или безвозмездным получением;

- в графе 4 - код 5, т.е. иной первичный документ;

- в графах 5 и 6 - номер и дату первичного документа, который составили при получении имущества при реорганизации.

Второй отчет сдают за правопредшественника за последний отчетный квартал. В этом документе отражают:

- на титульном листе в строке 5 - код 215 или 216 в зависимости от того, правопреемник - это организация или ИП;

- в графе 3 - код 13, т.е. передача прослеживаемого товара, которая не связана с реализацией или безвозмездной передачей;

- в графах 4, 5 и 6 - те же сведения, что и в первом отчете.

Документ: Письмо ФНС России от 14.10.2022 N ЕА-4-15/13823@

 

27.10.2022

Страхователям на АУСН хотят повысить взносы на травматизм

Фиксированный размер взносов на травматизм с 2023 года предлагают проиндексировать в 1,087 раза. Величина для плательщиков автоматизированной УСН составит 2 217 руб. на год. Такой проект вынес на общественное обсуждение Минтруд.

Напомним, в 2022 году этот показатель равен 2 040 руб.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

27.10.2022

Короткая рабочая неделя: как трудимся и отдыхаем в ноябре

Первая рабочая неделя в месяце короткая из-за Дня народного единства 4 ноября, который выпал на пятницу. Перед ним, в четверг, нужно отпустить сотрудников на час раньше.

Как распределены выходные в 2022 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочих недель.

Привлечь к работе в выходной или праздник поможет путеводитель.

 

26.10.2022

Декларация по НДПИ: с отчетности за январь 2023 года применяют новую форму

ФНС обновила форму декларации по НДПИ, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Первый раз отчитаться по новой форме нужно за январь 2023 года. Изменения точечные, например:

- расчетный коэффициент Крента и код субъекта, где зарегистрирован участник регионального инвестиционного проекта, перенесли из разд. 5 в разд. 5.1;

- из разд. 5.1 убрали поля для значений коэффициентов Кподз, Крм, Ктд и признака Ктд;

- добавили разд. 5.2 для расчета налога при добыче железной руды и многокомпонентной комплексной руды, добываемой на территории Красноярского края;

- в разд. 7 добавили строку 056, где указывают значение коэффициента Куг;

- в разд. 7.1 добавили поля для отражения налога в рублях;

- в разд. 7.2 появилась строка для предельной величины налогового вычета;

- в разд. 8 добавили поля для коэффициентов Кабдт и Ит-р.

Документ: Приказ ФНС России от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@

 

26.10.2022

Персучет: КС РФ призвал обосновывать штраф должностному лицу, если организацию от санкций освободили

Если страхователь подает исходную отчетность по персонифицированному учету вовремя, а потом дополняет ее "забытыми" сотрудниками по истечении сроков, ПФР его штрафует по Закону о персучете, а должностных лиц - по КоАП РФ. Суды отменяют только штрафы для организаций, а для граждан оставляют в силе. Такого мнения придерживается в том числе ВС РФ.

КС РФ же указал: действия или бездействие страхователя обусловлены действиями или бездействием его должностного лица. Если суд не увидел нарушения у страхователя и нет оснований привлекать его к ответственности, то для санкций должностному лицу нужно дополнительное обоснование. Даже если основания для административного штрафа есть, суд может освободить от ответственности или ограничиться устным замечанием, поскольку нарушение малозначительное.

Ранее КС РФ аналогично высказывался по налоговым правонарушениям.

Документ: Постановление КС РФ от 20.10.2022 N 45-П (http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision639792.pdf)

 

26.10.2022

Вахтовики: работодателей хотят обязать оплачивать проезд сотрудников до работы

Госдума приняла в первом чтении поправки к ТК РФ. Планируют установить правило: сотрудников от пункта сбора до места работы и обратно доставляют за счет работодателя. При этом работодателям дадут право компенсировать стоимость проезда вахтовиков от места жительства до пункта сбора. Размер выплаты и порядок компенсации смогут устанавливать в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Документ: Проект Федерального закона N 140659-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/140659-8)

 

26.10.2022

Правила маркировки ряда товаров скорректировали

С 21 октября по правилам маркировки обуви, фототоваров, товаров легкой промышленности, духов и шин не нужно передавать оператору уведомление о приемке, если товар переходит от одного участника оборота к другому с расчетом через ККТ.

Уточнили, что при аналогичных сделках с молочной продукцией или водой расчета через ККТ недостаточно для передачи в систему мониторинга данных:

- о единицах маркированного товара;

- кодах идентификации;

- кодах маркировки в транспортной упаковке.

Есть и другие изменения, которые вступят в силу с указанной даты.

С 1 марта заработает еще ряд новшеств. Так, будут скорректированы требования к средствам идентификации табачной продукции и вышеназванных товаров.

Еще один документ касается только правил маркировки обуви. Так, участники должны зарегистрировать в системе "Честный знак" и перемаркировать остатки товара на 1 марта 2023 года, если их зарегистрировали ранее по упрощенной схеме и ввели в оборот до 1 июля 2020 года. Сделать это нужно до конца месяца, т.к. после старые коды маркировки аннулируют.

Документы: Постановление Правительства РФ от 19.10.2022 N 1861

Постановление Правительства РФ от 19.10.2022 N 1862

 

26.10.2022

Суд отменил выговор сотруднику за отказ от прохождения обучения, поскольку оно не связано с работой

Сотрудника направили на обучение. Он его не завершил и не сдал экзамен. Из-за этого работнику объявили выговор.

Суды не согласились с наказанием. Так как тема обучения не связана с выполнением функций работника, трудовые обязанности он не нарушил.

В каких случаях можно привлечь работника к дисциплинарной ответственности, подскажет путеводитель.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 22.06.2022 N 88-9322/2022

 

25.10.2022

Стала известна предельная база по взносам на 2023 год

Минфин предложил установить единую предельную базу по взносам на следующий год на уровне 1 917 тыс. руб. Проект выставили на общественное обсуждение.

Обращаем внимание, что этот показатель рассчитали уже по-новому, т.е. исходя из средней зарплаты. Проект, который закрепляет такой подход в НК РФ, сейчас на рассмотрении в Госдуме. 18 октября его приняли в первом чтении.

Напомним, из-за объединения ПФР и ФСС меняют правила расчета и уплаты взносов. Например, тариф станет единым: по общему правилу 30% в рамках единой предельной базы и 15,1% сверх нее.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

25.10.2022

Мобилизованным разрешили позже заплатить налоги и подать отчетность

Правительство предоставило мобилизованным отсрочку по налогам, сборам и взносам, а также продлило сроки подачи отчетности и приостановило проверки. Изменение сроков касается и организаций, в которых мобилизованный - руководитель и одновременно единственный участник. Почти все правила распространили на правоотношения с 21 сентября. Отметим основные моменты.

Отсрочка по уплате действует в период службы и некоторое время после ее завершения:

 

Чего касается отсрочка Новые сроки Исключения

Уплата налогов, авансовых платежей по ним, сборов и взносов До 28-го числа включительно третьего месяца после увольнения со службы или окончания мобилизации (в т.ч. для взносов на травматизм)

- НДФЛ, который платят налоговые агенты

- Налог на прибыль, удержанный у источника выплаты дохода

- Госпошлина

- Сбор за пользование объектами животного мира

Подача бухотчетности, налоговых деклараций и расчетов До 25-го числа включительно третьего месяца после увольнения со службы или окончания мобилизации Декларации по НДС

 

Накопившийся долг (кроме НПД и налога на АУСН) можно погашать равными частями (1/6) ежемесячно не позднее 28-го числа с месяца, следующего за месяцем, на который приходится перенесенный срок.

В период службы до 28-го числа включительно третьего месяца после увольнения со службы или окончания мобилизации не станут назначать выездных проверок и приостанавливают уже назначенные. Это касается также проверок в связи со сделками между взаимозависимыми лицами и проверок по взносам на травматизм.

На тот же срок приостанавливают ряд других налоговых сроков. Порядок не затрагивает налоговый контроль в рамках камеральных проверок деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению, а также по НДФЛ с налогом к возврату.

Не станут пока проводить и контроль за применением ККТ.

Документ: Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874

 

25.10.2022

Зарплату за декабрь 2023 года, выплаченную в январе 2024 года, относят к доходу 2024 года

Минфин рассмотрел такую ситуацию: в организации по правилам внутреннего трудового распорядка, коллективному договору или трудовому договору зарплату за декабрь выплачивают в январе.

Ведомство указало: в этом случае доход за декабрь относят к следующему налоговому периоду. Ведь с 1 января 2023 года дату фактического получения дохода при выплате зарплаты определяют как день выплаты дохода, перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета других лиц.

О том, когда нужно будет перечислить налоги и взносы из-за перехода на единый налоговый платеж с 2023 года, см. в обзоре.

Документ: Письмо Минфина России от 14.09.2022 N 03-04-06/88989

 

25.10.2022

Открытые данные будут публиковать на сайте ФНС в новые сроки

С 1 апреля 2023 года налоговики будут размещать наборы открытых данных:

- о долгах по налогам, взносам и сборам, а также о спецрежимах - 25-го числа каждого месяца;

- среднесписочной численности работников - 1 апреля, далее - 25-го числа каждого месяца;

- доходах и расходах бухучета - 1 мая, далее - 25-го числа каждого месяца.

Остальные сведения разместят в те же сроки, что и сейчас.

Также, например, уточнили, что сведения о недоимке приводят по состоянию на 1-е число месяца их размещения на сайте ФНС. При этом не учитывают погашение на дату размещения. Сейчас данные указывают по состоянию на 31 декабря года, который предшествует году их опубликования, если недоимка и долг есть на 1 октября года опубликования.

Документы: Приказ ФНС России от 13.09.2022 N ЕД-7-14/830@

 

25.10.2022

С 21 октября не нужно сдавать ПЦР-тест на коронавирус после приезда из-за границы

Отменили правило о том, что по возвращении из-за рубежа россияне должны пройти тест на COVID-19. Прежде эта обязанность была у тех, кто не вакцинировался и не болел коронавирусом, при этом пересекал границу не по суше.

Теперь гражданам, которые прибывают в РФ по воздуху или по воде, следует только заполнить анкету.

От иностранцев и лиц без гражданства тоже перестали требовать ПЦР-тесты. Раньше часть из них проходила исследование на коронавирус перед прибытием в Россию. Сейчас нужны лишь анкеты.

Работодатели больше не должны информировать выезжающих работников о сдаче теста по возвращении, проверять отрицательный результат ПЦР у сотрудников-иностранцев.

На всех пограничных пунктах теперь могут выборочно проводить тесты. Ранее их делали только в аэропортах.

Документ: Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 17.10.2022 N 22

 

24.10.2022

Безнадежный долг: попытки налогоплательщика взыскать не влияют на срок исковой давности

При истечении срока исковой давности налогоплательщик признает долг безнадежным независимо от того, принимал ли он меры принудительного взыскания денег и какие. Такие разъяснения Минфин уже давал.

Напомним, организация вправе учесть дебиторскую задолженность в расходах, если признает ее безнадежной. Для этого есть несколько оснований, одно из которых - истек срок исковой давности.

Документы: Письмо Минфина России от 05.10.2022 N 03-03-06/3/95958

Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете

 

24.10.2022

До 31 октября ИТ-компании должны направить согласие на раскрытие налоговой тайны

Минцифры указало: чтобы подтвердить соответствие условиям аккредитации и сохранить ее после 31 октября, ИТ-компании должны направить в инспекцию согласие на раскрытие налоговой тайны. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или через оператора ЭДО. В помощь ведомство подготовило инструкцию.

Требование связано с тем, что с 1 октября действует новый порядок аккредитации ИТ-компаний.

Напомним, что форму согласия пока не утвердили, но в августе ФНС рекомендовала нужные документы.

Документ: Информация Минцифры России от 20.10.2022

 

24.10.2022

Пилотный проект tax free хотят продлить еще на год

Планируют, что пилотный проект по компенсации иностранцам НДС при вывозе товаров за пределы ЕАЭС будет действовать до 31 декабря 2023 года. Предложение выставили на общественное обсуждение.

Пока срок ограничен 31 декабря 2022 года.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

24.10.2022

Планируют обновить перечень профессий и должностей, для которых нужно обучение

Разработали список профессий рабочих, должностей служащих, по которым необходимо профобучение. Планируют, что документ вступит в силу со следующего года. Он заменит действующий перечень.

В проекте профессии и должности сгруппировали по отраслям (в действующем списке - по видам работ). Они соотносятся с наименованиями в Едином тарифно-квалификационном справочнике и профстандартах. Для каждого из пунктов списка указан разряд, класс и категория (при их наличии).

Общественное обсуждение проекта завершат 31 октября.

Организовать обучение поможет путеводитель.

Документ: Проект приказа Минпросвещения России (http://regulation.gov.ru/p/132335)

 

 

10.06.2022

Оплата санатория "вредникам" и предпенсионерам: суд не поддержал начисление взносов на травматизм

По коллективному договору организация оплачивала путевки на санаторно-курортное лечение "вредникам" и предпенсионерам. Она не облагала взносами на травматизм их стоимость.

ФСС при выездной проверке начислил недоимку, пени и штраф. Он полагал: это выплаты в рамках трудовых отношений, их нет в перечне необлагаемых, взносы нужно начислять.

Организация оспорила решение фонда. Суд поддержал ее. Он указал:

- трудовые отношения с работником не означают, что все выплаты ему - это оплата труда;

- путевки покупали на основании медицинских заключений о том, что работникам нужно санаторно-курортное лечение;

- это выплаты социального характера. Они не зависят от квалификации, сложности, качества и количества работы.

Отметим, в этом году 14-й ААС приходил к выводу, что взносами на травматизм не облагают оплату путевок работникам за счет фонда. АС Северо-Западного округа подтвердил данный вывод.

Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 05.05.2022 по делу N А43-27546/2021

 

10.06.2022

Лимит переводов денег за рубеж снова повысили для некоторых физлиц

ЦБ РФ сообщил: с 8 июня в течение календарного месяца российские резиденты могут перевести со своего счета в российском банке на свой счет или другому физлицу за рубежом не более 150 тыс. долл. США или эквивалент в другой иностранной валюте. Ранее лимит был 50 тыс. долл. США. Через компании, которые оказывают услуги по переводу денег без открытия счета, эти физлица могут перевести в месяц не более 10 тыс. долл. США или эквивалент в другой валюте. Прежний лимит - 5 тыс. долл. США. Суммы переводов рассчитывают по курсу Банка России на дату поручения.

ЦБ РФ также пояснил, какие лимиты действуют для нерезидентов.

Ограничения действуют до 30 сентября включительно.

Документ: Информация Банка России от 07.06.2022

 

10.06.2022

Уклонение от уплаты налогов и сборов, взносов: хотят смягчить уголовную ответственность

Проект Минюста с поправками к УК РФ проходит общественное обсуждение. Так, предлагают не возбуждать уголовные дела из-за уклонения от уплаты налогов и сборов, взносов. Условие - налогоплательщик погасил недоимку, пени и штраф.

Также планируют снизить максимальные сроки лишения свободы:

- с 6 до 5 лет - за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов по НК РФ, которые должна платить организация, совершенное в особо крупном размере или группой лиц по предварительному сговору;

- с 6 до 5 лет - за неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по расчету, удержанию или уплате налогов, сборов в особо крупном размере;

- с 7 до 5 лет - за сокрытие в особо крупных размерах денег или имущества организации (ИП), за счет которых могли взыскать недоимку по налогам, сборам, страховым взносам;

- с 4 до 3 лет - за уклонение от уплаты взносов на травматизм организации, совершенное в особо крупном размере или группой лиц по предварительному сговору.

Документы: Проект федерального закона

 

10.06.2022

Суды напомнили, что работодатель не может отменить приказ об увольнении без согласия сотрудника

С работником расторгли трудовой договор из-за прогула. Затем работодатель узнал, что сотрудника уволили во время больничного, и отменил приказ в одностороннем порядке. Работник обратился в суд.

Три инстанции его поддержали. Запрещено расторгать трудовой договор по инициативе работодателя во время больничного. Также нельзя отменить приказ об увольнении без согласия сотрудника, поскольку отношения уже прекращены по инициативе организации. Работника восстановили.

К подобным выводам суды, например 1-й КСОЮ и 2-й КСОЮ, приходили и ранее.

Документы: Определение 7-го КСОЮ от 24.03.2022 N 88-4307/2022

 

09.06.2022

Кредитным организациям указали, как с отчетной даты 1 июня заполнять форму 0409302

Банк России разъяснил, какие счета использовать при заполнении некоторых строк гр. 5 отчета "Сведения о привлеченных средствах". Выделим новшества:

- в строке 1.2.3.1.2 приводят в том числе сведения о счете 40707, а в стр. 1.2.3.2 и стр. 1.4.2.1 - о счете 40827. Эти счета ввели с 1 мая;

- для строки 2.4 нужно использовать, в частности, счет 30610. Его тоже добавили с 1 мая;

- для строки 1.1.1 больше не используют счет 40101. Его исключили из плана счетов для кредитных организаций с 1 января.

Рекомендации дали из-за того, что в план счетов для кредитных организаций внесли ряд изменений. Одни начали действовать с 1 января, другие - с 1 мая. ЦБ РФ отметил, что планирует уточнить порядок составления и представления форм отчетности. В нем учтут эти изменения.

Документ: Информационное письмо Банка России от 31.05.2022 N ИН-05-15/75

 

09.06.2022

Для страхователей хотят обновить форму заявления о возмещении расходов на погребение

ФСС направил на общественное обсуждение проект порядка возмещения страхователю расходов по выплате пособия на погребение.

По сравнению с правилами возмещения, которые установили на 2021 год, порядок почти не меняют.

Хотят скорректировать форму заявления о возмещении расходов. Меняют внешний вид раздела, где указывают сведения об умерших лицах и о получателях пособия. Убирают поля:

- наименование отделения фонда;

- адрес страхователя.

В раздел банковских реквизитов организации добавляют поля:

- наименование организации получателя (для платежного поручения);

- ОКТМО.

Кроме того, предлагают сократить срок, в течение которого фонд может отказать в рассмотрении документов: с 10 до 5 календарных дней.

Документы: Проект приказа ФСС России

 

09.06.2022

Минтруд: кто и какие сведения вносит в трудовую книжку при временном переводе к другому работодателю

В трудовую книжку вносят запись о том, что действие трудового договора приостановлено на основании приказа (распоряжения). Сделать это можно, если работник представил срочный договор с новым работодателем.

Сведения о временном месте работы указывают по желанию сотрудника, которого перевели.

Все записи делает организация, с которой заключен первоначальный трудовой договор.

Документ: Письмо Минтруда России от 28.04.2022 N 14-6/ООГ-2853

 

08.06.2022

ВС РФ: директора могут оштрафовать за просрочку сдачи СЗВ-СТАЖ, хотя юрлицо от санкций освободили

Страхователь указал неправильный тип сведений при подаче СЗВ-СТАЖ. В результате отчет представили с опозданием. Организацию от санкций по Закону о персонифицированном учете освободили, а директору назначили штраф по КоАП РФ. Верховный суд поддержал такое решение.

Суд отметил: устранение страхователем ошибки или неполноты в сведениях после того, как истек срок, не исключает административную ответственность должностного лица.

К аналогичным выводам ВС РФ приходил и ранее, например, в отношении уточнения СВЗ-М конкурсным управляющим.

Отметим позицию КС РФ по сходному вопросу: одни обстоятельства не должны вести к разным последствиям для организации и ее должностного лица. Если действия компании суд не признал правонарушением, то привлечение к ответственности должностного лица нужно специально обосновать.

Конституционный суд рассматривал ситуацию, когда юрлицу отменили штраф за непредставление в срок сведений налоговикам, а бухгалтера привлекли по КоАП РФ как должностное лицо.

Документ: Постановление ВС РФ от 05.05.2022 N 65-АД22-1-К9

 

08.06.2022

Работник отказался от переезда, так как коллегам предложили больше денег, - суд поддержал увольнение

Сотруднику предложили переехать в другой город вместе с организацией. Он согласился, но затем узнал, что коллегам повышают зарплату и компенсируют изменения в большем размере. Работник отказался от перевода. После увольнения он оспорил действия организации.

Три инстанции не увидели дискриминации. Работодатель вправе устанавливать разную зарплату с учетом сложности, объема обязанностей, квалификации и др. Переезд обусловлен организационными изменениями условий труда. Работник добровольно от него отказался. Увольнение правомерно.

Документы: Определение 4-го КСОЮ от 17.02.2022 N 88-2842/2022

 

08.06.2022

Какие меры поддержки субъектов МСП планируют принять с подачи правительства

Председатель правительства дал, в частности, некоторым госорганам поручения по развитию малого и среднего бизнеса. Среди них такие:

- продлить до конца 2022 года программу компенсации затрат на использование системы быстрых платежей https://sbp.nspk.ru/. Напомним, сейчас ряд банков возмещают бизнесу комиссии за переводы, которые физлица отправляли ему с 1 июля 2021 года по 1 июля 2022 года;

- проработать вопрос запуска программы промышленной ипотеки. По ней можно будет получить льготный кредит по ставке до 5% годовых на покупку недвижимости напрямую у промышленного девелопера;

- пролонгировать на год сроки уплаты страховых взносов за II - III кварталы 2022 года для производителей мыла, чистящих средств, косметики, парфюмерии и прочей химической продукции;

- обеспечить быстрое рассмотрение в Госдуме поправок, которыми хотят снизить требования к заключению офсетных контрактов.

Документ: Информация с сайта Правительства РФ от 06.06.2022 (http://government.ru/news/45639/)

 

07.06.2022

Проект ФСБУ: инвентаризацию предлагают проводить по новым правилам

Минфин планирует установить требования к инвентаризации активов и обязательств экономических субъектов, кроме бюджетных организаций (п. 1 проекта стандарта). Так, хотят установить, когда инвентаризация обязательна, как ее организовать, каковы общие требования к ее проведению, как отразить результаты в бухучете и оформить документы.

Назовем некоторые новшества.

По проекту можно не проводить инвентаризацию при реорганизации в форме преобразования (пп. "ж" п. 3 проекта стандарта). Сейчас такого исключения нет.

Результаты годовой инвентаризации предлагают отражать последним календарным днем отчетного года (пп. "а" п. 26 проекта стандарта). Сейчас есть только требование отражать ее результаты в годовой бухотчетности.

Часть требований не новые. Они есть в Положении по ведению бухучета и бухотчетности и методических указаниях по инвентаризации.

Отметим: по программе разработки ФСБУ на 2022 - 2026 годы стандарт предположительно вступит в силу в 2025 году. Сейчас проект проходит публичное обсуждение. Его планируют завершить 7 сентября.

Документы: Проект ФСБУ "Инвентаризация" (https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=136254)

 

07.06.2022

Работник Крайнего Севера поехал в отпуск за границу: бухгалтерам указали на нюанс с НДФЛ и взносами

Минфин рассмотрел ситуацию: работник Крайнего Севера купил единый авиабилет на весь маршрут к месту отпуска за пределами России. При этом сведений о стоимости перелета до пункта пропуска через границу нет.

Ведомство подсказало, как рассчитать ту стоимость перелета, компенсацию которой не облагают НДФЛ и взносами. Из разъяснения следует: нужно расстояние между городом отправления и городом, где проходят пограничный контроль, поделить на расстояние всего маршрута. Полученное число умножить на стоимость единого билета.

Документы: Письмо Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-06/39938

 

07.06.2022

Экспорт товаров иностранным физлицам: планируют установить условия для подтверждения ставки НДС 0%

Правительство внесло в Госдуму проект, цель которого - создать условия для увеличения объема экспорта товаров в сегменте розничной торговли. Он затрагивает продажу иностранным физлицам товаров, которые вывезли из России в таможенной процедуре экспорта. При этом товар реализуют со склада (помещения) в стране, которая не входит в ЕАЭС.

По проекту российским организациям и ИП, чтобы подтвердить ставку НДС 0%, нужно представить электронный реестр, в частности, с такими сведениями (п. 2 ст. 1 проекта):

- из декларации на товары, по которой ранее товар вывезли в процедуре экспорта из России;

- документа или счета на оплату товаров. В нем должно быть в т.ч. количество товаров, их стоимость, адрес доставки иностранному физлицу - покупателю;

- договора аренды склада (помещения) или иного документа. Последний должен подтверждать право налогоплательщика пользоваться этим складом (помещением).

Если налоговики выявят несоответствия между сведениями и своими данными, они смогут затребовать документы, которые подтверждают сведения в реестре. Их нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования. Если не подать документы, ставку 0% не подтвердят.

Планируют, что поправки заработают с 1 октября (ч. 1 ст. 2 проекта). Новшества станут применять к реализации товаров, которые поместят под таможенную процедуру экспорта со дня вступления в силу поправок (ч. 2 ст. 2 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 135666-8

 

07.06.2022

Подготовили поправки к НК РФ о новых мерах поддержки

Перечислим самые интересные изменения.

Предлагают установить коэффициент 1,5 для расходов по налогу на прибыль при приобретении права на использование программ для ЭВМ и баз данных, которые относят к сфере искусственного интеллекта. Они должны быть в реестре российского программного обеспечения (ПО). Лицензионные или сублицензионные соглашения нужно заключить с правообладателем.

Хотят ввести инвестиционный вычет по налогу на прибыль по затратам на оплату услуг по установке, тестированию, адаптации программ для ЭВМ и баз данных из реестра российского ПО или основных средств из реестра российской радиоэлектроники. Это возможно, если такие затраты не учли при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов (если есть исключительные права) и основных средств. Вычет планируют распространить и на расходы по обучению работников, которые обслуживают указанные программы, базы данных или основные средства. Вычет можно будет применять по 31 декабря 2027 года включительно.

Предлагают установить льготные ставки по налогу на прибыль (3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ) для российских компаний из реестра организаций, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. Для этих же организаций хотят ввести пониженные тарифы взносов в общем размере 7,6%. Чтобы применять льготы, нужно будет выполнить ряд условий. Действие этих поправок распространят на правоотношения, которые возникли с 1 января этого года.

Если проект примут, закон вступит в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не раньше 1-го числа очередного налогового периода или расчетного периода по взносам, если в законе нет других сроков.

9 июня проект приняли в первом чтении.

Документы: Проект Федерального закона N 136059-8

Информация Минфина России от 03.06.2022

 

07.06.2022

С 1 сентября нужно применять классификаторы несчастных случаев и их причин

Оформлять документы при расследовании несчастных случаев на производстве с 1 сентября надо с учетом их классификаторов. Происшествия разделили по видам, например: физические перегрузки или перенапряжения, воздействие электрического тока либо вредных веществ (с. 54 - 57 приказа).

Классифицировать обяжут и причины таких случаев. Они могут произойти из-за нарушения работником трудового распорядка и дисциплины, несовершенства технологического процесса и т.д. (с. 58 - 60 приказа).

Также обновили формы документов для расследования несчастных случаев и положение о его особенностях в отдельных отраслях и организациях. Постановление, которое сейчас регулирует эти вопросы, отменят.

Документы: Приказ Минтруда России от 20.04.2022 N 223н

 

06.06.2022

Оплату допвыходных по уходу за детьми-инвалидами не облагают взносами на травматизм, подтвердил суд

ФСС провел камеральную проверку и доначислил организации взносы на травматизм на оплату работникам допвыходных дней по уходу за детьми-инвалидами. Кроме того, он привлек организацию к ответственности и насчитал пени. Фонд настаивал, что выплаты делали в рамках трудовых отношений.

Компания оспорила такое решение в суде. Он ее поддержал. Судьи сделали вывод, что спорные выплаты не вознаграждение за труд. У них компенсационный и социальный характер.

Отметим: судебная практика положительна для страхователей.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 13.05.2022 по делу N А27-14366/2021

 

06.06.2022

Ограничение на блокировку операций по счетам при взыскании налоговых долгов продлили до 1 июля

ФНС сообщила, что продлила ограничение, чтобы снизить риски неплатежеспособности, которые возникли из-за ограничительных мер.

Кроме того, она поручила инспекциям после 1 июля и до отдельного распоряжения не приостанавливать операции по счетам, пока не прошло 2 недели с направления в банк поручения на списание и перечисление в бюджет долга по налогам и сборам.

Отметим, при введении моратория ФНС указывала: операции все же могут приостановить, если есть подозрение на сокрытие активов или другие действия, которые помешают взысканию. Такое решение согласовывают с руководством.

Документы: Информация ФНС России

Письмо ФНС России от 31.05.2022 N ЕД-26-8/10@

 

06.06.2022

Минтруд разъяснил, сколько может работать сотрудник по совместительству

Количество трудовых договоров, которые можно заключить с сотрудником на условиях внутреннего или внешнего совместительства, не ограничено. Однако время его работы не может превышать 4 часов по каждому из них.

При внутреннем совместительстве учет рабочего времени нужно вести по трудовым договорам отдельно.

Документы: Письмо Минтруда России от 17.05.2022 N 14-6/ООГ-3230

 

06.06.2022

Роструд напомнил, что день отдыха за работу в выходной не снижает зарплату

Зарплату за месяц, в котором сотрудник взял отгул за работу в выходной или праздник, нужно выплатить полностью. При этом день отдыха исключают из нормы рабочего времени.

Оплата отгула не зависит от того, в каком месяце сотрудник его использовал.

Ранее аналогичные разъяснения давал Минтруд.

Как оплатить работнику день отдыха за работу в выходной или праздник, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо Роструда от 17.05.2022 N ПГ/10843-6-1

 

03.06.2022

Бухгалтеры будут сдавать 4-ФСС по новой форме

Из формы исключили все, что связано с возмещением страхователю расходов на выплату пособий. По сравнению с действующим расчетом можно выделить такие новшества:

- на титульном листе нужно будет указывать численность физлиц, которым перечисляют выплаты и вознаграждения;

- в таблице 1 больше нет строки "Дата установления надбавки", но есть поля, где надо отразить исчисленные взносы;

- в таблице 1.1 станут указывать сведения об организациях с выделенными самостоятельными квалификационными единицами;

- 3 класс условий труда в сведениях о результатах спецоценки разделили на подклассы.

Приказ вступит в силу 11 июня. ФСС указал: новую форму нужно применять с отчетности за полугодие 2022 года.

Документы: Приказ ФСС РФ от 14.03.2022 N 80

Информация ФСС РФ

 

03.06.2022

Автоматизированная УСН: разобраться в применении спецрежима поможет промостраница налоговиков

ФНС сообщила, что запустила промостраницу https://ausn.nalog.gov.ru/ на своем сайте. На ней можно узнать, кто вправе перейти на спецрежим и как это сделать, выяснить, какую отчетность не нужно сдавать, прочитать о порядке и сроках уплаты налога и др.

Напомним, эксперимент по внедрению автоматизированной УСН стартует с 1 июля в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.

Документы: Информация ФНС России

 

03.06.2022

Продажа через вендинговый аппарат: льготу по НДС для общепита не применяют

С этого года освободили от НДС услуги общепита организаций и ИП, если они выполнили ряд условий.

Минфин указал: при продаже ими продукции общепита или покупных товаров через вендинговый аппарат, в т.ч. на объекте общепита, льгота не действует. Такую деятельность относят к розничной торговле.

Отметим, финансисты уже высказывали подобное мнение о реализации покупных товаров через указанный аппарат.

Документы: Письмо Минфина России от 14.04.2022 N 03-07-07/34635

 

03.06.2022

Как работаем и отдыхаем в июне

В этом году День России 12 июня выпадает на воскресенье, поэтому понедельник 13 июня - выходной.

Как отдыхаем в 2022 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной или 6-дневной рабочей недели.

Чтобы привлечь к работе в выходной или праздник, воспользуйтесь путеводителем.

 

02.06.2022

Запрос документов вне проверки: оспорить штраф, ссылаясь на недочеты в требовании, не удалось

ВС РФ не стал пересматривать выводы нижестоящих судов.

Инспекция вне проверки в одном требовании запросила документы по конкретной сделке и документы за период. Среди них были и те, которые не относились к сделкам с контрагентом (их заключению, исполнению, оплате).

Налогоплательщик полагал, что требование незаконно: проверяющие хотели получить документы, которые касались отношений с контрагентом в целом, а не по конкретной сделке. Вне проверки так делать нельзя. Налогоплательщик ничего не представил. Его оштрафовали.

Отменить штраф не удалось. Суды указали: от ответственности за неподачу документов по конкретной сделке не освобождает то, что в запросе было требование передать документы за определенный период. Не влияет это и на размер штрафа: он не зависит от количества неподанных сведений и документов.

Отметим, недавно КС РФ сделал вывод, что документы, которые запрашивают вне проверки, должны относиться к конкретной сделке, а не к периоду деятельности налогоплательщика.

Документы: Определение ВС РФ от 17.05.2022 N 304-ЭС22-8043

 

02.06.2022

Антикризисные меры: туроператорам возместят расходы на вывоз российских туристов из-за рубежа

Правительство сообщило: туроператоры смогут компенсировать затраты на вывоз туристов из-за границы после закрытия некоторыми странами воздушного пространства для российских самолетов.

Туроператорам возместят расходы, которые связаны с повторной покупкой билетов на регулярные рейсы, оплатой чартерных рейсов и проживания туристов во время ожидания вывозного рейса.

Постановление с правилами предоставления субсидий уже подписали.

Документы: Информация Правительства РФ от 31.05.2022

Постановление Правительства РФ от 28.05.2022 N 975

 

02.06.2022

С 1 июня вырастут минимальные размеры пособий по беременности и родам, временной нетрудоспособности

ФСС назвал новые минимальные размеры пособий из-за повышения МРОТ. Минимальное пособие по беременности и родам будет:

- 70 324,80 руб. за 140 дней отпуска (сейчас - 63 932,40 руб.);

- 78 361,92 руб. за 156 дней (сейчас - 71 238,96 руб.);

- 97 450,08 руб. за 194 дня (сейчас - 88 592,04 руб.).

Минимальное пособие по временной нетрудоспособности составит 15 279 руб. за месяц (сейчас - 13 890 руб.).

Размеры пособий в 2022 году ФСС привел у себя на сайте https://www.fss.gov.ru/new/about/669252/669255/669267.phtml.

Напомним, МРОТ с 1 июня повысят до 15 279 руб. (сейчас - 13 890 руб.).

О том, какие выплаты нужно пересмотреть из-за повышения МРОТ, см. материал.

Документ: Информация ФСС РФ от 31.05.2022

 

02.06.2022

С 1 июня минимальную зарплату и прожиточный минимум в Москве повысят на 10%

Мэр Москвы подписал постановление, по которому минимальная зарплата станет 23 508 руб. в месяц. На 10% увеличат и прожиточный минимум.

Это решение входит в пакет мер Правительства Москвы по поддержке граждан в условиях санкций.

Документы: Информация с сайта мэра Москвы от 31.05.2022

Постановление Правительства Москвы от 31.05.2022 N 936-ПП

 

02.06.2022

Обновили нормы и условия выдачи молока вредникам

Закрепили правило о том, что бесплатно выдавать молоко или равноценные продукты работникам с вредными условиями труда нужно не позже следующего дня после того, как сведения о результатах СОУТ внесут в госсистему.

Заменить молоко можно:

- тем же количеством кисломолочных жидких продуктов жирностью до 3,5% (кефир, простокваша, ацидофилин, ряженка), йогуртов жирностью до 2,5%;

- не менее 300 мл пищевых продуктов лечебно-профилактического питания при вредных условиях труда.

Сейчас вместо молока разрешают выдавать еще сыр и творог.

Приказом утверждены и другие положения. Большинство из них аналогичны действующим.

Документ вступит в силу 1 сентября.

Документ: Приказ Минтруда России от 12.05.2022 N 291н

 

01.06.2022

С 1 июня на 10% вырастут МРОТ, прожиточный минимум и страховые пенсии неработающих пенсионеров

Правительство сообщило, что проиндексировало МРОТ, увеличив его до 15 279 руб. (сейчас - 13 890 руб.). Прожиточный минимум на душу населения составит 13 919 руб., для трудоспособного населения - 15 172 руб., для детей - 13 501 руб., для пенсионеров - 11 970 руб. Пенсии для неработающих пенсионеров в среднем вырастут до 19 360 руб. Индексацию провели по поручению президента.

О том, какие выплаты нужно пересмотреть из-за повышения МРОТ, см. материал.

Документы: Информация Правительства РФ от 30.05.2022

Постановление Правительства РФ от 28.05.2022 N 973

 

01.06.2022

Пособие по уходу за ребенком для приемного родителя: суд взыскал расходы ФСС с организации

Фонд провел камеральную проверку страхователя. Выявили, что пособие выплатили сотруднику - приемному родителю. Он получал вознаграждение за опеку. Пособие ему не положено. ФСС обратился в суд за взысканием средств со страхователя.

Суды установили, что опеку осуществляли по договору о приемной семье и акту о назначении опекуна. Эти документы устанавливали возмездный характер опеки. Поскольку приемным семьям оказывают поддержку через систему вознаграждений за воспитание ребенка, льгот и компенсаций, сотруднику не полагалось пособие по уходу за ребенком.

Выявили, что излишняя выплата фондом пособия произошла из-за неправомерных действий страхователя. Он представил недостоверные сведения, в которых не указал на возмездный характер опеки. Поэтому суды подтвердили, что страхователь должен возместить пособие.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 29.04.2022 по делу N А38-860/2021

 

31.05.2022

Выявленные результаты интеллектуальной деятельности можно не учитывать в доходах - закон опубликован

Налогоплательщики могут не включать в доходы по налогу на прибыль имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявили при инвентаризации с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно. Для тех, кто на 1 января 2022 года был в реестре субъектов МСП, срок на 2 года дольше. Эти положения распространили на правоотношения, которые возникли с 1 января этого года.

Поправки вступили в силу со дня опубликования закона.

Напомним, аналогичное правило применяли в 2018-2019 годах.

Документы: Федеральный закон от 28.05.2022 N 149-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202205280010)

 

31.05.2022

Отчетность сдало неуполномоченное лицо - суд не обязал инспекцию аннулировать данные

ВС РФ не стал пересматривать вывод АС Поволжского округа по спору о подаче декларации неуполномоченным лицом. Кассация признала, что инспекция неправомерно приняла отчетность, однако права аннулировать эти данные у налоговиков нет. Кроме того, суд обратил внимание: нормы о том, что подобные декларации нужно считать неподанными, действуют только с 1 июля 2021 года, а спорные документы представили в апреле 2020 года.

Отметим, что иногда суды придерживаются иного подхода. Так, АС Уральского округа в одном из споров признал отчетность от неуполномоченного лица неподанной.

Документ: Определение ВС РФ от 15.04.2022 N 306-ЭС22-5246

 

31.05.2022

Организации могут уведомить налоговую о создании обособленного подразделения через личный кабинет

ФНС доработала личный кабинет юрлица. Так, добавили возможность заполнять и направлять сообщения:

- о создании обособленных подразделений;

- изменении сведений о них;

- закрытии обособленных подразделений.

В ответ на сообщения в личный кабинет направят уведомления. Сведения будут приходить в формате PDF-документа с электронной подписью инспекции.

Документы: Информация ФНС России

 

31.05.2022

Льгота по налогу на имущество организаций не с начала года: коэффициент считают как простую дробь

ФНС направила разъяснение Минфина о коэффициенте, который используют при расчете налога на имущество и авансовых платежей по нему. Речь идет о ситуации, когда у организации в течение налогового или отчетного периода возникает право на льготу. Значение коэффициента в этом случае принимают в виде правильной дроби.

Отметим, коэффициент владения недвижимостью также определяют как простую дробь.

Документ: Письмо ФНС России от 13.05.2022 N СД-4-21/5736

 

31.05.2022

Интеллектуальная собственность: с 27 мая платить ряду правообладателей нужно в рублях

Президент установил, как резидентам рассчитываться за использование интеллектуальной собственности правообладателей, которые, в частности:

- связаны с государствами, совершающими недружественные действия;

- публично поддержали иностранные санкции;

- запретили по неэкономическим причинам использовать в РФ такую собственность после 23 февраля;

- после этого дня вопреки экономической целесообразности прекратили или приостановили в РФ производство либо поставку товаров, оказание услуг и (или) выполнение работ.

Если должник знает о данных обстоятельствах (это предполагают, если о них сообщили, например, СМИ), то вознаграждения, неустойки и другие платежи нужно перечислять на рублевый спецсчет типа "О". На него надо перевести и просроченные платежи, которые на 27 мая должник не внес.

Правительство определит один или несколько банков, в которых можно открыть такой счет на имя правообладателя.

Правообладатель может письменно согласиться на перечисление денег через данный счет. Пока он этого не сделает, должник вправе не платить. В таком случае его не будут считать нарушителем обязательств, в т.ч. по уплате неустоек и прочих финансовых санкций.

Независимо от того, дал ли правообладатель согласие, внесение средств на счет типа "О" - это надлежащее исполнение обязательств. Расплачиваться другим способом нельзя.

Есть и другие правила. Новшества нужно применять не всегда.

Документ: Указ Президента РФ от 27.05.2022 N 322

 

31.05.2022

Минтруд разъяснил, когда нужно сдавать в центр занятости отчет о вакансиях

Сведения о свободных рабочих местах нужно направлять в службу занятости ежемесячно. Ведомство привело пример: информацию по состоянию на конец месяца можно подать в течение 10 рабочих дней следующего месяца.

Если не представить данные или передать их не вовремя, грозит штраф. Для должностных лиц он составляет от 300 до 500 руб., для юрлиц - от 3 тыс. до 5 тыс. руб.

Напомним, отчитаться о вакансиях можно, в частности, на портале "Работа в России". Разобраться в этом поможет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 04.05.2022 N 16-1/В-378

 

31.05.2022

Экспортерам дали в 2 раза больше времени для продажи валютной выручки

С 26 мая российские экспортеры должны продавать часть валютной выручки по внешнеторговым контрактам с нерезидентами не позднее 120 рабочих дней. Срок нужно исчислять с даты, когда деньги зачислили на транзитный валютный счет в уполномоченном банке.

Правило надо соблюдать в отношении иностранной валюты, которую еще не реализовали. При этом не важно, зачислили ли ее до 26 мая включительно или позже.

В предыдущий раз ЦБ РФ отвел на продажу максимум 60 рабочих дней.

Напомним, с 24 мая необходимо продавать не 80% валютной выручки, а 50%. Ранее некоторых участников ВЭД от обязанности освободили.

Документ: Решение Совета директоров Банка России от 26.05.2022 (http://cbr.ru/about_br/dir/rsd_2022-05-26_35_01/)

 

30.05.2022

Президент объявил о повышении МРОТ на 10% с 1 июня

На заседании Президиума Госсовета президент анонсировал новые меры социальной поддержки граждан, которые начнут действовать с 1 июня. Среди них:

- повышение МРОТ до 15 279 руб. Напомним: сейчас он составляет 13 890 руб.;

- повышение прожиточного минимума. В среднем по стране он поднимется до 13 919 руб.;

- индексация на 10% пенсий для неработающих пенсионеров.

Документ: Информация с сайта Президента РФ от 25.05.2022

 

30.05.2022

ЦБ РФ снова снизил ключевую ставку

На внеплановом заседании Банк России понизил с 27 мая ключевую ставку до 11%. Это на 3 процентных пункта ниже предыдущего значения. С начала апреля ставку снижают уже третий раз.

Документ: Информационное сообщение Банка России от 26.05.2022

 

30.05.2022

Работающий пенсионер: если опоздали с СЗВ-М, суд может взыскать со страхователя индексацию пенсии

Когда у страхователя трудится пенсионер, стоит быть особенно внимательным со сроками подачи и полнотой СЗВ-М. На основании этих сведений фонд принимает решение о том, индексировать или нет пенсию (работающим индексация не положена). Если работодатель забыл такого сотрудника в отчетности либо в целом сдал сведения с опозданием, с него могут взыскать разницу. Несколько таких споров в конце апреля рассмотрели окружные суды.

Так, АС Дальневосточного округа решил, что страхователь должен вернуть фонду излишне выплаченную пенсию, но в меньшем размере, чем того хотел ПФР. Выяснилось: например, СЗВ-М за январь организация подала только в марте. Поэтому индексацию за январь и февраль нужно было вернуть, а вот за март - нет, ведь тогда фонд уже знал, что пенсионер работает.

АС Северо-Кавказского округа не стал взыскивать со страхователя деньги. Действительно, отчетность за октябрь сдали только в начале декабря, но за ноябрь отчитались в срок. Кроме того, решение об индексации ПФР принимал уже после получения ноябрьской отчетности, однако сведения не уточнил. Суд признал, что причины убытков - бездействие и неосмотрительность фонда.

АС Поволжского округа также встал на сторону страхователя, который подал сведения на работающего пенсионера за январь только в начале марта. За другие месяцы отчитывались вовремя. Также выяснилось, что решение о перерасчете пенсии ПФР принял только в середине марта, т.е. уже после того, как получил дополнение СЗВ-М. Значит, решил суд, фонд неправомерно не учел эти сведения и использовал неактуальную информацию. Возлагать вину на страхователя в таком случае нельзя.

Аналогичные выводы встречались и ранее. Подробнее о важной практике по этому вопросу за 2021 год см. обзор.

Документы: Постановление АС Дальневосточного округа от 22.04.2022 по делу N А51-6849/2021

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 21.04.2022 по делу N А32-20211/2021

Постановление АС Поволжского округа от 27.04.2022 по делу N А57-6967/2021

 

30.05.2022

Реорганизация: разъяснили нюанс получения правопреемником сообщения о сумме транспортного налога

ФНС указала: если правопреемник обязан по НК РФ платить транспортный налог за период постановки на учет реорганизованного юрлица по месту нахождения транспорта, ему пришлют сообщение о сумме налога.

Документ: Письмо ФНС России от 18.05.2022 N БС-4-21/5982@

 

 

 

 

13.05.2022

Прощение долга иностранцами: организация не учитывает проценты, которые начислили, но не выплатили

Если в текущем году иностранная компания простит обязательства по договору займа или кредита, который заключили до 1 марта 2022 года, российская организация такие суммы в доходах не учитывает. То же правило действует для требования, которое уступили до 1 марта 2022 года. ФНС поясняет: обязательства по договору включают как основной долг, так и проценты, которые начислили, но не выплатили.

Документ: Письмо ФНС России от 26.04.2022 N ШЮ-4-13/5078@

 

13.05.2022

Суд: дистанционный характер работы не влияет на оценку преимущества при сокращении

Сотрудник работал дистанционно на 0,5 ставки. Его сократили в том числе потому, что специалист по этой должности участвует в мероприятиях организации, а удаленщику в течение полугода поручений не давали. Сотрудник оспорил увольнение.

Три инстанции восстановили работника. Должность занимали несколько сотрудников на одной ставке. Организация не сравнила их квалификацию и производительность труда. Дистанционный режим сам по себе не мог влиять на оценку преимущественного права на оставление на работе при сокращении.

Организация допустила и другие нарушения, поэтому увольнение признали незаконным.

Кто имеет преимущество при сокращении, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 09.02.2022 N 88-2397/2022

 

12.05.2022

Суд подтвердил право инспекции запрашивать оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов

При выездной проверке инспекция истребовала документы. Часть из них (оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов) организация представила с опозданием. Налогоплательщика оштрафовали. Он обратился в суд, поскольку посчитал, что спорные документы не связаны с уплатой налогов. Суды поддержали налоговиков, но размер санкции уменьшили.

АС Московского округа, ссылаясь на позицию Минфина, указал: при выездной проверке инспекция вправе запросить регистры бухгалтерского и налогового учета. Штраф нужно считать по количеству регистров, а не по числу карточек на каждый счет.

Отметим: при камеральной проверке декларации по НДС подход может быть иной. Так, АС Волго-Вятского округа не поддержал штраф за непредставление оборотно-сальдовых ведомостей, которые запросили для проверки права на возмещение НДС.

Документ: Постановление АС Московского округа от 07.04.2022 по делу N А40-118345/2021

 

12.05.2022

Сдать электронный 4-ФСС за I квартал можно до 13 мая

ФСС сообщил, что подать расчет 4-ФСС в электронной форме страхователи могут до 13 мая включительно. Перенос срока связан с тем, что доступ к информационным ресурсам фонда восстановлен только 4 мая.

Документ: Информация с сайта ФСС РФ

 

12.05.2022

Неосновательное обогащение: суд против корректировки базы по НДС на авансы и стоимость работ

ВС РФ отказался пересматривать спор, в котором кассация не поддержала исключение из базы по НДС сумм предоплаты и окончательного расчета за работы.

Организация в уточненной декларации убрала счета-фактуры на работы и авансы по ним. Сделала она это по решению суда, который пришел к выводу, что работы выполнила другая компания.

Налоговики считали, что права исключать счета-фактуры не было. Суд с ними согласился: организации следовало заявить вычет. Когда изменяют или расторгают договор, вычеты делают по корректировочным счетам-фактурам. Однако их не составляли, как и документ об изменении или расторжении договора.

Документ: Определение ВС РФ от 15.04.2022 N 306-ЭС22-4027

 

11.05.2022

Родитель имеет право на стандартный вычет, если обеспечивает ребенка даже после его свадьбы

Гражданин имеет право на вычет по НДФЛ на ребенка до 18 лет (до 24 лет - если он учится очно). Ребенок при этом должен находиться на обеспечении налогоплательщика. Минфин отметил, что в НК РФ нет ограничений для случая, когда учащийся вступил в брак.

В 2019 году в разъяснениях финансистов применялся такой подход: после вступления в брак учащийся может больше не быть на обеспечении родителя, значит, права на вычет нет. Эту позицию разделяют и суды. Так, 17-ый ААС указал, что после свадьбы ребенка у родителя нет права на вычет, если он не докажет, что ребенок находится на иждивении.

Чтобы избежать споров с налоговиками, работодателям стоит попросить у сотрудника документальное подтверждение того, что после вступления в брак ребенок остается на обеспечении родителя.

Документы: Письмо Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29517

 

11.05.2022

Хотят разрешить юрлицам под санкциями ограничивать доступ к своей бухотчетности и сведениям из ЕГРЮЛ

Минфин выставил на общественное обсуждение проект, по которому ФНС на основании заявления организации будет ограничивать доступ к ее бухотчетности в информресурсе (ГИР БО) и некоторым сведениям из ЕГРЮЛ (п. п. 1 и 2 проекта постановления). Правила будут действовать, если в отношении компании применяют, могут применить или на них распространяют односторонние ограничительные меры, которые ввели страны и международные организации, совершающие недружественные действия.

Также создадут перечень компаний под санкциями. Решать, вносить ли организацию в перечень, будет Минфин, а вести его - ФНС (п. п. 4 и 5 проекта постановления, п. 5 проекта правил). Публиковать этот список не станут (п. 6 проекта постановления). Правила формирования перечня планируют утвердить тем же постановлением. Будет определено, например, что именно считать экстерриториальными ограничительными мерами и на каком основании включать организацию в список (п. п. 1 и 2 проекта правил).

Для включения в перечень нужно будет подать заявление, формы которого есть в приложениях N 1 - 4 к проекту правил, а также документы, указанные в приложении N 5 (п. 3 проекта правил).

Напомним, недавно Минфин представил на обсуждение проект правил ограничения и возобновления доступа к бухотчетности в ГИР БО.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

11.05.2022

Два декрета подряд: суд признал трудовой договор временного работника бессрочным

Работника приняли на время отпуска сотрудницы по уходу за ребенком. Она не успела выйти, а забеременела снова и оформила отпуска уже из-за второго ребенка. Когда декретница приступила к обязанностям, замещающего работника уволили. Он оспорил действия организации.

Три инстанции встали на сторону уволенного и восстановили его. Срок трудового договора привязан к дате выхода основного работника из отпуска по уходу за первым ребенком. Когда он истек, замещавшего не уволили. В его трудовой договор не внесли изменения. Поскольку сотрудник продолжал работать, условие о сроке утратило силу. Увольнение признали незаконным.

Составить срочный трудовой договор на время декрета поможет готовое решение.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 21.02.2022 N 88-1708/2022

 

 

06.05.2022

В программе льготного кредитования Банка России смогут участвовать больше субъектов МСП

ЦБ РФ внес изменения в программу оборотного кредитования малого и среднего бизнеса. Банки смогут выдавать кредиты:

- самозанятым на предпринимательские цели. Процент по кредиту в этом случае не должен превышать 15% годовых;

- лизинговым и факторинговым компаниям для предоставления имущества в лизинг или финансирования субъектов МСП. При этом стоимость факторинга или лизинга в номинальной процентной ставке годовых не должна быть больше 15% для малого бизнеса и 13,5% для среднего;

- субъектам МСП, которые занимаются производством или реализацией подакцизных товаров и работают в сфере общепита (класс 55 и 56 ОКВЭД);

- микропредприятиям в сфере розничной торговли, которые получили кредит на пополнение оборотных средств по заключенным в 2022 году договорам.

Документ: Информация Банка России

 

06.05.2022

Организации пока могут подавать на бумаге пояснения об исчисленных налогах по рекомендуемой форме

Недавно ФНС утвердила форму, по которой организации с 9 мая должны представлять в электронном виде пояснения на сообщения об исчисленных налогах. Служба указала: прежнюю форму применяют только как рекомендуемую и лишь для подачи пояснений на бумаге.

Кроме того, налоговики пообещали дополнительно сообщить о доработке АИС "Налог-3" в части, которая касается новой утвержденной формы.

Документы: Письмо ФНС России от 29.04.2022 N БС-4-21/5313@

Информация ФНС России от 05.05.2022

 

06.05.2022

Скорректировали перечни кодов товаров для льгот по НДС

Изменения вступают в силу 6 мая. Так, они затрагивают коды ТН ВЭД в перечнях:

- продовольственных товаров и товаров для детей, которые облагают НДС по ставке 10% при ввозе в Россию (п. 6 изменений);

- медицинских товаров, реализация которых в России и ввоз на ее территорию освобождены от НДС (п. 29 изменений);

- технологического оборудования, аналоги которого не производят в России и ввоз которого не облагают НДС (п. 15 изменений).

Поправки внесли, чтобы привести коды из перечней в соответствие с кодами ТН ВЭД. Изменения применяют к правоотношениям, возникшим с 1 января этого года.

Документ: Постановление Правительства РФ от 26.04.2022 N 758

 

06.05.2022

Для транспортного налога коэффициент владения считают как простую дробь

Если налогоплательщик не весь год владеет транспортом или применяет льготу, налог рассчитывают с учетом коэффициента. Его значение определяют в виде правильной простой дроби. Такую позицию Минфина довела ФНС.

Финансисты пояснили, что в НК РФ не установлен порядок определения размера коэффициентов в десятичных дробях с точностью до десятитысячных долей.

Документы: Письмо ФНС России от 25.04.2022 N СД-4-21/5025@

 

05.05.2022

ЦБ РФ снизил ключевую ставку

С 4 мая ключевая ставка равна 14%, что на 3 процентных пункта меньше предыдущего значения. Напомним, уменьшать показатель регулятор стал с начала апреля. В феврале ЦБ РФ дважды повышал ключевую ставку, причем с 28 февраля она увеличилась более чем в 2 раза.

ЦБ РФ указал, что риски для ценовой и финансовой стабильности перестали нарастать, а темпы инфляции замедлились.

По плану следующий раз регулятор обратится к вопросу ключевой ставки 10 июня.

Документ: Информация Банка России от 29.04.2022

 

05.05.2022

Некоторые компании и ИП могут заплатить взносы за II и III кварталы позже

Правительство продлило на 12 месяцев сроки уплаты взносов:

- за апрель - июнь 2022 года - для организаций и ИП, основной вид деятельности которых упомянут в перечне правительства (приложение N 1 к постановлению). Речь идет более чем о 70 отраслях, среди которых производство пищевых продуктов и напитков, строительство зданий, предоставление мест временного проживания, аренда и лизинг и др. ИП, которые подпадают под этот критерий, также могут позже перечислить взносы за 2021 год с дохода выше 300 тыс. руб.;

- за июль - сентябрь 2022 года - для компаний и предпринимателей, у которых основной вид деятельности есть в другом списке (приложение N 2 к постановлению). Это затрагивает предприятия более чем 30 отраслей, которые относятся к производству, строительству, транспорту, телекоммуникациям и др.

Основной вид деятельности нужно определять по ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года.

Обращаем внимание, что перенос сроков не касается юрлиц определенных организационно-правовых форм: государственных и муниципальных учреждений, унитарных и казенных предприятий, публично-правовых компаний, госкорпораций и др. Перечень таких исключений привели в приложении N 3 к постановлению.

Документ: Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776

 

05.05.2022

Сообщения об исчисленных налогах: организации должны подавать пояснения по утвержденной форме

Если в сообщении об исчисленном транспортном, земельном налоге или налоге на имущество организаций, по мнению налогоплательщика, отразили неверную сумму, он может подать пояснения. Форму утвердила ФНС. Как разъяснили налоговики, ее применяют для пояснений в электронном виде. Установили также порядок заполнения формы и формат представления в электронном виде. Для транспортного и земельного налогов приказ вступает в силу 9 мая. По налогу на имущество организаций форму нужно применять со следующего года.

В пояснении нужно указывать:

- дату и номер сообщения;

- вид транспортного средства и его госномер;

- кадастровый номер участка или иной недвижимости.

Налоговики рассмотрят пояснения и сообщат о результатах в течение месяца. Если инспекция продлевает сроки рассмотрения, она должна уведомить об этом налогоплательщика. Формы данных документов тоже утвердили.

Отметим, что такой порядок по налогу на имущество организаций начнет действовать с отчетности за 2022 год и только по объектам, которые облагают по кадастровой стоимости.

Документы: Приказ ФНС России от 30.03.2022 N ЕД-7-21/247@

 

05.05.2022

Опоздали с налоговой отчетностью из-за технических проблем - штрафа можно избежать

Иногда налогоплательщик по независящим от него причинам с опозданием подает декларацию или расчет по ТКС через оператора электронного документооборота (ЭДО) или разработчика бухгалтерских учетных систем. ФНС разъяснила: в этом случае организацию или ИП привлекать к ответственности не станут. Речь идет, например, о технических сбоях "облачного" ПО или недоступности электронных каналов связи.

Однако налогоплательщик должен представить подтверждающие документы. Это может быть письмо оператора ЭДО или разработчика систем о том, что в установленный срок у них не было технической возможности сформировать или доставить отчетность в инспекцию. Можно представить и документ, который подтверждает дату отправки декларации оператору ЭДО.

Если такие документы подадут до завершения камеральной проверки или до вручения акта, инспекция даже не будет начинать процедуру привлечения к ответственности. Если документы представят позже вместе с ходатайством, налогоплательщика не оштрафуют.

Документы: Письмо ФНС России от 28.04.2022 N ЕА-4-15/5257@

Информация ФНС России от 29.04.2022 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12181827/)

 

05.05.2022

Изменили правила НК РФ о налоговой тайне и об учете налогов по уточненным декларациям

Опубликовали поправки к части первой НК РФ. Среди новшеств можно выделить такие:

- разглашением налоговой тайны нельзя считать ситуацию, когда инспекция предоставляет кому-то сведения о налогоплательщике или плательщике взносов с его согласия (пп. "а" п. 5 ст. 1 закона). Это согласие можно дать в отношении всех сведений или только их части. Направить его налоговикам нужно в электронной форме. Правило заработает с 1 августа (ч. 3 ст. 2 закона);

- налог по уточненной декларации инспекция учитывает в состоянии расчетов с бюджетом по результатам камеральной проверки или по истечении срока ее проведения (п. 2 ст. 1 закона). Это касается ситуации, когда уточненку подают в связи с недостоверными сведениями или ошибками, которые не занизили сумму к уплате. Кроме того, речь идет о налогоплательщиках, по которым не проводят налоговый мониторинг. Норма вступит в силу 1 июня, и ее будут применять к отчетности, поданной после этой даты (ч. ч. 2 и 4 ст. 2 закона).

Документ: Федеральный закон от 01.05.2022 N 120-ФЗ

 

04.05.2022

С 27 мая бухгалтеры могут использовать PDF/А-3 формат электронных договоров

В формате PDF/А-3 можно создавать договоры, протоколы разногласий, допсоглашения к договорам. Документ состоит из 1 файла обмена. Его должны подписать те, кто совершает сделку (уполномоченные ими лица). Для оферты предусмотрели подпись одной стороны.

Отметим, налоговики ранее сообщали о разработке XML-формата договоров. ФНС поясняла: он больше подходит для организаций с высоким уровнем цифровизации, а остальным лучше использовать формат PDF/А-3.

Документ: Приказ ФНС России от 24.03.2022 N ЕД-7-26/236@

 

04.05.2022

Информресурс: хотят утвердить правила ограничения и возобновления доступа к бухотчетности

Минфин выставил на общественное обсуждение проект, по которому организации смогут ограничивать доступ к сведениям из информационного ресурса бухотчетности, если они:

- из числа резидентов, в отношении которых иностранные государства ввели ограничения;

- сводного реестра организаций оборонно-промышленного комплекса;

- перечня уполномоченных банков по Закону о гособоронзаказе.

Кроме того, планируют ограничивать доступ, если так решит правительство по представлению федерального госоргана, реализующего единую политику в отрасли, в которой работает организация.

Для ограничения или возобновления доступа организации будут подавать заявление. Ограничение станут применять к бухотчетности за все периоды, определенные отчетные периоды или начиная с отчетного периода, указанного в заявлении. Если аудит обязателен, оно коснется и аудиторского заключения.

Предполагают, что правила вступят в силу 1 января 2023 года.

Напомним, недавно определили, к каким данным бухотчетности из информресурса возможен доступ в 2022 году. Ранее из Закона о бухучете исключили перечень случаев, когда юрлица не сдают отчетность для ресурса.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

04.05.2022

На сайте ФНС обновили раздел с письмами ведомства

Теперь сервис называется "Письма ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами". В нем помимо согласованных с Минфином писем о налогообложении будут публиковать письма о применении законов, которые регулируют другие сферы деятельности ФНС.

Отметим, налогоплательщик может сообщить о том, что инспекция не применяет письмо с сайта. Для этого нужно нажать специальную кнопку в конце письма. Такое сообщение не считают обращением или жалобой в ФНС. Информация нужна ведомству, чтобы повысить качество работы и сократить споры.

Документ: Информация ФНС России

 

04.05.2022

Разъяснили, как определять ликвидационную стоимость по ФСБУ 6/2020

Минфин указал, что ФСБУ 6/2020 не ограничивает способы определения ликвидационной стоимости. Выбранный способ должен обеспечивать выполнение требований Закона о бухучете, ПБУ 1/2008 и самого стандарта.

Такие разъяснения ведомство уже давало.

Документ: Письмо Минфина России от 05.04.2022 N 07-01-09/28453

 

 

22.04.2022

Разработали документы для возмещения оплаты допвыходных по уходу за детьми-инвалидами

Предлагают установить форму заявления о возмещении расходов на оплату допвыходных для ухода за детьми-инвалидами.

Так, по сравнению с формой, которую устанавливали на 2021 год, в новой планируют:

- перегруппировать графы заявления;

- указывать сведения о ребенке (Ф.И.О, дата рождения, СНИЛС);

- убрать строки для данных об адресе страхователя.

Кроме того, хотят утвердить форму решения об отказе в возмещении и предусмотреть порядок его передачи по ТКС. В порядке, например, планируют указать: страхователь в течение 1 рабочего дня с даты получения решения должен направить в территориальный орган фонда квитанцию о его получении.

Сейчас проект на общественном обсуждении.

О новых правилах возмещения расходов на оплату допвыходных для ухода за детьми-инвалидами см. новость.

Документ: Проект приказа ФСС РФ

 

22.04.2022

Налог на имущество с неторговых помещений торгового центра: бухгалтерам напомнили о выводе КС РФ

ФНС напомнила о выводе КС РФ, который направляла инспекциям в прошлом году. Суд не увидел нарушений в том, что налог на имущество платят по кадастровой стоимости и по тем помещениям, которые фактически не используют для торговли, общепита или бытового обслуживания. Речь шла о помещениях в здании, которое отнесли к торговым центрам.

Документ: Письмо ФНС России от 13.04.2022 N БС-3-21/3505@

 

22.04.2022

Как работаем и отдыхаем в связи с майскими праздниками

Первые 2 рабочие недели мая короткие - по 3 дня. По 4 дня подряд отдыхаем в периоды с 30 апреля по 3 мая и с 7 по 10 мая. Перед длинными выходными отпускать сотрудников раньше не нужно, поскольку эти дни не предпраздничные.

Как отдыхаем в 2022 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной или 6-дневной рабочей недели.

Чтобы привлечь к работе в выходной или праздник, воспользуйтесь путеводителем.

Документ: Постановление Правительства РФ от 16.09.2021 N 1564

 

21.04.2022

Организация не смогла сдать СЗВ-СТАЖ из-за особенностей работы программы ПФР - суд отменил штраф

ПФР в середине года запросил СЗВ-СТАЖ на сотрудника. Организация подала форму, указав тип сведений "исходная". Отчитываясь уже за год, организация несколько раз пыталась представить форму на всех сотрудников, но фонд принял ее с опозданием, поэтому оштрафовал. Однако суды поддержали страхователя.

Выяснилось, что система ПФР не приняла сведения на всех работников, поскольку нельзя повторно подать форму с отметкой "исходная". Отказ принять отчетность не связан с действиями организации. Следовательно, нарушения не было, по мнению судов.

Документы: Постановление АС Московского округа от 28.03.2022 по делу N А40-195241/2021

Как заполнить СЗВ-СТАЖ

 

21.04.2022

Работодатель оплатил патент за иностранца - бухгалтеру указали, включать ли эту сумму в базу по НДФЛ

Минфин разъяснил: оплату фиксированного авансового платежа за иностранца признают доходом последнего в натуральной форме. Эту сумму включают в базу по НДФЛ.

Документы: Письмо Минфина России от 24.03.2022 N 03-04-05/23474

 

21.04.2022

Утвердили требования к сайтам вакансий, которыми можно заменить портал "Работа в России"

Большинство работодателей обязаны размещать вакансии на портале "Работа в России". Вместо этой платформы можно будет использовать другие информресурсы, к которым правительство утвердило требования. Они должны обеспечивать:

- безопасную передачу данных на госпортал;

- доступ к работе с информацией только авторизованным в ЕСИА пользователям.

Перечень сайтов опубликуют на платформе "Работа в России".

Документ вступит в силу 26 апреля.

Документ: Постановление Правительства РФ от 16.04.2022 N 675

 

20.04.2022

Стали известны коды доходов и вычетов для налогоплательщиков на автоматизированной УСН

ФНС выставила на общественное обсуждение проект с кодами доходов и вычетов налогоплательщика, а также выплат, которые не облагают взносами. Перечни подготовили для нового спецрежима.

Коды доходов во многом совпадают с кодами, которые применяют для НДФЛ (приложение 1 к проекту приказа). Например, код 2000 предлагают применять для зарплат, а 2010 - для выплат по ГПД. Планируют ввести и уникальные номера, например 4902 - выплаты, которые не признают доходом.

Аналогичный подход предлагают для кодов вычетов (приложение 2 к проекту приказа). Часть из них такие же, как и коды для НДФЛ: 126 - для стандартного вычета на первого ребенка, 503 - для вычета из матпомощи работникам и др. А вот, например, код 610 "Вычет в размере полученных доходов" предлагают установить специально для автоматизированной УСН.

Что касается не облагаемых взносами выплат, для них планируют ввести 4 кода в зависимости от основания для освобождения, вида страхования и т.д. (приложение 3 к проекту приказа).

Документ: Проект приказа ФНС России

 

20.04.2022

Планируют определить порядок налогообложения операций с цифровыми активами

Предлагают внести в НК РФ следующие изменения: определить, как облагаются НДС операции по продаже цифровых активов и налогом на прибыль и НДФЛ - прибыль (доходы) от их реализации.

Так, хотят освободить от НДС продажу цифровых активов. Налоговую базу по НДС при реализации цифровых прав, которые включают одновременно цифровые активы и утилитарные цифровые права, предлагают определять как разницу между ценами реализации и покупки таких цифровых прав. Суммы надо брать с учетом НДС.

Хотят относить к внереализационным доходам:

- суммы, которые полагаются обладателю цифровых прав по обязательствам, предусмотренным решением об их выпуске (кроме выплат, связанных с выкупом прав);

- НДС, который заявил к вычету последний обладатель цифрового права (если он купил его у третьих лиц).

Предлагают относить к внереализационным расходам суммы, которые должен выплатить тот, кто выпустил цифровые права, по обязательствам, предусмотренным решением о выпуске (при условии, что иной порядок не предусмотрели в ст. 270 НК РФ). Это не касается выплат, связанных с выкупом прав.

Документ: Проект Федерального закона N 106872-8

 

20.04.2022

Суд напомнил: при сокращении нужно предлагать введенные должности

Спор возник из-за сокращения сотрудника. Три инстанции пришли к выводу о том, что его нужно восстановить на работе.

При сокращении следует предлагать сотрудникам все подходящие вакансии, в том числе те, которые ввели в штатное расписание уже после уведомления об увольнении. Организация этого не сделала. Ее действия признали незаконными.

К подобному выводу суды приходили и ранее, например 7-й КСОЮ.

Не допустить ошибок при сокращении персонала поможет готовое решение.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 01.03.2022 N 88-3166/2022

 

19.04.2022

Для подтверждения расходов организация вправе хранить чеки и в электронном виде

ФНС пояснила: электронный чек может быть без бумажной копии. Главное, что его можно найти и получить в приложении "Проверка чеков ФНС России". В таком случае документ подтверждает расходы по налогу на прибыль. Правило действует и для скан-образа чека с хорошо читаемым QR-кодом, по которому документ получится найти в том же приложении.

Документ: Письмо ФНС России от 08.04.2022 N АБ-4-20/4292@

 

19.04.2022

Снижение напряженности на рынке труда Москвы: некоторые работодатели могут получить новые гранты

Правительство Москвы утвердило программу с допмерами по снижению напряженности на рынке труда. Предусмотрели субсидии:

- юрлицам и ИП - на организацию временных рабочих мест для сотрудников под риском увольнения (приложение 1 к Постановлению);

- юрлицам - на адаптацию физлиц к новым рабочим местам, организацию профобучения и дополнительного профобразования (приложение 4 к Постановлению);

- промышленным предприятиям - на профобучение и дополнительное профобразование (приложение 3 к Постановлению);

- юрлицам и ИП, которые проводят общественные работы для граждан, зарегистрированных в органах занятости Москвы, в т.ч. безработных (приложение 2 к Постановлению).

Гранты предоставят на мероприятия, которые проводят в 2022 году.

Так, чтобы получить грант на организацию временных рабочих мест, нужно выполнить ряд условий. Вот некоторые из них:

- работодатель ведет деятельность в Москве;

- на день подачи заявки зарегистрирован как юрлицо или ИП не менее 12 полных календарных месяцев;

- нет долга перед бюджетом по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам, процентам свыше 300 тыс. руб. на 1-е число месяца, который предшествует месяцу подачи заявки;

- нет задолженности по зарплате на 1-е число месяца, в котором подали заявку.

Документ: Постановление Правительства Москвы от 14.04.2022 N 587-ПП

 

19.04.2022

Резиденты - участники ВЭД при продаже 80% иностранной валюты могут уменьшить сумму на ряд расходов

С 28 февраля российские компании обязаны продавать 80% иностранной валюты, которая поступает на их счет. Банк России разъяснил, что эту сумму можно уменьшить на расходы и иные платежи по исполнению внешнеторговых контрактов. К ним относят:

- оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

- уплату таможенных пошлин и сборов;

- оплату услуг по приобретению за пределами РФ продовольствия, ГСМ (бункерного топлива), материально-технических запасов и иных товаров для эксплуатации, техобслуживания и ремонта транспорта в пути или в пунктах промежуточной остановки (стоянки);

- оплату услуг международной электросвязи, в т.ч. международного роуминга.

ЦБ РФ также отметил, что запрет на перевод иностранной валюты на свои зарубежные счета (вклады) не действует, если резиденты зачисляют на эти счета (вклады) рубли. Затем их можно конвертировать в иностранную валюту и зачислить на свой счет в зарубежном банке или перевести на счет иного лица в иностранном банке.

Документ: Официальное разъяснение Банка России от 16.04.2022 N 4-ОР

 

19.04.2022

Налог на прибыль: бухгалтерам напомнили, как учесть договоры лизинга, заключенные до 2022 года

Минфин напомнил: если договор лизинга заключили до 1 января, до окончания его срока доходы и расходы учитывают по правилам, которые действовали на 31 декабря 2021 года. То есть в зависимости от того, у кого на балансе по условиям договора находится предмет лизинга.

Отметим, если договор заключили в 2022 году и позднее, налоговый учет операций по нему не зависит от того, на чьем балансе числится лизинговое имущество.

Документы: Письмо Минфина России от 24.02.2022 N 03-03-06/1/12877

 

19.04.2022

Обеспечительный платеж: правила учета при расчете налога на прибыль включат в НК РФ

Опубликовали закон, по которому обеспечительный платеж внесут в перечень доходов и расходов, не учитываемых в целях налога на прибыль.

Сейчас вопрос учета в НК РФ не урегулирован. Минфин разъяснял, что обеспечительный платеж включать в доходы и расходы не нужно.

Поправка вступит в силу с 2023 года.

В документе есть и другие корректировки. Они касаются, например, порядка налогообложения обеспечительного платежа, предусмотренного законом о рынке ценных бумаг.

Документ: Федеральный закон от 16.04.2022 N 96-ФЗ

 

19.04.2022

Некоторым непубличным АО разрешат не проводить обязательный аудит с 2023 года

Законы с поправками опубликовали. Так, согласно поправкам непубличные АО проводят аудиторскую проверку в случаях, установленных законом. Новая редакция нормы вступает в силу 1 января 2023 года.

Получается, от аудита смогут отказаться, например, непубличные АО с доходом 800 млн руб. и ниже и с активами суммой 400 млн руб. и ниже. Иными словами, те, кто не подпадает под требования закона об аудиторской деятельности.

Если требование об аудите на непубличное АО не распространяется, оно все равно сможет решить провести данную проверку. Для этого можно будет привлечь аудиторскую организацию или индивидуального аудитора.

Кроме того, закрепят обязательный аудит для АО, акции которых в собственности РФ, ее субъекта или муниципального образования.

Если АО обязано провести аудит по закону, то привлекать для этого будут только аудиторские организации.

Изменения вступят в силу 1 января 2023 года.

Документы: Федеральный закон от 16.04.2022 N 99-ФЗ

Федеральный закон от 16.04.2022 N 114-ФЗ

 

19.04.2022

Соискателя не приняли на вакансию, от которой ранее он отказался, - суд не увидел нарушения

В 2019 году гражданин обратился в организацию для трудоустройства. Ему сообщили, что есть свободная должность, но он отклонил предложение. Затем соискателю отказали, потому что на вакансию перевели другого сотрудника.

Гражданин снова в 2021 году попросил принять его на работу, но его не взяли. Тогда он через суд потребовал заключить с ним трудовой договор.

Три инстанции не увидели нарушений. Организация не обязана принимать на работу соискателя. Ранее он отказался от должности, а в 2021 года работодатель не предлагал вакансии и не искал сотрудников.

В каких случаях можно отказать в приеме на работу, подскажет путеводитель.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 24.02.2022 N 88-2537/2022

 

18.04.2022

Страхователи должны подать 4-ФСС за I квартал по старой форме

ФСС сообщил на сайте, что отчитаться за I квартал текущего года нужно по форме, которая действовала и ранее. Отметим, приказ с новой формой сейчас на регистрации в Минюсте http://www.consultant.ru/law/review/fed/ld2022-03-24.html. О проекте мы писали в феврале.

Кроме того, ФСС напомнил: начиная с отчетности за I квартал должны подавать расчет в электронном виде страхователи, у которых численность работников больше 10 человек. Ранее этот порог был на уровне 25 физлиц.

Документ: Информация ФСС РФ от 14.04.2022

 

18.04.2022

Туристический кешбэк: установили новую дату окончания продаж

Продавать туры будут до 23 часов 59 минут 59 секунд 15 апреля по Москве.

Приказ вступает в силу 15 апреля.

Документ: Приказ Ростуризма от 13.04.2022 N 138-Пр-22

 

18.04.2022

Автоматизированная УСН: разъяснили порядок исчисления НДФЛ с доходов работников

Налоговые агенты, которые будут применять экспериментальный спецрежим, могут поручить расчет НДФЛ банку. Они должны подать ему нужные для расчета сведения.

ФНС отметила: передавать данные надо только о подлежащих выплате доходах и вычетах, на которые можно уменьшить эти доходы. Банк на основании такой информации рассчитает НДФЛ без учета ранее выплаченных доходов. Он не обязан получать сведения о доходах, подлежащих выплате (выплаченных) через другой банк.

Документ: Письмо ФНС России от 28.03.2022 N АБ-4-20/3688@

 

18.04.2022

Возмещение работнику стоимости обязательного медосмотра не отражают в статформе П-4

Росстат указал: стоимость оплаченного работодателем обязательного медосмотра в состав соцвыплат и фонда зарплаты не включают. Значит, если работник прошел такой медосмотр сам, компенсацию его стоимости в гр. 8 и 11 формы П-4 не отражают.

Ведомство отметило, что это правило включат в Указания по заполнению статформы. Поправка начнет действовать с отчета за январь 2023 года.

Документ: Письмо Росстата от 28.03.2022 N 1184/ог

 

18.04.2022

Работодателю не удалось оспорить компенсацию по соглашению об увольнении, так как ее уже выплатили

Сотрудник получил компенсацию по соглашению о расторжении трудового договора. Работодатель обратился в суд. Он потребовал вернуть выплату, а пункт соглашения о компенсации признать недействительным.

Первая инстанция взыскала деньги с работника. Ни ТК РФ, ни трудовой договор, ни локальные акты не предусматривают выплату выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.

Апелляция и кассация не согласились с решением. Нельзя вернуть компенсацию при увольнении, которую уже выплатили, поскольку нет счетной ошибки или недобросовестности со стороны работника.

К подобным выводам приходили и другие суды, например 1-й КСОЮ.

Документы: Определение 2-го КСОЮ от 10.03.2022 N 88-4622/2022

 

 

15.04.2022

Нулевой НДС для туристической сферы: в декларации пока можно будет отражать рекомендуемые коды

С 1 июля 2022 года у налогоплательщиков туристической отрасли появится право на нулевую ставку НДС. Налоговики разъяснили, что речь идет об услугах:

- аренды или предоставления в пользование новых или открытых после реконструкции объектов туристической индустрии;

- временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Правило касается как введенных после 1 января 2022 года (в т.ч. после реконструкции) объектов, так и действующих в более ранний период.

Пока в приложение N 1 к порядку заполнения декларации по НДС не внесли изменения, ФНС предлагает отражать в отчетности такие коды:

- 1011455 - для аренды и пользования;

- 1011456 - для временного проживания в новых и реконструированных гостиницах;

- 1011457 - для временного проживания в действующих и ранее гостиницах.

Документ: Письмо ФНС России от 07.04.2022 N СД-4-3/4214@

 

15.04.2022

Малый и средний бизнес Москвы сможет получить льготные онлайн-кредиты

На сайте мэра Москвы сообщили о том, что правительство города одобрило программу льготного онлайн-кредитования субъектов МСП. Получить онлайн-кредит можно на любые цели. Причем отрасль, в которой работает заемщик, значения не имеет.

Максимальный размер кредита - 5 млн руб. Конечная ставка - половина ключевой плюс 5 процентных пунктов (сейчас это 13,5%). Срок субсидирования процентной ставки - 9 месяцев. Залог или поручительство не потребуется.

Документ: Информация с сайта мэра Москвы от 13.04.2022 (https://www.mos.ru/mayor/themes/12299/8233050/?utm_source=yxnews&utm_medium=desktop)

 

15.04.2022

Перед отправкой обращения в инспекцию налогоплательщику стоит проверить свой электронный адрес

Для защиты сервиса ФНС заблокировала прием электронных писем из доменов-отправителей, страны происхождения которых - США и государства ЕС. Налоговая служба рекомендует для обмена сообщениями с госорганами использовать почтовые серверы в российских доменах (.ru, .su). Также можно применять те, что зарегистрированы в сервисах стран, которые не попали под ограничения.

Кроме того, направить обращение можно через сервис "Обратиться в ФНС России" или личный кабинет.

Документ: Информация ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12124517/)

 

15.04.2022

Руководитель передал дела спустя 5 дней после увольнения - суд не счел это продолжением работы

Трудовой договор с руководителем расторгли. Через 5 дней он подписал акт приема-передачи дел. Бывший руководитель посчитал, что фактически продолжил работу после увольнения, и обратился в суд. Среди прочего он потребовал оплатить этот период.

Суды поддержали работодателя. Стороны подписали акт приема-передачи дел уже после увольнения руководителя, однако это не значит, что в данный период он выполнял обязанности по должности. Оснований взыскать зарплату нет.

Передать дела при смене руководителя поможет готовое решение.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 03.03.2022 N 88-4792/2022

 

14.04.2022

Ускоренный порядок возмещения НДС: пояснили нюансы о новом основании и рекомендовали форму заявления

ФНС разъяснила, как рассчитать сумму налогов и взносов за год, предшествующий подаче заявления о возмещении. Напомним, она нужна, чтобы определить ограничение суммы, которую можно возместить по новому основанию.

Надо учитывать:

- страховые взносы, налог на прибыль, НДС, налог на имущество, транспортный и земельный налоги, акцизы, налог при УСН, налог на игорный бизнес, НДПИ, водный налог, ЕСХН, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, НДФЛ (с доходов ИП, нотариусов и т.д.). Берут только суммы, которые списали со счета плательщика в календарном году, предшествующем году подачи заявления (дата из поля "71" платежного поручения), и зачислили на нужные казначейские счета. В расчет берут также излишне уплаченные и излишне взысканные суммы;

- НДС и акцизы, по которым приняли решение о возмещении и которые затем зачли в счет уплаты налогов и взносов (если решение о зачете приняли в календарном году, который предшествует году подачи заявления);

- налог на прибыль, который заплатил участник консолидированной группы налогоплательщиков (есть особенности).

В расчет не берут подлежащие возмещению НДС и акцизы, по которым приняли решение о возврате. Полученную сумму надо уменьшить на излишне уплаченные или взысканные налоги и взносы, по которым в календарном году, который предшествует году подачи заявления, приняли решение о возврате.

В расчет включают данные по обособленным подразделениям.

Кроме того, в письме ФНС есть рекомендуемая форма заявления.

Документ: Письмо ФНС России от 01.04.2022 N ЕА-4-15/3971@

 

14.04.2022

Проект о льготе для выявленных результатов интеллектуальной деятельности приняли в первом чтении

Хотят вернуть налогоплательщику право не включать в доходы по налогу на прибыль имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые он выявил при инвентаризации с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно. Для компаний из реестра субъектов МСП (на 1 января 2022 года) этот срок на 2 года дольше.

Напомним, аналогичное правило применяли в 2018 - 2019 годах.

Документы: Проект Федерального закона N 71616-8

 

14.04.2022

Обеспечительный платеж: правила для учета при расчете налога на прибыль хотят включить в НК РФ

Обеспечительный платеж предлагают внести в перечень доходов и расходов, которые не нужно учитывать в целях налога на прибыль. Такой закон приняла Госдума.

Сейчас вопрос учета в НК РФ не урегулирован. Минфин разъясняет, что обеспечительный платеж включать в доходы и расходы не нужно.

Планируют, что поправка вступит в силу через месяц после опубликования, но не раньше первого числа очередного налогового периода.

В документе есть и другие корректировки. Они касаются, например, порядка налогообложения обеспечительного платежа, предусмотренного Законом о рынке ценных бумаг.

Документ: Проект Федерального закона N 273403-7

 

13.04.2022

Некоторым непубличным АО могут разрешить не проводить обязательный аудит с 2023 года

Проекты с поправками прошли третье чтение. Так, непубличным АО хотят позволить проводить аудиторскую проверку только в случаях, установленных законом (абз. 1 п. 2 ст. 1 проекта N 19894-8).

Получается, от аудита смогут отказаться, например, непубличные АО с доходом 800 млн руб. и ниже и с активами суммой 400 млн руб. и ниже. Иными словами, те, кто не подпадает под требования закона об аудиторской деятельности.

Если требование об аудите на непубличное АО не распространяется, оно все равно сможет решить провести данную проверку. Для этого можно будет привлечь аудиторскую организацию или индивидуального аудитора.

Кроме того, предлагают закрепить обязательный аудит для АО, в капитале которых участвует РФ, ее субъект или муниципальное образование.

Планируют: если АО обязано будет провести аудит по закону, то привлекать для этого будут только аудиторские организации.

Предполагают, что изменения вступят в силу 1 января 2023 года.

Документы: Проект Федерального закона N 19912-8

Проект Федерального закона N 19894-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/19894-8)

 

13.04.2022

Антикризисные меры: заработал сервис для проверки права на перенос платежей по УСН

ФНС запустила сервис, который по введенному ИНН определит, есть ли у организации или ИП право на льготу.

Напомним, по некоторым видам деятельности можно перенести на 6 месяцев сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и аванса за I квартал 2022 года. Платить их можно будет равными частями в течение 6 месяцев, следующих за новым сроком.

Документ: Информация ФНС России

 

13.04.2022

Перевод бумажных документов в электронные: проект прошел первое чтение

Проект устанавливает порядок перевода бумажных документов в электронные и правила долгосрочного хранения последних. Юридическая значимость документов не изменится. Планируют решить вопрос и с электронными документами, по которым истек срок действия электронной подписи.

Если законопроект примут, компании смогут существенно сэкономить на хранении документов. Подробнее о проекте см. обзор.

Документ: Проект Федерального закона N 1173189-7

 

13.04.2022

Суд: работодатель не может по своей инициативе отправить сотрудника в отпуск без сохранения зарплаты

Сотрудник потребовал оплатить период отпуска за свой счет. Он пояснил, что работодатель из-за тяжелого финансового положения принуждал персонал брать отпуска.

Две инстанции встали на сторону организации.

Кассация с ними не согласилась. Работодатель не вправе отправлять сотрудников в отпуск по своей инициативе. Он не может таким образом скрывать простой или отсутствие средств на зарплату.

При новом рассмотрении предстоит установить, в том числе добровольно ли сотрудник написал заявление на отпуск без сохранения зарплаты, были ли отпуска массовыми.

Документы: Определение 2-го КСОЮ от 18.11.2021 N 2-394/2021

 

13.04.2022

С 1 мая через систему быстрых платежей можно принимать оплату более дорогих товаров и услуг

ЦБ РФ определил новый максимальный размер операции для системы быстрых платежей https://sbp.nspk.ru/ - не более 1 млн руб. Указание заработает с 1 мая. Сейчас за один раз можно сделать перевод или произвести оплату на сумму менее 600 тыс. руб.

Поправки позволят некоторым предприятиям увеличить продажи с оплатой через систему, а значит, реже перечислять эквайринговые комиссии. Как ранее отмечал регулятор, это снизит издержки на прием безналичных платежей.

Отметим, гарантированный лимит переводов между физлицами останется на уровне 150 тыс. руб. в день.

Документ: Указание Банка России от 04.04.2022 N 6115-У

 

12.04.2022

ЦБ РФ снизил ключевую ставку

С 11 апреля показатель равен 17%. Так, ЦБ РФ отметил: риски для финансовой стабильности все еще есть, но перестали нарастать. Это стало возможно в т.ч. благодаря мерам по контролю за движением капитала. Кроме того, идет устойчивый приток средств на депозиты.

Напомним, на предыдущем заседании регулятор оставил ставку без изменений - 20%. А до этого поднял с 9,5% до 20%.

Следующее заседание по ставке запланировали на 29 апреля.

Документ: Информация Банка России от 08.04.2022

 

12.04.2022

Суд: запрошенные документы нужно подать, даже если в требовании не указали контрольное мероприятие

Инспекция запросила у организации документы по контрагенту.

Компания отказала. Так, она отметила: в требовании нет информации, какое именно мероприятие налогового контроля проводит инспекция. Налоговая оштрафовала.

Суд встал на сторону проверяющих. Он указал:

- в требовании есть перечень документов и информации, а также период, за который их нужно подать;

- инспекция не должна объяснять, почему документы относятся к проверке налогоплательщика или связаны с предпроверочными мероприятиями;

- проверяющие не обязаны указывать в требовании конкретные обстоятельства, из-за которых запрашивают документы. Отсутствие контрольных мероприятий не означает, что требование неправомерно.

Отметим, что суды и раньше делали аналогичные выводы.

Документы: Постановление АС Дальневосточного округа от 09.03.2022 по делу N А51-9240/2021

 

12.04.2022

Временный порядок операций с наличной валютой для граждан смягчили

С 11 апреля физлица смогут получать наличными не только доллары, но и евро со своих валютных счетов или вкладов, которые они открыли до 9 марта 2022 года и по которым еще не выбрали лимит получения наличной валюты. Снять можно будет не более 10 тыс. долл. США или их эквивалент в евро. Деньги сверх лимита граждане вправе получить в рублях по курсу на день выдачи. Данный порядок действует до 9 сентября.

Кроме того, с 18 апреля банкам разрешили продавать наличную валюту физлицам. Речь идет только о валюте, которая поступила в кассы банков с 9 апреля.

Документ: Информация Банка России от 08.04.2022

12.04.2022

С 11 апреля отменяют комиссию при покупке иностранной валюты через брокеров

Такое решение принял Банк России. Комиссия на покупку валюты у брокеров действовала больше месяца. С 4 марта она составляла 12%.

Также с 11 апреля отменяют требование к банкам ограничивать разницу курса покупки-продажи валюты, за исключением юрлиц-импортеров. Банкам рекомендовали устанавливать для импортеров, которые покупают валюту для оплаты импортных контрактов, спред курсов не больше 2 руб. от биржевого.

Документ: Информация Банка России от 08.04.2022

 

12.04.2022

Суд поддержал сокращение без согласования с профсоюзом, так как работник не сообщил о членстве в нем

Сотрудника уведомили о сокращении. Затем он вступил в профсоюз, но работодателю об этом не сообщил. После увольнения сотрудник оспорил действия организации. Он счел, что его не могли сократить без согласования с профсоюзом.

Суды поддержали работодателя. До разбирательства его не уведомляли, что сотрудник - член профсоюза. Сокращение без учета его мнения в этом случае законно.

К подобным выводам приходили и другие суды, например 4-й КСОЮ.

Как уведомить профсоюз о сокращении, подскажет готовое решение.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 16.12.2021 N 33-44926/2021

 

11.04.2022

Бесплатное питание у вахтовиков: Минфин настаивает, что взносы нужно начислять

При оплате питания, компенсации расходов или выдаче на него денег нужно начислять взносы.

По мнению ведомства, вахтовикам положено трехразовое питание в силу специальных норм. Однако они ничего не говорят о бесплатном питании. Поэтому его оплачивают не по закону, а по локальному нормативному акту.

Похожее мнение Минфин уже высказывал. ФНС считает так же.

Отметим, что суды в аналогичных ситуациях по обычным работникам чаще считают иначе. Так, ВС РФ согласился с выводами нижестоящих судов: дотации на питание взносами облагать не нужно, поскольку это не зарплата и не стимулирующая выплата. Они не зависят от квалификации, сложности, качества работы и т.п. Полагаем, что данный подход можно применить и к бесплатному питанию вахтовиков.

Документы: Письмо Минфина России от 16.03.2022 N 03-15-06/19733

Как облагать страховыми взносами оплату питания сотрудников

 

11.04.2022

Туристический кешбэк: дату окончания продаж туров планируют снова изменить

Ростуризм предлагает скорректировать время и дату: продавать туры будут до 23 часов 59 минут 59 секунд 15 апреля 2022 года по Москве. Ранее ведомство озвучивало иную дату. Об этом см. новость.

Проект сейчас на общественном обсуждении.

Документ: Проект приказа Ростуризма

 

11.04.2022

Проверка права на УСН: кто с 1 января учитывает остаточную стоимость лизингового имущества

С 2022 года амортизацию по лизинговому имуществу начисляет только лизингодатель. Правило применяют к договорам лизинга, которые заключили с 1 января.

Минфин пояснил: при проверке ограничения на применение УСН остаточную стоимость основных средств, которые передали по договорам, заключенным с 1 января, учитывает лизингодатель. Остаточную стоимость имущества, по которому договор заключили до этой даты, учитывает тот, кто по условиям договора признает его основным средством.

Документы: Письмо Минфина России от 18.03.2022 N 03-11-06/2/20994

 

11.04.2022

Роструд считает, что не стоит тянуть с рассмотрением заявления сотрудника о переводе

Сотрудник может попросить перевести его на другую работу или должность. По мнению ведомства, такое обращение нужно рассмотреть в максимально короткий или разумный срок.

Порядок, согласно которому организация рассматривает заявления, можно закрепить в локальном нормативном акте.

Как оформить перевод работника, подскажет путеводитель.

Документ: Письмо Роструда от 10.03.2022 N ПГ/04192-6-1

 

 

08.04.2022

Новое основание для заявительного порядка возмещения НДС: как заполнить декларацию за I квартал

Если плательщик НДС за I квартал 2022 года решил применить новое основание для ускоренного возмещения налога, то в стр. 055 разд. 1 декларации ФНС рекомендует проставить код 07.

Напомним, что новое основание для возмещения НДС в заявительном порядке действует с 26 марта. Подробнее о нем см. обзор.

Документ: Письмо ФНС России от 01.04.2022 N СД-4-3/3993@

 

08.04.2022

Расчет по страховым взносам: на какие контрольные соотношения обратить особое внимание

ФНС выделила такие контрольные соотношения:

- между показателями расчета. Среднесписочная численность должна быть меньше или равна количеству застрахованных лиц с начала расчетного периода (кроме организаций с обособленными подразделениями - самостоятельными плательщиками взносов);

- показателями расчета и СЗВ-М. Количество застрахованных за месяц отчетного периода из расчета должно совпадать с суммой строк разд. 4 СЗВ-М за этот же месяц;

- данными расчета и 6-НДФЛ. Сумма дохода по трудовым договорам и договорам ГПХ из 6-НДФЛ (стр. 112 - 113) должна быть больше или равна базе по взносам из расчета (стр. 050 подразд. 1.1 приложения 1 к разд. 1). Соотношение применяют к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений;

- показателями расчета и МРОТ (средней зарплатой). Сумма выплат застрахованному не должна быть ниже МРОТ, а средняя сумма выплат по плательщику взносов - ниже средней зарплаты по отрасли в регионе за предыдущий год.

Документы: Информация ФНС России

 

07.04.2022

Возврат налога с материальной выгоды: ФНС разъяснила, как подать уточненные 6-НДФЛ

При возврате НДФЛ за прошлый год налоговый агент подает в инспекцию уточненные расчеты 6-НДФЛ за 2021 год (I квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Расчет за год нужно подать вместе с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах физлиц. Их заполняют только по тем, по кому уточняют данные. Материальную выгоду корректируют по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.

Напомним, 26 марта вступила в силу поправка, по которой материальная выгода, полученная в 2021-2023 годах, освобождается от НДФЛ. Послабление распространяется на доходы, которые физлица получили начиная с налогового периода 2021 года. Эту поправку приняли в рамках закона об антикризисных мерах. О других мерах поддержки из данного закона см. обзор.

Документ: Письмо ФНС России от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@

 

07.04.2022

Работодатели, которые приостановили деятельность, могут перевести сотрудников в другие организации

Служба занятости предложит сотрудникам временный перевод на профильные вакансии после того, как получит сведения о приостановке деятельности. Другие работодатели с такими кандидатами смогут заключить срочные трудовые договоры. Их разрешили продлевать максимум до 31 декабря, если на постоянном месте руководство не против.

Действие первоначальных трудовых договоров приостанавливается на время переводов, но их срок продолжает течь.

Такой порядок вступил в силу 4 апреля и действует до конца года.

Заключить срочный трудовой договор поможет готовое решение.

Документ: Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 N 511

 

06.04.2022

Утвердили порядок электронной подачи страхователем документов по требованию ФСС

Порядок электронного документооборота между ФСС, страхователями (их представителями) и операторами заработает 10 апреля. Он определяет, как взаимодействовать:

- при подаче организациями и ИП документов, которые ФСС запросил при проверке;

- направлении и получении документов, которые использует фонд (например, требование о предоставлении документов, акт проверки, решение о привлечении к ответственности).

Участники должны хранить отправленные, принятые, а также технологические электронные документы не менее 5 лет.

Документ: Приказ ФСС РФ от 27.12.2021 N 595

 

06.04.2022

Заработал сервис по автоматическому подбору антикризисных мер поддержки для бизнеса Москвы

Сервис https://search.helpmoscoweconomy.ru/ объединяет все действующие в Москве федеральные и городские меры поддержки, которые утвердили в рамках антикризисного плана по стабилизации экономики. Например, налоговые льготы, субсидии и гранты, отсрочку и снижение ставок по аренде.

Чтобы воспользоваться ресурсом, надо указать сферу деятельности, организационную форму, размер бизнеса и направления поддержки. В ответ система выдаст доступные меры поддержки, их описание, сроки предоставления, сведения о категориях получателей и ссылку на документ, которым утвердили меры.

Документ: Информация с сайта Мэра Москвы (https://www.mos.ru/news/item/104648073/)

 

05.04.2022

ЦБ РФ обновил план счетов для кредитных организаций

Указание Банка России вступит в силу 1 мая.

В план счетов бухучета для кредитных организаций добавили счета:

- 30130 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов типа "С";

- 30131 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах типа "С";

- 30430 "Торговые банковские счета нерезидентов типа "С" в валюте Российской Федерации";

- 30431 "Клиринговые банковские счета типа "С" в валюте Российской Федерации";

- 30610 "Брокерские счета клиентов - нерезидентов типа "С" в валюте Российской Федерации";

- 40707 "Специальные брокерские счета типа "С";

- 40827 "Банковские счета типа "С" клиентов - нерезидентов (юридических лиц, физических лиц, банков-нерезидентов) в валюте Российской Федерации".

Привели характеристики этих счетов. Их отнесли к балансовым. Операции по ним (кроме счета 40707), которые проводят с участием бухгалтера банка, надо отражать в бухучете с дополнительной подписью контролирующего работника.

Документ: Указание Банка России от 23.03.2022 N 6096-У

 

05.04.2022

Производители самоходных машин могут уплатить утилизационный сбор позже

Правительство перенесло срок уплаты утилизационного сбора за I - III кварталы 2022 года для крупнейших отечественных производителей сельхозтехники, строительно-дорожной техники, коммунальной техники, а также прицепов к ней. Перечислить платеж нужно до 23 декабря 2022 года.

По мнению кабмина, это поможет обеспечить стабильность финансовой деятельности, снизить дефицит оборотных средств и избежать просрочки выплаты зарплаты сотрудникам.

Напомним, ранее срок уплаты утилизационного сбора перенесли для крупнейших производителей колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним.

Документы: Постановление Правительства РФ от 31.03.2022 N 521

Информация Правительства РФ от 01.04.2022

 

05.04.2022

Минцифры предложило регионам ввести меры поддержки ИТ-сферы

Ведомство направило в субъекты РФ письмо с предложениями таких мер поддержки:

- снизить на 3 года ставки по УСН для малого бизнеса в ИТ-сфере до 1%. Как предполагает ведомство, право на пониженную ставку должно быть у всех аккредитованных ИТ-компаний независимо от количества сотрудников;

- снизить для объектов связи и центров обработки данных не менее чем в 2 раза ставку налога на имущество, земельный налог, а также ставку арендной платы по договорам аренды государственного и муниципального имущества;

- предоставить региональные гранты на дальнейшее развитие ИТ-организаций.

Как предполагает ведомство, чтобы получить меры поддержки, нужны будут регистрация в реестре отечественного ПО и (или) документ об аккредитации организации, которая занимается информационными технологиями.

Документ: Информация Минцифры России от 31.03.2022 (https://digital.gov.ru/ru/events/41479/)

 

05.04.2022

Банк России смягчил для некоторых физлиц ограничения на часть зарубежных переводов

На ближайшие 6 месяцев установили новые пороги по переводам за рубеж для граждан. За календарный месяц физлица вправе перевести за пределы России со своего счета в российском банке на свой счет или другому физлицу за рубежом не более 10 тыс. долл. США либо эквивалентную сумму в другой валюте. Через компании, которые оказывают услуги по переводу без открытия счета, можно отправить в месяц не более 5 тыс. долл. США. Сумму перевода рассчитывают по курсу ЦБ РФ на дату поручения на перевод.

Нормы распространяются на резидентов и нерезидентов из стран, не поддерживающих санкции. Такую же возможность получили нерезиденты из всех других государств, работающие в России по трудовым или гражданско-правовым договорам.

В то же время переводы за рубеж с банковских счетов не работающих в России нерезидентов - физлиц из стран, поддерживающих санкции, а также юрлиц из этих государств приостановлены на 6 месяцев. На такой же срок приостановлены переводы за рубеж средств физических и юридических лиц - нерезидентов из стран, поддерживающих санкции, со счетов российских брокеров.

О том, какие ограничения для переводов физлиц ЦБ РФ вводил ранее, см. новость.

Документ: Информация Банка России от 01.04.2022

 

05.04.2022

Туристический кешбэк: Ростуризм завершит продажи туров досрочно

Такое решение приняли на фоне повышенного спроса. Продажи туров закроют в ночь с 8 на 9 апреля. Программа заработала вновь с 15 марта. Предполагалось, что купить тур или отдельно проживание в отеле можно будет до конца апреля. Дополнительное окно продаж запустили как антикризисную меру.

Ведомство также напомнило, что начались продажи путевок с детским кешбэком. Отправить ребенка на отдых в лагерь можно с 1 мая и до 30 сентября (включительно), а купить путевку - до конца лета.

Документы: Информация Ростуризма от 02.04.2022

Проект приказа Ростуризма

 

05.04.2022

ФНС рекомендует покупателям электронных услуг иностранных компаний самим удерживать и платить НДС

Из-за санкций иностранные поставщики испытывают трудности с перечислением НДС. Налоговики предложили российским организациям и ИП - покупателям электронных услуг, местом реализации которых признается РФ, выполнять функции налоговых агентов. Они сослались на свой старый подход: если покупатель таких услуг удержит, уплатит НДС и после примет его к вычету (включит в стоимость или расходы), от него не потребуют пересчитывать налоговые обязательства. Поставщику не придется повторно уплачивать НДС и подавать декларацию. Исполнить функции налогового агента можно и в отношении других облагаемых НДС товаров и услуг, местом реализации которых признается РФ.

Ведомство согласовало свою позицию с Минфином.

Документы: Письмо ФНС России от 30.03.2022 N СД-4-3/3807@

 

05.04.2022

Сотрудника уволили в день подачи заявления, так как другую дату он не указал, - суд увидел нарушение

Работник подал заявление об увольнении. В этот же день трудовой договор с ним расторгли. Сотрудник не согласился и потребовал в суде восстановить его в должности.

Первая инстанция встала на сторону организации. Сотрудник добровольно написал заявление, которое не отзывал. Нет доказательств, что работодатель вынудил его уйти, а значит, увольнение законно.

Две инстанции не поддержали такой подход. С сотрудником не согласовали более раннюю дату увольнения, чем через 2 недели после обращения. Работодатель нарушил его право передумать и отозвать заявление. То, что сотрудник подал иск, доказывает его желание остаться в организации.

К подобным выводам приходили и другие суды, например 6-й КСОЮ.

Документы: Определение 3-го КСОЮ от 16.02.2022 N 88-1714/2022

 

04.04.2022

По некоторым видам деятельности платежи по УСН можно перечислить позже и с рассрочкой

Правительство на 6 месяцев перенесло срок уплаты:

- налога на УСН за 2021 год;

- авансового платежа по спецрежиму за I квартал 2022 года.

Это касается организаций и ИП, у которых по состоянию на 1 января 2022 года в реестрах основным видом деятельности указан один из предусмотренных кабмином (производство продуктов, напитков, лекарств и др.).

Перечислять налог и аванс нужно будет не сразу целиком, а частями - ежемесячно по 1/6. Начинать надо с месяца, следующего за тем, на который выпадет перенесенный срок. Каждую часть следует уплатить не позднее последнего числа месяца.

Например, для организации получается так:

 

 Срок по НК РФ Новые сроки

Налог за 2021 год 31 марта 2022 года, если компания не прекратила деятельность и не утратила право на УСН Переносится на 30 сентября 2022 года (с учетом норм о переносе налоговых сроков), т.е. по 1/6 суммы нужно перечислять ежемесячно с октября 2022 года (первый платеж не позднее 31 октября)

Авансовый платеж за I квартал 2022 года 25 апреля 2022 года

Переносится на 25 октября 2022 года, т.е. по 1/6 суммы нужно платить ежемесячно с ноября 2022 года (первый платеж не позднее 30 ноября)

 

Документы: Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 N 512

Информация ФНС России от 31.03.2022 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/12075262/)

Письмо ФНС России от 31.03.2022 N СД-4-3/3868@

 

04.04.2022

Финансисты утвердили КБК для автоматизированной УСН

Минфин опубликовал изменения к перечню КБК. Среди новшеств код 000 1 05 07000 01 0000 110 для налога, который будут платить на новом спецрежиме. Напомним, автоматизированную УСН вводят с 1 июля. Подробнее об этом режиме налогообложения см. в обзоре.

Документ: Приказ Минфина России от 22.02.2022 N 24н

 

04.04.2022

Минфин: как субъектам МСП рассчитать страховые взносы при получении субсидии на нерабочие дни

Из разъяснения следует, что базу по взносам считают так: из общей суммы выплат и вознаграждений вычитают необлагаемые по НК РФ, в том числе субсидию на нерабочие дни. Из полученной суммы выделяют МРОТ, на него начисляют взносы по основным тарифам. К оставшейся сумме применяют пониженные тарифы для субъектов МСП.

Финансисты рассмотрели пример: работнику выплатили 50 000 руб., из них 4 000 руб. - матпомощь и 12 792 руб. - субсидия на нерабочие дни. База по взносам равна 33 208 руб. (50 000 - 4 000 - 12 792). Из них на 13 890 руб. (МРОТ в 2022 году) начисляют взносы по основным тарифам, на 19 318 руб. - по пониженным тарифам.

Напомним, доходы в виде оплаты труда не более 12 792 руб., которые выплатили работодатели - получатели субсидии на нерабочие дни, освобождали от НДФЛ и страховых взносов.

Документы: Письмо Минфина России от 05.03.2022 N 03-15-07/16348

 

04.04.2022

Суд подсказал, когда нужно компенсировать при увольнении работу в выходные

У работника накопились отгулы, которые он так и не использовал. После увольнения он подал претензию в организацию, в том числе чтобы получить денежную компенсацию за эти дни. Работнику отказали, и он обратился в суд.

Первая инстанция поддержала организацию. Сотрудник выбрал одинарную оплату и отгулы за работу в выходные. До увольнения он не обратился к руководству, чтобы получить дни отдыха.

Две инстанции не согласились. Отклонили довод работодателя, что именно сотрудник должен был обратиться с личным заявлением об отгулах. Дни отдыха определяют по обоюдному соглашению. Поскольку сотрудник отработал в выходные, но заплатили ему только в одинарном размере, а отгулы взять при увольнении невозможно, то работодатель должен был их компенсировать.

Аналогичную позицию занимает Минтруд.

Как оплатить не использованные работником отгулы при увольнении, поможет узнать готовое решение.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 07.12.2021 N 2-184/2021

 

 

25.02.2022

Не представили документы и информацию по контрагенту - суд признал законным штраф по двум статьям

Инспекция запросила у предпринимателя документы и информацию по сделке с контрагентом в связи с проверкой его партнера. Поскольку требование ИП не исполнил, налоговики оштрафовали за документы по ст. 126 НК РФ и за сведения по ст. 129.1 НК РФ. АС Западно-Сибирского округа посчитал действия налоговиков правомерными.

Из требования предприниматель мог понять, по какому контрагенту и какие именно документы и информацию нужно представить. При этом суд отклонил довод о том, что из запроса нельзя установить, в рамках каких мероприятий проводят контроль.

Суд также не принял довод предпринимателя о двойном наказании за одно правонарушение. Инспекция запросила:

- документы по сделке, в т.ч. договоры, акты приема-передачи, акты выполненных работ и оказанных услуг;

- информацию, например, о том, каким образом использовали программно-аппаратный комплекс для ЭВМ.

НК РФ разграничивает истребование документов и сведений. Значит, оба штрафа законны.

Обращаем внимание: такой подход встречается, например, у АС Восточно-Сибирского округа. Однако АС Поволжского округа в одном из споров решил, что штраф должен быть один.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 01.02.2022 по делу N А70-6808/2021

 

25.02.2022

ФСС подготовил новую форму расчета 4-ФСС

Фонд выставил на общественное обсуждение форму расчета взносов на травматизм. Из нее исключили все, что связано с возмещением страхователю расходов на выплату пособий.

Помимо этого, среди новшеств по сравнению с действующим расчетом можно выделить такие:

- на титульном листе дополнительно станут отражать численность физлиц, которым перечисляют выплаты и вознаграждения;

- в таблице 1 больше нет строки "Дата установления надбавки", зато есть поля, где нужно указать исчисленные взносы;

- в таблице 1.1 теперь отражают сведения об организациях с выделенными самостоятельными квалификационными единицами;

- появились новые столбцы в таблице для страхователей - организаций аутсорсинга: число инвалидов из временно направленных работников, скидка, надбавка и др.;

- в сведениях о результатах спецоценки 3 класс условий труда разделили на подклассы.

Обращаем внимание, что в ноябре прошлого года ФСС уже представлял проект новой формы 4-ФСС. Однако от разработки того документа отказались.

Документ: Проект приказа ФСС РФ (http://regulation.gov.ru/projects#npa=125169)

 

25.02.2022

ФНС разработала формат электронного акта о приемке работ при строительном подряде

Ведомство выставило на общественное обсуждение формат акта, который используют для сдачи и приемки результата работ по договору строительного подряда. Формат описывает требования к XML-файлам, которыми обмениваются подрядчик и заказчик.

Если формат примут, он поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных.

Документы: Проект приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=125113)

 

24.02.2022

Минфин напоминает, что чек можно направить покупателю с помощью мессенджера

Продавец вправе передать чек или бланк строгой отчетности в электронном виде не только по почте и СМС-сообщением. Можно использовать, например, разные мессенджеры.

Ведомство уже сообщало об этом, а ФНС поддерживает такой подход.

Документ: Письмо Минфина России от 09.02.2022 N 30-01-15/8660

 

24.02.2022

Сотрудник приходил раньше и уходил позже - суды не признали это сверхурочной работой

После увольнения сотрудник обратился в суд, так как ему не оплатили переработку. Он представил в том числе ведомости с отметками о приходе и уходе персонала.

Первая инстанция решила, что сотрудник работал сверхурочно и взыскала деньги.

Апелляция и кассация встали на сторону организации. Зарплату начисляли по табелям. Распорядительный акт о сверхурочной работе сотрудника не издавали. Нет доказательств того, что он с ведома и по заданию работодателя трудился дольше смены.

То, что сотрудник находился в организации за пределами установленного времени, не значит, что его привлекали к сверхурочной работе.

Документы: Определение 3-го КСОЮ от 20.12.2021 N 88-20199/2021

 

24.02.2022

Минфин подготовил проект о криптовалюте: ее оборот запрещать не планируют

Министерство уже направило документ в правительство. Законопроект разработали по концепции правил оборота цифровой валюты. Текст проекта пока не опубликовали, но Минфин уже обозначил его основные положения на своем сайте. Среди них такие:

- сохранят запрет принимать оплату товаров, работ и услуг криптовалютой. Он затрагивает, в частности, российские компании;

- организовывать ее оборот смогут специальные операторы (биржи и обменники), которые отвечают ряду требований;

- покупать и продавать цифровую валюту разрешат лишь идентифицированным клиентам. Вводить и выводить ее можно будет только через банки;

- прежде чем приобрести криптовалюту, граждане должны будут пройти онлайн-тест. Тот, кто осилит его, сможет инвестировать в эту валюту до 600 тыс. руб. ежегодно. В противном случае максимальный размер вложений составит 50 тыс. руб. Компании так ограничивать не станут;

- майнинг определят как деятельность по получению криптовалюты. Введут правила, по которым сведения о нем будут поступать в налоговые органы.

Напомним, в январе ЦБ РФ предлагал запретить организацию выпуска и оборота цифровой валюты, наказывать за это и т.д. Минфин учтет позицию регулятора в части, которая не противоречит подходу министерства.

Документ: Информация Минфина России от 21.02.2022 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37774)

 

22.02.2022

Инспекция приняла отчетность от неуполномоченного лица - суды не всегда поддержат налогоплательщика

Организации и ИП могут столкнуться с ситуацией, когда за них кто-то сдает декларации с неправильными показателями. Даже через суд бывает сложно добиться от налоговиков, чтобы они аннулировали такую отчетность.

Например, АС Поволжского округа рассмотрел ситуацию, когда декларации подал директор другой компании. У него не было полномочий на представление документов за налогоплательщика, поэтому инспекция не имела права принимать отчетность. Однако суд не обязал налоговиков аннулировать данные из деклараций. Отдельно он отметил: положения о том, что подобную отчетность нужно считать неподанной, применить нельзя. Они действуют только с 1 июля 2021 года, а спорные документы представили в апреле 2020 года.

В то же время АС Уральского округа указал: недостоверные сведения в системе налогового учета нарушают права организации. Он признал неподанной отчетность, которую представило неуполномоченное лицо. Стоит отметить, что документы поступили в инспекцию в феврале 2021 года, т.е. также до вступления в силу новых правил НК РФ. Подобный подход встречался и ранее.

Документы: Постановление АС Поволжского округа от 20.01.2022 по делу N А55-18466/2020

Постановление АС Уральского округа от 20.01.2022 по делу N А60-14403/2021

 

22.02.2022

Минфин: компенсацию расходов на судебного представителя истец на УСН включает в доходы

Ведомство пояснило, что в доходах учитывают возмещение судебных расходов, которые по решению суда взыскали с ответчика. К названным затратам относят в том числе госпошлину и оплату услуг представителя.

Ранее финансисты приходили к подобному выводу в отношении ответчика: при спецрежиме взысканную с истца компенсацию нужно учесть в доходах.

Документ: Письмо Минфина России от 25.01.2022 N 03-11-06/2/4383

 

22.02.2022

Суд взыскал выходное пособие с работника, который согласился на перевод за день до сокращения

Организация издала приказ о сокращении работника, перечислила ему выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск. За день до предполагаемого увольнения сотрудник написал заявление о переводе. С ним заключили допсоглашение. Деньги он не вернул, поэтому работодатель обратился в суд.

Первая инстанция не увидела оснований для взыскания выплаченных сумм. Счетной ошибки и недобросовестности в действиях работника не было.

Апелляция и кассация с этим не согласились. Организация вовремя выплатила деньги при сокращении. Работник знал дату увольнения и дату расчета с ним. С просьбой о переводе сотрудник обратился только за день до сокращения. Так как работник действовал недобросовестно, он должен вернуть выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Отметим, вопрос о возврате выплат при сокращении ранее рассматривал ВС РФ. Сотрудник взял больничный перед увольнением и написал заявление уже после того, как часть выплат перечислили. Работодатель не смог доказать, что сотрудник действовал недобросовестно, и деньги с него не взыскали.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 15.12.2021 N 2-6487/2020

 

21.02.2022

Верховный суд рассказал о ключевых позициях прошлого года по налогам

Организациям могут пригодиться следующие подходы суда:

- сам по себе монтаж оборудования в производственных помещениях не основание начислять налог на имущество. О разграничении движимого и недвижимого имущества для налоговых целей см. в готовом решении;

- если инспекция доначислила НДС, пени, штрафы из-за недобросовестного поведения контрагента, в суде можно взыскать с него убыток. Подробнее см. в новости.

Документ: Обзор судебной практики N 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022)

 

21.02.2022

Суд не посчитал безнадежной к взысканию недоимку 2012 года

Инспекция в 2013 году выставила налогоплательщику требование об уплате НДФЛ, пеней и штрафов по результатам проверки предыдущего года. Организация его не исполнила и приняла решение о ликвидации. Через 2 года это решение отменили.

Налоговый орган попытался взыскать недоимку в том числе через судебных приставов. В 2018 году приставы передали акт о невозможности взыскания, поскольку у налогоплательщика не было подходящего имущества. Инспекция еще дважды обращалась к ним. В итоге в 2021 году налогоплательщик попытался через суд признать недоимку безнадежной. Однако суды поддержали налоговиков: проверяющие соблюдали все процедуры и сроки взыскания.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.12.2021 по делу N А27-628/2021

 

21.02.2022

Выявленные результаты интеллектуальной деятельности предлагают снова не учитывать в доходах

Планируют вернуть организациям право не включать в доходы по налогу на прибыть имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые налогоплательщик выявил при инвентаризации с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года. Для компаний, которые на 1 января 2022 года есть в реестре субъектов МСП, это срок на два года дольше. Такой проект правительство внесло в Госдуму.

Напомним, аналогичное правило применяли в 2018 - 2019 годах.

Документы: Проект Федерального закона N 71616-8

 

21.02.2022

С 1 июля в ЕАЭС действует пилотный проект по прослеживаемости товаров

Пилотный проект продлится 9 месяцев - до конца марта 2023 года. Прослеживать на территории союза будут отдельные товары. Пока речь идет о бытовых холодильниках и морозильниках.

Если сведения о товарах, которые находятся на таможенной территории ЕАЭС, и операциях с ними уже есть в национальных системах, дополнительно ничего подавать не нужно. Если нет, в течение июля необходимо представить информацию в ответственные органы государств - членов союза.

Цель проекта - понять, как функционируют национальные системы прослеживаемости и интегрированная система ЕАЭС, и подготовить предложения по развитию механизма прослеживаемости.

Отдельно утвердили правила, по которым сведения о прослеживаемых товарах будут включать в национальные системы, а также сроки внесения и хранения информации.

Документы: Решение Совета ЕАЭС от 21.01.2022 N 2

Решение Совета ЕАЭС от 21.01.2022 N 3

 

21.02.2022

Минтруд разъяснил, нужно ли вносить в электронную трудовую книжку запись о военной службе

В СЗВ-ТД и СТД-Р вносить сведения о времени военной службы не нужно. Формы такого требования не предусматривают.

Работник подтверждает период прохождения службы документами воинского учета.

Документ: Письмо Минтруда России от 03.02.2022 N 14-2/ООГ-677

 

 

04.02.2022

У работников не было СНИЛС - суд оставил штраф за опоздание с СЗВ-М

Страхователь подал СЗВ-М по части сотрудников позже срока. Он пояснил, что работники не представили СНИЛС. Без таких данных заполнить отчет было невозможно. ПФР оштрафовал страхователя, а АС Поволжского округа с этим согласился.

Суды выяснили: предприниматель принял на работу иностранцев, у которых нет СНИЛС. Он знал, что должен ежемесячно представлять СЗВ-М, а сотрудникам нужно получить СНИЛС. Страхователю следовало заранее оформить документы для новых работников.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 17.01.2022 по делу N А12-14061/2021

 

04.02.2022

Компенсация за использование оборудования на удаленке: Минфин разъяснил особенности налогообложения

Дистанционным сотрудникам положена компенсация за использование в работе их личного или арендованного оборудования, ПО, средств защиты информации и т.п. Финансисты указали:

- такие выплаты не облагают НДФЛ и взносами в размере, который определили коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором или допсоглашением к нему;

- их можно включить в расходы по налогу на прибыль.

Размер возмещения должен соответствовать экономически обоснованным затратам на использование в работе оборудования и услуг связи. Нужны копии документов, которые подтвердят расходы сотрудника.

ФНС давала похожие разъяснения. Минфин уже высказывал такую позицию в отношении НДФЛ и взносов.

Документы: Письмо Минфина России от 11.01.2022 N 03-04-06/263

 

04.02.2022

Налоговая служба: в сервисе "Прозрачный бизнес" стало больше сведений

ФНС сообщила, что теперь можно ввести адрес юрлица и узнать, какие еще организации зарегистрировали по этому адресу. Кроме того, если указать ИНН или Ф.И.О. физлица, ресурс выдаст данные обо всех организациях, где оно учредитель, участник или руководитель.

Напомним, через сервис можно проверить контрагента: получить сведения из реестров (ЕГРЮЛ, дисквалифицированных лиц), узнать о спецрежимах и т.д.

Документы: Информация ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11867368/)

 

04.02.2022

ФНС назвала 12 моделей касс, на которых можно продолжать работать без формата 1.2

При замене фискального накопителя или регистрации новой кассы продавцы маркируемых товаров обязаны применять модели с поддержкой формата 1.2.

Ведомство привело 12 моделей касс, которые к февралю должны были доработать под этот формат, но не успели. Компании и ИП до 1 апреля могут продолжать использовать их при продаже маркированной продукции. Дальше все зависит от того, включат ли кассу с поддержкой формата 1.2 в реестр:

- если нет, то после истечения срока действия накопителя нужно будет приобрести новый аппарат;

- если да, то пользователю в течение 3 месяцев потребуется перевести кассу на новый формат.

ФНС также напомнила:

- 1 февраля закончилась отсрочка, которую давали для доработки программ управления кассой. Тем, кто пользовался ею, нужно перейти на новый формат;

- если касса или фискальный накопитель не поддерживает формат 1.2, можно продолжать работать по-старому до перерегистрации кассы;

- если касса и накопитель поддерживают последнюю версию формата, но ККТ включили в реестр недавно, перейти на новый формат нужно не позднее 3 месяцев с даты включения модели в реестр.

Документ: Письмо ФНС России от 31.01.2022 N АБ-4-20/1054@

 

04.02.2022

Декларации по УСН без заявления не свидетельствуют о переходе на спецрежим, пояснил суд

Предприниматель прошел госрегистрацию и подал декларации по УСН. Инспекция доначислила ему НДФЛ и НДС. Она уточнила, что налогоплательщик не представил уведомление о переходе на спецрежим, значит, он на общей системе налогообложения. ИП обратился в суд. Он посчитал: у упрощенной системы уведомительный характер, а не разрешительный. Уведомление показывает волю субъекта перейти на УСН и не предусматривает согласие инспекции. Суды поддержали налоговую.

АС Северо-Кавказского округа отметил, что уведомления не было в пакете документов на регистрацию. Также его не представили ни в ответ на требования пояснений, ни при камеральных проверках. Следовательно, у налогоплательщика отсутствовало право на УСН.

Как указал суд, налоговый орган не может отказать в приеме деклараций. Те факты, что инспекция приняла декларации по УСН, ввела сведения из них, предприниматель уплатил налог, не подтверждают право налогоплательщика на спецрежим.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 27.12.2021 по делу N А20-2707/2020

 

04.02.2022

Рекомендовали перевести на удаленку максимум работников

Из-за роста заболеваемости COVID-19 Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений рекомендовала перевести на дистанционку всех, кого возможно. Количество сотрудников определяет работодатель. Об этом сообщил Минтруд.

Ведомство напомнило, что такой перевод не является основанием снижать зарплату, если сохранен объем задач.

Документы: Информация Минтруда России от 01.02.2022

Каковы особенности дистанционной работы

 

03.02.2022

За I квартал 2022 года нужно отчитаться по обновленной форме декларации по НДС

ФНС утвердила изменения формы отчетности по НДС, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронном виде. Среди новшеств можно выделить такие:

- в разд. 1 появились новые строки 055 и 056, где нужно указать код основания и сумму налога для заявительного порядка возмещения НДС;

- в порядок заполнения декларации добавили эти коды и правила их отражения.

Документ: Приказ ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@

 

03.02.2022

Апелляция: налоговики не могут назначать выездную проверку через 1,5 года после уточнения деклараций

Организация в марте 2019 года подала уточненные декларации, в которых уменьшила налог на прибыль к уплате. Камеральные проверки ошибок не выявили. Инспекция вернула переплату, а в сентябре 2020 года назначила выездную проверку. Компания оспорила такое решение. Суды поддержали налогоплательщика.

19-й ААС пояснил: с момента уточнения деклараций до принятия решения о выездной проверке прошло 18 месяцев. Даже до приостановления проверок из-за пандемии у инспекции было 12 месяцев. Налоговая не использовала этот период. Такой длительный срок нарушает права и интересы организации.

Документ: Постановление 19-го ААС от 22.12.2021 по делу N А35-1073/2021

 

03.02.2022

Инспекция хотела найти другие компании в помещениях контрагента - суд ее действия не одобрил

Во время выездной проверки налоговики решили осмотреть помещения контрагента и понять, есть ли на его территории другие лица. Организация оспорила действия инспекции. Суды посчитали их незаконными.

АС Западно-Сибирского округа подтвердил, что осматривать помещения можно только в отношении проверяемого налогоплательщика. Незаконная проверка территорий и помещений может подавлять самостоятельность и инициативу, а также слишком ограничивать свободу предпринимательства и право собственности.

Напомним, ВС РФ пришел к выводу: инспекция не может при встречной проверке проводить осмотр территорий и помещений, которые принадлежат контрагенту и не имеют отношения к деятельности проверяемого налогоплательщика. С таким подходом согласился Минфин: можно отказать налоговикам в осмотре помещений, которые контрагент не использует.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.12.2021 по делу N А70-4498/2021

 

03.02.2022

Налоговый мониторинг: опубликовали порядок доступа к информационным системам организаций

ФНС утвердила порядок доступа к таким системам, форму информации о параметрах доступа и формат ее представления.

Организации могут взаимодействовать с инспекциями через свои информационные системы (п. 1.2 порядка). Их надо подготовить до 2023 года (п. 2 приказа).

Обмен происходит по защищенному каналу с помощью средств криптографии (п. 1.3 порядка). Их перечень и сведения о технологии взаимодействия можно будет посмотреть на сайте ведомства.

Сведения о параметрах доступа нужно передать (п. 2.3 порядка):

- если представили заявление о переходе на мониторинг со следующего года - в течение 5 рабочих дней с момента получения решения;

- если мониторинг уже проводят - не позднее 1 месяца со дня, когда система подготовлена технически.

Ответ от налоговиков приходит не позднее 5 рабочих дней после получения информации (п. 2.4 порядка). Отказ придет, если:

- средств криптографии нет в списке на сайте ФНС;

- в данных о параметрах доступа есть ошибки.

Скорректированную информацию можно направить в течение 20 рабочих дней с момента уведомления об отказе (п. 2.6 порядка).

Документы: Приказ ФНС России от 23.12.2021 N ЕД-7-23/1142@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202201310033)

Как проводят налоговый мониторинг

 

03.02.2022

ФНС рассказала банкам про особенности подачи сведений о процентах по вкладам физлиц

Ведомство ответило на вопросы о предоставлении информации по процентам и взаимодействии банков и инспекций. Так, налоговики разъяснили:

- конкретных сроков для корректировок информации нет. Направить их нужно в короткие сроки;

- отчет по физлицу-предпринимателю следует передавать единым электронным документом с информацией как по гражданину, так и по ИП;

- сведения нужно подавать централизованно через головную организацию;

- если вкладчик возвращает часть процентов, которые ему выплатили в предыдущих отчетных периодах, следует уточнить сведения за те периоды. Если доход выплачивали в отчетном периоде, информацию об этой части процентов сообщать не нужно. Напомним, Минфин считает так же;

- отчет нужно подать даже по тем, кто умер. Ранее финансовое ведомство поясняло, что наследник вкладчика не платит НДФЛ с процентов, которые начислили до смерти последнего. Представлять в инспекцию сведения об этих доходах не нужно.

Документ: Письмо ФНС России от 25.01.2022 N БС-4-11/745@

 

03.02.2022

Минфин напомнил об НДФЛ, с которого удерживают алименты

Ведомство отметило: алименты удерживают с НДФЛ, который возвращают сотрудникам при предоставлении вычета.

Эти выплаты есть в обновленном перечне доходов для удержания алиментов. Его применяют с 11 ноября 2021 года.

Документы: Письмо Минфина России от 29.12.2021 N 03-04-05/107586

 

03.02.2022

Оплата вакцинации работников от COVID-19: финансисты указали, как быть с НДФЛ и налогом на прибыль

Когда вакцинацию проводят по требованию законодательства, надо учитывать следующее:

- у сотрудника не возникает дохода в натуральной форме. Значит, НДФЛ удерживать не нужно. Работодатель оплачивает прививки не в интересах физлица, а для того, чтобы обеспечить безопасные условия труда;

- расходы на нее можно учесть при расчете налога на прибыль как прочие. Они должны соответствовать общим критериям: иметь экономическое обоснование, документальное подтверждение и направленность на получение дохода. Такое мнение финансисты уже высказывали.

Документы: Письмо Минфина России от 13.01.2022 N 03-04-06/991

 

03.02.2022

Суд разобрался в оценке преимущественного права и встал на сторону сокращенного из-за его стажа

Работника с самым низким показателем производительности труда сократили. Он оспорил действия организации.

Суд первой инстанции нарушений не увидел. Работодатель учитывал преимущественное право и соблюдал процедуру сокращения.

Апелляция разобралась, насколько правильно оценили квалификацию и производительность труда, и признала увольнение незаконным. Сотрудник отработал в организации более 6 лет, а значит, его квалификация выше, чем у нескольких коллег с опытом менее года.

Производительность труда сокращенного не могла быть ниже, чем у работника со стажем всего 23 дня. Организация не раскрыла, как сравнивали показатели. Такую оценку признали необъективной.

Кассация с этим согласилась.

По каким критериям сравнивать преимущественное право при сокращении, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 07.12.2021 N 88-29033/2021

 

02.02.2022

Перенос начала применения нормы ФСБУ 27/2021 о хранении документов в России: приказ опубликовали

Начало применения абз. 1 п. 25 стандарта перенесли на 1 января 2024 года. Положение обязывает хранить документы бухучета и сведения из них, а также размещать базы с этими данными в России.

Отметим, норму можно применять и досрочно.

Приказ с изменениями вступит в силу 8 февраля.

Документы: Приказ Минфина России от 23.12.2021 N 224н

 

02.02.2022

Апелляция: уплата налога по акту проверки не влияет на возврат процентов

Инспекция составила акт по итогам выездной проверки. Организация не стала ждать, когда проверяющие примут решение, и уплатила доначисленные налоги, пени, штрафы заранее.

Позже компания оспорила результаты проверки в суде. Затем она снова обратилась в суд за возвратом излишне взысканных сумм и процентов.

Инспекция настаивала на том, что налогоплательщик уплатил задолженность сам, меры принудительного взыскания не применяли. Значит, данные суммы нельзя признать излишне взысканными и нет оснований возвращать проценты.

Апелляция отклонила этот довод: организация уплатила задолженность, которую инспекция доначислила и отразила в акте проверки. Такое перечисление нельзя считать добровольным. Налогоплательщик не рассчитывал данные суммы. Платеж имеет характер принудительного взыскания.

Таким образом, суммы, которые уплатила организация, инспекция должна вернуть с процентами.

Документы: Постановление 12-го ААС от 08.12.2021 по делу N А12-12810/2021

 

02.02.2022

Выход из организации: финансисты разъяснили нюанс освобождения от НДФЛ

НДФЛ не нужно платить только с той части доли, которая была у физлица более 5 лет. Полагаем, это разъяснение можно применить к действительной стоимости доли, которую выплачивают при выходе участника из организации.

Минфин уже давал подобные разъяснения для выхода из ООО. Тогда он уточнял: номинальная стоимость доли не влияет на 5-летний срок.

Документы: Письмо Минфина России от 29.12.2021 N 03-04-05/107465

Как облагают НДФЛ выплату действительной стоимости доли при выходе из ООО

 

02.02.2022

Минфин согласен с ФНС: выдать иностранцу чек tax free можно и при интернет-торговле

Организация вправе выдать чек tax free, если его сформировала касса, адрес установки которой приходится на регион - участник пилотного проекта. Правило применяют как при стационарной торговле, так и при продажах через интернет. Чек может быть и электронным.

Ранее такие же разъяснения направляла ФНС.

Документы: Письмо Минфина от 29.12.2021 N 03-07-08/107339

 

02.02.2022

Минтруд утвердил формы, по которым нужно представлять сведения о ликвидации и другую информацию

По утвержденным формам работодатели должны передавать в службу занятости в том числе данные:

- о банкротстве;

- введении режима неполного рабочего дня (недели) и приостановке производства;

- наличии квотируемых мест для инвалидов.

Кроме того, больше информации понадобится представлять в случаях ликвидации и сокращений. В новой форме предусмотрели, например, что помимо количества увольняемых работодатели должны заполнять данные по каждому из них. Нужно указать Ф.И.О., должности, средний размер зарплаты и др. Ранее таких подробностей не требовали.

Напомним, по общему правилу эти сведения работодатель может передать, например, на сайте "Работа в России" или непосредственно в службу занятости.

Документ: Приказ Минтруда России от 26.01.2022 N 24

 

01.02.2022

Страховые взносы: у подрядчика не было конкретной работы - суд посчитал ГПД трудовым договором

Организация наняла сотрудников по ГПД. ФСС счел отношения между компанией и работниками трудовыми. Он доначислил взносы. Суды поддержали фонд.

АС Уральского округа пояснил, что в договорах не было конкретного предмета, который бы описывал характер и вид работ, их периодичность, а также иные признаки определенной деятельности. Договоры и акты приема-передачи составляли формально.

Также суд отметил, что сотрудники выполняли не разовую работу, а постоянную трудовую функцию. Их деятельность была систематической. Объем работ не устанавливали. Трудились одни и те же лица.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 08.12.2021 по делу N А47-8975/2020

 

01.02.2022

Финансисты указали, надо ли начислять взносы на плату за обучение ребенка работника

Если сотрудник заключил с вузом договор на обучение сына, а оплачивает его работодатель, взносы нужно начислить. Это выплата в рамках трудовых отношений. Ее нет в перечне необлагаемых.

Документ: Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-04-06/116

 

01.02.2022

С 2023 года хотят объединить ПФР и ФСС и ввести единый тариф по страховым взносам

Пенсионный фонд и Соцстрах планируют преобразовать в Социальный фонд. Он станет начислять гражданам все социальные выплаты, в т.ч. пенсии, пособия по больничному и при несчастном случае.

Также хотят внедрить единый тариф по взносам, чтобы работодатели могли уплачивать их одним платежом. Расщеплять их по видам социального страхования будет Казначейство. Нормативы зачисления доходов от уплаты взносов во внебюджетные фонды закрепят в БК РФ.

Сократят количество отчетности. Введут ежемесячную подачу сведений в органы Социального фонда. Единая форма объединит СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД. Кроме того, в нее включат данные из 4-ФСС, а также сведения о сумме дохода и начисленных взносов. РСВ по-прежнему будут представлять в налоговый орган, но из расчета исключат разд. 3.

Установят единый круг застрахованных лиц. Больничные станут выдавать гражданам, которые работают не только по трудовым договорам, но и гражданско-правовым.

Введут единую предельную базу для пенсионного и социального страхования. Льготные категории плательщиков объединят в 3 группы.

В связи с новшествами уточнят положения ГК РФ, ТК РФ, КоАП РФ и других законов, в частности:

- Закона о персонифицированном учете;

- Закона о страховании от несчастных случаев;

- Закона о гарантиях работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей;

- Закона о пособиях гражданам с детьми.

Документы: Проект федерального закона "О государственном внебюджетном фонде "Фонд пенсионного и социального страхования РФ" (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124505)

Проект федерального закона (поправки в БК РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124520)

Проект федерального закона (поправки в НК РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124519)

Проект федерального закона (поправки в ГК РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124506)

Проект федерального закона (поправки в ТК РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124516)

Проект федерального закона (поправки в КоАП РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124513)

Проект федерального закона (поправки в отдельные законодательные акты РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124509)

Проект федерального закона (поправки в отдельные законодательные акты РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124518)

 

01.02.2022

Минцифры разъяснило термины "адаптация" и "модификация" из п. 1.15 ст. 284 и ст. 427 НК РФ

В связи с поступающими обращениями о разъяснении терминов "адаптация" и "модификация", используемых в п. 1.15 ст. 284 и ст. 427 НК РФ, Минцифры направило разъяснения для госорганов, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц.

Документ: Письмо Минцифры России от 27.01.2022 N П11-2-05-200-3571

 

01.02.2022

Налоговики указали, что не влияет на обязанность банка подать информацию о процентах по вкладу

С этого года банки должны передавать в инспекцию сведения о выплаченных процентах. При этом не имеет значения дата заключения договора и периодичность выплаты процентов.

Документ: Письмо ФНС России от 12.01.2022 N БС-3-11/62@

 

01.02.2022

Субсидия на нерабочие дни: ФНС разъяснила нюанс освобождения зарплаты от НДФЛ и взносов

Налоговики рассмотрели ситуацию, когда численность работников за июнь 2021 года по РСВ и на дату получения субсидии не совпадала. Они указали: выплаты в месяце получения субсидии или следующем за ним в размере не более 12 792 руб. на 1 сотрудника не облагают НДФЛ и взносами. Не имеют значения количество работников на момент начисления выплат и сумма субсидии.

ФНС согласовала разъяснение с Минфином.

Документы: Письмо ФНС России от 21.01.2022 N БС-4-11/592@

 

01.02.2022

Налоговая служба пояснила, нужно ли из-за смены адреса ее сайта перерегистрировать ККТ

Адрес сайта ФНС изменили с www.nalog.ru на www.nalog.gov.ru. Ведомство отметило: перерегистрировать кассу только по этой причине не нужно. Новый адрес достаточно указать при регистрации, очередной перерегистрации ККТ или при формировании отчета об изменении параметров регистрации.

Документы: Письмо ФНС России от 21.12.2021 N АБ-4-20/17949@

Какие обязательные реквизиты должны быть в чеке

 

01.02.2022

Суд согласился: отказ в коронавирусной субсидии из-за долга по авансам неправомерен

Организация обратилась в инспекцию за субсидией. Ей отказали.

Причина: у компании есть задолженность по авансам по УСН.

Суд встал на сторону организации. Он указал: авансы нужно уплачивать в течение налогового периода, а не по его итогам. В этом их существенное отличие от налога. Именно неуплата последнего в срок образует задолженность. Организации на УСН рассчитывают и перечисляют налог по итогам года, т.е. в течение этого периода недоимки у них нет. Поэтому неуплаченные авансы - это не задолженность.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 08.12.2021 по делу N А47-13896/2020

 

01.02.2022

Суд признал законным продление из-за пандемии срока требования для взыскания пеней

Страхователь в марте 2020 года подал уточненные расчеты по взносам с суммами к уплате, которые перечислил в марте и мае того же года. Инспекция выставила требование об оплате пеней только в декабре 2020 года. Страхователь пытался доказать, что срок уже прошел, однако АС Восточно-Сибирского округа посчитал действия налоговиков законными.

Чтобы направить требование, у инспекции есть 3 месяца, но 6 апреля 2020 года в связи с пандемией правительство увеличило данный срок на полгода. Страхователь решил, что "коронавирусное" продление в его ситуации применять нельзя. Суд же отметил: обычный срок выставления требования истекал в тот период, когда действовало постановление правительства, значит, действовали и правила продления.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 12.01.2022 по делу N А33-12797/2021

 

01.02.2022

ФНС рассказала о типичных ошибках в отчетности и документах по прослеживаемым товарам

Налоговики изучили данные системы прослеживаемости после первой отчетной кампании. Они выявили такие ошибки:

- плательщики НДС не отражают операции по продаже прослеживаемых товаров в декларации по этому налогу, а те, кто освобожден от НДС или применяет УСН, - в отчете об операциях с такими товарами. Первым нужно заполнять в книге продаж графы 20 - 23, вторым - в отчете графы 10 - 12;

- в счетах-фактурах и, соответственно, в книгах продаж и книгах покупок не указывают сведения о количестве прослеживаемого товара и единице его измерения. Реквизиты прослеживаемости надо отражать в графах 11 - 13 счета-фактуры;

- плательщики НДС включают в отчет об операциях с прослеживаемыми товарами сведения, которые нужно отражать в декларации по НДС. Такие организации должны подавать отчет в отдельных случаях;

- при возврате прослеживаемого товара покупатель формирует счет-фактуру на отгрузку, хотя нового договора поставки нет. В таком случае бывший продавец не вправе принять к вычету НДС. Он должен выставить корректировочный счет-фактуру. Такое мнение высказывал Минфин.

Напомним, в переходный период нет ответственности за нарушение правил прослеживаемости. Ее планируют установить с 1 июля.

Документ: Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@

 

01.02.2022

Суд: можно не учитывать преимущественное право при сокращении работника, чья должность единственная

Сотрудник оспорил сокращение. Он посчитал, что имеет преимущественное право остаться на работе, так как у него на иждивении 2 члена семьи. Чтобы не учитывать преимущество, работодатель спрятал аналогичную должность, указав иное название.

Три инстанции не увидели нарушений. Должность сотрудника была единственной в организации. Его не могли ни с кем сравнить, чтобы установить более или менее высокую квалификацию, производительность труда, проанализировать остальные критерии.

Довод сотрудника о том, что похожую должность скрыли под другим наименованием, отклонили. Работодатель не менял названия должностей и обязанности по ним непосредственно перед сокращением и в ходе его проведения.

В аналогичных ситуациях суды и ранее поддерживали работодателей (например, 1-й КСОЮ). Увольнение без учета преимущественного права признавали законным и в случае, когда сокращали все одинаковые должности. Так решил, в частности, 3-й КСОЮ.

Какие работники имеют преимущественное право на оставление на работе, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 23.12.2021 N 88-30155/2021

 

31.01.2022

Пока транспорт зарегистрирован на организацию, налог нужно платить, подтвердила апелляция

Юрлицо продало транспортные средства, однако позже суд расторг договор. Инспекция доначислила транспортный налог. Организация оспорила решение, но 18-й ААС поддержал налоговиков.

Он напомнил позицию КС РФ: уплата налога зависит от госрегистрации транспорта, а не от его наличия или использования.

Суд пояснил, что данные о регистрации инспекция получает от ГИБДД. По договору купли-продажи право собственности на транспортные средства переходило в момент подписания акта, после чего у покупателя было 10 дней на регистрацию. Продавец мог сам снять транспорт с учета, но не воспользовался этим правом. Поскольку снятие произошло позже, налог доначислили обоснованно.

Документ: Постановление 18-го ААС от 24.12.2021 по делу N А76-21116/2021

 

31.01.2022

ФСС: новый порог для сдачи электронной отчетности нужно применять с расчета за I квартал

10 января вступили в силу изменения, по которым порог численности работников страхователя для обязательной электронной отчетности снизили с 25 до 10 человек.

Новые правила, по мнению ФСС, нужно применять к правоотношениям, которые возникли с начала 2022 года. Значит, первый раз новый лимит будет действовать при подаче расчета 4-ФСС за I квартал текущего года.

Документ: Информация ФСС РФ от 27.01.2022

 

31.01.2022

С 1 февраля соцвыплаты увеличивают на 8,4%

Правительство сообщило об индексации пособий на коэффициент 1,084. Речь идет, например:

- о минимальном размере ежемесячного пособия по уходу за ребенком;

- единовременном пособии при рождении ребенка;

- максимальном размере единовременной и ежемесячной выплат в связи с утратой трудоспособности при травме на производстве;

- соцвыплатах чернобыльцам;

- материнском капитале.

Документ: Информация Правительства РФ от 27.01.2022 (http://government.ru/docs/44421/)

 

31.01.2022

Суд: считать ли налог на имущество по кадастровой стоимости, если объект попал в перечень по ошибке

Производственное помещение ошибочно включили в перечень объектов, которые облагали по кадастровой стоимости в 2016 и 2017 годах. В 2018 году его исключили.

По результатам выездной проверки инспекция доначислила налог за 2016 - 2017 годы, пени и штраф. Она полагала, что налог нужно было считать не по кадастровой, а по среднегодовой стоимости. Так налог был больше. УФНС пени и штраф отменила: недоимка возникла из-за ошибки в перечне.

Налогоплательщик оспорил недоимку. Он полагал:

- наличие помещения в перечне обязывало его платить налог по кадастровой стоимости;

- то, что оно было в нем 2 года подряд, сформировало у организации ожидания, что она поступает правомерно;

- объект исключили из перечня только в 2018 году. При расчете налога за предыдущие периоды это учитывать не нужно.

Суд установил, что спорный объект был на участке с категорией "земли промышленности". Организация с 2009 года использовала его для производства керамической плитки. Ни по назначению, ни по фактическому использованию он не соответствует административно-деловому или торговому центру.

Суд встал на сторону инспекции. Он указал:

- по НК РФ налог должен быть экономически обоснованным. При его расчете нужно использовать объективно верную налоговую базу;

- ошибка органа, который включил помещение в перечень, очевидна. Организация не могла не ожидать, что налог могут пересчитать. Оснований применять принцип защиты правомерных ожиданий нет;

- если объект внесли в перечень явно ошибочно, налог нужно считать по среднегодовой стоимости. Неважно, будет он выше или ниже его расчета по кадастровой стоимости.

Документы: Постановление АС Уральского округа от 24.12.2021 по делу N А07-38529/2019

 

31.01.2022

Маркировка: ФНС рассказала, перерегистрировать ли ККТ из-за новой формы заявления о регистрации

С 1 марта в заявлении о регистрации нужно отмечать, используют ли кассу при расчетах за маркированные товары. Для этого добавят стр. 120.

Налоговики указали: по этой причине перерегистрировать кассу не надо. Продавцы маркированных товаров смогут отразить сведения по стр. 120 при плановой перерегистрации ККТ (из-за смены фискального накопителя, адреса установки и т.п.). Это нужно сделать и при постановке на учет новой кассы.

Документы: Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ПА-4-20/523@

 

31.01.2022

Минфин указал, как считать срок восстановления НДС по купленной или построенной недвижимости

В 10-летний срок, в течение которого восстанавливают НДС, включают год введения объекта в эксплуатацию.

Документ: Письмо Минфина России от 13.01.2022 N 03-07-10/923

 

31.01.2022

Роструд обратил внимание на некоторые особенности при привлечении к работе в выходные и праздники

Ведомство разъяснило, что если сотрудник отработал менее 8 часов в выходной или праздник, то ему все равно нужно дать полный день отдыха. Ранее об этом говорил Минтруд.

Также работодателям напомнили, что оплачивать труд в выходной или праздник нужно не меньше чем в двойном размере. За сверхурочную работу в такой день повторно индексировать выплату не нужно.

Привлечь к труду в выходные и праздники поможет путеводитель.

Документ: Доклад Роструда за IV квартал 2021 года

 

 

13.01.2022

С 1 сентября 2023 года вступят в силу новые правила и типовые нормы выдачи СИЗ и смывающих средств

Утвердили новые правила выдачи СИЗ и смывающих средств. Они определяют, в частности:

- права и обязанности работодателя в обеспечении персонала СИЗ;

- обязанности сотрудников по их применению;

- порядок выдачи, замены, эксплуатации и хранения СИЗ.

Действующие межотраслевые правила обеспечения работников специальными одеждой, обувью и другими СИЗ утратят силу.

Установили, что выдавать СИЗ и смывающие средства нужно будет на основании единых типовых норм с учетом результатов СОУТ, оценки профрисков и мнения профсоюза или иного представительного органа работников (при наличии). Такие нормы утвердили отдельно. Однако, они не станут обязательными сразу. До 31 декабря 2024 года можно предоставлять СИЗ по действующим типовым нормам.

Документы вступают в силу 1 сентября 2023 года.

Документы: Приказ Минтруда России от 29.10.2021 N 766н

Приказ Минтруда России от 29.10.2021 N 767н

 

12.01.2022

Просрочка подтверждения деятельности: суд поддержал зачет взносов в ФСС исходя из реального тарифа

Организация направила заявление о зачете взносов на травматизм, но получила отказ.

ФСС указал: компания вовремя не подтвердила основной вид деятельности. Поэтому ей определили тариф взносов исходя из ЕГРЮЛ по деятельности с наиболее высоким классом риска. Исходя из этого тарифа переплаты нет. Кроме того, организация получила уведомление о тарифе и его не обжаловала.

Компания оспорила решение об отказе, АС Поволжского округа поддержал ее. Он установил:

- организация представила документы о подтверждении основного вида деятельности с опозданием. Однако фонд их получил до установления тарифа. Значит, он должен был их учесть;

- ФСС не доказал, что организация вела деятельность, исходя из которой он определил ей повышенный тариф;

- тот факт, что организация не обжаловала уведомление фонда, не может лишить права оспорить решение о зачете.

Суды часто отменяют решения ФСС об отказе сменить тариф взносов на травматизм, если компания опаздывает с подтверждением вида деятельности. Так, 9-й ААС указал:

- право фонда устанавливать повышенный тариф взносов не санкция для страхователя за нарушение срока, а мера, которая гарантирует права работников;

- взносы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. У вида деятельности из ЕГРЮЛ без связи с реальностью такого основания нет;

- страхователь может представить документы о подтверждении основного вида деятельности и после того, как фонд установил тариф. Тот же должен оценить их и принять решение с учетом этих документов.

Ранее мы писали об аналогичном споре, когда страхователь опоздал с подтверждением вида деятельности, а также о случае, когда ошибся с ОКВЭД.

Документы: Постановление АС Поволжского округа от 10.12.2021 по делу N А55-6737/2021

Постановление 9-го ААС от 09.12.2021 по делу N А40-154728/2021

 

12.01.2022

Суд: исправить период платежа по НДФЛ на более поздний нельзя

Организация в заявлении просила заменить налоговый период на более поздний.

Суд с таким подходом не согласился: в году, когда заплатили НДФЛ, обязанности удержать и перечислить налог за будущий период не было. Это попытка зачесть переплату, а не устранить ошибку. Исправления в платежках возможны, если налоговый период, за который внесли налог, не меняется.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.12.2021 по делу N А75-2908/2021

 

11.01.2022

ФСС подготовил формы для выплаты пособий

Проект проходит общественное обсуждение. Так, разработали форму заявления о назначении пособия по уходу за ребенком (приложение 4 к проекту приказа). Сейчас его составляют произвольно, но указывают обязательные реквизиты.

По сравнению с документами, которые использовали в 2021 году, можно выделить такие изменения:

- возможность указать в сведениях о застрахованном лице дату прекращения трудовых отношений. Кроме того, предлагают оставить одно поле для сведений об иной организации, через которую получают пособие. Сейчас есть поля для ее наименования, БИК, ИНН. Планируют исключить и адрес доставки пособия (приложение 1 к проекту приказа);

- в заявлении о перерасчете пособия предлагают указывать номера больничных и данные о ребенке. Хотят убрать сведения о застрахованном лице, но отражать СНИЛС в шапке заявления. Планируют, что можно будет заявить перерасчет оплаты отпуска на лечение (включая проезд к месту лечения и обратно). Сейчас такой возможности нет (приложение 5 к проекту приказа);

- в уведомлении о прекращении права на пособие по уходу за ребенком из сведений о получателе хотят оставить только ФИО и СНИЛС. В иные сведения предлагают добавить данные о ребенке (приложение 6 к проекту приказа).

Предлагают дать возможность указывать сокращенное наименование организации в шапке документов.

Отметим, так как выплаты теперь прямые, форму заявления о возмещении расходов на выплату больничного применять перестанут.

Документ: Проект приказа ФСС России

 

11.01.2022

ФСБУ 27/2021: норма о хранении документов в России вступит в силу в 2024 году

Стандарт о документах и документообороте обязательно применять с 2022 года.

Минфин сообщил, что на регистрации в Минюсте находится приказ, по которому срок вступления в силу абз. 1 п. 25 ФСБУ 27/2021 переносят с 1 января 2022 года на 1 января 2024 года. Это положение обязывает хранить документы бухучета и сведения из них, а также размещать базы с такими данными в России.

Перенос предложили, так как организациям нужно время для перехода к соблюдению условия. Ведомство отметило, что норму можно начать применять и досрочно.

Документ: Информационное сообщение Минфина России от 24.12.2021 N ИС-учет-35

 

11.01.2022

Изъятие автомобиля и транспортный налог: подать заявление через личный кабинет нельзя

Чтобы инспекция прекратила начислять транспортный налог на принудительно изъятый автомобиль, налогоплательщик должен подать заявление. Форму можно подать и в электронном виде. Однако, как пояснила ФНС, сделать это можно только через оператора электронного документооборота. Использовать личный кабинет налогоплательщика не получится.

Налоговики указали: представлять документы через личный кабинет налогоплательщик может, только если такое право закрепили в НК РФ. Ситуация с изъятием транспортного средства в эти случаи не входит.

Документ: Письмо ФНС России от 12.10.2021 N БС-4-21/14450@

 

11.01.2022

СЗВ-М скорректировали после восстановления сотрудника на работе, суд не нашел оснований для штрафа

Страхователь сдал СЗВ-М вовремя. Однако позже ему пришлось направить "дополняющие" отчеты за 2 месяца. Причина - сотрудницу восстановили на работе по решению суда.

Форму организация подала уже после получения уведомления ПФР об устранении ошибок.

Фонд оштрафовал компанию за сдачу отчетности с опозданием.

Суд решение ПФР отменил. В данном случае вины организации нет. Значит, привлечь к ответственности нельзя.

Вообще суды достаточно часто отменяют штрафы, когда страхователи сами дополняют СЗВ-М. Например, если в исходной форме не указали сведения на одного или нескольких работников.

Документы: Постановление АС Уральского округа от 08.12.2021 по делу N А47-16494/2020

 

11.01.2022

ФНС утвердила форматы электронных транспортных документов

С 9 января действуют форматы таких документов:

- транспортная накладная;

- сопроводительная ведомость;

- заказ-наряд.

Обращаем внимание, что с 1 марта 2022 года нужно применять обновленную форму транспортной накладной. Как и в случае с форматами, правила действуют до 1 сентября 2026 года.

Документы: Приказ ФНС России от 09.12.2021 N ЕД-7-26/1065@

 

11.01.2022

Налоговики обновили форму сообщения об участниках иностранной организации

ФНС утвердила новую форму сообщения, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Эту же форму для иностранной структуры без образования юрлица заполняют по учредителям, бенефициарам и управляющим. Новшества действуют с 10 января.

Если сравнивать с прежней формой, можно выделить такие изменения:

- в названии формы больше нет ссылки на нормы налога на имущество организаций;

- в сведениях о физлице - участнике иностранной организации убрали поле "Пол";

- скорректировали листы Е, Ж и З со сведениями об организациях и физлицах при подаче отчетности иностранными структурами. Во-первых, изменились названия листов. Во-вторых, появились новые поля, например "Публичная компания";

- добавили 2 новых листа: сведения об иностранной структуре для случая, когда форму подает такая структура, и раскрытие порядка участия публичной компании или физлица в иностранной структуре, если есть косвенное участие.

Документ: Приказ ФНС России от 01.12.2021 N ЕД-7-13/1046@

 

11.01.2022

Малый и средний бизнес может вернуть комиссию в СБП по платежам в первой половине 2022 года

Правительство внесло изменения в правила предоставления банкам субсидий на возмещение субъектам МСП комиссий при оплате через систему быстрых платежей (СБП). Предусмотрели в том числе такие новшества:

- компенсировать комиссию будут, если платежи провели с 1 июля 2021 года по 1 июля 2022 года. По прежней редакции срок истекал 31 декабря;

- закрепили обязанность банка вернуть субсидию, если субъект МСП отказывается от возмещения;

- указали, что субсидию за декабрь банки получат уже в 2022 году.

Документы: Постановление Правительства РФ от 31.12.2021 N 2605

 

11.01.2022

Налоговики затянули с вручением документов при выездной проверке - оспорить их действия не удалось

Организация столкнулась с такими обстоятельствами:

- решение о возобновлении проверки она получила после ее окончания;

- инспекция составила акт проверки позже почти на полгода и вручила его с опозданием больше чем на 2 месяца.

Налогоплательщик обжаловал действия контролеров.

Суд поддержал налоговиков.

Он отметил: в НК РФ нет требования немедленно вручить решение о возобновлении проверки. От его получения не зависит период приостановления. Проверяющие не обязаны знакомить с решениями о приостановлении или возобновлении проверки в какие-либо сроки.

Также суд указал: налогоплательщик представил возражения на акт проверки и участвовал в рассмотрении ее материалов. Поэтому составление и получение акта с опозданием не нарушает его прав.

Об отсутствии сроков и правил вручения решений о приостановлении и возобновлении выездной поверки уже говорил АС Западно-Сибирского округа. ВС РФ не стал передавать дело на пересмотр.

Документы: Постановление АС Московского округа от 02.12.2021 по делу N А40-265200/2020

 

11.01.2022

Налоговый агент не может вернуть переплату НДФЛ только по акту сверки, подтвердил суд

Организация направила в налоговую заявление о возврате налога, но получила отказ.

Суд поддержал проверяющих. Для возврата переплаты НДФЛ нужно представить документы, которые могут доказать один из таких фактов:

- НДФЛ удержали у работников излишне;

- в бюджет перечислили личные средства организации.

Это можно подтвердить регистрами бухучета, справками бухгалтера, первичкой, регистрами налогового учета и др.

Суд указал: в данном случае совместная сверка расчетов не может быть основанием для возврата налога.

Есть пример, когда суд признал неправомерным отказ в возврате НДФЛ из-за того, что не было первички. Он установил переплату по справке 2-НДФЛ.

Документы: Постановление АС Московского округа от 07.12.2021 по делу N А40-143395/2020

 

11.01.2022

Опубликовали изменения правил подачи бухотчетности для информационного ресурса

Из Закона о бухучете исключают перечень особых случаев, когда юрлица не сдают отчетность в ресурс бухотчетности (ГИР БО). По прежней редакции такой список утверждало правительство. Теперь оно может определять ситуации, когда доступ к информации из реестра ограничат (п. п. 1 и 5 ст. 1 закона). Ранее освобожденные организации станут подавать отчетность с документов за 2022 год (ч. 3 ст. 5 закона).

Также закрепляют срок для подачи исправленной отчетности - не позже 31 июля года, следующего за отчетным. Если отчетность утверждают после этой даты и документы нужно скорректировать, срок другой - в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем утверждения, но не позже 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 1 закона). Такой порядок действует с 30 декабря (ч. 1 ст. 5 закона).

Документы: Федеральный закон от 30.12.2021 N 435-ФЗ

 

11.01.2022

ФНС указала, когда можно принять к вычету НДС по неподтвержденному экспорту

Налоговики рассмотрели жалобу и пришли к выводу: право на вычет есть в течение 3 лет после окончания налогового периода, в котором была отгрузка.

Оборудование отгрузили в 2016 году, но акт приема-передачи заказчик подписал в 2019 году. Организация заявила вычет в декларации за I квартал 2021 года. Она полагала, что имеет на это право: только в 2019 году она смогла сформировать комплект документов для подтверждения ставки 0%.

При камеральной проверке инспекция предложила уменьшить сумму НДС к возмещению, так как срок вычета пропустили. Организация обратилась с жалобой в ФНС, но та ее не удовлетворила.

Документы: Информация ФНС России

 

11.01.2022

Пониженные ставки для IT-сферы и иностранные программы: Минфин рассказал о нюансе с долей доходов

Если права на программу принадлежат иностранной организации, то IT-компания не может учесть в доле доходов:

- суммы за предоставление прав на такую программу по сублицензионным договорам;

- техподдержку и консультационные услуги по ее внедрению.

Напомним, для пониженных ставок по взносам и налогу на прибыль нужно соблюдать в т.ч. условие о доле доходов от IT-деятельности. Она должна быть не менее 90% общего дохода.

Документ: Письмо Минфина России от 07.12.2021 N 03-03-07/99171

 

11.01.2022

Утвердили, как передавать в службу занятости сведения о банкротстве и вакансиях для инвалидов

С 1 января действует большинство правительственных правил о том, как работодателям ежемесячно передавать в службу занятости:

- данные о применении в отношении работодателя процедур банкротства;

- сведения, которые нужны для профессиональной реабилитации и содействия занятости инвалидов;

- информацию о наличии квотируемых вакансий для инвалидов.

По общему правилу представлять сведения можно одним из следующих способов:

- на сайте "Работа в России";

- непосредственно в службу занятости;

- по почте с описью вложения;

- в форме электронного документа.

Это правило не касается, например, работодателей со среднесписочной численностью персонала за предыдущий год более 25 человек. Такие компании и ИП должны направлять сведения только на портале "Работа в России".

С 2023 года размещать информацию разрешат через Госуслуги. В этом случае ее нужно заверить квалифицированной ЭП (если данные передает компания или ИП).

Документ: Постановление Правительства РФ от 30.12.2021 N 2576

 

11.01.2022

Утвердили рекомендации по размещению информационных материалов о трудовых правах работников

Чтобы проинформировать работников об их трудовых правах, советуют размещать материалы одним или несколькими способами. В частности, предложили:

- тиражировать печатную продукцию и видеоматериалы;

- распространять информацию через кабинеты или уголки охраны труда;

- выставлять ее на внутреннем корпоративном веб-портале или сайте работодателя.

Можно оценить эффективность проведенных мероприятий по информированию персонала. Для этого стоит измерить охват целевой аудитории, тираж печатной продукции и другие показатели.

Рекомендации вступят в силу 1 марта.

Напомним, ранее Минтруд утвердил все формы и способы, которыми следует информировать работников о трудовых правах.

Документ: Приказ Минтруда России от 17.12.2021 N 894

 

10.01.2022

Неполное рабочее время и расчет пособия по беременности и родам из МРОТ: суд поддержал страхователя

Сотрудница работала 5 дней в неделю по 4 часа. Ее средний заработок для определения пособия по беременности и родам оказался меньше МРОТ. Страхователь рассчитал ей пособие исходя из минимальной зарплаты без учета неполного рабочего времени.

ФСС полагал, что в этом случае размер пособия определяют пропорционально отработанному времени.

АС Уральского округа встал на сторону страхователя. Суд указал: в данном случае неважно, сколько дней или часов работала сотрудница. При неполном рабочем времени средний заработок считают пропорционально отработанному времени. Однако это не исключает того, что если средний заработок за полный месяц ниже МРОТ, то его принимают равным этому значению.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 10.12.2021 по делу N А76-14919/2021

 

10.01.2022

Минфин подготовил программу разработки ФСБУ на 2022 - 2026 годы

Проект проходит общественное обсуждение. Планируют, что действующая программа утратит силу.

Так, предлагают перенести предполагаемую дату вступления в силу стандартов:

- "Доходы" - с 2022 на 2025 год;

- "Расходы" - с 2023 на 2025 год;

- "Бухгалтерская отчетность" - с 2021 на 2025 год;

- "Нематериальные активы" - с 2021 на 2024 год;

- "Долговые затраты" - с 2022 на 2026 год;

- "Финансовые инструменты", "Участие в зависимых организациях и совместная деятельность" - с 2022 на 2027 год;

- "Некоммерческая деятельность" - с 2021 на 2026 год.

Хотят добавить в программу стандарты "Инвентаризация" и "Биологические активы". Предполагают, что первый вступит в силу в 2025 году, второй - в 2028 году.

ФСБУ "Незавершенные капитальные вложения" в новую программу включать не планируют.

Документ: Проект приказа Минфина России

 

10.01.2022

МЧС ответило на вопросы об обучении мерам пожарной безопасности

С 1 марта 2022 года вступают в силу новые правила и программы обучения мерам пожарной безопасности работников. В связи с этим МЧС объединило ответы на наиболее часто задаваемые вопросы. Среди прочего министерство напомнило:

- сотрудникам понадобится получать дополнительное профобразование, если они относятся к категориям лиц по списку;

- переобучать работников по новым правилам не придется до окончания установленных ранее сроков периодичности обучения;

- обучать по программе противопожарного инструктажа дистанционщиков нужно, только если это предусмотрено трудовым договором либо допсоглашением к нему.

Документ: Информационное письмо МЧС России от 22.12.2021 N ИВ-19-1999

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

вернуться на сайт

новости бухгалтера