ВИДЫ УСЛУГ

 

 

 

 

 

29.07.2022

ФНС собрала в обзор принятые в I квартале судебные акты КС РФ и ВС РФ

Налоговая служба направила подчиненным правовые позиции для использования в работе. Расскажем о самой важной из них.

Налоги, которые участники группы уплатили с дохода от искусственно разделенной деятельности, нельзя считать переплатой. Такие платежи нужно учитывать при определении налоговой обязанности по общей системе налогообложения организатора группы. Ведомство приводит позицию ВС РФ.

Инспекция выявила схему дробления бизнеса. По ней организация передавала часть работ взаимозависимым лицам, чтобы применять УСН. Суд поддержал налоговиков. Он отметил, что контрагенты могут скорректировать налоги по спецрежиму.

Участники схемы обратились за возвратом переплаты по УСН. Инспекция им отказала со ссылкой на пропуск 3 лет. АС Северо-Западного округа поддержал налогоплательщиков. Он пояснил, что они узнали о возможности скорректировать обязательства после выездной проверки, а о нарушении своего права - с момента отказа инспекции вернуть налог. Компания обратилась сначала в налоговую, затем в суд в пределах 3 лет. Нарушения срока нет.

ВС РФ посчитал иначе. Платежи, которые участники схемы уплатили в рамках спецрежима, нужно учитывать при расчете доначислений организатору схемы. То есть надо суммировать не только все доходы группы, но и налоги, которые с них уплатили участники. В таком случае участники схемы не могут требовать возврата, поскольку права не нарушались. Фактически они не вели деятельность, а выступали подконтрольными участниками схемы.

Верховный суд отметил: хотя инспекция не учла платежи по УСН по итогам выездной проверки, она должна это сделать на основании судебного акта.

Документ: Письмо ФНС России от 06.07.2022 N БВ-4-7/8529@

 

29.07.2022

В Москве снизили ставку по некоторым льготным инвестиционным кредитам для промышленных предприятий

Снизили ставку с 9% до 3% по кредитным договорам, цель заключения которых (абз. 2 пп. 1.5 п. 1 постановления):

- приобретение производственного оборудования;

- покупка исключительных и неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

- реализация инвестиционных проектов по созданию и реконструкции промышленной инфраструктуры Москвы.

Обновленная ставка действует и для новых заемщиков, и для тех, кому уже одобрили выплаты. Финподдержку по ранее заключенным договорам пересчитают (п. 2 постановления).

Максимальный размер кредита на такие цели увеличили с 1 млрд до 3 млрд руб.

Документы: Постановление Правительства Москвы от 27.07.2022 N 1622-ПП (http://static.consultant.ru/obj/file/doc/prmsk_270722-1622.pdf)

Информация с сайта мэра Москвы (https://www.mos.ru/mayor/themes/12299/8498050/)

 

29.07.2022

Хотят изменить правила предоставления допвыходных тем, кто ухаживает за детьми-инвалидами

Одному из родителей, опекуну или попечителю предлагают дать право раз в год брать до 24 оплачиваемых допвыходных подряд для ухода за детьми-инвалидами. Отдых предоставят по заявлению сотрудника в пределах общего количества неиспользованных за год дней. Проект внесли в Госдуму.

По словам авторов поправок, длинные допвыходные смогут взять работники, например, чтобы заботиться о детях во время санаторно-курортного лечения.

Сейчас для ухода за ребенком-инвалидом сотрудник может взять 4 оплачиваемых выходных в месяц.

Документы: Проект Федерального закона N 171096-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/171096-8)

 

28.07.2022

Подготовили проект закона по основным направлениям налоговой политики на 2022 - 2024 годы

Рассмотрим основные изменения, которые предусмотрели в проекте. Так, планируют:

- продлить до 2030 года применение ставки налога на прибыль 3% в федеральный бюджет 50%-го ограничения и по переносу убытков прошлых лет;

- упростить подтверждение условий применения коэффициента 1,5 к расходам на НИОКР (п. 37 ст. 2 проекта);

- установить нормы для освобождения от НДФЛ и взносов компенсаций дистанционщикам расходов на свое или арендованное оборудование, программы и т.д. Хотят не облагать суммы в размере, определенном в коллективном или трудовом договоре, локальном нормативном акте, допсоглашении к трудовому договору, но не более 35 руб. за каждый день дистанционной работы;

- определить нормативы не облагаемых НДФЛ и взносами суточных для сотрудников с разъездным характером работ или работой в пути и надбавки за вахтовый метод взамен суточных - не более 700 руб. в день;

- относить к доходам от источников в РФ выплаты дистанционщикам, которые работают за границей. Это не касается договоров, которые заключены с обособленным подразделением российской организации, зарегистрированным за пределами РФ;

- уточнить, что при смене места нахождения организации (места жительства ИП) с одного субъекта РФ на другой налог (авансы) по УСН считают по ставке, которая действует в новом субъекте РФ.

Документы: Проект федерального закона

Информация Минфина России от 26.07.2022 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38036)

 

28.07.2022

Юрлицо отстояло право не переносить при строительстве расходы с одного основного средства на другое

В 2013 - 2014 годах организация строила автосборочный завод. Затраты включала в стоимость объекта незавершенного строительства. В начале 2015 года из-за сложной экономической ситуации и финансовых проблем проект закрыли. Строительство прекратили, затраты на завод списали в расходы. В 2017 году организация начала строить завод двигателей. Она использовала производственные мощности, которые создала для автосборочного завода.

При выездной проверке за 2015 - 2017 годы налоговики посчитали, что организации следовало перенести капитальные затраты с автосборочного завода на завод двигателей. Они предложили уменьшить убытки за 2015 год, доначислили налог на прибыль за 2016 год, пени, штраф.

Организация оспорила решение налоговиков. Суд ее поддержал:

- в НК РФ нет процедуры переноса расходов с недостроенного объекта на новый. Можно только ликвидировать или законсервировать объект. В данном случае завод ликвидировали;

- организация не знала, что через 2,5 года начнет строить другой завод. Экономического основания переносить расходы не было;

- технические характеристики заводов разные. Для завода двигателей проводили отдельные подготовительные работы;

- при проверке за 2012 - 2014 годы инспекция изучала спорные расходы. В решении она указала, что их можно учесть в 2015 году, если будут доказательства ликвидации строительства. Их представили, у инспекции нет оснований менять свою позицию.

Документ: Постановление АС Московского округа от 05.07.2022 по делу N А40-94776/2021

 

28.07.2022

Проезд, проживание и питание исполнителей по ГПД и участников конкурса: как быть с НДФЛ и взносами

ФНС рассмотрела ситуацию: организация оплачивает за физлиц - исполнителей по ГПД проезд к месту оказания услуг и обратно, проживание и питание в месте оказания услуг. Ведомство указало: если заказчик платит только в своих интересах, у исполнителя дохода в натуральной форме нет. Значит, НДФЛ платить не нужно. Взносами такие затраты не облагают. Минфин приходил к похожим выводам об НДФЛ и взносах с оплаты проезда исполнителя к месту выполнения работ и его проживания там.

Налоговики также высказались об оплате проезда, проживания и питания физлиц - участников конкурса, с которыми нет трудовых или гражданско-правовых договоров. Эти расходы облагают НДФЛ, но взносы не начисляют.

Документ: Письмо ФНС России от 23.06.2022 N БС-15-11/71@

 

28.07.2022

Работодателям напомнили о мерах безопасности труда в жару

Если в помещении температура приблизилась к отметке 28,5 °C, советуют сокращать рабочий день на час, 29 °C - на 2 часа, 30,5 °C - на 4 часа.

При температуре 32,5 °C и выше проводить работы на открытом воздухе опасно. Их лучше перенести на утро или вечер. Если это невозможно, рекомендуют:

- каждые 15 - 20 минут работы давать сотрудникам перерыв не менее 10 - 12 минут для отдыха в охлажденных до 24 - 25 °C помещениях;

- обеспечить персонал спецодеждой или одеждой из плотной ткани;

- следить, чтобы работники не находились на жаре дольше 5 часов за смену в спецодежде и дольше 2 часов без нее;

- не допускать к труду лиц младше 25 лет и старше 40 лет.

Следует обеспечить доступ к питьевой воде. Напитки рекомендуют охлаждать до 10 - 15 °C. Норма потребления воды при температуре выше 30 °C на работах средней тяжести - не менее 0,5 л в час.

Как приостановить работу из-за жары, подскажет готовое решение.

Документ: Информация Роспотребнадзора от 25.07.2022 (https://www.rospotrebnadzor.ru/about/info/news/news_details.php?ELEMENT_ID=22235)

 

27.07.2022

Переход права собственности на транспорт в залоге: как быть с транспортным налогом

ФНС указала: заключение соглашения о переходе права собственности на транспорт не значит, что залогодатель перестает платить транспортный налог. На основании такого соглашения организацию не снимают и не ставят на учет в инспекции по месту нахождения транспорта.

Документы: Письмо ФНС России от 13.07.2022 N БС-4-21/8958@

 

27.07.2022

Отказ от работы в офисе открытого типа - суды сочли правомерным увольнение за прогул

После восстановления в должности сотруднику предоставили рабочее место в помещении формата open space. Он заявил, что его не устраивают такие условия. Поскольку сотрудник долго не выходил на работу, его уволили за прогул. Действия организации он оспорил.

Первая инстанция решила, что права работника не нарушили. В трудовом договоре нет условий о конкретном рабочем месте и об особых требованиях к нему. Оно аттестовано, по результатам СОУТ позволяло выполнять обязанности. Сотрудник совершил прогул, за который его могли наказать.

Мосгорсуд с выводом согласился.

На каких рабочих местах проводят спецоценку условий труда, подскажет путеводитель.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 05.05.2022 N 33-11047/2022

 

26.07.2022

Ключевую ставку продолжают снижать

С 25 июля ключевая ставка равна 8%, что на 1,5 процентных пункта ниже предыдущего значения. Такое решение Банк России принял на очередном заседании.

Вновь обратиться к этому вопросу ЦБ РФ планирует 16 сентября.

Документ: Информация Банка России от 22.07.2022

 

26.07.2022

Производители непродовольственных товаров смогут сэкономить на рекламе

Телевизионную рекламу ряда непродовольственных товаров на 50% профинансирует автономная некоммерческая организация "Национальные приоритеты" за счет полученной субсидии (п. 13 Правил предоставления субсидий, далее - правила). Для малого и среднего бизнеса доля софинансирования будет составлять 70% расходов.

Возможность уменьшить затраты на телерекламу появится у российских организаций, которые Минпромторг включил в специальный реестр и которые производят и выпускают в обращение такие товары (п. 3 правил):

- одежда и обувь;

- медизделия и лекарства;

- товары для детей;

- товары для занятий спортом;

- бытовая техника;

- товары для дома и гигиены, в т.ч. парфюмерия, косметика и бытовая химия.

Эти товары должны (п. 25 правил):

- быть доступны потребителям во всех федеральных округах;

- отсутствовать в рекламе в году, который предшествует году подачи заявки;

- быть объектом видеоролика, который планируют разместить на телевидении в текущем году.

Чтобы попасть в реестр, организация должна пройти отбор. О сроках его проведения, датах приема заявок, порядке их рассмотрения и т.д. Минпромторг сообщит на сайте (п. 22 правил).

Производитель должен по состоянию на дату не ранее чем за 30 календарных дней до подачи заявки соответствовать, например, таким требованиям (п. 23 правил):

- не быть в процессе ликвидации или банкротства;

- не иметь долга по налогам, сборам и взносам. Для 2022 года есть исключение: при даче заявки в этом году может быть налоговая задолженность, но не больше 300 тыс. руб.;

- не иметь просроченного долга по возврату в федеральный бюджет субсидий, бюджетных инвестиций и др.

Для софинансирования затрат на рекламу производители должны будут представить АНО "Национальные приоритеты" договор на ее размещение и видеоконтент (п. 29 правил).

Документ: Постановление Правительства РФ от 19.07.2022 N 1297 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202207200027)

 

26.07.2022

Суд: сотрудник не вышел на дежурство по уважительной причине, но в объяснениях указал другую

Сотрудник указал в объяснительной записке, что не вышел на работу в ночь, так как участвовал в следственных действиях. Правоохранительные органы данный факт не подтвердили, поэтому организация уволила работника за прогул.

Три инстанции поддержали сотрудника. Он не вышел на дежурство по уважительной причине - из-за болезни дочери. О том, что он не может дежурить ночью и воспитывает несовершеннолетнего ребенка один, сотрудник ранее сообщал работодателю.

Кто вправе отказаться от ночной работы, напомнит готовое решение.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 06.06.2022 N 88-12066/2022

 

25.07.2022

Предлагают утвердить правила ограничения и возобновления доступа к бухотчетности из информресурса

На публичное обсуждение выставили проект, по которому организации смогут ограничивать доступ к сведениям из информресурса бухотчетности, если они:

- из перечня, предусмотренного Законом о валютном регулировании и валютном контроле;

- перечня лиц, к которым применяются (могут применяться) или на которых распространяются ограничения иностранных государств. Также хотят ограничивать доступ к некоторым сведениям из ЕГРЮЛ о лицах из перечня. Доступ ограничат при включении в перечень или подаче таким лицом заявления;

- сводного реестра организаций оборонно-промышленного комплекса;

- перечня стратегических организаций и федеральных органов исполнительной власти.

Для ограничения или возобновления доступа организации будут подавать заявление. Также доступ предлагают возобновлять, если организацию исключили из указанных перечней или реестра. Ограничение станут применять к бухотчетности за все или некоторые отчетные периоды либо с отчетного периода, отмеченного в заявлении. Если аудит обязателен, ограничение коснется и аудиторского заключения.

Планируют ограничивать и доступ по уведомлению:

- ЦБ РФ - в отношении организаций, которые подают ему бухгалтерскую (финансовую) отчетность;

- правительства - для иных организаций по представлению федерального госоргана, реализующего единую политику в отрасли, в которой работает организация.

Предполагают, что постановление вступит в силу 1 января 2023 года.

Отметим, Минфин уже выставлял на общественное обсуждение похожий проект, но от его разработки отказались.

Документы: Проект постановления Правительства РФ об ограничении доступа к информресурсу

Проект постановления Правительства РФ о случаях ограничения доступа

 

25.07.2022

Разъяснили порядок учета НМА, который станет обязательным с 2024 года

Недавно утвердили ФСБУ "Нематериальные активы" и изменили ФСБУ "Капитальные вложения". Новый стандарт и поправки к ФСБУ о капвложениях нужно применять с отчетности за 2024 год, но можно делать это и раньше. Минфин разъяснил новый порядок учета НМА. Рассмотрим наиболее интересные моменты.

Так, ввели категорию малоценных НМА и установили порядок их учета. К таким объектам станут относить активы с признаками НМА, стоимость которых незначительна. Организация сама установит лимит стоимости единицы малоценных активов, исходя из критерия существенности. Затраты на покупку и создание малоценных активов будут признавать расходами периода, в котором завершили капвложения в них. Нужно обеспечить контроль их наличия и движения.

Установили, что организация обязана проверять НМА на обесценение и учитывать изменения их балансовой стоимости из-за обесценения.

Напомним, к капвложениям будут относить затраты на формирование НМА. Расходы на капвложения в несколько объектов НМА станут распределять способом, который организация установит сама. Определили порядок учета капвложений, если НМА возник в результате НИОКР.

Документ: Информационное сообщение Минфина России от 18.07.2022 N ИС-учет-40

 

25.07.2022

Пониженные тарифы взносов: пояснили нюанс с заполнением приложения 3 к разделу 1 РСВ

Из разъяснений ФНС следует, что использующие пониженные тарифы взносов российские ИТ-компании и компании из реестра организаций, занятых в сфере радиоэлектронной промышленности, в приложении 3 к разд. 1 РСВ не заполняют:

- графу 2 стр. 010-040;

- графу 3 стр. 010.

Изменения внесли в контрольные соотношения для РСВ.

Ведомство напомнило, что для таких компаний смягчили условия для получения льгот:

- сняли ограничение по количеству работников;

- критерий о доле выручки снизили с 90 до 70%.

Документ: Письмо ФНС России от 20.07.2022 N БС-4-11/9270@

 

25.07.2022

Сотрудника сократили, но его работу стал выполнять новый сотрудник - суд поддержал увольнение

Директор по продажам филиала оспорил увольнение. Он счел, что сокращения фактически не произошло: работодатель передал его функции сотруднику на новой должности в другом городе.

Первая инстанция поддержала сотрудника. Потребность в выполнении обязанностей регионального директора по продажам не исчезла. Так как уволенный работал в нескольких субъектах РФ, следовало предложить ему должность, которую ввели в другом филиале.

Апелляция и кассация не согласились. Сокращенная должность не аналогична введенной. Структурные подразделения, к которым они относятся, расположены в разных местностях. Также отличаются функции работников, новая ставка предполагает больше обязанностей.

Кроме того, место работы сокращенного определено в пределах города, без разъездного труда. Работодатель мог не предлагать вакансии в других местностях.

В каких случаях можно уменьшить штат, подскажет готовое решение.

Избежать ошибок при сокращении поможет наш обзор.

Документ: Определение 4-го КСОЮ от 12.04.2022 N 88-11577/2022

 

 

22.07.2022

Выходные для ухода за детьми-инвалидами: заявление о возмещении нужно подавать по новой форме

ФСС утвердил новую форму заявления, которое страхователь представляет для того, чтобы получить возмещение расходов на оплату допвыходных. Документ вступает в силу 30 июля.

По сравнению с формой, которую устанавливали на 2021 год, можно выделить такие новшества:

- перегруппировали графы заявления;

- появились поля для сведений о ребенке (Ф.И.О, дата рождения, СНИЛС);

- убрали строки для данных об адресе страхователя.

Кроме того, утвердили форму решения об отказе в возмещении и порядок его передачи по ТКС.

Документы: Приказ ФСС РФ от 13.05.2022 N 185

 

22.07.2022

Декларацию по НДС сдали в конце еще не истекшего налогового периода: кассация не против

Организация 28 июня 2021 года подала по ТКС декларацию по НДС за II квартал этого же года. В ней заявила вычет по НДС. Инспекция в приеме отказала, так как отчетный период, за который представили декларацию, не наступил. 30 июня 2021 года налогоплательщик направил декларацию повторно и снова получил отказ.

Налогоплательщик оспорил отказ инспекции. В НК РФ не указали начало исчисления предельного срока подачи декларации. Отказывая в приеме, налоговики лишили организацию возможности заявить вычет.

Первая и вторая инстанция поддержали налоговиков. Кассация встала на сторону организации. В НК РФ есть только предельный срок подачи декларации. Запрета представлять ее до того, как закончился налоговый период, нет. Инспекция применила формальный подход. Организацию лишили права заявить вычет.

Документ: Постановление АС Московского округа от 30.06.2022 по делу N А41-71625/2021

 

22.07.2022

Малому и среднему бизнесу решили возвращать комиссию в СБП до конца года

Правительство скорректировало правила, по которым банки получают субсидии на возмещение затрат субъектов МСП на комиссии за переводы в системе быстрых платежей (СБП). Так, программу компенсации данных расходов продлевают до конца 2022 года (п. п. 3 и 6 изменений). Предполагают, что это поможет малому и среднему бизнесу и повысит популярность самой СБП.

Можно выделить и другие новшества:

- по общему правилу требования к банкам - получателям субсидии должны соблюдаться на любую дату после 1-го числа месяца, который предшествовал месяцу подачи заявки (п. 2 изменений);

- субсидию за декабрь 2022 года перечислят уже в следующем году (п. 5 изменений);

- банк должен отчитываться не позднее 15-го рабочего дня, следующего за отчетным кварталом (п. 6 проекта изменений). Ранее - не позднее 30-го рабочего дня, следующего за отчетным годом.

Документ: Постановление Правительства РФ от 20.07.2022 N 1306 (http://government.ru/docs/46065/)

 

22.07.2022

Принудительное изъятие: с какого момента прекратить расчет налога на имущество, земельного налога

ФНС указала, что при принудительном изъятии налог на имущество с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, и земельный налог не платят с даты госрегистрации прекращения права собственности.

Документы: Письмо ФНС России от 12.07.2022 N БС-4-21/8879@

Письмо ФНС России от 13.07.2022 N БС-4-21/8943@

 

21.07.2022

Изменили правила финансирования мер по предотвращению производственного травматизма

Среди корректировок, которые Минтруд внес в правила финансового обеспечения, можно выделить такие:

- на 2022 год оставили право страхователя финансировать расходы на предупреждение коронавируса. Речь идет об анализах, покупке масок, других средств защиты, салфеток, антисептиков, устройств для дезинфекции помещений и поверхностей, бесконтактных термометров и т.д. Напомним, порядок действовал в 2020 и 2021 годах;

- отчет страхователь должен подавать не ежеквартально, а вместе с заявлением о возмещении расходов;

- в плане финансирования исключили разделение расходов по кварталам.

Новшества вступают в силу 29 июля.

Документы: Приказ Минтруда России от 31.05.2022 N 330н

 

21.07.2022

Страхователь не представил устав и данные бухучета - суд штраф отменил

При выездной проверке ФСС истребовал документы. Страхователь не представил среди прочего устав, справку о банковском счете и аналитические регистры. Фонд оштрафовал организацию, а АС Дальневосточного округа ее поддержал.

Суд посчитал, что в этих документах нет сведений, нужных для проверки. Информация о месте нахождения юрлица, видах его деятельности и другие данные есть в ЕГРЮЛ. Ряд документов страхователь не мог подать, поскольку не имел их. Например, у организации не было кассы, все расчеты вели безналично. Поэтому регистры по счетам 51 и 91 не могли повлиять на проверку.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 30.06.2022 по делу N А73-19256/2021

 

20.07.2022

Кассация подтвердила: нарушение срока проверки не повод отменять требование об уплате

При выездной проверке инспекция доначислила налог на прибыль, НДС, пени и оштрафовала организацию. Проверка затянулась, и решение, которое должны были вынести не позже мая 2019 года, приняли только в сентябре 2020 года. Требование об уплате выставили в январе 2021 года.

Организация хотела признать требование недействительным. Она полагала, что оно незаконно, так как инспекция нарушила срок проведения проверки. Если бы он был соблюден, требование выставили бы в июле 2019 года.

Кассация поддержала инспекцию:

- срок выставления требования не нарушили (его отсчитывают с даты вступления в силу решения по проверке);

- когда проверяют сроки принудительного внесудебного взыскания, оценивают действия инспекции на стадии исполнения решения по проверке. Она начинается с момента, когда выставили требование об уплате;

- возможность внесудебного взыскания ограничивают 2 годами;

- на момент вынесения требования срок на принудительное взыскание не пропустили.

Отметим, АС Западно-Сибирского округа в этом году по другому делу не отменил решение о взыскании, хотя срок проверки нарушили.

Документы: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 01.07.2022 по делу N А27-22603/2021

 

20.07.2022

Суды не взыскали расходы на обучение с работника, который ушел по соглашению сторон

С сотрудником заключили договор, по которому он должен пройти обучение, а после отработать в организации не меньше 3 лет. Предусмотрели, что если работника увольняет организация либо он уходит сам раньше этого времени, то он компенсирует расходы. Однако трудовой договор расторгли досрочно по соглашению сторон. Платить работник отказался, и организация обратилась в суд.

Три инстанции поддержали сотрудника. Он не должен компенсировать затраты на обучение, поскольку такого условия нет ни в ученическом договоре, ни в соглашении об увольнении.

В подобных случаях суды, например 9-й КСОЮ, отказывали в возмещении расходов и ранее.

Отметим, если в соглашении об увольнении указать, что сотрудник должен заплатить за учебу, то суд может взыскать компенсацию в пользу организации. Так это сделал, например, 7-й КСОЮ.

Документы: Определение 3-го КСОЮ от 04.05.2022 N 88-7002/2022

 

19.07.2022

Новые антикризисные меры, НДС с электронных услуг, акцизы: закон с налоговыми поправками опубликован

С 14 июля вступили в силу, например, такие изменения:

- установили льготные ставки по налогу на прибыль (3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ) и пониженные тарифы взносов в общем размере 7,6% для компаний из реестра организаций с деятельностью в сфере радиоэлектронной промышленности;

- освободили от налога на прибыль суммы прекращенных в 2022 году обязательств, связанных с выплатой иностранному участнику ООО действительной стоимости доли, например, при выходе из него в 2022 году.

Эти изменения распространили на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.

С 2023 года вступят в силу, в частности, такие поправки:

- предусмотрят коэффициент 1,5 для расходов по налогу на прибыль при покупке права на использование программ для ЭВМ и баз данных из сферы искусственного интеллекта. Они должны быть в реестре российского программного обеспечения (ПО). Лицензионные или сублицензионные соглашения нужно заключить с правообладателем;

- установят инвестиционный вычет по налогу на прибыль, например, по затратам на установку, тестирование, адаптацию программ для ЭВМ и баз данных из реестра российского ПО или ОС из реестра российской радиоэлектроники. Условие следующее: такие затраты не должны быть учтены в первоначальной стоимости НМА (если есть исключительные права) и ОС.

С IV квартала 2022 года российские организации и ИП будут выполнять функции налоговых агентов по НДС при покупке у иностранной компании электронных услуг, место реализации которых - РФ. Исключение - иностранная организация оказывает такие услуги через обособленное подразделение в России.

Кроме того, определили ставки акцизов на 2025 год для некоторых товаров, к примеру, для спиртсодержащей продукции и сигарет.

Документ: Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ

 

19.07.2022

Опубликовали поправки о скидке при быстром исполнении требования по персонифицированному учету

С 1 января 2023 года вместе с поправками об объединении ПФР и ФСС вступают в силу такие изменения:

- увеличивают срок, за который страхователь по общему правилу должен исполнить требование об уплате штрафа: 20 календарных дней вместо 10. При этом, если перечислить деньги в течение 10 дней, можно рассчитывать на скидку 50%;

- закрепляют правило: если страхователь сам нашел ошибку в сведениях о застрахованном лице и исправил ее до того, как об этом узнали проверяющие, его не оштрафуют. Напомним, такого подхода уже давно придерживаются суды.

Документ: Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ

 

19.07.2022

Налог на имущество по кадастровой стоимости: указали на нюанс декларации с 2023 года

ФНС разъяснила: в декларацию, которую подают со следующего года, российским налогоплательщикам не нужно включать разд. 3. Его будут заполнять иностранные компании.

Напомним, с 1 января 2023 года российские организации не должны отчитываться об объектах, облагаемых по кадастровой стоимости.

Документ: Письмо ФНС России от 08.07.2022 N БС-4-21/8708@

 

19.07.2022

Со следующего года большинству иностранцев можно не оформлять полис ДМС для работы

Большинство иностранцев и лиц без гражданства, которые временно пребывают в РФ, получат право на медпомощь в рамках ОМС. Для этого работодатели должны платить за них страховые взносы не менее 3 лет.

Таким лицам больше не понадобится для трудоустройства полис ДМС либо договор о предоставлении платных медуслуг. Их нельзя будет отстранить от работы или уволить, если срок этих документов истечет.

Изменения не коснутся высококвалифицированных иностранных специалистов.

Документы: Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ

Федеральный закон от 14.07.2022 N 240-ФЗ

 

18.07.2022

Урегулировали порядок налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами

Закон с поправками к НК РФ опубликовали. В кодексе установили, как облагаются операции по продаже цифровых финансовых активов НДС, а прибыль и доходы от их реализации - налогом на прибыль и НДФЛ.

Так, освободили от НДС продажу этих активов. Налоговую базу по НДС при реализации цифрового права, которое включает одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право, нужно определять как разницу между ценой реализации и ценой покупки такого цифрового права. Суммы надо брать с учетом НДС.

Указали, что к внереализационным доходам относят:

- суммы, которые полагаются обладателю цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно эти активы и утилитарные цифровые права, по обязательствам, которые предусмотрены решением об их выпуске (кроме выплат, связанных с выкупом);

- НДС, который заявили к вычету в результате выкупа цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право (если цифровое право купили не у того, кто его выпустил).

Установили, что к внереализационным расходам относят суммы, которые должен выплатить выпустивший цифровой финансовый актив или цифровое право, включающее одновременно такой актив и утилитарное цифровое право, по обязательствам согласно решению о выпуске (кроме выплат, связанных с выкупом прав). Условие - иного порядка нет в ст. 270 НК РФ.

Документ вступил в силу со дня опубликования. Положения об освобождении от НДС, об отнесении к внереализационным доходам и расходам применяют к правоотношениям, которые возникли со дня вступления в силу закона.

Документ: Федеральный закон от 14.07.2022 N 324-ФЗ

 

18.07.2022

Срок на возврат переплаты по налогу не отсчитывают с даты акта сверки, подтвердил суд

Налогоплательщик обнаружил переплату по налогу, которая возникла до 2011 года. Это подтвердили актом сверки в 2021 году и справкой о состоянии расчетов с инспекцией. В том же году налогоплательщик подал заявление на возврат переплаты. Инспекция ее не вернула, так как 3-летний срок обращения за возвратом истек.

Суд в возврате отказал. Он указал: налогоплательщик должен был узнать о переплате с даты последнего платежа еще в 2010 году. Акт сверки и справку расчетов нельзя считать документами, которые подтверждают возникновение переплаты. От даты составления акта сверки не отсчитывают срок давности для обращения в суд. Срок для возврата через суд истек.

О том, как суды определяют срок возврата переплаты см. в обзоре.

Документ: Постановление АС Московского округа от 16.06.2022 по делу N А40-207304/2021

 

18.07.2022

Бухгалтерам подсказали еще один способ быстрой разблокировки счета

ФНС сообщила: если операции по счетам приостановили из-за неуплаты по требованию, а у вас нет личного кабинета юрлица (ИП), можно связаться с оператором центра помощи по реабилитации счета. Это делают через новый сервис "Оперативная помощь: разблокировка счета". О статусе решения о приостановке и возможностях его отмены сообщат в течение суток по телефону, который вы указали в электронном обращении.

Ведомство напомнило: если есть личный кабинет, можно направить обращение об отмене блокировки через него. Нужно приложить документы, которые подтверждают погашение долга. Такая возможность есть уже давно.

Документ: Информация ФНС России

 

18.07.2022

На сайте вакансий указали не все требования к кандидатам - суды поддержали отказ в приеме на работу

Объявление о поиске сотрудника разместили на сайте вакансий, но из-за технического сбоя требования к стажу работы не отражались. Кандидат откликнулся на предложение. Уже после собеседования соискателю отказали в приеме на работу из-за того, что нет нужного опыта в профессии. Он оспорил действия организации, так как подходил под все требования в объявлении.

Три инстанции признали правомерным отказ в трудоустройстве. Работодатель вправе предъявлять к кандидатам требования, которые связаны со спецификой труда. Опыт работы предусмотрен профстандартом по должности.

В каких случаях нельзя отказать в приеме на работу, подскажет путеводитель.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 06.06.2022 N 88-15011/2022

 

 

15.07.2022

Уточненки после выездной проверки и суда: скорректировать карточки расчетов с бюджетом не удалось

При выездной проверке налоговики выявили формальный документооборот: организация завысила расходы на работы и товары, которые фактически контрагенты не выполняли и не поставляли. Ей доначислили в т.ч. налог на прибыль. Отменить решение инспекции через суд не удалось. Тогда организация подала уточненки по налогу на прибыль за проверенный период. В них учли позицию инспекции о самостоятельном выполнении работ. При этом расходы, которые организация понесла при выполнении работ своими силами, налогоплательщик определил по среднестатистическим данным. Налоговики приняли уточненки, но изменения в карточку расчетов с бюджетом не внесли. Организация хотела признать незаконным бездействие инспекции и обязать ее отразить изменения.

Суд поддержал проверяющих:

- уточненки подали не из-за того, что нашли ошибки при расчете налоговой базы. С их помощью хотели изменить установленные, исследованные и оцененные налоговиками обстоятельства, которые затем рассмотрел суд;

- поданные за проверенный период уточненки не могут изменять результаты выездной проверки;

- составляют акт камеральной проверки и выносят решение по ней, если выявили нарушения. Нарушение уже установил суд;

- неотражение в карточке сведений о платежах и начислениях, задолженности и переплате само по себе не ущемляет прав налогоплательщика.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.06.2022 по делу N А46-9826/2021

 

15.07.2022

Разъяснили, как компании считают налог на имущество по исключенной из перечня торговой недвижимости

Региональный закон может установить особенности определения налоговой базы для административно-деловых и торговых центров, а также помещений в них. ФНС поясняет: если объект исключили из перечня недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, особенности расчета перестают применять и к помещениям в нем.

Документы: Письмо ФНС России от 28.06.2022 N БС-4-21/8052@

 

15.07.2022

Единый налоговый платеж: нужно ли подать уведомление об исчисленных взносах за июнь

ФНС пояснила: если организация с 1 июля перешла на уплату единого налогового платежа, она должна представить уведомление о начисленных взносах за июнь. То, что данные об этих взносах попадают в РСВ за полугодие, на исполнение обязанности не влияет.

Напомним, уведомление подают не позднее чем за 5 дней до срока уплаты взносов.

Документ: Письмо ФНС России от 27.06.2022 N БС-4-11/7952@

 

15.07.2022

Планируют скорректировать ставки по льготным кредитам малого и среднего бизнеса

На общественное обсуждение выставили проект, по которому хотят изменить правила субсидирования банков с целью возместить недополученные ими доходы по льготным кредитам субъектам МСП и самозанятым. Среди прочего предлагают более четко установить предельный размер ставок по кредитам в зависимости (п. 4 проекта изменений):

- от цели кредита (на инвестиционные цели, пополнение оборотных средств, развитие предпринимательской деятельности и др.);

- категории заемщика (малое или среднее предприятие);

- ключевой ставки.

Например, ставка по кредиту на рефинансирование при ключевой ставке 13% и более для среднего предприятия не будет превышать 13,5%. Предельное значение ставки по кредиту на развитие деятельности при ключевой ставке менее 13% и для малого, и для среднего предприятия хотят закрепить на уровне 13,25%.

Предполагают, что изменения вступят в силу с даты опубликования (п. 2 проекта постановления).

Документ: Проект постановления Правительства РФ (http://regulation.gov.ru/projects#npa=129532)

 

15.07.2022

Подготовили рекомендации к сезону гриппа и ОРВИ

Советы, которые могут дать работодателям на 2022 - 2023 годы (с. 6 проекта):

- измерять температуру тела сотрудников до работы и в течение дня, если нужно;

- организовать иммунизацию против гриппа;

- отстранять от работы лиц с повышенной температурой или признаками инфекции;

- не допускать переохлаждения лиц, которые выполняют обязанности зимой на открытом воздухе, предоставлять им помещения для обогрева и приема пищи.

В период подъема заболеваемости гриппом и ОРВИ порекомендуют обеспечить тех, кто работает с населением, медицинскими масками, респираторами и перчатками.

Общественное обсуждение проекта завершат 26 июля.

Документ: Проект постановления Главного государственного санитарного врача РФ (http://regulation.gov.ru/p/129505)

 

14.07.2022

Бухгалтерам напомнили, куда платить транспортный налог при смене места нахождения транспорта

ФНС рассмотрела ситуацию, когда транспорт перерегистрировали на обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Она напомнила свою позицию: в месяце перерегистрации налог платят в прежнюю налоговую, начиная со следующего месяца - в новую.

Минфин считает так же.

Документ: Письмо ФНС России от 05.07.2022 N БС-4-21/8488@

 

14.07.2022

Суды не признали дискриминацией разные оклады на одинаковых должностях

Территориальный менеджер по продажам узнал, что у его коллег на одноименных должностях оклады выше. Сотрудник потребовал через суд взыскать разницу в оплате и назначить новый оклад.

Три инстанции поддержали работодателя. У территориальных менеджеров одинаковые должностные инструкции, но разные зоны продаж. Они отличались количеством регионов, дистрибьюторов, торговых точек и др. Разница в окладах не связана с предпочтениями работодателя, а обусловлена характером, объемом и сложностью труда.

В подобных ситуациях суды, например 2-й КСОЮ и 8-й КСОЮ, поддерживали работодателей и ранее.

Как установить должностной оклад, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 6-го КСОЮ от 09.06.2022 N 88-10180/2022

 

13.07.2022

Предлагают не выдавать чеки при торговле маркированными товарами через автоматы

Если товар продают через торговый автомат, по общему правилу чек можно не печатать и не отправлять на электронную почту покупателя. Однако это не касается, например, продажи подакцизной продукции, технически сложных, а также маркированных товаров. Последние планируют убрать из исключений (т.е. ими тоже можно будет торговать без чека). Проект с поправками внесли в Госдуму.

Документ: Проект Федерального закона N 159309-8

 

13.07.2022

Напомнили, в каких случаях нужно заводить трудовую книжку новому работнику

Минтруд разъяснил, что соискатель с опытом работы при трудоустройстве предъявляет в том числе сведения о трудовой деятельности. В формах СТД-ПФР и СЗВ-ТД можно увидеть информацию о выборе формата этих сведений.

Если поступающий на работу не отказывался от трудовой книжки, но потерял (повредил) ее или не принес по иной причине, то ему по его письменному заявлению нужно оформить дубликат.

Отметим, ранее аналогичные разъяснения давал Роструд.

Документы: Письмо Минтруда России от 03.06.2022 N 14-6/ООГ-3682

 

12.07.2022

Утвердили коды доходов, вычетов и выплат на автоматизированной УСН

Минюст зарегистрировал приказ ФНС, которым для нового спецрежима установили коды:

- видов доходов;

- вычетов;

- выплат, которые не облагают взносами.

Документ вступает в силу 18 июля, однако ранее такие же коды налоговики рекомендовали использовать до официального утверждения.

Документ: Приказ ФНС России от 07.06.2022 N ЕД-7-11/473@

 

12.07.2022

Автоматизированная УСН: разъяснили нюанс про получение первого уведомления об уплате налога

Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП должны уведомить о переходе на спецрежим не позже 30 календарных дней с даты постановки на учет.

ФНС рассмотрела ситуацию, когда на учет их поставили в одном месяце, а уведомление о переходе они подали в другом. В этом случае инспекция включает сумму налога за первый налоговый период (календарный месяц) в уведомление об уплате за следующий.

Документы: Письмо ФНС России от 01.07.2022 N СД-4-3/8340@

 

12.07.2022

Разъяснили, как обосновать срок трудового договора при временном переводе специалиста в 2022 году

Работодатели, которые приостановили деятельность, могут перевести сотрудников в другие организации. Принимающая сторона подписывает с таким специалистом срочный трудовой договор. В документе нужно указать обстоятельства, из-за которых его действие ограничено. Минтруд пояснил, что в этом случае основанием для заключения срочного трудового договора служит предложение центра занятости населения о временном переводе.

Документ: Письмо Минтруда России от 09.06.2022 N 14-2/ООГ-3808

 

12.07.2022

Предложили сделать бесплатными переводы физлиц до 1,4 млн рублей между своими счетами

В Госдуму внесли проект об освобождении физлиц от комиссии за переводы между своими счетами или вкладами в разных банках. Бесплатным обяжут сделать перемещение до 1,4 млн рублей в месяц.

Как поясняют разработчики, речь идет в том числе о переводах с помощью системы быстрых платежей и финансовых платформ.

Ограничение не станут распространять на те операции с платежными картами, которые проводят по правилам эмитировавших такие карты платежных систем.

В проекте есть и другие положения.

Напомним, сейчас действуют льготные тарифы для банков. В частности, физлица могут до 1 июля 2024 года бесплатно переводить любые средства в свою пользу на спецсчет оператора финансовой платформы.

Документ: Проект Федерального закона N 160987-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/160987-8)

 

11.07.2022

Бухгалтерам пояснили, как получить вычет НДС по товарам для работ за пределами РФ

Организация купила товары для работ, местом реализации которых не признается Россия. ФНС указала: чтобы подтвердить вычет НДС, не надо представлять таможенные декларации (их копии). Такой обязанности нет. Для вычета требуется счет-фактура от продавца и первичные документы. Место, где проходили работы, подтверждается контрактом и документами об их исполнении.

Документ: Письмо ФНС России от 28.06.2022 N СД-4-3/8056@

 

11.07.2022

Статданные о травматизме за 2022 год нужно сдать по новой форме

Росстат обновил форму 7-травматизм и приложение к ней. Среди новшеств можно выделить такие:

- форму, приложение и указания по их заполнению утвердили одним приказом. В приложении скорректировали круг респондентов, чтобы привести его в соответствие с формой;

- изменили сроки сдачи: с отчета за 2022 год документы нужно подавать с 20 февраля по 1 марта. Ранее срок был с 1-го рабочего дня после отчетного года по 25 января. Периодичность подачи документов не изменили: форму представляют раз в год, а приложение - раз в 3 года.

Документ: Приказ Росстата N 485 от 01.07.2022

 

11.07.2022

Выпустили руководство по соблюдению обязательных требований трудового законодательства

Роструд собрал советы, которые помогут работодателям избежать ошибок при приеме, увольнении и в других случаях. В частности, ведомство напомнило:

- уволить в связи с призывом сотрудника в армию можно в том числе на основании ответа на запрос госорганов или должностных лиц. Работодатель может обратиться в военкомат для получения информации в случае, если призывник не представил нужный документ;

- предупреждение о прекращении трудового договора из-за истечения его срока подписывает лицо, правовой статус которого соответствует статусу того, кто его заключал;

- трудовой договор на время сезонных работ расторгают не после их выполнения, а по окончании сезона.

Документ: Руководство по соблюдению обязательных требований трудового законодательства (утв. приказом Роструда от 13.05.2022 N 123)

 

 

 

08.07.2022

Минфин: компенсацию за задержку зарплаты облагают НДФЛ

Когда работодатель выплачивает заработок позже срока, он нарушает договорные обязательства перед сотрудниками. Компенсацию за такое нарушение финансисты относят к мерам матответственности. Она не покрывает затраты работников на исполнение трудовых обязанностей, поэтому, как пояснил Минфин, с этих сумм нужно платить НДФЛ.

Обращаем внимание, что недавно министерство давало иные разъяснения: компенсацию за задержку зарплаты освобождают от налога. ФНС считает так же.

Документ: Письмо Минфина России от 27.05.2022 N 03-04-06/50079

 

08.07.2022

Суды не признали прогулом неявку сотрудника из-за отключенного отопления на рабочем месте

В помещении организации отключили отопление. Никаких мер не предприняли: обогреватель не установили, сменное дежурство не ввели. Из-за холода сотрудник не вышел на работу. Его уволили за прогул, и он обратился в суд.

Две инстанции поддержали работника. Ему не обеспечили безопасные условия труда, поэтому он не мог соблюсти дисциплину и отсутствовал по уважительной причине. Увольнение незаконно.

Какие еще причины отсутствия на рабочем месте признают уважительными, подскажет готовое решение.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 12.05.2022 N 33-12520/2022

 

08.07.2022

Президент изменил подход к репатриации участниками ВЭД валюты

Норма зачисления валютной выручки на счета резидентов в российских банках теперь зависит от размера ее обязательной продажи. Так как его обнулили с 10 июня, то, по сути, осуществлять репатриацию не нужно.

Запретили резидентам переводить и зачислять иностранную валюту на счета (вклады) в зарубежных банках в таких случаях:

- средства получили в виде дивидендов по акциям российских АО;

- при распределении прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

Правительственной комиссии по контролю за иностранными инвестициями дали полномочия вводить ограничения:

- на зачисление резидентами иностранной валюты на счета (вклады) в зарубежных банках и иных организациях финрынка;

- перевод денег без открытия банковского счета с помощью иностранных электронных средств платежа.

Указ вступил в силу 5 июля. В нем есть и другие изменения.

Документ: Указ Президента РФ от 05.07.2022 N 430

 

07.07.2022

Кассация посчитала договоры с ИП трудовыми и поддержала доначисление взносов и НДФЛ по ним

При выездной проверке инспекция обнаружила, что организация заключала с ИП договоры оказания услуг кладовщика, торгового представителя, бухгалтера и т.д. Налоговики сочли отношения трудовыми и доначислили среди прочего взносы и НДФЛ.

АС Дальневосточного округа поддержал инспекцию. Так, он выяснил:

- организация постоянно размещала объявления о вакансиях на полную занятость, но официально работали 2 сотрудника. Большинство физлиц открыли ИП незадолго до заключения договоров. Часть из них ранее работали в компании. После прекращения отношений с ней ИП снимались с учета;

- работы выполняли из года в год. В договорах были условия об обязанностях, а не о разовых работах. Вознаграждение платили регулярно или периодически в виде ежемесячной оплаты, хотя договоры предусматривали ежеквартальные выплаты;

- организация - основной или единственный контрагент ИП;

- ИП не оплачивали аренду, материалы, рекламу и т.д., но, например, получали хозтовары, отвечали за рекламу, связь. У предпринимателей были единые штампы, они работали в базе 1С компании. Выручку вносили на ее счет или в кассу;

- свидетели отметили, что условием работы с организацией был статус ИП. Следовало соблюдать график работы компании, согласовывать отпуск с ее руководством. Налоговый учет некоторых ИП вел исполнительный директор или бухгалтер организации.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 14.06.2022 по делу N А73-16278/2021

 

06.07.2022

Станет выгодно сразу исполнять требование по персонифицированному учету и исправлять свои ошибки

Вместе с поправками об объединении ПФР и ФСС депутаты приняли в третьем следующие изменения:

- с 10 до 20 календарных дней увеличивают срок, за который страхователь по общему правилу должен исполнить требование об уплате штрафа. Если перечислить деньги в течение 10 дней, можно рассчитывать на скидку в 50% (пп. "л" п. 20 ст. 2 проекта);

- закрепляют правило: если страхователь нашел ошибку в сведениях о застрахованном лице и исправил ее до момента, когда об этом узнали проверяющие, штрафа не будет (пп. "у" п. 20 ст. 2 проекта). Напомним, такого подхода уже давно придерживаются суды.

Предполагают, что нормы заработают с 1 января 2023 года (ч. 1 ст. 16 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 126990-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/126990-8)

 

06.07.2022

С 12 июля страхователь может подать заявление о скидке к тарифу взносов на травматизм на 2023 год

Чтобы рассчитать скидки и надбавки к тарифу взносов на травматизм, используют основные показатели по видам экономической деятельности. ФСС утвердил такие данные для следующего года. Документ вступает в силу 12 июля. С этого момента страхователи могут обращаться в фонд с заявлением о скидке.

Напомним: запросить скидку можно не позднее 1 ноября.

Документы: Постановление ФСС РФ от 26.05.2022 N 13

 

06.07.2022

Суд поддержал штраф за неподачу документов с персданными, которые инспекция запросила вне проверки

Организация перечисляла за работника деньги по договорам беспроцентного займа и участия в долевом строительстве. Инспекция узнала об этом, когда анализировала операции по счетам. Вне проверки она затребовала по этому сотруднику трудовой договор, сведения о должности, графике и периоде работы, причине увольнения, контакты и др. Работодатель их не представил, за что его оштрафовали. Организация оспорила штраф, ссылаясь на Закон о персданных.

Суд встал на сторону налоговиков, поскольку:

- документы запросили по конкретным сделкам;

- инспекция не обязана указывать в требовании обстоятельства и мероприятия;

- налогоплательщик не вправе оценивать целесообразность требования;

- то, что в документах есть персданные, не значит, что их не нужно представлять. Сведения о налогоплательщике - налоговая тайна.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 10.06.2022 по делу N А51-6884/2021

 

06.07.2022

ИП на автоматизированной УСН может вести деятельность в любом регионе

С 1 июля проводится эксперимент по внедрению автоматизированной УСН (АУСН) в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.

ФНС отметила: ИП, который состоит на учете по месту жительства в одном из этих регионов, вправе применять спецрежим, даже если работает в субъектах, не участвующих в эксперименте. Например, если предприниматель зарегистрирован в Москве, а торговлю ведет в Воронежской области, применять АУСН он может.

Документы: Письмо ФНС России от 27.06.2022 N СД-4-3/7908@

 

06.07.2022

Экспортерам упростили работу с валютной выручкой и пояснили нюанс недавнего послабления

Многим отечественным экспортерам разрешили зачислять валютную выручку на свои зарубежные счета без выполнения прежнего условия. Оно обязывало не позже 120 рабочих дней с даты операции перевести эти деньги на счет в уполномоченном банке и продать часть выручки.

Требование сохранили только для случаев, когда валюту получают на зарубежные счета от продажи нерезидентам отдельных товаров. Речь идет о свежей, охлажденной и мороженой рыбе, сырых нефти и нефтепродуктах из битуминозных пород, отходах и ломе черных металлов, топливной древесине и т.д.

Отметим, с 10 июня фактически отменили обязательную продажу валютной выручки (ее разрешили реализовывать в размере 0%). Недавно ЦБ РФ разъяснил: даже если ее зачислили на счет в уполномоченном банке с 28 февраля по 9 июня включительно и не успели продать, с 10 июня экспортеры уже не обязаны это делать.

Документы: Выписка, доведенная Минфином России 29.06.2022 N 05-06-10/ВН-32847

Официальное разъяснение Банка России от 27.06.2022 N 7-ОР

 

05.07.2022

Банк России повысил лимит переводов за рубеж

С 1 июля физлица - резиденты России в течение календарного месяца могут перевести со своего счета в российском банке на свой счет за рубежом или другому человеку не более 1 млн долл. США или эквивалент в другой иностранной валюте. Напомним, с 8 июня лимит был 150 тыс. долл. США или эквивалент в другой иностранной валюте.

ЦБ РФ также пояснил, какие лимиты действуют для физлиц - резидентов дружественных стран.

Документ: Информация Банка России от 30.06.2022

 

05.07.2022

Организациям и ИП рекомендовали коды доходов, вычетов и выплат на автоматизированной УСН

На регистрации в Минюсте находится приказ, который для нового спецрежима устанавливает коды видов доходов и вычетов, а также коды выплат, которые не облагают взносами. ФНС посоветовала до его регистрации использовать рекомендуемые коды. Они аналогичны тем, что выставляли на общественное обсуждение.

Документы: Письмо ФНС России от 27.06.2022 N БС-4-11/7927@

 

05.07.2022

Совместителя уведомили об увольнении с опозданием на 1 день - суды поддержали работодателя

Из-за приема основного работника трудовой договор с совместителем расторгли. Он оспорил увольнение, поскольку его уведомили о нем за 13 дней, а не за 2 недели.

Три инстанции поддержали работодателя. Он отступил от срока всего на 1 день, поэтому нарушение несущественно. Оно не влечет отмену увольнения. Трудовой договор расторгли на законных основаниях, а дату ухода работник не просил изменить.

Как уволить совместителя, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 8-го КСОЮ от 26.04.2022 N 88-6638/2022

 

04.07.2022

Антикризисная отсрочка платежей не затрагивает взносы на травматизм

ФСС напомнил, что для организаций и ИП отдельных категорий правительство перенесло на год сроки уплаты взносов. Антикризисная мера коснулась взносов:

- на ОПС;

- ОМС;

- ВНиМ.

А вот взносы на травматизм все страхователи должны рассчитывать и перечислять ежемесячно в общем порядке.

Документ: Информация ФСС РФ от 29.06.2022

 

04.07.2022

Физлицо может выбрать путевку, компенсацию которой не облагают НДФЛ

Стоимость санаторно-курортных путевок, которые компенсирует или оплачивает работодатель, освобождают от налога однократно для каждого лица. Минфин пояснил: если в налоговом периоде физлицу предоставили несколько путевок, НДФЛ не нужно платить только по одной путевке по выбору гражданина.

Документы: Письмо Минфина России от 01.06.2022 N 03-04-05/51559

 

04.07.2022

Утвердили поправки к ФСБУ о капвложениях

Изменения обязательно применять с отчетности за 2024 год, но можно делать это и раньше. Рассмотрим основные новшества.

Накопленное обесценение по объекту капвложений придется отражать отдельно от фактических затрат на объект, не изменяя их. При этом в балансе капвложения показывать нужно по балансовой стоимости (разница между фактическими затратами и обесценением).

Расчетную стоимость ценностей, которые возникли при создании капвложений, но не вошли в них, будут определять исходя из фактических затрат на покупку или создание ценностей. Если это невозможно, то следует использовать, как сейчас, справедливую стоимость, чистую стоимость продажи или стоимость аналогичных ценностей.

К капвложениям станут относить затраты на покупку, создание и улучшение не только ОС, но и НМА. Так, в перечень затрат, которые относят к капвложениям, добавили расходы:

- на приобретение материальных ценностей для создания, улучшения НМА;

- покупку прав (исключительных, по лицензионным договорам или иным документам, которые подтверждают такие права) на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, которые будут использовать как НМА;

- создание НМА, в т.ч. при НИОКР;

- улучшение НМА;

- покупку (продление, переоформление, подтверждение) прав на занятие отдельными видами деятельности по лицензии.

Обращаем внимание, что ПБУ 17/02 перестанет действовать с 1 января 2024 года.

Документ: Приказ Минфина России от 30.05.2022 N 87н

 

04.07.2022

Суды не согласились с наказанием работника, который не поехал в командировку из-за болезни сестры

Работник отказался от командировки. Ему вынесли замечание и лишили его премии. Действия организации сотрудник оспорил, так как не мог на время командировки оставить без ухода сестру-инвалида и мать.

Первая инстанция сочла, что права работника не нарушили.

Апелляция и кассация признали наказание незаконным. Сотрудник проживал с сестрой - инвалидом II группы, за которой нужен постоянный уход. Такого работника можно командировать только с его письменного согласия. Он не обязан выполнять подобное распоряжение руководства, а значит, наказать его нельзя.

Кроме того, апелляция отметила: тот факт, что сотрудник и его сестра зарегистрированы по разным адресам, значения не имеет.

Каких работников нельзя направить в командировку без их согласия, подскажет путеводитель.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 24.05.2022 N 88-12870/2022

 

10.06.2022

Оплата санатория "вредникам" и предпенсионерам: суд не поддержал начисление взносов на травматизм

По коллективному договору организация оплачивала путевки на санаторно-курортное лечение "вредникам" и предпенсионерам. Она не облагала взносами на травматизм их стоимость.

ФСС при выездной проверке начислил недоимку, пени и штраф. Он полагал: это выплаты в рамках трудовых отношений, их нет в перечне необлагаемых, взносы нужно начислять.

Организация оспорила решение фонда. Суд поддержал ее. Он указал:

- трудовые отношения с работником не означают, что все выплаты ему - это оплата труда;

- путевки покупали на основании медицинских заключений о том, что работникам нужно санаторно-курортное лечение;

- это выплаты социального характера. Они не зависят от квалификации, сложности, качества и количества работы.

Отметим, в этом году 14-й ААС приходил к выводу, что взносами на травматизм не облагают оплату путевок работникам за счет фонда. АС Северо-Западного округа подтвердил данный вывод.

Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 05.05.2022 по делу N А43-27546/2021

 

10.06.2022

Лимит переводов денег за рубеж снова повысили для некоторых физлиц

ЦБ РФ сообщил: с 8 июня в течение календарного месяца российские резиденты могут перевести со своего счета в российском банке на свой счет или другому физлицу за рубежом не более 150 тыс. долл. США или эквивалент в другой иностранной валюте. Ранее лимит был 50 тыс. долл. США. Через компании, которые оказывают услуги по переводу денег без открытия счета, эти физлица могут перевести в месяц не более 10 тыс. долл. США или эквивалент в другой валюте. Прежний лимит - 5 тыс. долл. США. Суммы переводов рассчитывают по курсу Банка России на дату поручения.

ЦБ РФ также пояснил, какие лимиты действуют для нерезидентов.

Ограничения действуют до 30 сентября включительно.

Документ: Информация Банка России от 07.06.2022

 

10.06.2022

Уклонение от уплаты налогов и сборов, взносов: хотят смягчить уголовную ответственность

Проект Минюста с поправками к УК РФ проходит общественное обсуждение. Так, предлагают не возбуждать уголовные дела из-за уклонения от уплаты налогов и сборов, взносов. Условие - налогоплательщик погасил недоимку, пени и штраф.

Также планируют снизить максимальные сроки лишения свободы:

- с 6 до 5 лет - за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов по НК РФ, которые должна платить организация, совершенное в особо крупном размере или группой лиц по предварительному сговору;

- с 6 до 5 лет - за неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по расчету, удержанию или уплате налогов, сборов в особо крупном размере;

- с 7 до 5 лет - за сокрытие в особо крупных размерах денег или имущества организации (ИП), за счет которых могли взыскать недоимку по налогам, сборам, страховым взносам;

- с 4 до 3 лет - за уклонение от уплаты взносов на травматизм организации, совершенное в особо крупном размере или группой лиц по предварительному сговору.

Документы: Проект федерального закона

 

10.06.2022

Суды напомнили, что работодатель не может отменить приказ об увольнении без согласия сотрудника

С работником расторгли трудовой договор из-за прогула. Затем работодатель узнал, что сотрудника уволили во время больничного, и отменил приказ в одностороннем порядке. Работник обратился в суд.

Три инстанции его поддержали. Запрещено расторгать трудовой договор по инициативе работодателя во время больничного. Также нельзя отменить приказ об увольнении без согласия сотрудника, поскольку отношения уже прекращены по инициативе организации. Работника восстановили.

К подобным выводам суды, например 1-й КСОЮ и 2-й КСОЮ, приходили и ранее.

Документы: Определение 7-го КСОЮ от 24.03.2022 N 88-4307/2022

 

09.06.2022

Кредитным организациям указали, как с отчетной даты 1 июня заполнять форму 0409302

Банк России разъяснил, какие счета использовать при заполнении некоторых строк гр. 5 отчета "Сведения о привлеченных средствах". Выделим новшества:

- в строке 1.2.3.1.2 приводят в том числе сведения о счете 40707, а в стр. 1.2.3.2 и стр. 1.4.2.1 - о счете 40827. Эти счета ввели с 1 мая;

- для строки 2.4 нужно использовать, в частности, счет 30610. Его тоже добавили с 1 мая;

- для строки 1.1.1 больше не используют счет 40101. Его исключили из плана счетов для кредитных организаций с 1 января.

Рекомендации дали из-за того, что в план счетов для кредитных организаций внесли ряд изменений. Одни начали действовать с 1 января, другие - с 1 мая. ЦБ РФ отметил, что планирует уточнить порядок составления и представления форм отчетности. В нем учтут эти изменения.

Документ: Информационное письмо Банка России от 31.05.2022 N ИН-05-15/75

 

09.06.2022

Для страхователей хотят обновить форму заявления о возмещении расходов на погребение

ФСС направил на общественное обсуждение проект порядка возмещения страхователю расходов по выплате пособия на погребение.

По сравнению с правилами возмещения, которые установили на 2021 год, порядок почти не меняют.

Хотят скорректировать форму заявления о возмещении расходов. Меняют внешний вид раздела, где указывают сведения об умерших лицах и о получателях пособия. Убирают поля:

- наименование отделения фонда;

- адрес страхователя.

В раздел банковских реквизитов организации добавляют поля:

- наименование организации получателя (для платежного поручения);

- ОКТМО.

Кроме того, предлагают сократить срок, в течение которого фонд может отказать в рассмотрении документов: с 10 до 5 календарных дней.

Документы: Проект приказа ФСС России

 

09.06.2022

Минтруд: кто и какие сведения вносит в трудовую книжку при временном переводе к другому работодателю

В трудовую книжку вносят запись о том, что действие трудового договора приостановлено на основании приказа (распоряжения). Сделать это можно, если работник представил срочный договор с новым работодателем.

Сведения о временном месте работы указывают по желанию сотрудника, которого перевели.

Все записи делает организация, с которой заключен первоначальный трудовой договор.

Документ: Письмо Минтруда России от 28.04.2022 N 14-6/ООГ-2853

 

08.06.2022

ВС РФ: директора могут оштрафовать за просрочку сдачи СЗВ-СТАЖ, хотя юрлицо от санкций освободили

Страхователь указал неправильный тип сведений при подаче СЗВ-СТАЖ. В результате отчет представили с опозданием. Организацию от санкций по Закону о персонифицированном учете освободили, а директору назначили штраф по КоАП РФ. Верховный суд поддержал такое решение.

Суд отметил: устранение страхователем ошибки или неполноты в сведениях после того, как истек срок, не исключает административную ответственность должностного лица.

К аналогичным выводам ВС РФ приходил и ранее, например, в отношении уточнения СВЗ-М конкурсным управляющим.

Отметим позицию КС РФ по сходному вопросу: одни обстоятельства не должны вести к разным последствиям для организации и ее должностного лица. Если действия компании суд не признал правонарушением, то привлечение к ответственности должностного лица нужно специально обосновать.

Конституционный суд рассматривал ситуацию, когда юрлицу отменили штраф за непредставление в срок сведений налоговикам, а бухгалтера привлекли по КоАП РФ как должностное лицо.

Документ: Постановление ВС РФ от 05.05.2022 N 65-АД22-1-К9

 

08.06.2022

Работник отказался от переезда, так как коллегам предложили больше денег, - суд поддержал увольнение

Сотруднику предложили переехать в другой город вместе с организацией. Он согласился, но затем узнал, что коллегам повышают зарплату и компенсируют изменения в большем размере. Работник отказался от перевода. После увольнения он оспорил действия организации.

Три инстанции не увидели дискриминации. Работодатель вправе устанавливать разную зарплату с учетом сложности, объема обязанностей, квалификации и др. Переезд обусловлен организационными изменениями условий труда. Работник добровольно от него отказался. Увольнение правомерно.

Документы: Определение 4-го КСОЮ от 17.02.2022 N 88-2842/2022

 

08.06.2022

Какие меры поддержки субъектов МСП планируют принять с подачи правительства

Председатель правительства дал, в частности, некоторым госорганам поручения по развитию малого и среднего бизнеса. Среди них такие:

- продлить до конца 2022 года программу компенсации затрат на использование системы быстрых платежей https://sbp.nspk.ru/. Напомним, сейчас ряд банков возмещают бизнесу комиссии за переводы, которые физлица отправляли ему с 1 июля 2021 года по 1 июля 2022 года;

- проработать вопрос запуска программы промышленной ипотеки. По ней можно будет получить льготный кредит по ставке до 5% годовых на покупку недвижимости напрямую у промышленного девелопера;

- пролонгировать на год сроки уплаты страховых взносов за II - III кварталы 2022 года для производителей мыла, чистящих средств, косметики, парфюмерии и прочей химической продукции;

- обеспечить быстрое рассмотрение в Госдуме поправок, которыми хотят снизить требования к заключению офсетных контрактов.

Документ: Информация с сайта Правительства РФ от 06.06.2022 (http://government.ru/news/45639/)

 

07.06.2022

Проект ФСБУ: инвентаризацию предлагают проводить по новым правилам

Минфин планирует установить требования к инвентаризации активов и обязательств экономических субъектов, кроме бюджетных организаций (п. 1 проекта стандарта). Так, хотят установить, когда инвентаризация обязательна, как ее организовать, каковы общие требования к ее проведению, как отразить результаты в бухучете и оформить документы.

Назовем некоторые новшества.

По проекту можно не проводить инвентаризацию при реорганизации в форме преобразования (пп. "ж" п. 3 проекта стандарта). Сейчас такого исключения нет.

Результаты годовой инвентаризации предлагают отражать последним календарным днем отчетного года (пп. "а" п. 26 проекта стандарта). Сейчас есть только требование отражать ее результаты в годовой бухотчетности.

Часть требований не новые. Они есть в Положении по ведению бухучета и бухотчетности и методических указаниях по инвентаризации.

Отметим: по программе разработки ФСБУ на 2022 - 2026 годы стандарт предположительно вступит в силу в 2025 году. Сейчас проект проходит публичное обсуждение. Его планируют завершить 7 сентября.

Документы: Проект ФСБУ "Инвентаризация" (https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=136254)

 

07.06.2022

Работник Крайнего Севера поехал в отпуск за границу: бухгалтерам указали на нюанс с НДФЛ и взносами

Минфин рассмотрел ситуацию: работник Крайнего Севера купил единый авиабилет на весь маршрут к месту отпуска за пределами России. При этом сведений о стоимости перелета до пункта пропуска через границу нет.

Ведомство подсказало, как рассчитать ту стоимость перелета, компенсацию которой не облагают НДФЛ и взносами. Из разъяснения следует: нужно расстояние между городом отправления и городом, где проходят пограничный контроль, поделить на расстояние всего маршрута. Полученное число умножить на стоимость единого билета.

Документы: Письмо Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-06/39938

 

07.06.2022

Экспорт товаров иностранным физлицам: планируют установить условия для подтверждения ставки НДС 0%

Правительство внесло в Госдуму проект, цель которого - создать условия для увеличения объема экспорта товаров в сегменте розничной торговли. Он затрагивает продажу иностранным физлицам товаров, которые вывезли из России в таможенной процедуре экспорта. При этом товар реализуют со склада (помещения) в стране, которая не входит в ЕАЭС.

По проекту российским организациям и ИП, чтобы подтвердить ставку НДС 0%, нужно представить электронный реестр, в частности, с такими сведениями (п. 2 ст. 1 проекта):

- из декларации на товары, по которой ранее товар вывезли в процедуре экспорта из России;

- документа или счета на оплату товаров. В нем должно быть в т.ч. количество товаров, их стоимость, адрес доставки иностранному физлицу - покупателю;

- договора аренды склада (помещения) или иного документа. Последний должен подтверждать право налогоплательщика пользоваться этим складом (помещением).

Если налоговики выявят несоответствия между сведениями и своими данными, они смогут затребовать документы, которые подтверждают сведения в реестре. Их нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования. Если не подать документы, ставку 0% не подтвердят.

Планируют, что поправки заработают с 1 октября (ч. 1 ст. 2 проекта). Новшества станут применять к реализации товаров, которые поместят под таможенную процедуру экспорта со дня вступления в силу поправок (ч. 2 ст. 2 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 135666-8

 

07.06.2022

Подготовили поправки к НК РФ о новых мерах поддержки

Перечислим самые интересные изменения.

Предлагают установить коэффициент 1,5 для расходов по налогу на прибыль при приобретении права на использование программ для ЭВМ и баз данных, которые относят к сфере искусственного интеллекта. Они должны быть в реестре российского программного обеспечения (ПО). Лицензионные или сублицензионные соглашения нужно заключить с правообладателем.

Хотят ввести инвестиционный вычет по налогу на прибыль по затратам на оплату услуг по установке, тестированию, адаптации программ для ЭВМ и баз данных из реестра российского ПО или основных средств из реестра российской радиоэлектроники. Это возможно, если такие затраты не учли при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов (если есть исключительные права) и основных средств. Вычет планируют распространить и на расходы по обучению работников, которые обслуживают указанные программы, базы данных или основные средства. Вычет можно будет применять по 31 декабря 2027 года включительно.

Предлагают установить льготные ставки по налогу на прибыль (3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ) для российских компаний из реестра организаций, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. Для этих же организаций хотят ввести пониженные тарифы взносов в общем размере 7,6%. Чтобы применять льготы, нужно будет выполнить ряд условий. Действие этих поправок распространят на правоотношения, которые возникли с 1 января этого года.

Если проект примут, закон вступит в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не раньше 1-го числа очередного налогового периода или расчетного периода по взносам, если в законе нет других сроков.

9 июня проект приняли в первом чтении.

Документы: Проект Федерального закона N 136059-8

Информация Минфина России от 03.06.2022

 

07.06.2022

С 1 сентября нужно применять классификаторы несчастных случаев и их причин

Оформлять документы при расследовании несчастных случаев на производстве с 1 сентября надо с учетом их классификаторов. Происшествия разделили по видам, например: физические перегрузки или перенапряжения, воздействие электрического тока либо вредных веществ (с. 54 - 57 приказа).

Классифицировать обяжут и причины таких случаев. Они могут произойти из-за нарушения работником трудового распорядка и дисциплины, несовершенства технологического процесса и т.д. (с. 58 - 60 приказа).

Также обновили формы документов для расследования несчастных случаев и положение о его особенностях в отдельных отраслях и организациях. Постановление, которое сейчас регулирует эти вопросы, отменят.

Документы: Приказ Минтруда России от 20.04.2022 N 223н

 

06.06.2022

Оплату допвыходных по уходу за детьми-инвалидами не облагают взносами на травматизм, подтвердил суд

ФСС провел камеральную проверку и доначислил организации взносы на травматизм на оплату работникам допвыходных дней по уходу за детьми-инвалидами. Кроме того, он привлек организацию к ответственности и насчитал пени. Фонд настаивал, что выплаты делали в рамках трудовых отношений.

Компания оспорила такое решение в суде. Он ее поддержал. Судьи сделали вывод, что спорные выплаты не вознаграждение за труд. У них компенсационный и социальный характер.

Отметим: судебная практика положительна для страхователей.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 13.05.2022 по делу N А27-14366/2021

 

06.06.2022

Ограничение на блокировку операций по счетам при взыскании налоговых долгов продлили до 1 июля

ФНС сообщила, что продлила ограничение, чтобы снизить риски неплатежеспособности, которые возникли из-за ограничительных мер.

Кроме того, она поручила инспекциям после 1 июля и до отдельного распоряжения не приостанавливать операции по счетам, пока не прошло 2 недели с направления в банк поручения на списание и перечисление в бюджет долга по налогам и сборам.

Отметим, при введении моратория ФНС указывала: операции все же могут приостановить, если есть подозрение на сокрытие активов или другие действия, которые помешают взысканию. Такое решение согласовывают с руководством.

Документы: Информация ФНС России

Письмо ФНС России от 31.05.2022 N ЕД-26-8/10@

 

06.06.2022

Минтруд разъяснил, сколько может работать сотрудник по совместительству

Количество трудовых договоров, которые можно заключить с сотрудником на условиях внутреннего или внешнего совместительства, не ограничено. Однако время его работы не может превышать 4 часов по каждому из них.

При внутреннем совместительстве учет рабочего времени нужно вести по трудовым договорам отдельно.

Документы: Письмо Минтруда России от 17.05.2022 N 14-6/ООГ-3230

 

06.06.2022

Роструд напомнил, что день отдыха за работу в выходной не снижает зарплату

Зарплату за месяц, в котором сотрудник взял отгул за работу в выходной или праздник, нужно выплатить полностью. При этом день отдыха исключают из нормы рабочего времени.

Оплата отгула не зависит от того, в каком месяце сотрудник его использовал.

Ранее аналогичные разъяснения давал Минтруд.

Как оплатить работнику день отдыха за работу в выходной или праздник, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо Роструда от 17.05.2022 N ПГ/10843-6-1

 

03.06.2022

Бухгалтеры будут сдавать 4-ФСС по новой форме

Из формы исключили все, что связано с возмещением страхователю расходов на выплату пособий. По сравнению с действующим расчетом можно выделить такие новшества:

- на титульном листе нужно будет указывать численность физлиц, которым перечисляют выплаты и вознаграждения;

- в таблице 1 больше нет строки "Дата установления надбавки", но есть поля, где надо отразить исчисленные взносы;

- в таблице 1.1 станут указывать сведения об организациях с выделенными самостоятельными квалификационными единицами;

- 3 класс условий труда в сведениях о результатах спецоценки разделили на подклассы.

Приказ вступит в силу 11 июня. ФСС указал: новую форму нужно применять с отчетности за полугодие 2022 года.

Документы: Приказ ФСС РФ от 14.03.2022 N 80

Информация ФСС РФ

 

03.06.2022

Автоматизированная УСН: разобраться в применении спецрежима поможет промостраница налоговиков

ФНС сообщила, что запустила промостраницу https://ausn.nalog.gov.ru/ на своем сайте. На ней можно узнать, кто вправе перейти на спецрежим и как это сделать, выяснить, какую отчетность не нужно сдавать, прочитать о порядке и сроках уплаты налога и др.

Напомним, эксперимент по внедрению автоматизированной УСН стартует с 1 июля в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.

Документы: Информация ФНС России

 

03.06.2022

Продажа через вендинговый аппарат: льготу по НДС для общепита не применяют

С этого года освободили от НДС услуги общепита организаций и ИП, если они выполнили ряд условий.

Минфин указал: при продаже ими продукции общепита или покупных товаров через вендинговый аппарат, в т.ч. на объекте общепита, льгота не действует. Такую деятельность относят к розничной торговле.

Отметим, финансисты уже высказывали подобное мнение о реализации покупных товаров через указанный аппарат.

Документы: Письмо Минфина России от 14.04.2022 N 03-07-07/34635

 

03.06.2022

Как работаем и отдыхаем в июне

В этом году День России 12 июня выпадает на воскресенье, поэтому понедельник 13 июня - выходной.

Как отдыхаем в 2022 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной или 6-дневной рабочей недели.

Чтобы привлечь к работе в выходной или праздник, воспользуйтесь путеводителем.

 

02.06.2022

Запрос документов вне проверки: оспорить штраф, ссылаясь на недочеты в требовании, не удалось

ВС РФ не стал пересматривать выводы нижестоящих судов.

Инспекция вне проверки в одном требовании запросила документы по конкретной сделке и документы за период. Среди них были и те, которые не относились к сделкам с контрагентом (их заключению, исполнению, оплате).

Налогоплательщик полагал, что требование незаконно: проверяющие хотели получить документы, которые касались отношений с контрагентом в целом, а не по конкретной сделке. Вне проверки так делать нельзя. Налогоплательщик ничего не представил. Его оштрафовали.

Отменить штраф не удалось. Суды указали: от ответственности за неподачу документов по конкретной сделке не освобождает то, что в запросе было требование передать документы за определенный период. Не влияет это и на размер штрафа: он не зависит от количества неподанных сведений и документов.

Отметим, недавно КС РФ сделал вывод, что документы, которые запрашивают вне проверки, должны относиться к конкретной сделке, а не к периоду деятельности налогоплательщика.

Документы: Определение ВС РФ от 17.05.2022 N 304-ЭС22-8043

 

02.06.2022

Антикризисные меры: туроператорам возместят расходы на вывоз российских туристов из-за рубежа

Правительство сообщило: туроператоры смогут компенсировать затраты на вывоз туристов из-за границы после закрытия некоторыми странами воздушного пространства для российских самолетов.

Туроператорам возместят расходы, которые связаны с повторной покупкой билетов на регулярные рейсы, оплатой чартерных рейсов и проживания туристов во время ожидания вывозного рейса.

Постановление с правилами предоставления субсидий уже подписали.

Документы: Информация Правительства РФ от 31.05.2022

Постановление Правительства РФ от 28.05.2022 N 975

 

02.06.2022

С 1 июня вырастут минимальные размеры пособий по беременности и родам, временной нетрудоспособности

ФСС назвал новые минимальные размеры пособий из-за повышения МРОТ. Минимальное пособие по беременности и родам будет:

- 70 324,80 руб. за 140 дней отпуска (сейчас - 63 932,40 руб.);

- 78 361,92 руб. за 156 дней (сейчас - 71 238,96 руб.);

- 97 450,08 руб. за 194 дня (сейчас - 88 592,04 руб.).

Минимальное пособие по временной нетрудоспособности составит 15 279 руб. за месяц (сейчас - 13 890 руб.).

Размеры пособий в 2022 году ФСС привел у себя на сайте https://www.fss.gov.ru/new/about/669252/669255/669267.phtml.

Напомним, МРОТ с 1 июня повысят до 15 279 руб. (сейчас - 13 890 руб.).

О том, какие выплаты нужно пересмотреть из-за повышения МРОТ, см. материал.

Документ: Информация ФСС РФ от 31.05.2022

 

02.06.2022

С 1 июня минимальную зарплату и прожиточный минимум в Москве повысят на 10%

Мэр Москвы подписал постановление, по которому минимальная зарплата станет 23 508 руб. в месяц. На 10% увеличат и прожиточный минимум.

Это решение входит в пакет мер Правительства Москвы по поддержке граждан в условиях санкций.

Документы: Информация с сайта мэра Москвы от 31.05.2022

Постановление Правительства Москвы от 31.05.2022 N 936-ПП

 

02.06.2022

Обновили нормы и условия выдачи молока вредникам

Закрепили правило о том, что бесплатно выдавать молоко или равноценные продукты работникам с вредными условиями труда нужно не позже следующего дня после того, как сведения о результатах СОУТ внесут в госсистему.

Заменить молоко можно:

- тем же количеством кисломолочных жидких продуктов жирностью до 3,5% (кефир, простокваша, ацидофилин, ряженка), йогуртов жирностью до 2,5%;

- не менее 300 мл пищевых продуктов лечебно-профилактического питания при вредных условиях труда.

Сейчас вместо молока разрешают выдавать еще сыр и творог.

Приказом утверждены и другие положения. Большинство из них аналогичны действующим.

Документ вступит в силу 1 сентября.

Документ: Приказ Минтруда России от 12.05.2022 N 291н

 

01.06.2022

С 1 июня на 10% вырастут МРОТ, прожиточный минимум и страховые пенсии неработающих пенсионеров

Правительство сообщило, что проиндексировало МРОТ, увеличив его до 15 279 руб. (сейчас - 13 890 руб.). Прожиточный минимум на душу населения составит 13 919 руб., для трудоспособного населения - 15 172 руб., для детей - 13 501 руб., для пенсионеров - 11 970 руб. Пенсии для неработающих пенсионеров в среднем вырастут до 19 360 руб. Индексацию провели по поручению президента.

О том, какие выплаты нужно пересмотреть из-за повышения МРОТ, см. материал.

Документы: Информация Правительства РФ от 30.05.2022

Постановление Правительства РФ от 28.05.2022 N 973

 

01.06.2022

Пособие по уходу за ребенком для приемного родителя: суд взыскал расходы ФСС с организации

Фонд провел камеральную проверку страхователя. Выявили, что пособие выплатили сотруднику - приемному родителю. Он получал вознаграждение за опеку. Пособие ему не положено. ФСС обратился в суд за взысканием средств со страхователя.

Суды установили, что опеку осуществляли по договору о приемной семье и акту о назначении опекуна. Эти документы устанавливали возмездный характер опеки. Поскольку приемным семьям оказывают поддержку через систему вознаграждений за воспитание ребенка, льгот и компенсаций, сотруднику не полагалось пособие по уходу за ребенком.

Выявили, что излишняя выплата фондом пособия произошла из-за неправомерных действий страхователя. Он представил недостоверные сведения, в которых не указал на возмездный характер опеки. Поэтому суды подтвердили, что страхователь должен возместить пособие.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 29.04.2022 по делу N А38-860/2021

 

31.05.2022

Выявленные результаты интеллектуальной деятельности можно не учитывать в доходах - закон опубликован

Налогоплательщики могут не включать в доходы по налогу на прибыль имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявили при инвентаризации с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно. Для тех, кто на 1 января 2022 года был в реестре субъектов МСП, срок на 2 года дольше. Эти положения распространили на правоотношения, которые возникли с 1 января этого года.

Поправки вступили в силу со дня опубликования закона.

Напомним, аналогичное правило применяли в 2018-2019 годах.

Документы: Федеральный закон от 28.05.2022 N 149-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202205280010)

 

31.05.2022

Отчетность сдало неуполномоченное лицо - суд не обязал инспекцию аннулировать данные

ВС РФ не стал пересматривать вывод АС Поволжского округа по спору о подаче декларации неуполномоченным лицом. Кассация признала, что инспекция неправомерно приняла отчетность, однако права аннулировать эти данные у налоговиков нет. Кроме того, суд обратил внимание: нормы о том, что подобные декларации нужно считать неподанными, действуют только с 1 июля 2021 года, а спорные документы представили в апреле 2020 года.

Отметим, что иногда суды придерживаются иного подхода. Так, АС Уральского округа в одном из споров признал отчетность от неуполномоченного лица неподанной.

Документ: Определение ВС РФ от 15.04.2022 N 306-ЭС22-5246

 

31.05.2022

Организации могут уведомить налоговую о создании обособленного подразделения через личный кабинет

ФНС доработала личный кабинет юрлица. Так, добавили возможность заполнять и направлять сообщения:

- о создании обособленных подразделений;

- изменении сведений о них;

- закрытии обособленных подразделений.

В ответ на сообщения в личный кабинет направят уведомления. Сведения будут приходить в формате PDF-документа с электронной подписью инспекции.

Документы: Информация ФНС России

 

31.05.2022

Льгота по налогу на имущество организаций не с начала года: коэффициент считают как простую дробь

ФНС направила разъяснение Минфина о коэффициенте, который используют при расчете налога на имущество и авансовых платежей по нему. Речь идет о ситуации, когда у организации в течение налогового или отчетного периода возникает право на льготу. Значение коэффициента в этом случае принимают в виде правильной дроби.

Отметим, коэффициент владения недвижимостью также определяют как простую дробь.

Документ: Письмо ФНС России от 13.05.2022 N СД-4-21/5736

 

31.05.2022

Интеллектуальная собственность: с 27 мая платить ряду правообладателей нужно в рублях

Президент установил, как резидентам рассчитываться за использование интеллектуальной собственности правообладателей, которые, в частности:

- связаны с государствами, совершающими недружественные действия;

- публично поддержали иностранные санкции;

- запретили по неэкономическим причинам использовать в РФ такую собственность после 23 февраля;

- после этого дня вопреки экономической целесообразности прекратили или приостановили в РФ производство либо поставку товаров, оказание услуг и (или) выполнение работ.

Если должник знает о данных обстоятельствах (это предполагают, если о них сообщили, например, СМИ), то вознаграждения, неустойки и другие платежи нужно перечислять на рублевый спецсчет типа "О". На него надо перевести и просроченные платежи, которые на 27 мая должник не внес.

Правительство определит один или несколько банков, в которых можно открыть такой счет на имя правообладателя.

Правообладатель может письменно согласиться на перечисление денег через данный счет. Пока он этого не сделает, должник вправе не платить. В таком случае его не будут считать нарушителем обязательств, в т.ч. по уплате неустоек и прочих финансовых санкций.

Независимо от того, дал ли правообладатель согласие, внесение средств на счет типа "О" - это надлежащее исполнение обязательств. Расплачиваться другим способом нельзя.

Есть и другие правила. Новшества нужно применять не всегда.

Документ: Указ Президента РФ от 27.05.2022 N 322

 

31.05.2022

Минтруд разъяснил, когда нужно сдавать в центр занятости отчет о вакансиях

Сведения о свободных рабочих местах нужно направлять в службу занятости ежемесячно. Ведомство привело пример: информацию по состоянию на конец месяца можно подать в течение 10 рабочих дней следующего месяца.

Если не представить данные или передать их не вовремя, грозит штраф. Для должностных лиц он составляет от 300 до 500 руб., для юрлиц - от 3 тыс. до 5 тыс. руб.

Напомним, отчитаться о вакансиях можно, в частности, на портале "Работа в России". Разобраться в этом поможет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 04.05.2022 N 16-1/В-378

 

31.05.2022

Экспортерам дали в 2 раза больше времени для продажи валютной выручки

С 26 мая российские экспортеры должны продавать часть валютной выручки по внешнеторговым контрактам с нерезидентами не позднее 120 рабочих дней. Срок нужно исчислять с даты, когда деньги зачислили на транзитный валютный счет в уполномоченном банке.

Правило надо соблюдать в отношении иностранной валюты, которую еще не реализовали. При этом не важно, зачислили ли ее до 26 мая включительно или позже.

В предыдущий раз ЦБ РФ отвел на продажу максимум 60 рабочих дней.

Напомним, с 24 мая необходимо продавать не 80% валютной выручки, а 50%. Ранее некоторых участников ВЭД от обязанности освободили.

Документ: Решение Совета директоров Банка России от 26.05.2022 (http://cbr.ru/about_br/dir/rsd_2022-05-26_35_01/)

 

30.05.2022

Президент объявил о повышении МРОТ на 10% с 1 июня

На заседании Президиума Госсовета президент анонсировал новые меры социальной поддержки граждан, которые начнут действовать с 1 июня. Среди них:

- повышение МРОТ до 15 279 руб. Напомним: сейчас он составляет 13 890 руб.;

- повышение прожиточного минимума. В среднем по стране он поднимется до 13 919 руб.;

- индексация на 10% пенсий для неработающих пенсионеров.

Документ: Информация с сайта Президента РФ от 25.05.2022

 

30.05.2022

ЦБ РФ снова снизил ключевую ставку

На внеплановом заседании Банк России понизил с 27 мая ключевую ставку до 11%. Это на 3 процентных пункта ниже предыдущего значения. С начала апреля ставку снижают уже третий раз.

Документ: Информационное сообщение Банка России от 26.05.2022

 

30.05.2022

Работающий пенсионер: если опоздали с СЗВ-М, суд может взыскать со страхователя индексацию пенсии

Когда у страхователя трудится пенсионер, стоит быть особенно внимательным со сроками подачи и полнотой СЗВ-М. На основании этих сведений фонд принимает решение о том, индексировать или нет пенсию (работающим индексация не положена). Если работодатель забыл такого сотрудника в отчетности либо в целом сдал сведения с опозданием, с него могут взыскать разницу. Несколько таких споров в конце апреля рассмотрели окружные суды.

Так, АС Дальневосточного округа решил, что страхователь должен вернуть фонду излишне выплаченную пенсию, но в меньшем размере, чем того хотел ПФР. Выяснилось: например, СЗВ-М за январь организация подала только в марте. Поэтому индексацию за январь и февраль нужно было вернуть, а вот за март - нет, ведь тогда фонд уже знал, что пенсионер работает.

АС Северо-Кавказского округа не стал взыскивать со страхователя деньги. Действительно, отчетность за октябрь сдали только в начале декабря, но за ноябрь отчитались в срок. Кроме того, решение об индексации ПФР принимал уже после получения ноябрьской отчетности, однако сведения не уточнил. Суд признал, что причины убытков - бездействие и неосмотрительность фонда.

АС Поволжского округа также встал на сторону страхователя, который подал сведения на работающего пенсионера за январь только в начале марта. За другие месяцы отчитывались вовремя. Также выяснилось, что решение о перерасчете пенсии ПФР принял только в середине марта, т.е. уже после того, как получил дополнение СЗВ-М. Значит, решил суд, фонд неправомерно не учел эти сведения и использовал неактуальную информацию. Возлагать вину на страхователя в таком случае нельзя.

Аналогичные выводы встречались и ранее. Подробнее о важной практике по этому вопросу за 2021 год см. обзор.

Документы: Постановление АС Дальневосточного округа от 22.04.2022 по делу N А51-6849/2021

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 21.04.2022 по делу N А32-20211/2021

Постановление АС Поволжского округа от 27.04.2022 по делу N А57-6967/2021

 

30.05.2022

Реорганизация: разъяснили нюанс получения правопреемником сообщения о сумме транспортного налога

ФНС указала: если правопреемник обязан по НК РФ платить транспортный налог за период постановки на учет реорганизованного юрлица по месту нахождения транспорта, ему пришлют сообщение о сумме налога.

Документ: Письмо ФНС России от 18.05.2022 N БС-4-21/5982@

 

 

 

 

13.05.2022

Прощение долга иностранцами: организация не учитывает проценты, которые начислили, но не выплатили

Если в текущем году иностранная компания простит обязательства по договору займа или кредита, который заключили до 1 марта 2022 года, российская организация такие суммы в доходах не учитывает. То же правило действует для требования, которое уступили до 1 марта 2022 года. ФНС поясняет: обязательства по договору включают как основной долг, так и проценты, которые начислили, но не выплатили.

Документ: Письмо ФНС России от 26.04.2022 N ШЮ-4-13/5078@

 

13.05.2022

Суд: дистанционный характер работы не влияет на оценку преимущества при сокращении

Сотрудник работал дистанционно на 0,5 ставки. Его сократили в том числе потому, что специалист по этой должности участвует в мероприятиях организации, а удаленщику в течение полугода поручений не давали. Сотрудник оспорил увольнение.

Три инстанции восстановили работника. Должность занимали несколько сотрудников на одной ставке. Организация не сравнила их квалификацию и производительность труда. Дистанционный режим сам по себе не мог влиять на оценку преимущественного права на оставление на работе при сокращении.

Организация допустила и другие нарушения, поэтому увольнение признали незаконным.

Кто имеет преимущество при сокращении, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 09.02.2022 N 88-2397/2022

 

12.05.2022

Суд подтвердил право инспекции запрашивать оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов

При выездной проверке инспекция истребовала документы. Часть из них (оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов) организация представила с опозданием. Налогоплательщика оштрафовали. Он обратился в суд, поскольку посчитал, что спорные документы не связаны с уплатой налогов. Суды поддержали налоговиков, но размер санкции уменьшили.

АС Московского округа, ссылаясь на позицию Минфина, указал: при выездной проверке инспекция вправе запросить регистры бухгалтерского и налогового учета. Штраф нужно считать по количеству регистров, а не по числу карточек на каждый счет.

Отметим: при камеральной проверке декларации по НДС подход может быть иной. Так, АС Волго-Вятского округа не поддержал штраф за непредставление оборотно-сальдовых ведомостей, которые запросили для проверки права на возмещение НДС.

Документ: Постановление АС Московского округа от 07.04.2022 по делу N А40-118345/2021

 

12.05.2022

Сдать электронный 4-ФСС за I квартал можно до 13 мая

ФСС сообщил, что подать расчет 4-ФСС в электронной форме страхователи могут до 13 мая включительно. Перенос срока связан с тем, что доступ к информационным ресурсам фонда восстановлен только 4 мая.

Документ: Информация с сайта ФСС РФ

 

12.05.2022

Неосновательное обогащение: суд против корректировки базы по НДС на авансы и стоимость работ

ВС РФ отказался пересматривать спор, в котором кассация не поддержала исключение из базы по НДС сумм предоплаты и окончательного расчета за работы.

Организация в уточненной декларации убрала счета-фактуры на работы и авансы по ним. Сделала она это по решению суда, который пришел к выводу, что работы выполнила другая компания.

Налоговики считали, что права исключать счета-фактуры не было. Суд с ними согласился: организации следовало заявить вычет. Когда изменяют или расторгают договор, вычеты делают по корректировочным счетам-фактурам. Однако их не составляли, как и документ об изменении или расторжении договора.

Документ: Определение ВС РФ от 15.04.2022 N 306-ЭС22-4027

 

11.05.2022

Родитель имеет право на стандартный вычет, если обеспечивает ребенка даже после его свадьбы

Гражданин имеет право на вычет по НДФЛ на ребенка до 18 лет (до 24 лет - если он учится очно). Ребенок при этом должен находиться на обеспечении налогоплательщика. Минфин отметил, что в НК РФ нет ограничений для случая, когда учащийся вступил в брак.

В 2019 году в разъяснениях финансистов применялся такой подход: после вступления в брак учащийся может больше не быть на обеспечении родителя, значит, права на вычет нет. Эту позицию разделяют и суды. Так, 17-ый ААС указал, что после свадьбы ребенка у родителя нет права на вычет, если он не докажет, что ребенок находится на иждивении.

Чтобы избежать споров с налоговиками, работодателям стоит попросить у сотрудника документальное подтверждение того, что после вступления в брак ребенок остается на обеспечении родителя.

Документы: Письмо Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29517

 

11.05.2022

Хотят разрешить юрлицам под санкциями ограничивать доступ к своей бухотчетности и сведениям из ЕГРЮЛ

Минфин выставил на общественное обсуждение проект, по которому ФНС на основании заявления организации будет ограничивать доступ к ее бухотчетности в информресурсе (ГИР БО) и некоторым сведениям из ЕГРЮЛ (п. п. 1 и 2 проекта постановления). Правила будут действовать, если в отношении компании применяют, могут применить или на них распространяют односторонние ограничительные меры, которые ввели страны и международные организации, совершающие недружественные действия.

Также создадут перечень компаний под санкциями. Решать, вносить ли организацию в перечень, будет Минфин, а вести его - ФНС (п. п. 4 и 5 проекта постановления, п. 5 проекта правил). Публиковать этот список не станут (п. 6 проекта постановления). Правила формирования перечня планируют утвердить тем же постановлением. Будет определено, например, что именно считать экстерриториальными ограничительными мерами и на каком основании включать организацию в список (п. п. 1 и 2 проекта правил).

Для включения в перечень нужно будет подать заявление, формы которого есть в приложениях N 1 - 4 к проекту правил, а также документы, указанные в приложении N 5 (п. 3 проекта правил).

Напомним, недавно Минфин представил на обсуждение проект правил ограничения и возобновления доступа к бухотчетности в ГИР БО.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

11.05.2022

Два декрета подряд: суд признал трудовой договор временного работника бессрочным

Работника приняли на время отпуска сотрудницы по уходу за ребенком. Она не успела выйти, а забеременела снова и оформила отпуска уже из-за второго ребенка. Когда декретница приступила к обязанностям, замещающего работника уволили. Он оспорил действия организации.

Три инстанции встали на сторону уволенного и восстановили его. Срок трудового договора привязан к дате выхода основного работника из отпуска по уходу за первым ребенком. Когда он истек, замещавшего не уволили. В его трудовой договор не внесли изменения. Поскольку сотрудник продолжал работать, условие о сроке утратило силу. Увольнение признали незаконным.

Составить срочный трудовой договор на время декрета поможет готовое решение.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 21.02.2022 N 88-1708/2022

 

 

06.05.2022

В программе льготного кредитования Банка России смогут участвовать больше субъектов МСП

ЦБ РФ внес изменения в программу оборотного кредитования малого и среднего бизнеса. Банки смогут выдавать кредиты:

- самозанятым на предпринимательские цели. Процент по кредиту в этом случае не должен превышать 15% годовых;

- лизинговым и факторинговым компаниям для предоставления имущества в лизинг или финансирования субъектов МСП. При этом стоимость факторинга или лизинга в номинальной процентной ставке годовых не должна быть больше 15% для малого бизнеса и 13,5% для среднего;

- субъектам МСП, которые занимаются производством или реализацией подакцизных товаров и работают в сфере общепита (класс 55 и 56 ОКВЭД);

- микропредприятиям в сфере розничной торговли, которые получили кредит на пополнение оборотных средств по заключенным в 2022 году договорам.

Документ: Информация Банка России

 

06.05.2022

Организации пока могут подавать на бумаге пояснения об исчисленных налогах по рекомендуемой форме

Недавно ФНС утвердила форму, по которой организации с 9 мая должны представлять в электронном виде пояснения на сообщения об исчисленных налогах. Служба указала: прежнюю форму применяют только как рекомендуемую и лишь для подачи пояснений на бумаге.

Кроме того, налоговики пообещали дополнительно сообщить о доработке АИС "Налог-3" в части, которая касается новой утвержденной формы.

Документы: Письмо ФНС России от 29.04.2022 N БС-4-21/5313@

Информация ФНС России от 05.05.2022

 

06.05.2022

Скорректировали перечни кодов товаров для льгот по НДС

Изменения вступают в силу 6 мая. Так, они затрагивают коды ТН ВЭД в перечнях:

- продовольственных товаров и товаров для детей, которые облагают НДС по ставке 10% при ввозе в Россию (п. 6 изменений);

- медицинских товаров, реализация которых в России и ввоз на ее территорию освобождены от НДС (п. 29 изменений);

- технологического оборудования, аналоги которого не производят в России и ввоз которого не облагают НДС (п. 15 изменений).

Поправки внесли, чтобы привести коды из перечней в соответствие с кодами ТН ВЭД. Изменения применяют к правоотношениям, возникшим с 1 января этого года.

Документ: Постановление Правительства РФ от 26.04.2022 N 758

 

06.05.2022

Для транспортного налога коэффициент владения считают как простую дробь

Если налогоплательщик не весь год владеет транспортом или применяет льготу, налог рассчитывают с учетом коэффициента. Его значение определяют в виде правильной простой дроби. Такую позицию Минфина довела ФНС.

Финансисты пояснили, что в НК РФ не установлен порядок определения размера коэффициентов в десятичных дробях с точностью до десятитысячных долей.

Документы: Письмо ФНС России от 25.04.2022 N СД-4-21/5025@

 

05.05.2022

ЦБ РФ снизил ключевую ставку

С 4 мая ключевая ставка равна 14%, что на 3 процентных пункта меньше предыдущего значения. Напомним, уменьшать показатель регулятор стал с начала апреля. В феврале ЦБ РФ дважды повышал ключевую ставку, причем с 28 февраля она увеличилась более чем в 2 раза.

ЦБ РФ указал, что риски для ценовой и финансовой стабильности перестали нарастать, а темпы инфляции замедлились.

По плану следующий раз регулятор обратится к вопросу ключевой ставки 10 июня.

Документ: Информация Банка России от 29.04.2022

 

05.05.2022

Некоторые компании и ИП могут заплатить взносы за II и III кварталы позже

Правительство продлило на 12 месяцев сроки уплаты взносов:

- за апрель - июнь 2022 года - для организаций и ИП, основной вид деятельности которых упомянут в перечне правительства (приложение N 1 к постановлению). Речь идет более чем о 70 отраслях, среди которых производство пищевых продуктов и напитков, строительство зданий, предоставление мест временного проживания, аренда и лизинг и др. ИП, которые подпадают под этот критерий, также могут позже перечислить взносы за 2021 год с дохода выше 300 тыс. руб.;

- за июль - сентябрь 2022 года - для компаний и предпринимателей, у которых основной вид деятельности есть в другом списке (приложение N 2 к постановлению). Это затрагивает предприятия более чем 30 отраслей, которые относятся к производству, строительству, транспорту, телекоммуникациям и др.

Основной вид деятельности нужно определять по ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года.

Обращаем внимание, что перенос сроков не касается юрлиц определенных организационно-правовых форм: государственных и муниципальных учреждений, унитарных и казенных предприятий, публично-правовых компаний, госкорпораций и др. Перечень таких исключений привели в приложении N 3 к постановлению.

Документ: Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776

 

05.05.2022

Сообщения об исчисленных налогах: организации должны подавать пояснения по утвержденной форме

Если в сообщении об исчисленном транспортном, земельном налоге или налоге на имущество организаций, по мнению налогоплательщика, отразили неверную сумму, он может подать пояснения. Форму утвердила ФНС. Как разъяснили налоговики, ее применяют для пояснений в электронном виде. Установили также порядок заполнения формы и формат представления в электронном виде. Для транспортного и земельного налогов приказ вступает в силу 9 мая. По налогу на имущество организаций форму нужно применять со следующего года.

В пояснении нужно указывать:

- дату и номер сообщения;

- вид транспортного средства и его госномер;

- кадастровый номер участка или иной недвижимости.

Налоговики рассмотрят пояснения и сообщат о результатах в течение месяца. Если инспекция продлевает сроки рассмотрения, она должна уведомить об этом налогоплательщика. Формы данных документов тоже утвердили.

Отметим, что такой порядок по налогу на имущество организаций начнет действовать с отчетности за 2022 год и только по объектам, которые облагают по кадастровой стоимости.

Документы: Приказ ФНС России от 30.03.2022 N ЕД-7-21/247@

 

05.05.2022

Опоздали с налоговой отчетностью из-за технических проблем - штрафа можно избежать

Иногда налогоплательщик по независящим от него причинам с опозданием подает декларацию или расчет по ТКС через оператора электронного документооборота (ЭДО) или разработчика бухгалтерских учетных систем. ФНС разъяснила: в этом случае организацию или ИП привлекать к ответственности не станут. Речь идет, например, о технических сбоях "облачного" ПО или недоступности электронных каналов связи.

Однако налогоплательщик должен представить подтверждающие документы. Это может быть письмо оператора ЭДО или разработчика систем о том, что в установленный срок у них не было технической возможности сформировать или доставить отчетность в инспекцию. Можно представить и документ, который подтверждает дату отправки декларации оператору ЭДО.

Если такие документы подадут до завершения камеральной проверки или до вручения акта, инспекция даже не будет начинать процедуру привлечения к ответственности. Если документы представят позже вместе с ходатайством, налогоплательщика не оштрафуют.

Документы: Письмо ФНС России от 28.04.2022 N ЕА-4-15/5257@

Информация ФНС России от 29.04.2022 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12181827/)

 

05.05.2022

Изменили правила НК РФ о налоговой тайне и об учете налогов по уточненным декларациям

Опубликовали поправки к части первой НК РФ. Среди новшеств можно выделить такие:

- разглашением налоговой тайны нельзя считать ситуацию, когда инспекция предоставляет кому-то сведения о налогоплательщике или плательщике взносов с его согласия (пп. "а" п. 5 ст. 1 закона). Это согласие можно дать в отношении всех сведений или только их части. Направить его налоговикам нужно в электронной форме. Правило заработает с 1 августа (ч. 3 ст. 2 закона);

- налог по уточненной декларации инспекция учитывает в состоянии расчетов с бюджетом по результатам камеральной проверки или по истечении срока ее проведения (п. 2 ст. 1 закона). Это касается ситуации, когда уточненку подают в связи с недостоверными сведениями или ошибками, которые не занизили сумму к уплате. Кроме того, речь идет о налогоплательщиках, по которым не проводят налоговый мониторинг. Норма вступит в силу 1 июня, и ее будут применять к отчетности, поданной после этой даты (ч. ч. 2 и 4 ст. 2 закона).

Документ: Федеральный закон от 01.05.2022 N 120-ФЗ

 

04.05.2022

С 27 мая бухгалтеры могут использовать PDF/А-3 формат электронных договоров

В формате PDF/А-3 можно создавать договоры, протоколы разногласий, допсоглашения к договорам. Документ состоит из 1 файла обмена. Его должны подписать те, кто совершает сделку (уполномоченные ими лица). Для оферты предусмотрели подпись одной стороны.

Отметим, налоговики ранее сообщали о разработке XML-формата договоров. ФНС поясняла: он больше подходит для организаций с высоким уровнем цифровизации, а остальным лучше использовать формат PDF/А-3.

Документ: Приказ ФНС России от 24.03.2022 N ЕД-7-26/236@

 

04.05.2022

Информресурс: хотят утвердить правила ограничения и возобновления доступа к бухотчетности

Минфин выставил на общественное обсуждение проект, по которому организации смогут ограничивать доступ к сведениям из информационного ресурса бухотчетности, если они:

- из числа резидентов, в отношении которых иностранные государства ввели ограничения;

- сводного реестра организаций оборонно-промышленного комплекса;

- перечня уполномоченных банков по Закону о гособоронзаказе.

Кроме того, планируют ограничивать доступ, если так решит правительство по представлению федерального госоргана, реализующего единую политику в отрасли, в которой работает организация.

Для ограничения или возобновления доступа организации будут подавать заявление. Ограничение станут применять к бухотчетности за все периоды, определенные отчетные периоды или начиная с отчетного периода, указанного в заявлении. Если аудит обязателен, оно коснется и аудиторского заключения.

Предполагают, что правила вступят в силу 1 января 2023 года.

Напомним, недавно определили, к каким данным бухотчетности из информресурса возможен доступ в 2022 году. Ранее из Закона о бухучете исключили перечень случаев, когда юрлица не сдают отчетность для ресурса.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

04.05.2022

На сайте ФНС обновили раздел с письмами ведомства

Теперь сервис называется "Письма ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами". В нем помимо согласованных с Минфином писем о налогообложении будут публиковать письма о применении законов, которые регулируют другие сферы деятельности ФНС.

Отметим, налогоплательщик может сообщить о том, что инспекция не применяет письмо с сайта. Для этого нужно нажать специальную кнопку в конце письма. Такое сообщение не считают обращением или жалобой в ФНС. Информация нужна ведомству, чтобы повысить качество работы и сократить споры.

Документ: Информация ФНС России

 

04.05.2022

Разъяснили, как определять ликвидационную стоимость по ФСБУ 6/2020

Минфин указал, что ФСБУ 6/2020 не ограничивает способы определения ликвидационной стоимости. Выбранный способ должен обеспечивать выполнение требований Закона о бухучете, ПБУ 1/2008 и самого стандарта.

Такие разъяснения ведомство уже давало.

Документ: Письмо Минфина России от 05.04.2022 N 07-01-09/28453

 

 

22.04.2022

Разработали документы для возмещения оплаты допвыходных по уходу за детьми-инвалидами

Предлагают установить форму заявления о возмещении расходов на оплату допвыходных для ухода за детьми-инвалидами.

Так, по сравнению с формой, которую устанавливали на 2021 год, в новой планируют:

- перегруппировать графы заявления;

- указывать сведения о ребенке (Ф.И.О, дата рождения, СНИЛС);

- убрать строки для данных об адресе страхователя.

Кроме того, хотят утвердить форму решения об отказе в возмещении и предусмотреть порядок его передачи по ТКС. В порядке, например, планируют указать: страхователь в течение 1 рабочего дня с даты получения решения должен направить в территориальный орган фонда квитанцию о его получении.

Сейчас проект на общественном обсуждении.

О новых правилах возмещения расходов на оплату допвыходных для ухода за детьми-инвалидами см. новость.

Документ: Проект приказа ФСС РФ

 

22.04.2022

Налог на имущество с неторговых помещений торгового центра: бухгалтерам напомнили о выводе КС РФ

ФНС напомнила о выводе КС РФ, который направляла инспекциям в прошлом году. Суд не увидел нарушений в том, что налог на имущество платят по кадастровой стоимости и по тем помещениям, которые фактически не используют для торговли, общепита или бытового обслуживания. Речь шла о помещениях в здании, которое отнесли к торговым центрам.

Документ: Письмо ФНС России от 13.04.2022 N БС-3-21/3505@

 

22.04.2022

Как работаем и отдыхаем в связи с майскими праздниками

Первые 2 рабочие недели мая короткие - по 3 дня. По 4 дня подряд отдыхаем в периоды с 30 апреля по 3 мая и с 7 по 10 мая. Перед длинными выходными отпускать сотрудников раньше не нужно, поскольку эти дни не предпраздничные.

Как отдыхаем в 2022 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной или 6-дневной рабочей недели.

Чтобы привлечь к работе в выходной или праздник, воспользуйтесь путеводителем.

Документ: Постановление Правительства РФ от 16.09.2021 N 1564

 

21.04.2022

Организация не смогла сдать СЗВ-СТАЖ из-за особенностей работы программы ПФР - суд отменил штраф

ПФР в середине года запросил СЗВ-СТАЖ на сотрудника. Организация подала форму, указав тип сведений "исходная". Отчитываясь уже за год, организация несколько раз пыталась представить форму на всех сотрудников, но фонд принял ее с опозданием, поэтому оштрафовал. Однако суды поддержали страхователя.

Выяснилось, что система ПФР не приняла сведения на всех работников, поскольку нельзя повторно подать форму с отметкой "исходная". Отказ принять отчетность не связан с действиями организации. Следовательно, нарушения не было, по мнению судов.

Документы: Постановление АС Московского округа от 28.03.2022 по делу N А40-195241/2021

Как заполнить СЗВ-СТАЖ

 

21.04.2022

Работодатель оплатил патент за иностранца - бухгалтеру указали, включать ли эту сумму в базу по НДФЛ

Минфин разъяснил: оплату фиксированного авансового платежа за иностранца признают доходом последнего в натуральной форме. Эту сумму включают в базу по НДФЛ.

Документы: Письмо Минфина России от 24.03.2022 N 03-04-05/23474

 

21.04.2022

Утвердили требования к сайтам вакансий, которыми можно заменить портал "Работа в России"

Большинство работодателей обязаны размещать вакансии на портале "Работа в России". Вместо этой платформы можно будет использовать другие информресурсы, к которым правительство утвердило требования. Они должны обеспечивать:

- безопасную передачу данных на госпортал;

- доступ к работе с информацией только авторизованным в ЕСИА пользователям.

Перечень сайтов опубликуют на платформе "Работа в России".

Документ вступит в силу 26 апреля.

Документ: Постановление Правительства РФ от 16.04.2022 N 675

 

20.04.2022

Стали известны коды доходов и вычетов для налогоплательщиков на автоматизированной УСН

ФНС выставила на общественное обсуждение проект с кодами доходов и вычетов налогоплательщика, а также выплат, которые не облагают взносами. Перечни подготовили для нового спецрежима.

Коды доходов во многом совпадают с кодами, которые применяют для НДФЛ (приложение 1 к проекту приказа). Например, код 2000 предлагают применять для зарплат, а 2010 - для выплат по ГПД. Планируют ввести и уникальные номера, например 4902 - выплаты, которые не признают доходом.

Аналогичный подход предлагают для кодов вычетов (приложение 2 к проекту приказа). Часть из них такие же, как и коды для НДФЛ: 126 - для стандартного вычета на первого ребенка, 503 - для вычета из матпомощи работникам и др. А вот, например, код 610 "Вычет в размере полученных доходов" предлагают установить специально для автоматизированной УСН.

Что касается не облагаемых взносами выплат, для них планируют ввести 4 кода в зависимости от основания для освобождения, вида страхования и т.д. (приложение 3 к проекту приказа).

Документ: Проект приказа ФНС России

 

20.04.2022

Планируют определить порядок налогообложения операций с цифровыми активами

Предлагают внести в НК РФ следующие изменения: определить, как облагаются НДС операции по продаже цифровых активов и налогом на прибыль и НДФЛ - прибыль (доходы) от их реализации.

Так, хотят освободить от НДС продажу цифровых активов. Налоговую базу по НДС при реализации цифровых прав, которые включают одновременно цифровые активы и утилитарные цифровые права, предлагают определять как разницу между ценами реализации и покупки таких цифровых прав. Суммы надо брать с учетом НДС.

Хотят относить к внереализационным доходам:

- суммы, которые полагаются обладателю цифровых прав по обязательствам, предусмотренным решением об их выпуске (кроме выплат, связанных с выкупом прав);

- НДС, который заявил к вычету последний обладатель цифрового права (если он купил его у третьих лиц).

Предлагают относить к внереализационным расходам суммы, которые должен выплатить тот, кто выпустил цифровые права, по обязательствам, предусмотренным решением о выпуске (при условии, что иной порядок не предусмотрели в ст. 270 НК РФ). Это не касается выплат, связанных с выкупом прав.

Документ: Проект Федерального закона N 106872-8

 

20.04.2022

Суд напомнил: при сокращении нужно предлагать введенные должности

Спор возник из-за сокращения сотрудника. Три инстанции пришли к выводу о том, что его нужно восстановить на работе.

При сокращении следует предлагать сотрудникам все подходящие вакансии, в том числе те, которые ввели в штатное расписание уже после уведомления об увольнении. Организация этого не сделала. Ее действия признали незаконными.

К подобному выводу суды приходили и ранее, например 7-й КСОЮ.

Не допустить ошибок при сокращении персонала поможет готовое решение.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 01.03.2022 N 88-3166/2022

 

19.04.2022

Для подтверждения расходов организация вправе хранить чеки и в электронном виде

ФНС пояснила: электронный чек может быть без бумажной копии. Главное, что его можно найти и получить в приложении "Проверка чеков ФНС России". В таком случае документ подтверждает расходы по налогу на прибыль. Правило действует и для скан-образа чека с хорошо читаемым QR-кодом, по которому документ получится найти в том же приложении.

Документ: Письмо ФНС России от 08.04.2022 N АБ-4-20/4292@

 

19.04.2022

Снижение напряженности на рынке труда Москвы: некоторые работодатели могут получить новые гранты

Правительство Москвы утвердило программу с допмерами по снижению напряженности на рынке труда. Предусмотрели субсидии:

- юрлицам и ИП - на организацию временных рабочих мест для сотрудников под риском увольнения (приложение 1 к Постановлению);

- юрлицам - на адаптацию физлиц к новым рабочим местам, организацию профобучения и дополнительного профобразования (приложение 4 к Постановлению);

- промышленным предприятиям - на профобучение и дополнительное профобразование (приложение 3 к Постановлению);

- юрлицам и ИП, которые проводят общественные работы для граждан, зарегистрированных в органах занятости Москвы, в т.ч. безработных (приложение 2 к Постановлению).

Гранты предоставят на мероприятия, которые проводят в 2022 году.

Так, чтобы получить грант на организацию временных рабочих мест, нужно выполнить ряд условий. Вот некоторые из них:

- работодатель ведет деятельность в Москве;

- на день подачи заявки зарегистрирован как юрлицо или ИП не менее 12 полных календарных месяцев;

- нет долга перед бюджетом по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам, процентам свыше 300 тыс. руб. на 1-е число месяца, который предшествует месяцу подачи заявки;

- нет задолженности по зарплате на 1-е число месяца, в котором подали заявку.

Документ: Постановление Правительства Москвы от 14.04.2022 N 587-ПП

 

19.04.2022

Резиденты - участники ВЭД при продаже 80% иностранной валюты могут уменьшить сумму на ряд расходов

С 28 февраля российские компании обязаны продавать 80% иностранной валюты, которая поступает на их счет. Банк России разъяснил, что эту сумму можно уменьшить на расходы и иные платежи по исполнению внешнеторговых контрактов. К ним относят:

- оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

- уплату таможенных пошлин и сборов;

- оплату услуг по приобретению за пределами РФ продовольствия, ГСМ (бункерного топлива), материально-технических запасов и иных товаров для эксплуатации, техобслуживания и ремонта транспорта в пути или в пунктах промежуточной остановки (стоянки);

- оплату услуг международной электросвязи, в т.ч. международного роуминга.

ЦБ РФ также отметил, что запрет на перевод иностранной валюты на свои зарубежные счета (вклады) не действует, если резиденты зачисляют на эти счета (вклады) рубли. Затем их можно конвертировать в иностранную валюту и зачислить на свой счет в зарубежном банке или перевести на счет иного лица в иностранном банке.

Документ: Официальное разъяснение Банка России от 16.04.2022 N 4-ОР

 

19.04.2022

Налог на прибыль: бухгалтерам напомнили, как учесть договоры лизинга, заключенные до 2022 года

Минфин напомнил: если договор лизинга заключили до 1 января, до окончания его срока доходы и расходы учитывают по правилам, которые действовали на 31 декабря 2021 года. То есть в зависимости от того, у кого на балансе по условиям договора находится предмет лизинга.

Отметим, если договор заключили в 2022 году и позднее, налоговый учет операций по нему не зависит от того, на чьем балансе числится лизинговое имущество.

Документы: Письмо Минфина России от 24.02.2022 N 03-03-06/1/12877

 

19.04.2022

Обеспечительный платеж: правила учета при расчете налога на прибыль включат в НК РФ

Опубликовали закон, по которому обеспечительный платеж внесут в перечень доходов и расходов, не учитываемых в целях налога на прибыль.

Сейчас вопрос учета в НК РФ не урегулирован. Минфин разъяснял, что обеспечительный платеж включать в доходы и расходы не нужно.

Поправка вступит в силу с 2023 года.

В документе есть и другие корректировки. Они касаются, например, порядка налогообложения обеспечительного платежа, предусмотренного законом о рынке ценных бумаг.

Документ: Федеральный закон от 16.04.2022 N 96-ФЗ

 

19.04.2022

Некоторым непубличным АО разрешат не проводить обязательный аудит с 2023 года

Законы с поправками опубликовали. Так, согласно поправкам непубличные АО проводят аудиторскую проверку в случаях, установленных законом. Новая редакция нормы вступает в силу 1 января 2023 года.

Получается, от аудита смогут отказаться, например, непубличные АО с доходом 800 млн руб. и ниже и с активами суммой 400 млн руб. и ниже. Иными словами, те, кто не подпадает под требования закона об аудиторской деятельности.

Если требование об аудите на непубличное АО не распространяется, оно все равно сможет решить провести данную проверку. Для этого можно будет привлечь аудиторскую организацию или индивидуального аудитора.

Кроме того, закрепят обязательный аудит для АО, акции которых в собственности РФ, ее субъекта или муниципального образования.

Если АО обязано провести аудит по закону, то привлекать для этого будут только аудиторские организации.

Изменения вступят в силу 1 января 2023 года.

Документы: Федеральный закон от 16.04.2022 N 99-ФЗ

Федеральный закон от 16.04.2022 N 114-ФЗ

 

19.04.2022

Соискателя не приняли на вакансию, от которой ранее он отказался, - суд не увидел нарушения

В 2019 году гражданин обратился в организацию для трудоустройства. Ему сообщили, что есть свободная должность, но он отклонил предложение. Затем соискателю отказали, потому что на вакансию перевели другого сотрудника.

Гражданин снова в 2021 году попросил принять его на работу, но его не взяли. Тогда он через суд потребовал заключить с ним трудовой договор.

Три инстанции не увидели нарушений. Организация не обязана принимать на работу соискателя. Ранее он отказался от должности, а в 2021 года работодатель не предлагал вакансии и не искал сотрудников.

В каких случаях можно отказать в приеме на работу, подскажет путеводитель.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 24.02.2022 N 88-2537/2022

 

18.04.2022

Страхователи должны подать 4-ФСС за I квартал по старой форме

ФСС сообщил на сайте, что отчитаться за I квартал текущего года нужно по форме, которая действовала и ранее. Отметим, приказ с новой формой сейчас на регистрации в Минюсте http://www.consultant.ru/law/review/fed/ld2022-03-24.html. О проекте мы писали в феврале.

Кроме того, ФСС напомнил: начиная с отчетности за I квартал должны подавать расчет в электронном виде страхователи, у которых численность работников больше 10 человек. Ранее этот порог был на уровне 25 физлиц.

Документ: Информация ФСС РФ от 14.04.2022

 

18.04.2022

Туристический кешбэк: установили новую дату окончания продаж

Продавать туры будут до 23 часов 59 минут 59 секунд 15 апреля по Москве.

Приказ вступает в силу 15 апреля.

Документ: Приказ Ростуризма от 13.04.2022 N 138-Пр-22

 

18.04.2022

Автоматизированная УСН: разъяснили порядок исчисления НДФЛ с доходов работников

Налоговые агенты, которые будут применять экспериментальный спецрежим, могут поручить расчет НДФЛ банку. Они должны подать ему нужные для расчета сведения.

ФНС отметила: передавать данные надо только о подлежащих выплате доходах и вычетах, на которые можно уменьшить эти доходы. Банк на основании такой информации рассчитает НДФЛ без учета ранее выплаченных доходов. Он не обязан получать сведения о доходах, подлежащих выплате (выплаченных) через другой банк.

Документ: Письмо ФНС России от 28.03.2022 N АБ-4-20/3688@

 

18.04.2022

Возмещение работнику стоимости обязательного медосмотра не отражают в статформе П-4

Росстат указал: стоимость оплаченного работодателем обязательного медосмотра в состав соцвыплат и фонда зарплаты не включают. Значит, если работник прошел такой медосмотр сам, компенсацию его стоимости в гр. 8 и 11 формы П-4 не отражают.

Ведомство отметило, что это правило включат в Указания по заполнению статформы. Поправка начнет действовать с отчета за январь 2023 года.

Документ: Письмо Росстата от 28.03.2022 N 1184/ог

 

18.04.2022

Работодателю не удалось оспорить компенсацию по соглашению об увольнении, так как ее уже выплатили

Сотрудник получил компенсацию по соглашению о расторжении трудового договора. Работодатель обратился в суд. Он потребовал вернуть выплату, а пункт соглашения о компенсации признать недействительным.

Первая инстанция взыскала деньги с работника. Ни ТК РФ, ни трудовой договор, ни локальные акты не предусматривают выплату выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.

Апелляция и кассация не согласились с решением. Нельзя вернуть компенсацию при увольнении, которую уже выплатили, поскольку нет счетной ошибки или недобросовестности со стороны работника.

К подобным выводам приходили и другие суды, например 1-й КСОЮ.

Документы: Определение 2-го КСОЮ от 10.03.2022 N 88-4622/2022

 

 

15.04.2022

Нулевой НДС для туристической сферы: в декларации пока можно будет отражать рекомендуемые коды

С 1 июля 2022 года у налогоплательщиков туристической отрасли появится право на нулевую ставку НДС. Налоговики разъяснили, что речь идет об услугах:

- аренды или предоставления в пользование новых или открытых после реконструкции объектов туристической индустрии;

- временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Правило касается как введенных после 1 января 2022 года (в т.ч. после реконструкции) объектов, так и действующих в более ранний период.

Пока в приложение N 1 к порядку заполнения декларации по НДС не внесли изменения, ФНС предлагает отражать в отчетности такие коды:

- 1011455 - для аренды и пользования;

- 1011456 - для временного проживания в новых и реконструированных гостиницах;

- 1011457 - для временного проживания в действующих и ранее гостиницах.

Документ: Письмо ФНС России от 07.04.2022 N СД-4-3/4214@

 

15.04.2022

Малый и средний бизнес Москвы сможет получить льготные онлайн-кредиты

На сайте мэра Москвы сообщили о том, что правительство города одобрило программу льготного онлайн-кредитования субъектов МСП. Получить онлайн-кредит можно на любые цели. Причем отрасль, в которой работает заемщик, значения не имеет.

Максимальный размер кредита - 5 млн руб. Конечная ставка - половина ключевой плюс 5 процентных пунктов (сейчас это 13,5%). Срок субсидирования процентной ставки - 9 месяцев. Залог или поручительство не потребуется.

Документ: Информация с сайта мэра Москвы от 13.04.2022 (https://www.mos.ru/mayor/themes/12299/8233050/?utm_source=yxnews&utm_medium=desktop)

 

15.04.2022

Перед отправкой обращения в инспекцию налогоплательщику стоит проверить свой электронный адрес

Для защиты сервиса ФНС заблокировала прием электронных писем из доменов-отправителей, страны происхождения которых - США и государства ЕС. Налоговая служба рекомендует для обмена сообщениями с госорганами использовать почтовые серверы в российских доменах (.ru, .su). Также можно применять те, что зарегистрированы в сервисах стран, которые не попали под ограничения.

Кроме того, направить обращение можно через сервис "Обратиться в ФНС России" или личный кабинет.

Документ: Информация ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12124517/)

 

15.04.2022

Руководитель передал дела спустя 5 дней после увольнения - суд не счел это продолжением работы

Трудовой договор с руководителем расторгли. Через 5 дней он подписал акт приема-передачи дел. Бывший руководитель посчитал, что фактически продолжил работу после увольнения, и обратился в суд. Среди прочего он потребовал оплатить этот период.

Суды поддержали работодателя. Стороны подписали акт приема-передачи дел уже после увольнения руководителя, однако это не значит, что в данный период он выполнял обязанности по должности. Оснований взыскать зарплату нет.

Передать дела при смене руководителя поможет готовое решение.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 03.03.2022 N 88-4792/2022

 

14.04.2022

Ускоренный порядок возмещения НДС: пояснили нюансы о новом основании и рекомендовали форму заявления

ФНС разъяснила, как рассчитать сумму налогов и взносов за год, предшествующий подаче заявления о возмещении. Напомним, она нужна, чтобы определить ограничение суммы, которую можно возместить по новому основанию.

Надо учитывать:

- страховые взносы, налог на прибыль, НДС, налог на имущество, транспортный и земельный налоги, акцизы, налог при УСН, налог на игорный бизнес, НДПИ, водный налог, ЕСХН, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, НДФЛ (с доходов ИП, нотариусов и т.д.). Берут только суммы, которые списали со счета плательщика в календарном году, предшествующем году подачи заявления (дата из поля "71" платежного поручения), и зачислили на нужные казначейские счета. В расчет берут также излишне уплаченные и излишне взысканные суммы;

- НДС и акцизы, по которым приняли решение о возмещении и которые затем зачли в счет уплаты налогов и взносов (если решение о зачете приняли в календарном году, который предшествует году подачи заявления);

- налог на прибыль, который заплатил участник консолидированной группы налогоплательщиков (есть особенности).

В расчет не берут подлежащие возмещению НДС и акцизы, по которым приняли решение о возврате. Полученную сумму надо уменьшить на излишне уплаченные или взысканные налоги и взносы, по которым в календарном году, который предшествует году подачи заявления, приняли решение о возврате.

В расчет включают данные по обособленным подразделениям.

Кроме того, в письме ФНС есть рекомендуемая форма заявления.

Документ: Письмо ФНС России от 01.04.2022 N ЕА-4-15/3971@

 

14.04.2022

Проект о льготе для выявленных результатов интеллектуальной деятельности приняли в первом чтении

Хотят вернуть налогоплательщику право не включать в доходы по налогу на прибыль имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые он выявил при инвентаризации с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно. Для компаний из реестра субъектов МСП (на 1 января 2022 года) этот срок на 2 года дольше.

Напомним, аналогичное правило применяли в 2018 - 2019 годах.

Документы: Проект Федерального закона N 71616-8

 

14.04.2022

Обеспечительный платеж: правила для учета при расчете налога на прибыль хотят включить в НК РФ

Обеспечительный платеж предлагают внести в перечень доходов и расходов, которые не нужно учитывать в целях налога на прибыль. Такой закон приняла Госдума.

Сейчас вопрос учета в НК РФ не урегулирован. Минфин разъясняет, что обеспечительный платеж включать в доходы и расходы не нужно.

Планируют, что поправка вступит в силу через месяц после опубликования, но не раньше первого числа очередного налогового периода.

В документе есть и другие корректировки. Они касаются, например, порядка налогообложения обеспечительного платежа, предусмотренного Законом о рынке ценных бумаг.

Документ: Проект Федерального закона N 273403-7

 

13.04.2022

Некоторым непубличным АО могут разрешить не проводить обязательный аудит с 2023 года

Проекты с поправками прошли третье чтение. Так, непубличным АО хотят позволить проводить аудиторскую проверку только в случаях, установленных законом (абз. 1 п. 2 ст. 1 проекта N 19894-8).

Получается, от аудита смогут отказаться, например, непубличные АО с доходом 800 млн руб. и ниже и с активами суммой 400 млн руб. и ниже. Иными словами, те, кто не подпадает под требования закона об аудиторской деятельности.

Если требование об аудите на непубличное АО не распространяется, оно все равно сможет решить провести данную проверку. Для этого можно будет привлечь аудиторскую организацию или индивидуального аудитора.

Кроме того, предлагают закрепить обязательный аудит для АО, в капитале которых участвует РФ, ее субъект или муниципальное образование.

Планируют: если АО обязано будет провести аудит по закону, то привлекать для этого будут только аудиторские организации.

Предполагают, что изменения вступят в силу 1 января 2023 года.

Документы: Проект Федерального закона N 19912-8

Проект Федерального закона N 19894-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/19894-8)

 

13.04.2022

Антикризисные меры: заработал сервис для проверки права на перенос платежей по УСН

ФНС запустила сервис, который по введенному ИНН определит, есть ли у организации или ИП право на льготу.

Напомним, по некоторым видам деятельности можно перенести на 6 месяцев сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и аванса за I квартал 2022 года. Платить их можно будет равными частями в течение 6 месяцев, следующих за новым сроком.

Документ: Информация ФНС России

 

13.04.2022

Перевод бумажных документов в электронные: проект прошел первое чтение

Проект устанавливает порядок перевода бумажных документов в электронные и правила долгосрочного хранения последних. Юридическая значимость документов не изменится. Планируют решить вопрос и с электронными документами, по которым истек срок действия электронной подписи.

Если законопроект примут, компании смогут существенно сэкономить на хранении документов. Подробнее о проекте см. обзор.

Документ: Проект Федерального закона N 1173189-7

 

13.04.2022

Суд: работодатель не может по своей инициативе отправить сотрудника в отпуск без сохранения зарплаты

Сотрудник потребовал оплатить период отпуска за свой счет. Он пояснил, что работодатель из-за тяжелого финансового положения принуждал персонал брать отпуска.

Две инстанции встали на сторону организации.

Кассация с ними не согласилась. Работодатель не вправе отправлять сотрудников в отпуск по своей инициативе. Он не может таким образом скрывать простой или отсутствие средств на зарплату.

При новом рассмотрении предстоит установить, в том числе добровольно ли сотрудник написал заявление на отпуск без сохранения зарплаты, были ли отпуска массовыми.

Документы: Определение 2-го КСОЮ от 18.11.2021 N 2-394/2021

 

13.04.2022

С 1 мая через систему быстрых платежей можно принимать оплату более дорогих товаров и услуг

ЦБ РФ определил новый максимальный размер операции для системы быстрых платежей https://sbp.nspk.ru/ - не более 1 млн руб. Указание заработает с 1 мая. Сейчас за один раз можно сделать перевод или произвести оплату на сумму менее 600 тыс. руб.

Поправки позволят некоторым предприятиям увеличить продажи с оплатой через систему, а значит, реже перечислять эквайринговые комиссии. Как ранее отмечал регулятор, это снизит издержки на прием безналичных платежей.

Отметим, гарантированный лимит переводов между физлицами останется на уровне 150 тыс. руб. в день.

Документ: Указание Банка России от 04.04.2022 N 6115-У

 

12.04.2022

ЦБ РФ снизил ключевую ставку

С 11 апреля показатель равен 17%. Так, ЦБ РФ отметил: риски для финансовой стабильности все еще есть, но перестали нарастать. Это стало возможно в т.ч. благодаря мерам по контролю за движением капитала. Кроме того, идет устойчивый приток средств на депозиты.

Напомним, на предыдущем заседании регулятор оставил ставку без изменений - 20%. А до этого поднял с 9,5% до 20%.

Следующее заседание по ставке запланировали на 29 апреля.

Документ: Информация Банка России от 08.04.2022

 

12.04.2022

Суд: запрошенные документы нужно подать, даже если в требовании не указали контрольное мероприятие

Инспекция запросила у организации документы по контрагенту.

Компания отказала. Так, она отметила: в требовании нет информации, какое именно мероприятие налогового контроля проводит инспекция. Налоговая оштрафовала.

Суд встал на сторону проверяющих. Он указал:

- в требовании есть перечень документов и информации, а также период, за который их нужно подать;

- инспекция не должна объяснять, почему документы относятся к проверке налогоплательщика или связаны с предпроверочными мероприятиями;

- проверяющие не обязаны указывать в требовании конкретные обстоятельства, из-за которых запрашивают документы. Отсутствие контрольных мероприятий не означает, что требование неправомерно.

Отметим, что суды и раньше делали аналогичные выводы.

Документы: Постановление АС Дальневосточного округа от 09.03.2022 по делу N А51-9240/2021

 

12.04.2022

Временный порядок операций с наличной валютой для граждан смягчили

С 11 апреля физлица смогут получать наличными не только доллары, но и евро со своих валютных счетов или вкладов, которые они открыли до 9 марта 2022 года и по которым еще не выбрали лимит получения наличной валюты. Снять можно будет не более 10 тыс. долл. США или их эквивалент в евро. Деньги сверх лимита граждане вправе получить в рублях по курсу на день выдачи. Данный порядок действует до 9 сентября.

Кроме того, с 18 апреля банкам разрешили продавать наличную валюту физлицам. Речь идет только о валюте, которая поступила в кассы банков с 9 апреля.

Документ: Информация Банка России от 08.04.2022

12.04.2022

С 11 апреля отменяют комиссию при покупке иностранной валюты через брокеров

Такое решение принял Банк России. Комиссия на покупку валюты у брокеров действовала больше месяца. С 4 марта она составляла 12%.

Также с 11 апреля отменяют требование к банкам ограничивать разницу курса покупки-продажи валюты, за исключением юрлиц-импортеров. Банкам рекомендовали устанавливать для импортеров, которые покупают валюту для оплаты импортных контрактов, спред курсов не больше 2 руб. от биржевого.

Документ: Информация Банка России от 08.04.2022

 

12.04.2022

Суд поддержал сокращение без согласования с профсоюзом, так как работник не сообщил о членстве в нем

Сотрудника уведомили о сокращении. Затем он вступил в профсоюз, но работодателю об этом не сообщил. После увольнения сотрудник оспорил действия организации. Он счел, что его не могли сократить без согласования с профсоюзом.

Суды поддержали работодателя. До разбирательства его не уведомляли, что сотрудник - член профсоюза. Сокращение без учета его мнения в этом случае законно.

К подобным выводам приходили и другие суды, например 4-й КСОЮ.

Как уведомить профсоюз о сокращении, подскажет готовое решение.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 16.12.2021 N 33-44926/2021

 

11.04.2022

Бесплатное питание у вахтовиков: Минфин настаивает, что взносы нужно начислять

При оплате питания, компенсации расходов или выдаче на него денег нужно начислять взносы.

По мнению ведомства, вахтовикам положено трехразовое питание в силу специальных норм. Однако они ничего не говорят о бесплатном питании. Поэтому его оплачивают не по закону, а по локальному нормативному акту.

Похожее мнение Минфин уже высказывал. ФНС считает так же.

Отметим, что суды в аналогичных ситуациях по обычным работникам чаще считают иначе. Так, ВС РФ согласился с выводами нижестоящих судов: дотации на питание взносами облагать не нужно, поскольку это не зарплата и не стимулирующая выплата. Они не зависят от квалификации, сложности, качества работы и т.п. Полагаем, что данный подход можно применить и к бесплатному питанию вахтовиков.

Документы: Письмо Минфина России от 16.03.2022 N 03-15-06/19733

Как облагать страховыми взносами оплату питания сотрудников

 

11.04.2022

Туристический кешбэк: дату окончания продаж туров планируют снова изменить

Ростуризм предлагает скорректировать время и дату: продавать туры будут до 23 часов 59 минут 59 секунд 15 апреля 2022 года по Москве. Ранее ведомство озвучивало иную дату. Об этом см. новость.

Проект сейчас на общественном обсуждении.

Документ: Проект приказа Ростуризма

 

11.04.2022

Проверка права на УСН: кто с 1 января учитывает остаточную стоимость лизингового имущества

С 2022 года амортизацию по лизинговому имуществу начисляет только лизингодатель. Правило применяют к договорам лизинга, которые заключили с 1 января.

Минфин пояснил: при проверке ограничения на применение УСН остаточную стоимость основных средств, которые передали по договорам, заключенным с 1 января, учитывает лизингодатель. Остаточную стоимость имущества, по которому договор заключили до этой даты, учитывает тот, кто по условиям договора признает его основным средством.

Документы: Письмо Минфина России от 18.03.2022 N 03-11-06/2/20994

 

11.04.2022

Роструд считает, что не стоит тянуть с рассмотрением заявления сотрудника о переводе

Сотрудник может попросить перевести его на другую работу или должность. По мнению ведомства, такое обращение нужно рассмотреть в максимально короткий или разумный срок.

Порядок, согласно которому организация рассматривает заявления, можно закрепить в локальном нормативном акте.

Как оформить перевод работника, подскажет путеводитель.

Документ: Письмо Роструда от 10.03.2022 N ПГ/04192-6-1

 

 

08.04.2022

Новое основание для заявительного порядка возмещения НДС: как заполнить декларацию за I квартал

Если плательщик НДС за I квартал 2022 года решил применить новое основание для ускоренного возмещения налога, то в стр. 055 разд. 1 декларации ФНС рекомендует проставить код 07.

Напомним, что новое основание для возмещения НДС в заявительном порядке действует с 26 марта. Подробнее о нем см. обзор.

Документ: Письмо ФНС России от 01.04.2022 N СД-4-3/3993@

 

08.04.2022

Расчет по страховым взносам: на какие контрольные соотношения обратить особое внимание

ФНС выделила такие контрольные соотношения:

- между показателями расчета. Среднесписочная численность должна быть меньше или равна количеству застрахованных лиц с начала расчетного периода (кроме организаций с обособленными подразделениями - самостоятельными плательщиками взносов);

- показателями расчета и СЗВ-М. Количество застрахованных за месяц отчетного периода из расчета должно совпадать с суммой строк разд. 4 СЗВ-М за этот же месяц;

- данными расчета и 6-НДФЛ. Сумма дохода по трудовым договорам и договорам ГПХ из 6-НДФЛ (стр. 112 - 113) должна быть больше или равна базе по взносам из расчета (стр. 050 подразд. 1.1 приложения 1 к разд. 1). Соотношение применяют к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений;

- показателями расчета и МРОТ (средней зарплатой). Сумма выплат застрахованному не должна быть ниже МРОТ, а средняя сумма выплат по плательщику взносов - ниже средней зарплаты по отрасли в регионе за предыдущий год.

Документы: Информация ФНС России

 

07.04.2022

Возврат налога с материальной выгоды: ФНС разъяснила, как подать уточненные 6-НДФЛ

При возврате НДФЛ за прошлый год налоговый агент подает в инспекцию уточненные расчеты 6-НДФЛ за 2021 год (I квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Расчет за год нужно подать вместе с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах физлиц. Их заполняют только по тем, по кому уточняют данные. Материальную выгоду корректируют по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.

Напомним, 26 марта вступила в силу поправка, по которой материальная выгода, полученная в 2021-2023 годах, освобождается от НДФЛ. Послабление распространяется на доходы, которые физлица получили начиная с налогового периода 2021 года. Эту поправку приняли в рамках закона об антикризисных мерах. О других мерах поддержки из данного закона см. обзор.

Документ: Письмо ФНС России от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@

 

07.04.2022

Работодатели, которые приостановили деятельность, могут перевести сотрудников в другие организации

Служба занятости предложит сотрудникам временный перевод на профильные вакансии после того, как получит сведения о приостановке деятельности. Другие работодатели с такими кандидатами смогут заключить срочные трудовые договоры. Их разрешили продлевать максимум до 31 декабря, если на постоянном месте руководство не против.

Действие первоначальных трудовых договоров приостанавливается на время переводов, но их срок продолжает течь.

Такой порядок вступил в силу 4 апреля и действует до конца года.

Заключить срочный трудовой договор поможет готовое решение.

Документ: Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 N 511

 

06.04.2022

Утвердили порядок электронной подачи страхователем документов по требованию ФСС

Порядок электронного документооборота между ФСС, страхователями (их представителями) и операторами заработает 10 апреля. Он определяет, как взаимодействовать:

- при подаче организациями и ИП документов, которые ФСС запросил при проверке;

- направлении и получении документов, которые использует фонд (например, требование о предоставлении документов, акт проверки, решение о привлечении к ответственности).

Участники должны хранить отправленные, принятые, а также технологические электронные документы не менее 5 лет.

Документ: Приказ ФСС РФ от 27.12.2021 N 595

 

06.04.2022

Заработал сервис по автоматическому подбору антикризисных мер поддержки для бизнеса Москвы

Сервис https://search.helpmoscoweconomy.ru/ объединяет все действующие в Москве федеральные и городские меры поддержки, которые утвердили в рамках антикризисного плана по стабилизации экономики. Например, налоговые льготы, субсидии и гранты, отсрочку и снижение ставок по аренде.

Чтобы воспользоваться ресурсом, надо указать сферу деятельности, организационную форму, размер бизнеса и направления поддержки. В ответ система выдаст доступные меры поддержки, их описание, сроки предоставления, сведения о категориях получателей и ссылку на документ, которым утвердили меры.

Документ: Информация с сайта Мэра Москвы (https://www.mos.ru/news/item/104648073/)

 

05.04.2022

ЦБ РФ обновил план счетов для кредитных организаций

Указание Банка России вступит в силу 1 мая.

В план счетов бухучета для кредитных организаций добавили счета:

- 30130 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов типа "С";

- 30131 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах типа "С";

- 30430 "Торговые банковские счета нерезидентов типа "С" в валюте Российской Федерации";

- 30431 "Клиринговые банковские счета типа "С" в валюте Российской Федерации";

- 30610 "Брокерские счета клиентов - нерезидентов типа "С" в валюте Российской Федерации";

- 40707 "Специальные брокерские счета типа "С";

- 40827 "Банковские счета типа "С" клиентов - нерезидентов (юридических лиц, физических лиц, банков-нерезидентов) в валюте Российской Федерации".

Привели характеристики этих счетов. Их отнесли к балансовым. Операции по ним (кроме счета 40707), которые проводят с участием бухгалтера банка, надо отражать в бухучете с дополнительной подписью контролирующего работника.

Документ: Указание Банка России от 23.03.2022 N 6096-У

 

05.04.2022

Производители самоходных машин могут уплатить утилизационный сбор позже

Правительство перенесло срок уплаты утилизационного сбора за I - III кварталы 2022 года для крупнейших отечественных производителей сельхозтехники, строительно-дорожной техники, коммунальной техники, а также прицепов к ней. Перечислить платеж нужно до 23 декабря 2022 года.

По мнению кабмина, это поможет обеспечить стабильность финансовой деятельности, снизить дефицит оборотных средств и избежать просрочки выплаты зарплаты сотрудникам.

Напомним, ранее срок уплаты утилизационного сбора перенесли для крупнейших производителей колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним.

Документы: Постановление Правительства РФ от 31.03.2022 N 521

Информация Правительства РФ от 01.04.2022

 

05.04.2022

Минцифры предложило регионам ввести меры поддержки ИТ-сферы

Ведомство направило в субъекты РФ письмо с предложениями таких мер поддержки:

- снизить на 3 года ставки по УСН для малого бизнеса в ИТ-сфере до 1%. Как предполагает ведомство, право на пониженную ставку должно быть у всех аккредитованных ИТ-компаний независимо от количества сотрудников;

- снизить для объектов связи и центров обработки данных не менее чем в 2 раза ставку налога на имущество, земельный налог, а также ставку арендной платы по договорам аренды государственного и муниципального имущества;

- предоставить региональные гранты на дальнейшее развитие ИТ-организаций.

Как предполагает ведомство, чтобы получить меры поддержки, нужны будут регистрация в реестре отечественного ПО и (или) документ об аккредитации организации, которая занимается информационными технологиями.

Документ: Информация Минцифры России от 31.03.2022 (https://digital.gov.ru/ru/events/41479/)

 

05.04.2022

Банк России смягчил для некоторых физлиц ограничения на часть зарубежных переводов

На ближайшие 6 месяцев установили новые пороги по переводам за рубеж для граждан. За календарный месяц физлица вправе перевести за пределы России со своего счета в российском банке на свой счет или другому физлицу за рубежом не более 10 тыс. долл. США либо эквивалентную сумму в другой валюте. Через компании, которые оказывают услуги по переводу без открытия счета, можно отправить в месяц не более 5 тыс. долл. США. Сумму перевода рассчитывают по курсу ЦБ РФ на дату поручения на перевод.

Нормы распространяются на резидентов и нерезидентов из стран, не поддерживающих санкции. Такую же возможность получили нерезиденты из всех других государств, работающие в России по трудовым или гражданско-правовым договорам.

В то же время переводы за рубеж с банковских счетов не работающих в России нерезидентов - физлиц из стран, поддерживающих санкции, а также юрлиц из этих государств приостановлены на 6 месяцев. На такой же срок приостановлены переводы за рубеж средств физических и юридических лиц - нерезидентов из стран, поддерживающих санкции, со счетов российских брокеров.

О том, какие ограничения для переводов физлиц ЦБ РФ вводил ранее, см. новость.

Документ: Информация Банка России от 01.04.2022

 

05.04.2022

Туристический кешбэк: Ростуризм завершит продажи туров досрочно

Такое решение приняли на фоне повышенного спроса. Продажи туров закроют в ночь с 8 на 9 апреля. Программа заработала вновь с 15 марта. Предполагалось, что купить тур или отдельно проживание в отеле можно будет до конца апреля. Дополнительное окно продаж запустили как антикризисную меру.

Ведомство также напомнило, что начались продажи путевок с детским кешбэком. Отправить ребенка на отдых в лагерь можно с 1 мая и до 30 сентября (включительно), а купить путевку - до конца лета.

Документы: Информация Ростуризма от 02.04.2022

Проект приказа Ростуризма

 

05.04.2022

ФНС рекомендует покупателям электронных услуг иностранных компаний самим удерживать и платить НДС

Из-за санкций иностранные поставщики испытывают трудности с перечислением НДС. Налоговики предложили российским организациям и ИП - покупателям электронных услуг, местом реализации которых признается РФ, выполнять функции налоговых агентов. Они сослались на свой старый подход: если покупатель таких услуг удержит, уплатит НДС и после примет его к вычету (включит в стоимость или расходы), от него не потребуют пересчитывать налоговые обязательства. Поставщику не придется повторно уплачивать НДС и подавать декларацию. Исполнить функции налогового агента можно и в отношении других облагаемых НДС товаров и услуг, местом реализации которых признается РФ.

Ведомство согласовало свою позицию с Минфином.

Документы: Письмо ФНС России от 30.03.2022 N СД-4-3/3807@

 

05.04.2022

Сотрудника уволили в день подачи заявления, так как другую дату он не указал, - суд увидел нарушение

Работник подал заявление об увольнении. В этот же день трудовой договор с ним расторгли. Сотрудник не согласился и потребовал в суде восстановить его в должности.

Первая инстанция встала на сторону организации. Сотрудник добровольно написал заявление, которое не отзывал. Нет доказательств, что работодатель вынудил его уйти, а значит, увольнение законно.

Две инстанции не поддержали такой подход. С сотрудником не согласовали более раннюю дату увольнения, чем через 2 недели после обращения. Работодатель нарушил его право передумать и отозвать заявление. То, что сотрудник подал иск, доказывает его желание остаться в организации.

К подобным выводам приходили и другие суды, например 6-й КСОЮ.

Документы: Определение 3-го КСОЮ от 16.02.2022 N 88-1714/2022

 

04.04.2022

По некоторым видам деятельности платежи по УСН можно перечислить позже и с рассрочкой

Правительство на 6 месяцев перенесло срок уплаты:

- налога на УСН за 2021 год;

- авансового платежа по спецрежиму за I квартал 2022 года.

Это касается организаций и ИП, у которых по состоянию на 1 января 2022 года в реестрах основным видом деятельности указан один из предусмотренных кабмином (производство продуктов, напитков, лекарств и др.).

Перечислять налог и аванс нужно будет не сразу целиком, а частями - ежемесячно по 1/6. Начинать надо с месяца, следующего за тем, на который выпадет перенесенный срок. Каждую часть следует уплатить не позднее последнего числа месяца.

Например, для организации получается так:

 

 Срок по НК РФ Новые сроки

Налог за 2021 год 31 марта 2022 года, если компания не прекратила деятельность и не утратила право на УСН Переносится на 30 сентября 2022 года (с учетом норм о переносе налоговых сроков), т.е. по 1/6 суммы нужно перечислять ежемесячно с октября 2022 года (первый платеж не позднее 31 октября)

Авансовый платеж за I квартал 2022 года 25 апреля 2022 года

Переносится на 25 октября 2022 года, т.е. по 1/6 суммы нужно платить ежемесячно с ноября 2022 года (первый платеж не позднее 30 ноября)

 

Документы: Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 N 512

Информация ФНС России от 31.03.2022 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/12075262/)

Письмо ФНС России от 31.03.2022 N СД-4-3/3868@

 

04.04.2022

Финансисты утвердили КБК для автоматизированной УСН

Минфин опубликовал изменения к перечню КБК. Среди новшеств код 000 1 05 07000 01 0000 110 для налога, который будут платить на новом спецрежиме. Напомним, автоматизированную УСН вводят с 1 июля. Подробнее об этом режиме налогообложения см. в обзоре.

Документ: Приказ Минфина России от 22.02.2022 N 24н

 

04.04.2022

Минфин: как субъектам МСП рассчитать страховые взносы при получении субсидии на нерабочие дни

Из разъяснения следует, что базу по взносам считают так: из общей суммы выплат и вознаграждений вычитают необлагаемые по НК РФ, в том числе субсидию на нерабочие дни. Из полученной суммы выделяют МРОТ, на него начисляют взносы по основным тарифам. К оставшейся сумме применяют пониженные тарифы для субъектов МСП.

Финансисты рассмотрели пример: работнику выплатили 50 000 руб., из них 4 000 руб. - матпомощь и 12 792 руб. - субсидия на нерабочие дни. База по взносам равна 33 208 руб. (50 000 - 4 000 - 12 792). Из них на 13 890 руб. (МРОТ в 2022 году) начисляют взносы по основным тарифам, на 19 318 руб. - по пониженным тарифам.

Напомним, доходы в виде оплаты труда не более 12 792 руб., которые выплатили работодатели - получатели субсидии на нерабочие дни, освобождали от НДФЛ и страховых взносов.

Документы: Письмо Минфина России от 05.03.2022 N 03-15-07/16348

 

04.04.2022

Суд подсказал, когда нужно компенсировать при увольнении работу в выходные

У работника накопились отгулы, которые он так и не использовал. После увольнения он подал претензию в организацию, в том числе чтобы получить денежную компенсацию за эти дни. Работнику отказали, и он обратился в суд.

Первая инстанция поддержала организацию. Сотрудник выбрал одинарную оплату и отгулы за работу в выходные. До увольнения он не обратился к руководству, чтобы получить дни отдыха.

Две инстанции не согласились. Отклонили довод работодателя, что именно сотрудник должен был обратиться с личным заявлением об отгулах. Дни отдыха определяют по обоюдному соглашению. Поскольку сотрудник отработал в выходные, но заплатили ему только в одинарном размере, а отгулы взять при увольнении невозможно, то работодатель должен был их компенсировать.

Аналогичную позицию занимает Минтруд.

Как оплатить не использованные работником отгулы при увольнении, поможет узнать готовое решение.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 07.12.2021 N 2-184/2021

 

 

25.02.2022

Не представили документы и информацию по контрагенту - суд признал законным штраф по двум статьям

Инспекция запросила у предпринимателя документы и информацию по сделке с контрагентом в связи с проверкой его партнера. Поскольку требование ИП не исполнил, налоговики оштрафовали за документы по ст. 126 НК РФ и за сведения по ст. 129.1 НК РФ. АС Западно-Сибирского округа посчитал действия налоговиков правомерными.

Из требования предприниматель мог понять, по какому контрагенту и какие именно документы и информацию нужно представить. При этом суд отклонил довод о том, что из запроса нельзя установить, в рамках каких мероприятий проводят контроль.

Суд также не принял довод предпринимателя о двойном наказании за одно правонарушение. Инспекция запросила:

- документы по сделке, в т.ч. договоры, акты приема-передачи, акты выполненных работ и оказанных услуг;

- информацию, например, о том, каким образом использовали программно-аппаратный комплекс для ЭВМ.

НК РФ разграничивает истребование документов и сведений. Значит, оба штрафа законны.

Обращаем внимание: такой подход встречается, например, у АС Восточно-Сибирского округа. Однако АС Поволжского округа в одном из споров решил, что штраф должен быть один.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 01.02.2022 по делу N А70-6808/2021

 

25.02.2022

ФСС подготовил новую форму расчета 4-ФСС

Фонд выставил на общественное обсуждение форму расчета взносов на травматизм. Из нее исключили все, что связано с возмещением страхователю расходов на выплату пособий.

Помимо этого, среди новшеств по сравнению с действующим расчетом можно выделить такие:

- на титульном листе дополнительно станут отражать численность физлиц, которым перечисляют выплаты и вознаграждения;

- в таблице 1 больше нет строки "Дата установления надбавки", зато есть поля, где нужно указать исчисленные взносы;

- в таблице 1.1 теперь отражают сведения об организациях с выделенными самостоятельными квалификационными единицами;

- появились новые столбцы в таблице для страхователей - организаций аутсорсинга: число инвалидов из временно направленных работников, скидка, надбавка и др.;

- в сведениях о результатах спецоценки 3 класс условий труда разделили на подклассы.

Обращаем внимание, что в ноябре прошлого года ФСС уже представлял проект новой формы 4-ФСС. Однако от разработки того документа отказались.

Документ: Проект приказа ФСС РФ (http://regulation.gov.ru/projects#npa=125169)

 

25.02.2022

ФНС разработала формат электронного акта о приемке работ при строительном подряде

Ведомство выставило на общественное обсуждение формат акта, который используют для сдачи и приемки результата работ по договору строительного подряда. Формат описывает требования к XML-файлам, которыми обмениваются подрядчик и заказчик.

Если формат примут, он поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных.

Документы: Проект приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=125113)

 

24.02.2022

Минфин напоминает, что чек можно направить покупателю с помощью мессенджера

Продавец вправе передать чек или бланк строгой отчетности в электронном виде не только по почте и СМС-сообщением. Можно использовать, например, разные мессенджеры.

Ведомство уже сообщало об этом, а ФНС поддерживает такой подход.

Документ: Письмо Минфина России от 09.02.2022 N 30-01-15/8660

 

24.02.2022

Сотрудник приходил раньше и уходил позже - суды не признали это сверхурочной работой

После увольнения сотрудник обратился в суд, так как ему не оплатили переработку. Он представил в том числе ведомости с отметками о приходе и уходе персонала.

Первая инстанция решила, что сотрудник работал сверхурочно и взыскала деньги.

Апелляция и кассация встали на сторону организации. Зарплату начисляли по табелям. Распорядительный акт о сверхурочной работе сотрудника не издавали. Нет доказательств того, что он с ведома и по заданию работодателя трудился дольше смены.

То, что сотрудник находился в организации за пределами установленного времени, не значит, что его привлекали к сверхурочной работе.

Документы: Определение 3-го КСОЮ от 20.12.2021 N 88-20199/2021

 

24.02.2022

Минфин подготовил проект о криптовалюте: ее оборот запрещать не планируют

Министерство уже направило документ в правительство. Законопроект разработали по концепции правил оборота цифровой валюты. Текст проекта пока не опубликовали, но Минфин уже обозначил его основные положения на своем сайте. Среди них такие:

- сохранят запрет принимать оплату товаров, работ и услуг криптовалютой. Он затрагивает, в частности, российские компании;

- организовывать ее оборот смогут специальные операторы (биржи и обменники), которые отвечают ряду требований;

- покупать и продавать цифровую валюту разрешат лишь идентифицированным клиентам. Вводить и выводить ее можно будет только через банки;

- прежде чем приобрести криптовалюту, граждане должны будут пройти онлайн-тест. Тот, кто осилит его, сможет инвестировать в эту валюту до 600 тыс. руб. ежегодно. В противном случае максимальный размер вложений составит 50 тыс. руб. Компании так ограничивать не станут;

- майнинг определят как деятельность по получению криптовалюты. Введут правила, по которым сведения о нем будут поступать в налоговые органы.

Напомним, в январе ЦБ РФ предлагал запретить организацию выпуска и оборота цифровой валюты, наказывать за это и т.д. Минфин учтет позицию регулятора в части, которая не противоречит подходу министерства.

Документ: Информация Минфина России от 21.02.2022 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37774)

 

22.02.2022

Инспекция приняла отчетность от неуполномоченного лица - суды не всегда поддержат налогоплательщика

Организации и ИП могут столкнуться с ситуацией, когда за них кто-то сдает декларации с неправильными показателями. Даже через суд бывает сложно добиться от налоговиков, чтобы они аннулировали такую отчетность.

Например, АС Поволжского округа рассмотрел ситуацию, когда декларации подал директор другой компании. У него не было полномочий на представление документов за налогоплательщика, поэтому инспекция не имела права принимать отчетность. Однако суд не обязал налоговиков аннулировать данные из деклараций. Отдельно он отметил: положения о том, что подобную отчетность нужно считать неподанной, применить нельзя. Они действуют только с 1 июля 2021 года, а спорные документы представили в апреле 2020 года.

В то же время АС Уральского округа указал: недостоверные сведения в системе налогового учета нарушают права организации. Он признал неподанной отчетность, которую представило неуполномоченное лицо. Стоит отметить, что документы поступили в инспекцию в феврале 2021 года, т.е. также до вступления в силу новых правил НК РФ. Подобный подход встречался и ранее.

Документы: Постановление АС Поволжского округа от 20.01.2022 по делу N А55-18466/2020

Постановление АС Уральского округа от 20.01.2022 по делу N А60-14403/2021

 

22.02.2022

Минфин: компенсацию расходов на судебного представителя истец на УСН включает в доходы

Ведомство пояснило, что в доходах учитывают возмещение судебных расходов, которые по решению суда взыскали с ответчика. К названным затратам относят в том числе госпошлину и оплату услуг представителя.

Ранее финансисты приходили к подобному выводу в отношении ответчика: при спецрежиме взысканную с истца компенсацию нужно учесть в доходах.

Документ: Письмо Минфина России от 25.01.2022 N 03-11-06/2/4383

 

22.02.2022

Суд взыскал выходное пособие с работника, который согласился на перевод за день до сокращения

Организация издала приказ о сокращении работника, перечислила ему выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск. За день до предполагаемого увольнения сотрудник написал заявление о переводе. С ним заключили допсоглашение. Деньги он не вернул, поэтому работодатель обратился в суд.

Первая инстанция не увидела оснований для взыскания выплаченных сумм. Счетной ошибки и недобросовестности в действиях работника не было.

Апелляция и кассация с этим не согласились. Организация вовремя выплатила деньги при сокращении. Работник знал дату увольнения и дату расчета с ним. С просьбой о переводе сотрудник обратился только за день до сокращения. Так как работник действовал недобросовестно, он должен вернуть выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Отметим, вопрос о возврате выплат при сокращении ранее рассматривал ВС РФ. Сотрудник взял больничный перед увольнением и написал заявление уже после того, как часть выплат перечислили. Работодатель не смог доказать, что сотрудник действовал недобросовестно, и деньги с него не взыскали.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 15.12.2021 N 2-6487/2020

 

21.02.2022

Верховный суд рассказал о ключевых позициях прошлого года по налогам

Организациям могут пригодиться следующие подходы суда:

- сам по себе монтаж оборудования в производственных помещениях не основание начислять налог на имущество. О разграничении движимого и недвижимого имущества для налоговых целей см. в готовом решении;

- если инспекция доначислила НДС, пени, штрафы из-за недобросовестного поведения контрагента, в суде можно взыскать с него убыток. Подробнее см. в новости.

Документ: Обзор судебной практики N 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022)

 

21.02.2022

Суд не посчитал безнадежной к взысканию недоимку 2012 года

Инспекция в 2013 году выставила налогоплательщику требование об уплате НДФЛ, пеней и штрафов по результатам проверки предыдущего года. Организация его не исполнила и приняла решение о ликвидации. Через 2 года это решение отменили.

Налоговый орган попытался взыскать недоимку в том числе через судебных приставов. В 2018 году приставы передали акт о невозможности взыскания, поскольку у налогоплательщика не было подходящего имущества. Инспекция еще дважды обращалась к ним. В итоге в 2021 году налогоплательщик попытался через суд признать недоимку безнадежной. Однако суды поддержали налоговиков: проверяющие соблюдали все процедуры и сроки взыскания.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.12.2021 по делу N А27-628/2021

 

21.02.2022

Выявленные результаты интеллектуальной деятельности предлагают снова не учитывать в доходах

Планируют вернуть организациям право не включать в доходы по налогу на прибыть имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые налогоплательщик выявил при инвентаризации с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года. Для компаний, которые на 1 января 2022 года есть в реестре субъектов МСП, это срок на два года дольше. Такой проект правительство внесло в Госдуму.

Напомним, аналогичное правило применяли в 2018 - 2019 годах.

Документы: Проект Федерального закона N 71616-8

 

21.02.2022

С 1 июля в ЕАЭС действует пилотный проект по прослеживаемости товаров

Пилотный проект продлится 9 месяцев - до конца марта 2023 года. Прослеживать на территории союза будут отдельные товары. Пока речь идет о бытовых холодильниках и морозильниках.

Если сведения о товарах, которые находятся на таможенной территории ЕАЭС, и операциях с ними уже есть в национальных системах, дополнительно ничего подавать не нужно. Если нет, в течение июля необходимо представить информацию в ответственные органы государств - членов союза.

Цель проекта - понять, как функционируют национальные системы прослеживаемости и интегрированная система ЕАЭС, и подготовить предложения по развитию механизма прослеживаемости.

Отдельно утвердили правила, по которым сведения о прослеживаемых товарах будут включать в национальные системы, а также сроки внесения и хранения информации.

Документы: Решение Совета ЕАЭС от 21.01.2022 N 2

Решение Совета ЕАЭС от 21.01.2022 N 3

 

21.02.2022

Минтруд разъяснил, нужно ли вносить в электронную трудовую книжку запись о военной службе

В СЗВ-ТД и СТД-Р вносить сведения о времени военной службы не нужно. Формы такого требования не предусматривают.

Работник подтверждает период прохождения службы документами воинского учета.

Документ: Письмо Минтруда России от 03.02.2022 N 14-2/ООГ-677

 

 

04.02.2022

У работников не было СНИЛС - суд оставил штраф за опоздание с СЗВ-М

Страхователь подал СЗВ-М по части сотрудников позже срока. Он пояснил, что работники не представили СНИЛС. Без таких данных заполнить отчет было невозможно. ПФР оштрафовал страхователя, а АС Поволжского округа с этим согласился.

Суды выяснили: предприниматель принял на работу иностранцев, у которых нет СНИЛС. Он знал, что должен ежемесячно представлять СЗВ-М, а сотрудникам нужно получить СНИЛС. Страхователю следовало заранее оформить документы для новых работников.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 17.01.2022 по делу N А12-14061/2021

 

04.02.2022

Компенсация за использование оборудования на удаленке: Минфин разъяснил особенности налогообложения

Дистанционным сотрудникам положена компенсация за использование в работе их личного или арендованного оборудования, ПО, средств защиты информации и т.п. Финансисты указали:

- такие выплаты не облагают НДФЛ и взносами в размере, который определили коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором или допсоглашением к нему;

- их можно включить в расходы по налогу на прибыль.

Размер возмещения должен соответствовать экономически обоснованным затратам на использование в работе оборудования и услуг связи. Нужны копии документов, которые подтвердят расходы сотрудника.

ФНС давала похожие разъяснения. Минфин уже высказывал такую позицию в отношении НДФЛ и взносов.

Документы: Письмо Минфина России от 11.01.2022 N 03-04-06/263

 

04.02.2022

Налоговая служба: в сервисе "Прозрачный бизнес" стало больше сведений

ФНС сообщила, что теперь можно ввести адрес юрлица и узнать, какие еще организации зарегистрировали по этому адресу. Кроме того, если указать ИНН или Ф.И.О. физлица, ресурс выдаст данные обо всех организациях, где оно учредитель, участник или руководитель.

Напомним, через сервис можно проверить контрагента: получить сведения из реестров (ЕГРЮЛ, дисквалифицированных лиц), узнать о спецрежимах и т.д.

Документы: Информация ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11867368/)

 

04.02.2022

ФНС назвала 12 моделей касс, на которых можно продолжать работать без формата 1.2

При замене фискального накопителя или регистрации новой кассы продавцы маркируемых товаров обязаны применять модели с поддержкой формата 1.2.

Ведомство привело 12 моделей касс, которые к февралю должны были доработать под этот формат, но не успели. Компании и ИП до 1 апреля могут продолжать использовать их при продаже маркированной продукции. Дальше все зависит от того, включат ли кассу с поддержкой формата 1.2 в реестр:

- если нет, то после истечения срока действия накопителя нужно будет приобрести новый аппарат;

- если да, то пользователю в течение 3 месяцев потребуется перевести кассу на новый формат.

ФНС также напомнила:

- 1 февраля закончилась отсрочка, которую давали для доработки программ управления кассой. Тем, кто пользовался ею, нужно перейти на новый формат;

- если касса или фискальный накопитель не поддерживает формат 1.2, можно продолжать работать по-старому до перерегистрации кассы;

- если касса и накопитель поддерживают последнюю версию формата, но ККТ включили в реестр недавно, перейти на новый формат нужно не позднее 3 месяцев с даты включения модели в реестр.

Документ: Письмо ФНС России от 31.01.2022 N АБ-4-20/1054@

 

04.02.2022

Декларации по УСН без заявления не свидетельствуют о переходе на спецрежим, пояснил суд

Предприниматель прошел госрегистрацию и подал декларации по УСН. Инспекция доначислила ему НДФЛ и НДС. Она уточнила, что налогоплательщик не представил уведомление о переходе на спецрежим, значит, он на общей системе налогообложения. ИП обратился в суд. Он посчитал: у упрощенной системы уведомительный характер, а не разрешительный. Уведомление показывает волю субъекта перейти на УСН и не предусматривает согласие инспекции. Суды поддержали налоговую.

АС Северо-Кавказского округа отметил, что уведомления не было в пакете документов на регистрацию. Также его не представили ни в ответ на требования пояснений, ни при камеральных проверках. Следовательно, у налогоплательщика отсутствовало право на УСН.

Как указал суд, налоговый орган не может отказать в приеме деклараций. Те факты, что инспекция приняла декларации по УСН, ввела сведения из них, предприниматель уплатил налог, не подтверждают право налогоплательщика на спецрежим.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 27.12.2021 по делу N А20-2707/2020

 

04.02.2022

Рекомендовали перевести на удаленку максимум работников

Из-за роста заболеваемости COVID-19 Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений рекомендовала перевести на дистанционку всех, кого возможно. Количество сотрудников определяет работодатель. Об этом сообщил Минтруд.

Ведомство напомнило, что такой перевод не является основанием снижать зарплату, если сохранен объем задач.

Документы: Информация Минтруда России от 01.02.2022

Каковы особенности дистанционной работы

 

03.02.2022

За I квартал 2022 года нужно отчитаться по обновленной форме декларации по НДС

ФНС утвердила изменения формы отчетности по НДС, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронном виде. Среди новшеств можно выделить такие:

- в разд. 1 появились новые строки 055 и 056, где нужно указать код основания и сумму налога для заявительного порядка возмещения НДС;

- в порядок заполнения декларации добавили эти коды и правила их отражения.

Документ: Приказ ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@

 

03.02.2022

Апелляция: налоговики не могут назначать выездную проверку через 1,5 года после уточнения деклараций

Организация в марте 2019 года подала уточненные декларации, в которых уменьшила налог на прибыль к уплате. Камеральные проверки ошибок не выявили. Инспекция вернула переплату, а в сентябре 2020 года назначила выездную проверку. Компания оспорила такое решение. Суды поддержали налогоплательщика.

19-й ААС пояснил: с момента уточнения деклараций до принятия решения о выездной проверке прошло 18 месяцев. Даже до приостановления проверок из-за пандемии у инспекции было 12 месяцев. Налоговая не использовала этот период. Такой длительный срок нарушает права и интересы организации.

Документ: Постановление 19-го ААС от 22.12.2021 по делу N А35-1073/2021

 

03.02.2022

Инспекция хотела найти другие компании в помещениях контрагента - суд ее действия не одобрил

Во время выездной проверки налоговики решили осмотреть помещения контрагента и понять, есть ли на его территории другие лица. Организация оспорила действия инспекции. Суды посчитали их незаконными.

АС Западно-Сибирского округа подтвердил, что осматривать помещения можно только в отношении проверяемого налогоплательщика. Незаконная проверка территорий и помещений может подавлять самостоятельность и инициативу, а также слишком ограничивать свободу предпринимательства и право собственности.

Напомним, ВС РФ пришел к выводу: инспекция не может при встречной проверке проводить осмотр территорий и помещений, которые принадлежат контрагенту и не имеют отношения к деятельности проверяемого налогоплательщика. С таким подходом согласился Минфин: можно отказать налоговикам в осмотре помещений, которые контрагент не использует.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.12.2021 по делу N А70-4498/2021

 

03.02.2022

Налоговый мониторинг: опубликовали порядок доступа к информационным системам организаций

ФНС утвердила порядок доступа к таким системам, форму информации о параметрах доступа и формат ее представления.

Организации могут взаимодействовать с инспекциями через свои информационные системы (п. 1.2 порядка). Их надо подготовить до 2023 года (п. 2 приказа).

Обмен происходит по защищенному каналу с помощью средств криптографии (п. 1.3 порядка). Их перечень и сведения о технологии взаимодействия можно будет посмотреть на сайте ведомства.

Сведения о параметрах доступа нужно передать (п. 2.3 порядка):

- если представили заявление о переходе на мониторинг со следующего года - в течение 5 рабочих дней с момента получения решения;

- если мониторинг уже проводят - не позднее 1 месяца со дня, когда система подготовлена технически.

Ответ от налоговиков приходит не позднее 5 рабочих дней после получения информации (п. 2.4 порядка). Отказ придет, если:

- средств криптографии нет в списке на сайте ФНС;

- в данных о параметрах доступа есть ошибки.

Скорректированную информацию можно направить в течение 20 рабочих дней с момента уведомления об отказе (п. 2.6 порядка).

Документы: Приказ ФНС России от 23.12.2021 N ЕД-7-23/1142@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202201310033)

Как проводят налоговый мониторинг

 

03.02.2022

ФНС рассказала банкам про особенности подачи сведений о процентах по вкладам физлиц

Ведомство ответило на вопросы о предоставлении информации по процентам и взаимодействии банков и инспекций. Так, налоговики разъяснили:

- конкретных сроков для корректировок информации нет. Направить их нужно в короткие сроки;

- отчет по физлицу-предпринимателю следует передавать единым электронным документом с информацией как по гражданину, так и по ИП;

- сведения нужно подавать централизованно через головную организацию;

- если вкладчик возвращает часть процентов, которые ему выплатили в предыдущих отчетных периодах, следует уточнить сведения за те периоды. Если доход выплачивали в отчетном периоде, информацию об этой части процентов сообщать не нужно. Напомним, Минфин считает так же;

- отчет нужно подать даже по тем, кто умер. Ранее финансовое ведомство поясняло, что наследник вкладчика не платит НДФЛ с процентов, которые начислили до смерти последнего. Представлять в инспекцию сведения об этих доходах не нужно.

Документ: Письмо ФНС России от 25.01.2022 N БС-4-11/745@

 

03.02.2022

Минфин напомнил об НДФЛ, с которого удерживают алименты

Ведомство отметило: алименты удерживают с НДФЛ, который возвращают сотрудникам при предоставлении вычета.

Эти выплаты есть в обновленном перечне доходов для удержания алиментов. Его применяют с 11 ноября 2021 года.

Документы: Письмо Минфина России от 29.12.2021 N 03-04-05/107586

 

03.02.2022

Оплата вакцинации работников от COVID-19: финансисты указали, как быть с НДФЛ и налогом на прибыль

Когда вакцинацию проводят по требованию законодательства, надо учитывать следующее:

- у сотрудника не возникает дохода в натуральной форме. Значит, НДФЛ удерживать не нужно. Работодатель оплачивает прививки не в интересах физлица, а для того, чтобы обеспечить безопасные условия труда;

- расходы на нее можно учесть при расчете налога на прибыль как прочие. Они должны соответствовать общим критериям: иметь экономическое обоснование, документальное подтверждение и направленность на получение дохода. Такое мнение финансисты уже высказывали.

Документы: Письмо Минфина России от 13.01.2022 N 03-04-06/991

 

03.02.2022

Суд разобрался в оценке преимущественного права и встал на сторону сокращенного из-за его стажа

Работника с самым низким показателем производительности труда сократили. Он оспорил действия организации.

Суд первой инстанции нарушений не увидел. Работодатель учитывал преимущественное право и соблюдал процедуру сокращения.

Апелляция разобралась, насколько правильно оценили квалификацию и производительность труда, и признала увольнение незаконным. Сотрудник отработал в организации более 6 лет, а значит, его квалификация выше, чем у нескольких коллег с опытом менее года.

Производительность труда сокращенного не могла быть ниже, чем у работника со стажем всего 23 дня. Организация не раскрыла, как сравнивали показатели. Такую оценку признали необъективной.

Кассация с этим согласилась.

По каким критериям сравнивать преимущественное право при сокращении, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 07.12.2021 N 88-29033/2021

 

02.02.2022

Перенос начала применения нормы ФСБУ 27/2021 о хранении документов в России: приказ опубликовали

Начало применения абз. 1 п. 25 стандарта перенесли на 1 января 2024 года. Положение обязывает хранить документы бухучета и сведения из них, а также размещать базы с этими данными в России.

Отметим, норму можно применять и досрочно.

Приказ с изменениями вступит в силу 8 февраля.

Документы: Приказ Минфина России от 23.12.2021 N 224н

 

02.02.2022

Апелляция: уплата налога по акту проверки не влияет на возврат процентов

Инспекция составила акт по итогам выездной проверки. Организация не стала ждать, когда проверяющие примут решение, и уплатила доначисленные налоги, пени, штрафы заранее.

Позже компания оспорила результаты проверки в суде. Затем она снова обратилась в суд за возвратом излишне взысканных сумм и процентов.

Инспекция настаивала на том, что налогоплательщик уплатил задолженность сам, меры принудительного взыскания не применяли. Значит, данные суммы нельзя признать излишне взысканными и нет оснований возвращать проценты.

Апелляция отклонила этот довод: организация уплатила задолженность, которую инспекция доначислила и отразила в акте проверки. Такое перечисление нельзя считать добровольным. Налогоплательщик не рассчитывал данные суммы. Платеж имеет характер принудительного взыскания.

Таким образом, суммы, которые уплатила организация, инспекция должна вернуть с процентами.

Документы: Постановление 12-го ААС от 08.12.2021 по делу N А12-12810/2021

 

02.02.2022

Выход из организации: финансисты разъяснили нюанс освобождения от НДФЛ

НДФЛ не нужно платить только с той части доли, которая была у физлица более 5 лет. Полагаем, это разъяснение можно применить к действительной стоимости доли, которую выплачивают при выходе участника из организации.

Минфин уже давал подобные разъяснения для выхода из ООО. Тогда он уточнял: номинальная стоимость доли не влияет на 5-летний срок.

Документы: Письмо Минфина России от 29.12.2021 N 03-04-05/107465

Как облагают НДФЛ выплату действительной стоимости доли при выходе из ООО

 

02.02.2022

Минфин согласен с ФНС: выдать иностранцу чек tax free можно и при интернет-торговле

Организация вправе выдать чек tax free, если его сформировала касса, адрес установки которой приходится на регион - участник пилотного проекта. Правило применяют как при стационарной торговле, так и при продажах через интернет. Чек может быть и электронным.

Ранее такие же разъяснения направляла ФНС.

Документы: Письмо Минфина от 29.12.2021 N 03-07-08/107339

 

02.02.2022

Минтруд утвердил формы, по которым нужно представлять сведения о ликвидации и другую информацию

По утвержденным формам работодатели должны передавать в службу занятости в том числе данные:

- о банкротстве;

- введении режима неполного рабочего дня (недели) и приостановке производства;

- наличии квотируемых мест для инвалидов.

Кроме того, больше информации понадобится представлять в случаях ликвидации и сокращений. В новой форме предусмотрели, например, что помимо количества увольняемых работодатели должны заполнять данные по каждому из них. Нужно указать Ф.И.О., должности, средний размер зарплаты и др. Ранее таких подробностей не требовали.

Напомним, по общему правилу эти сведения работодатель может передать, например, на сайте "Работа в России" или непосредственно в службу занятости.

Документ: Приказ Минтруда России от 26.01.2022 N 24

 

01.02.2022

Страховые взносы: у подрядчика не было конкретной работы - суд посчитал ГПД трудовым договором

Организация наняла сотрудников по ГПД. ФСС счел отношения между компанией и работниками трудовыми. Он доначислил взносы. Суды поддержали фонд.

АС Уральского округа пояснил, что в договорах не было конкретного предмета, который бы описывал характер и вид работ, их периодичность, а также иные признаки определенной деятельности. Договоры и акты приема-передачи составляли формально.

Также суд отметил, что сотрудники выполняли не разовую работу, а постоянную трудовую функцию. Их деятельность была систематической. Объем работ не устанавливали. Трудились одни и те же лица.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 08.12.2021 по делу N А47-8975/2020

 

01.02.2022

Финансисты указали, надо ли начислять взносы на плату за обучение ребенка работника

Если сотрудник заключил с вузом договор на обучение сына, а оплачивает его работодатель, взносы нужно начислить. Это выплата в рамках трудовых отношений. Ее нет в перечне необлагаемых.

Документ: Письмо Минфина России от 10.01.2022 N 03-04-06/116

 

01.02.2022

С 2023 года хотят объединить ПФР и ФСС и ввести единый тариф по страховым взносам

Пенсионный фонд и Соцстрах планируют преобразовать в Социальный фонд. Он станет начислять гражданам все социальные выплаты, в т.ч. пенсии, пособия по больничному и при несчастном случае.

Также хотят внедрить единый тариф по взносам, чтобы работодатели могли уплачивать их одним платежом. Расщеплять их по видам социального страхования будет Казначейство. Нормативы зачисления доходов от уплаты взносов во внебюджетные фонды закрепят в БК РФ.

Сократят количество отчетности. Введут ежемесячную подачу сведений в органы Социального фонда. Единая форма объединит СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД. Кроме того, в нее включат данные из 4-ФСС, а также сведения о сумме дохода и начисленных взносов. РСВ по-прежнему будут представлять в налоговый орган, но из расчета исключат разд. 3.

Установят единый круг застрахованных лиц. Больничные станут выдавать гражданам, которые работают не только по трудовым договорам, но и гражданско-правовым.

Введут единую предельную базу для пенсионного и социального страхования. Льготные категории плательщиков объединят в 3 группы.

В связи с новшествами уточнят положения ГК РФ, ТК РФ, КоАП РФ и других законов, в частности:

- Закона о персонифицированном учете;

- Закона о страховании от несчастных случаев;

- Закона о гарантиях работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей;

- Закона о пособиях гражданам с детьми.

Документы: Проект федерального закона "О государственном внебюджетном фонде "Фонд пенсионного и социального страхования РФ" (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124505)

Проект федерального закона (поправки в БК РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124520)

Проект федерального закона (поправки в НК РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124519)

Проект федерального закона (поправки в ГК РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124506)

Проект федерального закона (поправки в ТК РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124516)

Проект федерального закона (поправки в КоАП РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124513)

Проект федерального закона (поправки в отдельные законодательные акты РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124509)

Проект федерального закона (поправки в отдельные законодательные акты РФ) (https://regulation.gov.ru/projects#npa=124518)

 

01.02.2022

Минцифры разъяснило термины "адаптация" и "модификация" из п. 1.15 ст. 284 и ст. 427 НК РФ

В связи с поступающими обращениями о разъяснении терминов "адаптация" и "модификация", используемых в п. 1.15 ст. 284 и ст. 427 НК РФ, Минцифры направило разъяснения для госорганов, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц.

Документ: Письмо Минцифры России от 27.01.2022 N П11-2-05-200-3571

 

01.02.2022

Налоговики указали, что не влияет на обязанность банка подать информацию о процентах по вкладу

С этого года банки должны передавать в инспекцию сведения о выплаченных процентах. При этом не имеет значения дата заключения договора и периодичность выплаты процентов.

Документ: Письмо ФНС России от 12.01.2022 N БС-3-11/62@

 

01.02.2022

Субсидия на нерабочие дни: ФНС разъяснила нюанс освобождения зарплаты от НДФЛ и взносов

Налоговики рассмотрели ситуацию, когда численность работников за июнь 2021 года по РСВ и на дату получения субсидии не совпадала. Они указали: выплаты в месяце получения субсидии или следующем за ним в размере не более 12 792 руб. на 1 сотрудника не облагают НДФЛ и взносами. Не имеют значения количество работников на момент начисления выплат и сумма субсидии.

ФНС согласовала разъяснение с Минфином.

Документы: Письмо ФНС России от 21.01.2022 N БС-4-11/592@

 

01.02.2022

Налоговая служба пояснила, нужно ли из-за смены адреса ее сайта перерегистрировать ККТ

Адрес сайта ФНС изменили с www.nalog.ru на www.nalog.gov.ru. Ведомство отметило: перерегистрировать кассу только по этой причине не нужно. Новый адрес достаточно указать при регистрации, очередной перерегистрации ККТ или при формировании отчета об изменении параметров регистрации.

Документы: Письмо ФНС России от 21.12.2021 N АБ-4-20/17949@

Какие обязательные реквизиты должны быть в чеке

 

01.02.2022

Суд согласился: отказ в коронавирусной субсидии из-за долга по авансам неправомерен

Организация обратилась в инспекцию за субсидией. Ей отказали.

Причина: у компании есть задолженность по авансам по УСН.

Суд встал на сторону организации. Он указал: авансы нужно уплачивать в течение налогового периода, а не по его итогам. В этом их существенное отличие от налога. Именно неуплата последнего в срок образует задолженность. Организации на УСН рассчитывают и перечисляют налог по итогам года, т.е. в течение этого периода недоимки у них нет. Поэтому неуплаченные авансы - это не задолженность.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 08.12.2021 по делу N А47-13896/2020

 

01.02.2022

Суд признал законным продление из-за пандемии срока требования для взыскания пеней

Страхователь в марте 2020 года подал уточненные расчеты по взносам с суммами к уплате, которые перечислил в марте и мае того же года. Инспекция выставила требование об оплате пеней только в декабре 2020 года. Страхователь пытался доказать, что срок уже прошел, однако АС Восточно-Сибирского округа посчитал действия налоговиков законными.

Чтобы направить требование, у инспекции есть 3 месяца, но 6 апреля 2020 года в связи с пандемией правительство увеличило данный срок на полгода. Страхователь решил, что "коронавирусное" продление в его ситуации применять нельзя. Суд же отметил: обычный срок выставления требования истекал в тот период, когда действовало постановление правительства, значит, действовали и правила продления.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 12.01.2022 по делу N А33-12797/2021

 

01.02.2022

ФНС рассказала о типичных ошибках в отчетности и документах по прослеживаемым товарам

Налоговики изучили данные системы прослеживаемости после первой отчетной кампании. Они выявили такие ошибки:

- плательщики НДС не отражают операции по продаже прослеживаемых товаров в декларации по этому налогу, а те, кто освобожден от НДС или применяет УСН, - в отчете об операциях с такими товарами. Первым нужно заполнять в книге продаж графы 20 - 23, вторым - в отчете графы 10 - 12;

- в счетах-фактурах и, соответственно, в книгах продаж и книгах покупок не указывают сведения о количестве прослеживаемого товара и единице его измерения. Реквизиты прослеживаемости надо отражать в графах 11 - 13 счета-фактуры;

- плательщики НДС включают в отчет об операциях с прослеживаемыми товарами сведения, которые нужно отражать в декларации по НДС. Такие организации должны подавать отчет в отдельных случаях;

- при возврате прослеживаемого товара покупатель формирует счет-фактуру на отгрузку, хотя нового договора поставки нет. В таком случае бывший продавец не вправе принять к вычету НДС. Он должен выставить корректировочный счет-фактуру. Такое мнение высказывал Минфин.

Напомним, в переходный период нет ответственности за нарушение правил прослеживаемости. Ее планируют установить с 1 июля.

Документ: Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@

 

01.02.2022

Суд: можно не учитывать преимущественное право при сокращении работника, чья должность единственная

Сотрудник оспорил сокращение. Он посчитал, что имеет преимущественное право остаться на работе, так как у него на иждивении 2 члена семьи. Чтобы не учитывать преимущество, работодатель спрятал аналогичную должность, указав иное название.

Три инстанции не увидели нарушений. Должность сотрудника была единственной в организации. Его не могли ни с кем сравнить, чтобы установить более или менее высокую квалификацию, производительность труда, проанализировать остальные критерии.

Довод сотрудника о том, что похожую должность скрыли под другим наименованием, отклонили. Работодатель не менял названия должностей и обязанности по ним непосредственно перед сокращением и в ходе его проведения.

В аналогичных ситуациях суды и ранее поддерживали работодателей (например, 1-й КСОЮ). Увольнение без учета преимущественного права признавали законным и в случае, когда сокращали все одинаковые должности. Так решил, в частности, 3-й КСОЮ.

Какие работники имеют преимущественное право на оставление на работе, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 23.12.2021 N 88-30155/2021

 

31.01.2022

Пока транспорт зарегистрирован на организацию, налог нужно платить, подтвердила апелляция

Юрлицо продало транспортные средства, однако позже суд расторг договор. Инспекция доначислила транспортный налог. Организация оспорила решение, но 18-й ААС поддержал налоговиков.

Он напомнил позицию КС РФ: уплата налога зависит от госрегистрации транспорта, а не от его наличия или использования.

Суд пояснил, что данные о регистрации инспекция получает от ГИБДД. По договору купли-продажи право собственности на транспортные средства переходило в момент подписания акта, после чего у покупателя было 10 дней на регистрацию. Продавец мог сам снять транспорт с учета, но не воспользовался этим правом. Поскольку снятие произошло позже, налог доначислили обоснованно.

Документ: Постановление 18-го ААС от 24.12.2021 по делу N А76-21116/2021

 

31.01.2022

ФСС: новый порог для сдачи электронной отчетности нужно применять с расчета за I квартал

10 января вступили в силу изменения, по которым порог численности работников страхователя для обязательной электронной отчетности снизили с 25 до 10 человек.

Новые правила, по мнению ФСС, нужно применять к правоотношениям, которые возникли с начала 2022 года. Значит, первый раз новый лимит будет действовать при подаче расчета 4-ФСС за I квартал текущего года.

Документ: Информация ФСС РФ от 27.01.2022

 

31.01.2022

С 1 февраля соцвыплаты увеличивают на 8,4%

Правительство сообщило об индексации пособий на коэффициент 1,084. Речь идет, например:

- о минимальном размере ежемесячного пособия по уходу за ребенком;

- единовременном пособии при рождении ребенка;

- максимальном размере единовременной и ежемесячной выплат в связи с утратой трудоспособности при травме на производстве;

- соцвыплатах чернобыльцам;

- материнском капитале.

Документ: Информация Правительства РФ от 27.01.2022 (http://government.ru/docs/44421/)

 

31.01.2022

Суд: считать ли налог на имущество по кадастровой стоимости, если объект попал в перечень по ошибке

Производственное помещение ошибочно включили в перечень объектов, которые облагали по кадастровой стоимости в 2016 и 2017 годах. В 2018 году его исключили.

По результатам выездной проверки инспекция доначислила налог за 2016 - 2017 годы, пени и штраф. Она полагала, что налог нужно было считать не по кадастровой, а по среднегодовой стоимости. Так налог был больше. УФНС пени и штраф отменила: недоимка возникла из-за ошибки в перечне.

Налогоплательщик оспорил недоимку. Он полагал:

- наличие помещения в перечне обязывало его платить налог по кадастровой стоимости;

- то, что оно было в нем 2 года подряд, сформировало у организации ожидания, что она поступает правомерно;

- объект исключили из перечня только в 2018 году. При расчете налога за предыдущие периоды это учитывать не нужно.

Суд установил, что спорный объект был на участке с категорией "земли промышленности". Организация с 2009 года использовала его для производства керамической плитки. Ни по назначению, ни по фактическому использованию он не соответствует административно-деловому или торговому центру.

Суд встал на сторону инспекции. Он указал:

- по НК РФ налог должен быть экономически обоснованным. При его расчете нужно использовать объективно верную налоговую базу;

- ошибка органа, который включил помещение в перечень, очевидна. Организация не могла не ожидать, что налог могут пересчитать. Оснований применять принцип защиты правомерных ожиданий нет;

- если объект внесли в перечень явно ошибочно, налог нужно считать по среднегодовой стоимости. Неважно, будет он выше или ниже его расчета по кадастровой стоимости.

Документы: Постановление АС Уральского округа от 24.12.2021 по делу N А07-38529/2019

 

31.01.2022

Маркировка: ФНС рассказала, перерегистрировать ли ККТ из-за новой формы заявления о регистрации

С 1 марта в заявлении о регистрации нужно отмечать, используют ли кассу при расчетах за маркированные товары. Для этого добавят стр. 120.

Налоговики указали: по этой причине перерегистрировать кассу не надо. Продавцы маркированных товаров смогут отразить сведения по стр. 120 при плановой перерегистрации ККТ (из-за смены фискального накопителя, адреса установки и т.п.). Это нужно сделать и при постановке на учет новой кассы.

Документы: Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ПА-4-20/523@

 

31.01.2022

Минфин указал, как считать срок восстановления НДС по купленной или построенной недвижимости

В 10-летний срок, в течение которого восстанавливают НДС, включают год введения объекта в эксплуатацию.

Документ: Письмо Минфина России от 13.01.2022 N 03-07-10/923

 

31.01.2022

Роструд обратил внимание на некоторые особенности при привлечении к работе в выходные и праздники

Ведомство разъяснило, что если сотрудник отработал менее 8 часов в выходной или праздник, то ему все равно нужно дать полный день отдыха. Ранее об этом говорил Минтруд.

Также работодателям напомнили, что оплачивать труд в выходной или праздник нужно не меньше чем в двойном размере. За сверхурочную работу в такой день повторно индексировать выплату не нужно.

Привлечь к труду в выходные и праздники поможет путеводитель.

Документ: Доклад Роструда за IV квартал 2021 года

 

 

13.01.2022

С 1 сентября 2023 года вступят в силу новые правила и типовые нормы выдачи СИЗ и смывающих средств

Утвердили новые правила выдачи СИЗ и смывающих средств. Они определяют, в частности:

- права и обязанности работодателя в обеспечении персонала СИЗ;

- обязанности сотрудников по их применению;

- порядок выдачи, замены, эксплуатации и хранения СИЗ.

Действующие межотраслевые правила обеспечения работников специальными одеждой, обувью и другими СИЗ утратят силу.

Установили, что выдавать СИЗ и смывающие средства нужно будет на основании единых типовых норм с учетом результатов СОУТ, оценки профрисков и мнения профсоюза или иного представительного органа работников (при наличии). Такие нормы утвердили отдельно. Однако, они не станут обязательными сразу. До 31 декабря 2024 года можно предоставлять СИЗ по действующим типовым нормам.

Документы вступают в силу 1 сентября 2023 года.

Документы: Приказ Минтруда России от 29.10.2021 N 766н

Приказ Минтруда России от 29.10.2021 N 767н

 

12.01.2022

Просрочка подтверждения деятельности: суд поддержал зачет взносов в ФСС исходя из реального тарифа

Организация направила заявление о зачете взносов на травматизм, но получила отказ.

ФСС указал: компания вовремя не подтвердила основной вид деятельности. Поэтому ей определили тариф взносов исходя из ЕГРЮЛ по деятельности с наиболее высоким классом риска. Исходя из этого тарифа переплаты нет. Кроме того, организация получила уведомление о тарифе и его не обжаловала.

Компания оспорила решение об отказе, АС Поволжского округа поддержал ее. Он установил:

- организация представила документы о подтверждении основного вида деятельности с опозданием. Однако фонд их получил до установления тарифа. Значит, он должен был их учесть;

- ФСС не доказал, что организация вела деятельность, исходя из которой он определил ей повышенный тариф;

- тот факт, что организация не обжаловала уведомление фонда, не может лишить права оспорить решение о зачете.

Суды часто отменяют решения ФСС об отказе сменить тариф взносов на травматизм, если компания опаздывает с подтверждением вида деятельности. Так, 9-й ААС указал:

- право фонда устанавливать повышенный тариф взносов не санкция для страхователя за нарушение срока, а мера, которая гарантирует права работников;

- взносы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. У вида деятельности из ЕГРЮЛ без связи с реальностью такого основания нет;

- страхователь может представить документы о подтверждении основного вида деятельности и после того, как фонд установил тариф. Тот же должен оценить их и принять решение с учетом этих документов.

Ранее мы писали об аналогичном споре, когда страхователь опоздал с подтверждением вида деятельности, а также о случае, когда ошибся с ОКВЭД.

Документы: Постановление АС Поволжского округа от 10.12.2021 по делу N А55-6737/2021

Постановление 9-го ААС от 09.12.2021 по делу N А40-154728/2021

 

12.01.2022

Суд: исправить период платежа по НДФЛ на более поздний нельзя

Организация в заявлении просила заменить налоговый период на более поздний.

Суд с таким подходом не согласился: в году, когда заплатили НДФЛ, обязанности удержать и перечислить налог за будущий период не было. Это попытка зачесть переплату, а не устранить ошибку. Исправления в платежках возможны, если налоговый период, за который внесли налог, не меняется.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.12.2021 по делу N А75-2908/2021

 

11.01.2022

ФСС подготовил формы для выплаты пособий

Проект проходит общественное обсуждение. Так, разработали форму заявления о назначении пособия по уходу за ребенком (приложение 4 к проекту приказа). Сейчас его составляют произвольно, но указывают обязательные реквизиты.

По сравнению с документами, которые использовали в 2021 году, можно выделить такие изменения:

- возможность указать в сведениях о застрахованном лице дату прекращения трудовых отношений. Кроме того, предлагают оставить одно поле для сведений об иной организации, через которую получают пособие. Сейчас есть поля для ее наименования, БИК, ИНН. Планируют исключить и адрес доставки пособия (приложение 1 к проекту приказа);

- в заявлении о перерасчете пособия предлагают указывать номера больничных и данные о ребенке. Хотят убрать сведения о застрахованном лице, но отражать СНИЛС в шапке заявления. Планируют, что можно будет заявить перерасчет оплаты отпуска на лечение (включая проезд к месту лечения и обратно). Сейчас такой возможности нет (приложение 5 к проекту приказа);

- в уведомлении о прекращении права на пособие по уходу за ребенком из сведений о получателе хотят оставить только ФИО и СНИЛС. В иные сведения предлагают добавить данные о ребенке (приложение 6 к проекту приказа).

Предлагают дать возможность указывать сокращенное наименование организации в шапке документов.

Отметим, так как выплаты теперь прямые, форму заявления о возмещении расходов на выплату больничного применять перестанут.

Документ: Проект приказа ФСС России

 

11.01.2022

ФСБУ 27/2021: норма о хранении документов в России вступит в силу в 2024 году

Стандарт о документах и документообороте обязательно применять с 2022 года.

Минфин сообщил, что на регистрации в Минюсте находится приказ, по которому срок вступления в силу абз. 1 п. 25 ФСБУ 27/2021 переносят с 1 января 2022 года на 1 января 2024 года. Это положение обязывает хранить документы бухучета и сведения из них, а также размещать базы с такими данными в России.

Перенос предложили, так как организациям нужно время для перехода к соблюдению условия. Ведомство отметило, что норму можно начать применять и досрочно.

Документ: Информационное сообщение Минфина России от 24.12.2021 N ИС-учет-35

 

11.01.2022

Изъятие автомобиля и транспортный налог: подать заявление через личный кабинет нельзя

Чтобы инспекция прекратила начислять транспортный налог на принудительно изъятый автомобиль, налогоплательщик должен подать заявление. Форму можно подать и в электронном виде. Однако, как пояснила ФНС, сделать это можно только через оператора электронного документооборота. Использовать личный кабинет налогоплательщика не получится.

Налоговики указали: представлять документы через личный кабинет налогоплательщик может, только если такое право закрепили в НК РФ. Ситуация с изъятием транспортного средства в эти случаи не входит.

Документ: Письмо ФНС России от 12.10.2021 N БС-4-21/14450@

 

11.01.2022

СЗВ-М скорректировали после восстановления сотрудника на работе, суд не нашел оснований для штрафа

Страхователь сдал СЗВ-М вовремя. Однако позже ему пришлось направить "дополняющие" отчеты за 2 месяца. Причина - сотрудницу восстановили на работе по решению суда.

Форму организация подала уже после получения уведомления ПФР об устранении ошибок.

Фонд оштрафовал компанию за сдачу отчетности с опозданием.

Суд решение ПФР отменил. В данном случае вины организации нет. Значит, привлечь к ответственности нельзя.

Вообще суды достаточно часто отменяют штрафы, когда страхователи сами дополняют СЗВ-М. Например, если в исходной форме не указали сведения на одного или нескольких работников.

Документы: Постановление АС Уральского округа от 08.12.2021 по делу N А47-16494/2020

 

11.01.2022

ФНС утвердила форматы электронных транспортных документов

С 9 января действуют форматы таких документов:

- транспортная накладная;

- сопроводительная ведомость;

- заказ-наряд.

Обращаем внимание, что с 1 марта 2022 года нужно применять обновленную форму транспортной накладной. Как и в случае с форматами, правила действуют до 1 сентября 2026 года.

Документы: Приказ ФНС России от 09.12.2021 N ЕД-7-26/1065@

 

11.01.2022

Налоговики обновили форму сообщения об участниках иностранной организации

ФНС утвердила новую форму сообщения, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Эту же форму для иностранной структуры без образования юрлица заполняют по учредителям, бенефициарам и управляющим. Новшества действуют с 10 января.

Если сравнивать с прежней формой, можно выделить такие изменения:

- в названии формы больше нет ссылки на нормы налога на имущество организаций;

- в сведениях о физлице - участнике иностранной организации убрали поле "Пол";

- скорректировали листы Е, Ж и З со сведениями об организациях и физлицах при подаче отчетности иностранными структурами. Во-первых, изменились названия листов. Во-вторых, появились новые поля, например "Публичная компания";

- добавили 2 новых листа: сведения об иностранной структуре для случая, когда форму подает такая структура, и раскрытие порядка участия публичной компании или физлица в иностранной структуре, если есть косвенное участие.

Документ: Приказ ФНС России от 01.12.2021 N ЕД-7-13/1046@

 

11.01.2022

Малый и средний бизнес может вернуть комиссию в СБП по платежам в первой половине 2022 года

Правительство внесло изменения в правила предоставления банкам субсидий на возмещение субъектам МСП комиссий при оплате через систему быстрых платежей (СБП). Предусмотрели в том числе такие новшества:

- компенсировать комиссию будут, если платежи провели с 1 июля 2021 года по 1 июля 2022 года. По прежней редакции срок истекал 31 декабря;

- закрепили обязанность банка вернуть субсидию, если субъект МСП отказывается от возмещения;

- указали, что субсидию за декабрь банки получат уже в 2022 году.

Документы: Постановление Правительства РФ от 31.12.2021 N 2605

 

11.01.2022

Налоговики затянули с вручением документов при выездной проверке - оспорить их действия не удалось

Организация столкнулась с такими обстоятельствами:

- решение о возобновлении проверки она получила после ее окончания;

- инспекция составила акт проверки позже почти на полгода и вручила его с опозданием больше чем на 2 месяца.

Налогоплательщик обжаловал действия контролеров.

Суд поддержал налоговиков.

Он отметил: в НК РФ нет требования немедленно вручить решение о возобновлении проверки. От его получения не зависит период приостановления. Проверяющие не обязаны знакомить с решениями о приостановлении или возобновлении проверки в какие-либо сроки.

Также суд указал: налогоплательщик представил возражения на акт проверки и участвовал в рассмотрении ее материалов. Поэтому составление и получение акта с опозданием не нарушает его прав.

Об отсутствии сроков и правил вручения решений о приостановлении и возобновлении выездной поверки уже говорил АС Западно-Сибирского округа. ВС РФ не стал передавать дело на пересмотр.

Документы: Постановление АС Московского округа от 02.12.2021 по делу N А40-265200/2020

 

11.01.2022

Налоговый агент не может вернуть переплату НДФЛ только по акту сверки, подтвердил суд

Организация направила в налоговую заявление о возврате налога, но получила отказ.

Суд поддержал проверяющих. Для возврата переплаты НДФЛ нужно представить документы, которые могут доказать один из таких фактов:

- НДФЛ удержали у работников излишне;

- в бюджет перечислили личные средства организации.

Это можно подтвердить регистрами бухучета, справками бухгалтера, первичкой, регистрами налогового учета и др.

Суд указал: в данном случае совместная сверка расчетов не может быть основанием для возврата налога.

Есть пример, когда суд признал неправомерным отказ в возврате НДФЛ из-за того, что не было первички. Он установил переплату по справке 2-НДФЛ.

Документы: Постановление АС Московского округа от 07.12.2021 по делу N А40-143395/2020

 

11.01.2022

Опубликовали изменения правил подачи бухотчетности для информационного ресурса

Из Закона о бухучете исключают перечень особых случаев, когда юрлица не сдают отчетность в ресурс бухотчетности (ГИР БО). По прежней редакции такой список утверждало правительство. Теперь оно может определять ситуации, когда доступ к информации из реестра ограничат (п. п. 1 и 5 ст. 1 закона). Ранее освобожденные организации станут подавать отчетность с документов за 2022 год (ч. 3 ст. 5 закона).

Также закрепляют срок для подачи исправленной отчетности - не позже 31 июля года, следующего за отчетным. Если отчетность утверждают после этой даты и документы нужно скорректировать, срок другой - в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем утверждения, но не позже 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 1 закона). Такой порядок действует с 30 декабря (ч. 1 ст. 5 закона).

Документы: Федеральный закон от 30.12.2021 N 435-ФЗ

 

11.01.2022

ФНС указала, когда можно принять к вычету НДС по неподтвержденному экспорту

Налоговики рассмотрели жалобу и пришли к выводу: право на вычет есть в течение 3 лет после окончания налогового периода, в котором была отгрузка.

Оборудование отгрузили в 2016 году, но акт приема-передачи заказчик подписал в 2019 году. Организация заявила вычет в декларации за I квартал 2021 года. Она полагала, что имеет на это право: только в 2019 году она смогла сформировать комплект документов для подтверждения ставки 0%.

При камеральной проверке инспекция предложила уменьшить сумму НДС к возмещению, так как срок вычета пропустили. Организация обратилась с жалобой в ФНС, но та ее не удовлетворила.

Документы: Информация ФНС России

 

11.01.2022

Пониженные ставки для IT-сферы и иностранные программы: Минфин рассказал о нюансе с долей доходов

Если права на программу принадлежат иностранной организации, то IT-компания не может учесть в доле доходов:

- суммы за предоставление прав на такую программу по сублицензионным договорам;

- техподдержку и консультационные услуги по ее внедрению.

Напомним, для пониженных ставок по взносам и налогу на прибыль нужно соблюдать в т.ч. условие о доле доходов от IT-деятельности. Она должна быть не менее 90% общего дохода.

Документ: Письмо Минфина России от 07.12.2021 N 03-03-07/99171

 

11.01.2022

Утвердили, как передавать в службу занятости сведения о банкротстве и вакансиях для инвалидов

С 1 января действует большинство правительственных правил о том, как работодателям ежемесячно передавать в службу занятости:

- данные о применении в отношении работодателя процедур банкротства;

- сведения, которые нужны для профессиональной реабилитации и содействия занятости инвалидов;

- информацию о наличии квотируемых вакансий для инвалидов.

По общему правилу представлять сведения можно одним из следующих способов:

- на сайте "Работа в России";

- непосредственно в службу занятости;

- по почте с описью вложения;

- в форме электронного документа.

Это правило не касается, например, работодателей со среднесписочной численностью персонала за предыдущий год более 25 человек. Такие компании и ИП должны направлять сведения только на портале "Работа в России".

С 2023 года размещать информацию разрешат через Госуслуги. В этом случае ее нужно заверить квалифицированной ЭП (если данные передает компания или ИП).

Документ: Постановление Правительства РФ от 30.12.2021 N 2576

 

11.01.2022

Утвердили рекомендации по размещению информационных материалов о трудовых правах работников

Чтобы проинформировать работников об их трудовых правах, советуют размещать материалы одним или несколькими способами. В частности, предложили:

- тиражировать печатную продукцию и видеоматериалы;

- распространять информацию через кабинеты или уголки охраны труда;

- выставлять ее на внутреннем корпоративном веб-портале или сайте работодателя.

Можно оценить эффективность проведенных мероприятий по информированию персонала. Для этого стоит измерить охват целевой аудитории, тираж печатной продукции и другие показатели.

Рекомендации вступят в силу 1 марта.

Напомним, ранее Минтруд утвердил все формы и способы, которыми следует информировать работников о трудовых правах.

Документ: Приказ Минтруда России от 17.12.2021 N 894

 

10.01.2022

Неполное рабочее время и расчет пособия по беременности и родам из МРОТ: суд поддержал страхователя

Сотрудница работала 5 дней в неделю по 4 часа. Ее средний заработок для определения пособия по беременности и родам оказался меньше МРОТ. Страхователь рассчитал ей пособие исходя из минимальной зарплаты без учета неполного рабочего времени.

ФСС полагал, что в этом случае размер пособия определяют пропорционально отработанному времени.

АС Уральского округа встал на сторону страхователя. Суд указал: в данном случае неважно, сколько дней или часов работала сотрудница. При неполном рабочем времени средний заработок считают пропорционально отработанному времени. Однако это не исключает того, что если средний заработок за полный месяц ниже МРОТ, то его принимают равным этому значению.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 10.12.2021 по делу N А76-14919/2021

 

10.01.2022

Минфин подготовил программу разработки ФСБУ на 2022 - 2026 годы

Проект проходит общественное обсуждение. Планируют, что действующая программа утратит силу.

Так, предлагают перенести предполагаемую дату вступления в силу стандартов:

- "Доходы" - с 2022 на 2025 год;

- "Расходы" - с 2023 на 2025 год;

- "Бухгалтерская отчетность" - с 2021 на 2025 год;

- "Нематериальные активы" - с 2021 на 2024 год;

- "Долговые затраты" - с 2022 на 2026 год;

- "Финансовые инструменты", "Участие в зависимых организациях и совместная деятельность" - с 2022 на 2027 год;

- "Некоммерческая деятельность" - с 2021 на 2026 год.

Хотят добавить в программу стандарты "Инвентаризация" и "Биологические активы". Предполагают, что первый вступит в силу в 2025 году, второй - в 2028 году.

ФСБУ "Незавершенные капитальные вложения" в новую программу включать не планируют.

Документ: Проект приказа Минфина России

 

10.01.2022

МЧС ответило на вопросы об обучении мерам пожарной безопасности

С 1 марта 2022 года вступают в силу новые правила и программы обучения мерам пожарной безопасности работников. В связи с этим МЧС объединило ответы на наиболее часто задаваемые вопросы. Среди прочего министерство напомнило:

- сотрудникам понадобится получать дополнительное профобразование, если они относятся к категориям лиц по списку;

- переобучать работников по новым правилам не придется до окончания установленных ранее сроков периодичности обучения;

- обучать по программе противопожарного инструктажа дистанционщиков нужно, только если это предусмотрено трудовым договором либо допсоглашением к нему.

Документ: Информационное письмо МЧС России от 22.12.2021 N ИВ-19-1999

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

новости бухгалтера