шаблон сайта psdsite.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВИДЫ УСЛУГ

 

новости бухгалтера

 

 

 

21.02.2020

Проверяя право страхователя на пониженный тариф взносов, инспекция может осматривать его помещения

Минфин разъяснил, какие контрольные мероприятия разрешено проводить инспекции, когда право на применение пониженных тарифов взносов связано с ведением конкретного вида деятельности. Проверяющие должны определить фактические виды деятельности, которые осуществляет страхователь. Для это можно в том числе:

- проверять данные учета и отчетности;

- осматривать помещения и территории, которые используются для извлечения дохода.

Налоговики вправе использовать при проверке сведения, которые есть в договорах, а также информацию о процессах производства и технологиях.

Напомним, что до 2019 года пониженные тарифы взносов были предусмотрены, например, для налогоплательщиков на УСН, основной вид деятельности которых был указан в перечне НК РФ.

Документ: Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-15-05/4253

 

21.02.2020

Совместитель на больничном - не торопитесь увольнять его в связи с приемом основного работника

Совместителя предупредили о том, что трудовой договор будет расторгнут, поскольку его место займет сотрудник, для которого эта работа будет основной. Через две недели его уволили, хотя он предупредил, что находится на больничном. Действия организации сотрудник оспорил.

Суд работника восстановил. Он указал, что замена совместителя основным сотрудником происходит по инициативе работодателя. В этом случае увольнять в период временной нетрудоспособности запрещено.

Такой же позиции придерживается Суд Ямало-Ненецкого автономного округа. А вот Алтайский краевой суд считает иначе.

Поскольку практика неоднозначна, лучше не увольнять совместителя, пока он не закроет больничный лист.

Документ: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 17.09.2019 по делу N 2-706/2019

 

21.02.2020

Почти всех продавцов обяжут принимать карту "Мир" - проект прошел первое чтение

По проекту предоставлять потребителям возможность расплачиваться картой "Мир" должны будут те, чья выручка от реализации товаров, работ, услуг за предыдущий календарный год превышает 20 млн руб. Сейчас пороговая сумма - 40 млн руб.

Снижение будет поэтапным: на 10 млн руб. с сентября текущего года и еще на столько же с января 2021 года. Вероятно, ко второму чтению сроки перенесут, поскольку проект хотели принять еще до конца 2019 года.

Кроме того, обязанность принимать карту "Мир" собираются распространить на владельцев товарных интернет-агрегаторов. Лимиты годовой выручки будут те же, что и у обычных продавцов.

Документ: Проект Федерального закона N 861571-7

 

20.02.2020

Минфин разъяснил, когда долг перед недействующим кредитором учитывается в доходах

Если кредитор ликвидирован, должник должен включить суммы долга во внереализационные доходы в периоде, когда соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ. Это общее правило применяется и в ситуации, когда кредитор признается недействующим юрлицом. Такое происходит, если в течение 12 месяцев не было отчетности по налогам и сборам и операций хотя бы по одному счету.

В Законе о госрегистрации юрлиц и ИП есть еще случаи исключения организации из ЕГРЮЛ:

- нет денег на ликвидацию и расходы нельзя перенести на учредителей, поэтому юрлицо ликвидировать невозможно;

- в реестре есть запись о недостоверных сведениях и с момента ее внесения прошло более шести месяцев.

По мнению Минфина, если кредитор исключен из реестра по одному из этих оснований, задолженность перед ним не списывается. Значит, в этих случаях должник не обязан отражать ее в доходах. Однако следует иметь в виду, что впоследствии задолженность увеличит базу по налогу на прибыль, когда, например, ее нужно будет списать из-за истечения срока исковой давности.

Аналогичный подход ведомства прослеживается в разъяснениях об учете расходов при исключении должника из ЕГРЮЛ.

Документы: Письмо Минфина России от 07.02.2020 N 03-03-06/2/7955

 

20.02.2020

ВС РФ подтвердил: при взыскании аванса как неосновательного обогащения базу по НДС не уточняют

Верховный суд не стал пересматривать такой вывод нижестоящих судов: если аванс взыскивается как неосновательное обогащение, НДС можно принять к вычету, а вот уточнять налоговую базу не следует.

По обстоятельствам дела после расторжения договора заказчик через суд взыскал с организации неотработанную часть аванса как неосновательное обогащение. Компания решила, что оно не облагается НДС, поэтому скорректировала налоговую базу и подала уточненную декларацию.

Инспекция посчитала такое поведение незаконным. С ней согласились и суды: порядок взыскания сумм не изменяет их сути, поскольку это все равно возврат предоплаты.

Документ: Определение ВС РФ от 04.02.2020 N 308-ЭС19-26316

 

19.02.2020

Суд не стал взыскивать с контрагента НДС по счету-фактуре с сомнительной подписью

Организация получила от контрагента счет-фактуру, по которому должна была принять НДС к вычету. Однако она посчитала, что документ подписан неустановленным лицом: две подписи были идентичны, а подпись руководителя отличалась от подписи на других документах. Компания запросила у контрагента подтверждение полномочий подписавшего лица. Не получив его и посчитав, что инспекция откажет в вычете по такому счету-фактуре и привлечет к ответственности, решила взыскать НДС с партнера. Организация обратилась в суд, но выиграть спор не получилось.

Суды трех инстанций пришли к выводу: компания не доказала, что документ имеет порок подписи. Контрагент выставил счет-фактуру, подписал его и поставил печать, значит, он оформлен надлежащим образом. Организация не представила в суд доказательств, что она запрашивала подтверждение полномочий подписавшего лица. Более того, она даже не пыталась предъявить НДС к вычету. Следовательно, не могло быть и отказа инспекции.

АС Уральского округа также отметил, что требование о вычете НДС разрешено предъявлять только государству. Даже если в нем будет отказано, действия инспекции можно оспорить. Налогоплательщик должен сам исполнить все требования, а не перекладывать риск неполучения каких-либо сумм на контрагента. Иначе у контрагента будет дополнительная публично-правовая санкция за неисполнение частноправового обязательства, т.е. штраф от государства за нарушение условий гражданского договора.

Полагаем, этот вывод применим не только к данной ситуации. Вероятно, суд не поддержит требование взыскать суммы НДС, которые налогоплательщик мог бы принять к вычету, но по которым инспекция ему отказала из-за ошибок, допущенных контрагентом. Таким образом, правильность оформления документов стоит урегулировать напрямую с партнером.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 27.01.2020 по делу N А71-5923/2019

 

18.02.2020

КС РФ подтвердил: предприниматель на УСН при расчете взносов может учесть расходы

ИП, который применял УСН с объектом "доходы минус расходы", обратился в Конституционный суд, оспаривая нормы НК РФ в части расчета взносов. Ранее инспекция отказала ему в возврате переплаты. С точки зрения налоговиков, базу по взносам нужно было считать только с доходов, т.е. расходы не учитывать. Суды поддержали проверяющих.

Рассматривать жалобу по существу КС РФ не стал. Однако он напомнил о своей позиции в отношении предпринимателей на общем режиме: определяя базу по взносам, они могут уменьшить полученные доходы на сумму подтвержденных расходов, связанных с извлечением этих доходов. По мнению суда, данный подход применяется и к упрощенцам с объектом "доходы минус расходы".

Вероятно, это наконец поставит точку в затянувшемся споре проверяющих и предпринимателей. Напомним, что в последнее время судебная практика складывается в пользу ИП. Официальная позиция пока остается прежней: при УСН взносы нужно считать только с доходов. Однако в сентябре прошлого года ФНС не исключила, что может изменить подход и принять точку зрения судов.

Документ: Определение КС РФ от 30.01.2020 N 10-О

 

18.02.2020

Чек можно направить покупателю с помощью СМС или мессенджера, напомнила ФНС

Покупатель может получить чек или бланк строгой отчетности не только на бумаге. Налоговая служба, как и ранее Минфин, указала, что продавец может направить документ:

- по электронной почте;

- с помощью СМС-сообщения;

- через мессенджер.

Это возможно, если покупатель предоставил номер телефона или адрес электронной почты.

Чек будет отображаться в виде картинки, PDF-документа или ссылки, при переходе по которой будет загружаться страница с электронной версией чека.

Разъяснения ведомств прямо следуют из нормы Закона о ККТ: если до расчета покупатель предоставил абонентский номер или адрес электронной почты, продавец может не выдавать ему чек на бумаге, а направить электронный документ.

Документ: Информация ФНС России

 

18.02.2020

День голосования по поправкам к Конституции сделают выходным

Президент встретился с рабочей группой, которая готовит предложения об изменении Конституции.

Среди прочего обсудили дату голосования. Оно пройдет в будний день, который сделают выходным. Глава государства обратил внимание на то, что этот день не следует "вытаскивать" из праздников, например, новогодних или первомайских.

Точная дата голосования пока не установлена. Мы сообщим, когда она станет известна. Ранее в СМИ появлялась информация, что это может быть 22 апреля.

Документ: Информация с сайта Президента России от 13.02.2020 (http://kremlin.ru/events/president/news/62776)

 

17.02.2020

Госдума приняла во втором чтении проект о взыскании небольшой недоимки по взносам на травматизм

Предлагают скорректировать пороговую сумму взыскания взносов на травматизм за счет денег и иного имущества страхователя. Новшества должны заработать с 1 апреля.

Небольшой недоимкой будет считаться задолженность, общая сумма которой, в том числе по нескольким требованиям, не превышает 3000 руб. (п. п. 1 и 2 ст. 1 проекта). Сейчас этот порог установлен на уровне 500 руб.

Для такой недоимки предусмотрены увеличенные сроки взыскания. Они отведены территориальному органу фонда для того, чтобы:

- принять решение о взыскании за счет денежных средств;

- обратиться в суд;

- принять постановление о взыскании за счет имущества страхователя.

Продолжительность периода, в течение которого фонд должен принять указанное постановление, предлагают увеличить на год: с двух до трех лет (п. 2 ст. 1 проекта).

Похожие поправки к НК РФ вступят в силу 1 апреля 2020 года.

Документ: Проект Федерального закона N 831096-7

 

17.02.2020

ВС РФ: когда с сотрудника не получится взыскать ущерб, причиненный чужому автомобилю из-за ДТП

Водитель-экспедитор попал в аварию: наехал на автомобиль из-за того, что не учел метеорологические условия и нарушил ПДД. Однако к административной ответственности его привлекать не стали, поскольку отсутствовал состав правонарушения. Организация возместила ущерб владельцу другой машины, а потом через суд попыталась взыскать расходы со своего сотрудника.

Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону работодателя. С сотрудником заключен договор о полной материальной ответственности, ущерб причинен по его вине, а размер выплаты владельцу разбитого автомобиля он не оспаривал.

Верховный суд с ними не согласился. В полном размере можно взыскать с работника ущерб, если в результате ДТП вынесено постановление либо об административном наказании, либо о прекращении производства по делу в связи с его малозначительностью. Однако в отношении сотрудника такого постановления не вынесено.

Договор о полной индивидуальной материальной ответственности в этой ситуации применить нельзя. В специальный перечень не входят должность водителя и работы по управлению транспортным средством.

Дело направлено на новое рассмотрение.

Документы: Определение ВС РФ от 13.01.2020 N 78-КГ19-54

 

 

14.02.2020

Декларация по неторговой недвижимости: ФНС разъяснила, какой период указывать в уведомлении

Если организация уже в этом году хочет сдать единую декларацию по неторговой недвижимости в регионе за 2019 год, ей нужно подать уведомление. ФНС обратила внимание на то, что в графе "Налоговый период" не должен быть указан прошлый год. Получается, следует отразить текущий, т.е. 2020 год. Это период, в котором организация хочет применять новый порядок сдачи отчетности по налогу на имущество.

Кроме того, служба отметила: то, что юрлицо укажет в уведомлении 2020 год, не даст ему оснований сдавать единую декларацию в 2021 году.

Напомним, с 1 января у организаций появилось право представлять единую декларацию по всем объектам недвижимости, которые расположены в одном регионе и по которым налог на имущество нужно платить по среднегодовой стоимости. Чтобы перейти на такой порядок, нужно подать уведомление до 2 марта (с учетом переноса). Ранее ФНС поясняла, что применять новые положения можно при сдаче отчетности за 2019 год.

Документ: Письмо ФНС России от 06.02.2020 N БС-4-21/1909@

 

14.02.2020

С 18 февраля работникам без регистрации нужно будет выдавать справку для военкомата

Работодателям придется предоставлять сотрудникам при приеме или увольнении документ по специальной форме. Он понадобится работнику, чтобы встать на воинский учет по месту пребывания.

Справку будут выдавать в следующих случаях:

- у сотрудника нет регистрации ни по месту жительства, ни по месту пребывания;

- он прибыл в место пребывания на срок более трех месяцев, но в нем не зарегистрировался.

Напомним, работодатель также обязан направлять в военкомат сведения о приеме и увольнении всех работников, подлежащих воинскому учету.

Документы: Постановление Правительства РФ от 06.02.2020 N 103

 

13.02.2020

Появились контрольные соотношения для нового расчета по взносам

Осенью ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам. Отчитываться по ней нужно уже за I квартал. Теперь налоговое ведомство опубликовало на своем сайте контрольные соотношения к данному расчету. Подробнее о них мы расскажем в ближайшее время.

Документ: Письмо ФНС России от 07.02.2020 N БС-4-11/2002@ (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/9572390/)

 

13.02.2020

Ошибок нет, пока не составлен акт налоговой проверки

Если организация получила требование о представлении пояснений к декларации, это не означает, что инспекция нашла ошибку. Неточности, которые приводят к неуплате налога, подтверждаются актом налоговой проверки. Данный вывод следует из позиции ФНС, которую приводит Минфин. Отметим, налоговое ведомство приходит к такому мнению не в первый раз.

Что это значит для организации? Она может избежать штрафа за неуплату, если подаст "уточненку" и заплатит недостающую сумму налога и пени. Получение упомянутого требования на такую возможность не влияет. Однако нужно все сделать до составления акта.

Документы: Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-02-08/1322

 

13.02.2020

Минтруд подсказал, как оформить поездку сотрудника на медосмотр в другой регион

Если медосмотр проводится удаленно от места работы, поездку к врачу можно признать командировкой. Это допустимо, поскольку прохождение медосмотра - обязанность сотрудника и он исполняет ее по поручению руководства вне места работы.

Минтруд напомнил, что работодатель сам выбирает организацию для проведения медосмотров. Если она находится за пределами региона, нужно оплатить проезд и проживание сотрудников.

Документы: Письмо Минтруда России от 22.01.2020 N 15-2/В-137

 

13.02.2020

Суд снизил штраф за уплату взносов на травматизм по спорному тарифу

Организация несколько лет судилась с ФСС относительно размера тарифа по взносам на травматизм. Два судебных спора она выиграла, один проиграла. После этого фонд провел проверку, доначислил взносы и начислил крупный штраф, посчитав, что страхователь применял не тот тариф умышленно.

Суды, куда снова обратилась организация, снизили сумму штрафа в шесть раз. Длительный спор с фондом о размере тарифа говорит о том, что в вопросе применении норм права есть неопределенность. Умысла в действиях организации не было.

Кроме того, суды указали на ряд других смягчающих обстоятельств, например на градообразующий характер организации и ее социальные обязательства перед работниками.

Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 17.01.2020 по делу N А33-7968/2019

 

12.02.2020

Решение об отказе в возмещении НДС незаконно - инспекция должна выплатить проценты и без заявления

Организация заявила в декларации НДС к возмещению. Проверяющие в возмещении отказали, однако это решение суд признал неправомерным. Инспекция налог вернула, но без процентов за несвоевременный возврат. Она указала, что компания не подавала заявления на возврат. Налогоплательщик снова пошел в суд и снова выиграл.

АС Уральского округа, ссылаясь на позицию ВАС РФ, отметил, что проценты должны рассчитываться с 12-го дня после завершения камеральной проверки. Отсутствие заявления на этот порядок не влияет.

Обращаем внимание, что есть и другой подход. Например, ВС РФ, отказывая в пересмотре выводов АС Поволжского округа, заметил, что без заявления у проверяющих не возникает обязанности возвращать налог и платить проценты. При этом не имеет значения, какое решение принято: о возмещении НДС или об отказе в возмещении, затем признанное незаконным.

Документы: Постановление АС Уральского округа от 27.01.2020 по делу N А76-6861/2019

 

12.02.2020

С 18 февраля изменяются сроки хранения некоторых бухгалтерских документов

Росархив утвердил новый перечень типовых управленческих документов, которые образуются в ходе деятельности организации. Для каждого из них установлен срок хранения. Приказ вступит в силу 18 февраля. Прежний перечень, который был утвержден Минкультуры, утратит силу.

Среди наиболее важных изменений для бухгалтера стоит отметить такие:

счета-фактуры нужно будет хранить пять лет вместо четырех;

для случаев, когда есть лицевые счета, срок хранения документов о получении зарплаты повысили с пяти до шести лет;

в 15 раз снизили срок хранения реестров сведений о доходах физлиц. Теперь это пять лет вместо 75;

при УСН организации и предприниматели должны будут хранить книги учета доходов и расходов всего пять лет, а не постоянно, как предусмотрено сейчас.

Подробнее об этих и других изменениях, с которыми столкнется бухгалтер, см. обзор.

Документ: Приказ Росархива от 20.12.2019 N 236

 

11.02.2020

Центробанк начал год со снижения ключевой ставки

С 10 февраля ключевая ставка составит 6% годовых. На решение Банка России, скорее всего, повлияло замедление инфляции.

По информации Минэкономразвития, прогнозируемый уровень инфляции за первый месяц нового года - 2,5-2,6%. По итогам 2019 года этот показатель составил 3%.

Прирост ВВП в прошлом году, по оценкам Росстата, достиг 1,3%. Значение оказалось ниже, чем ожидалось, в основном из-за экспорта. Однако в конце декабря Центробанк предположил, что в ближайшие три года показатель роста ВВП увеличится до 2-3%.

Эксперты считают, что очередное снижение ключевой ставки вряд ли повлияет на курс рубля. Однако ставки по депозитам, наверное, снова уменьшатся. Возможно, банки снизят и ставки по кредитам.

К вопросу о ключевой ставке Центробанк вернется 20 марта. Пока сложно сказать, каким будет решение регулятора. К тому моменту на состояние экономики могут повлиять предложенные президентом меры социальной поддержки, а также ситуация с коронавирусом в Китае.

Расширение спектра социальных выплат и продление программы маткапитала могут подстегнуть инфляцию. Закрытие же границы в связи с эпидемией приведет, вероятно, к повышению цен на товары из КНР и снижению интенсивности внешнеторговых отношений, что, в свою очередь, может привести к замедлению роста ВВП.

По мнению экспертов, если ситуация в экономике не изменится, можно ожидать, что Центробанк снизит ключевую ставку в течение года до 5,75%. Однако большего понижения ждать не стоит.

Отметим, что ставку, которая не повышает и не сдерживает инфляцию, ЦБ РФ расценивает как нейтральную. С точки зрения регулятора, ее размер равен уровню инфляции, который увеличен на 2-3 процентных пункта.

Документ: Информационное сообщение Банка России от 07.02.2020

 

11.02.2020

В заявлении на льготу по транспортному и земельному налогам можно указывать разные КПП

ФНС сообщила, что появилась техническая возможность принимать и обрабатывать заявления о льготах, в которых указаны любые КПП. Теперь в листе с информацией о льготе можно указывать КПП юрлица по месту нахождения автомобиля или участка.

Напомним: в ноябре налоговая служба разъясняла, что для объектов с разными КПП нужно заполнять отдельные заявления. Это письмо теперь утратило силу.

Документы: Письмо ФНС России от 03.02.2020 N БС-4-21/1599@

 

11.02.2020

Роструд объяснил, когда работник считается полностью нетрудоспособным

Ведомство указало, что не всегда присвоение инвалиду третьей степени ограничения способности к труду говорит о том, что продолжать работать он не может. Медицинские документы должны однозначно подтверждать полную утрату трудоспособности. Только тогда работника можно уволить по соответствующему основанию.

Сохранена ли у инвалида часть трудоспособности, можно увидеть в индивидуальной программе реабилитации в разделе "Мероприятия по профессиональной реабилитации или абилитации".

Как уволить работника, признанного полностью нетрудоспособным, читайте в путеводителе.

Документ: Доклад Роструда за III квартал 2019 года

 

10.02.2020

Налоговая служба: как облагать страховыми взносами и НДФЛ оплату медосмотров

Ведомство рассмотрело два типа затрат, возникающих у организации в связи с обязательными предварительными медосмотрами:

- оплата медосмотров компанией самостоятельно;

- компенсация расходов сотрудникам.

В первой ситуации страховые взносы не начисляются, так как расходы на обязательные осмотры не связаны с выплатами работникам.

Если компания возмещает сотрудникам затраты на обязательные медосмотры, то она должна рассчитать взносы. По мнению ФНС, такая компенсация не предусмотрена законодательством и не указана в списке сумм, освобождаемых от взносов.

Налоговики уже приходили к данному выводу. Минфин считает также.

Стоит отметить, что по второму случаю есть иная позиция судов (например, АС Северо-Кавказского округа). Возмещение расходов сотрудника взносами не облагается. Вывод сделан на основании Закона о страховых взносах, но, полагаем, применим и сейчас.

Что касается НДФЛ, то налоговое ведомство рассматривает только проведение осмотров компанией за свой счет. Налог не исчисляется, так как нет экономической выгоды сотрудников. Минфин делал этот вывод много раз.

Документы: Письмо ФНС России от 27.01.2020 N БС-4-11/1082@

 

10.02.2020

Госдума приняла в первом чтении проект об эксперименте с электронными кадровыми документами

Эксперимент планируют организовать с 1 апреля по 31 декабря 2020 года. Он поможет создать и отработать механизмы ведения кадровых документов в электронном формате без дублирования на бумаге.

Список работодателей, согласившихся присоединиться к эксперименту, утвердит Минтруд.

Организациям предлагается самостоятельно определить удобный для себя вариант участия. Среди прочего работодатели будут вправе выбрать:

- какие документы переводить в электронный формат (кроме трудовых книжек);

- кто будет участвовать (все работники или отдельные структурные подразделения);

- какую информационную систему использовать (собственную или сервис "Работа в России").

Сотрудники смогут в любой момент отказаться от ведения документов в электронном виде, письменно уведомив об этом работодателя.

Документ: Проект Федерального закона N 859678-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/859678-7)

 

 

07.02.2020

ФНС утвердила форму жалобы на решение или действия инспекции

30 апреля вступит в силу приказ ФНС, которым утверждена форма жалобы и апелляционной жалобы на акты, действия и бездействие налоговиков. Ведомство также установило порядок ее заполнения, форматы и порядок представления в электронном виде.

Обжаловать можно решение по проверке, налоговое уведомление, требование об уплате и иные документы или действия (бездействие) должностных лиц. Для каждого предмета обжалования предусмотрен свой код.

В жалобе нужно указать, в частности:

- сведения о лице, чьи права нарушены;

- информацию о том, что именно обжалуется;

- основания, по которым лицо считает, что его права нарушены. Здесь нужно отразить обстоятельства, на которых основаны доводы заявителя;

- требования подателя жалобы.

Поля, где отражаются основания и требования при подаче жалобы в электронной форме, предусматривают по 2000 знаков. Если нужно написать больше, в самой жалобе нужно привести краткую информацию, а полный текст следует представить как приложение. Его будет достаточно отсканировать.

Когда жалобу направляют по ТКС, ее нужно подписать усиленной электронной подписью.

Инспекция не примет документ, если:

- жалоба подана не в ту инспекцию;

- формат не соответствует утвержденному;

- есть проблемы с усиленной квалифицированной электронной подписью;

- к жалобе, поданной представителем, не приложено сообщение о представительстве.

Обращаем внимание, что НК РФ не содержит положений, по которым налогоплательщик или иное лицо обязаны использовать форму жалобы, утвержденную ФНС. Предусмотрено лишь, что налоговая служба устанавливает формат жалобы и порядок ее представления. Ранее ФНС приводила рекомендованное содержание жалобы. Во многом эта информация нашла отражение в рассматриваемой форме. Полагаем, что во избежание лишних споров с налоговиками (в том числе по досудебному порядку обжалования решений) стоит использовать утвержденную форму.

Документ: Прика ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@

 

07.02.2020

Персонифицированный учет: за небольшим штрафом ПФР сможет прийти и через три года

Правительство внесло в Госдуму проект со специальными сроками взыскания небольшой суммы штрафов за нарушения персонифицированного учета. Предлагается закрепить следующий порядок для санкций, размер которых менее 3000 руб.:

- если совокупность штрафов по нескольким требованиям в течение трех лет превысила 3000 руб., то у ПФР с даты превышения есть шесть месяцев для обращения в суд (абз. 3 п. 1 проекта);

- если в течение трех лет с даты окончания срока исполнения самого раннего требования сумма санкций так и не превысила 3000 руб., то обратиться в суд за взысканием фонд сможет в течение шести месяцев с даты, когда закончились эти три года (абз. 4 п. 1 проекта).

Срок обращения ПФР в суд, когда сумма штрафа по одному требованию сразу превышает 3000 руб., в проекте не устанавливается (абз. 2 п. 1 проекта). Однако в пояснительной записке сказано: поправки подготовлены для того, чтобы закрепить позиции ВС РФ. Суд отмечал: при расчете сроков нужно руководствоваться положениями НК РФ о взыскании недоимки с физлиц. Значит, скорее всего, для взыскания штрафа у фонда по общему правилу есть шесть месяцев с даты истечения срока исполнения требования. Возможно, при рассмотрении законопроекта будут внесены уточнения.

Документы: Проект Федерального закона N 893775-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/893775-7)

 

07.02.2020

Мосгорсуд указал, всегда ли работодатель отвечает за то, что не выдал трудовую книжку вовремя

Работнику в день увольнения не предоставили трудовую книжку. Кроме того, работодатель не направил уведомление с просьбой забрать ее или дать согласие на отправку. Получив документ спустя почти два месяца, сотрудник обратился в суд за компенсацией. Работодатель заявил, что ничего платить не должен, поскольку уволенный не доказал, что из-за задержки выдачи трудовой книжки его не могли принять на работу.

Мосгорсуд сотрудника поддержал. Организация должна возместить неполученный заработок в любом случае. Отсутствие трудовой книжки само по себе мешает уволенному трудоустроиться.

К такому выводу суды приходили и ранее, например Свердловский областной суд, Ставропольский краевой суд.

Однако судебная практика неоднозначна. Верховный суд Республики Марий Эл, Нижегородский областной суд считают: гражданин должен доказывать, что его не принимали на работу из-за того, что у него не было необходимого документа.

Напомним, теперь работник вправе отказаться от трудовой книжки. В таком случае работодатель отвечает за то, что не предоставил сотруднику в день увольнения сведения о его трудовой деятельности.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 14.01.2020 по делу N 33-1516/2020

 

06.02.2020

Налогоплательщик в жалобе не указал УФНС - суд все равно решил, что досудебный порядок соблюден

Налоговики приняли решение о взыскании налога с предпринимателя. Тот не согласился и подал заявления на имя руководителя инспекции. Документы налогоплательщик оформил как жалобы. Кроме того, в качестве цели обращения привел "в порядке досудебного урегулирования спора". Однако в заявлениях не было отражено, что они направлены в УФНС. Из-за этого налоговики ответили, что решение законное, и документы передавать не стали.

Первая инстанция и апелляция посчитали, что предприниматель не выполнил условия по досудебному обжалованию. Однако кассация этот подход не разделила. Предприниматель указал цель подачи жалоб. К тому же по НК РФ в вышестоящий орган их нужно подавать через свою инспекцию.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 13.01.2020 по делу N А33-27297/2019

 

06.02.2020

Суд признал незаконным требование представить документы, в котором мероприятия указаны с ошибкой

Инспекция запросила у организации документы по деятельности проверяемого контрагента. В требовании было указано, что документы нужны в связи с иными мероприятиями налогового контроля. При этом запрошенные сведения касались не конкретной сделки, а в целом деятельности налогоплательщика. Организация отказалась исполнить требование. Суды посчитали, что она поступила правильно.

Все документы, которые относятся к деятельности контрагента, налоговики могут запрашивать только в рамках проверки. В иных случаях они вправе требовать представить лишь документы по конкретной сделке. Из требования, которое получила организация, нельзя было понять, какая именно сделка интересовала проверяющих. Инспекция ссылалась на то, что документы запрошены в рамках камеральной проверки, а "иные мероприятия налогового контроля" указаны ошибочно. Однако суды все равно согласились с компанией.

Документы: Постановление АС Уральского округа от 16.01.2020 по делу N А76-15894/2019

 

06.02.2020

Последняя рабочая неделя февраля будет четырехдневной

В этом году День защитника Отечества выпадает на воскресенье. Отдохнуть удастся три дня - с 22 по 24 февраля.

В пятницу отпускать сотрудников на час раньше не нужно, поскольку 21 февраля не будет предпраздничным днем.

Как распределены остальные выходные в 2020 году, можно посмотреть в производственном календаре для пятидневной рабочей недели.

Правильно привлечь сотрудников к работе в праздничные дни поможет готовое решение.

 

04.02.2020

УСН: при смене объекта "доходы" на "доходы минус расходы" не учитывают ранее купленные товары

Организация на УСН меняет объект "доходы" на "доходы минус расходы". Затраты на приобретение товаров можно учесть, только если они поступили, оплачены и реализованы после перехода. К данному выводу приходит Минфин.

Ведомство высказывается так не в первый раз.

Заметим, до 2018 года позиция была иной. Товар можно было учесть в расходах, даже если он приобретен и оплачен до смены объекта.

Документ: Письмо Минфина России от 30.12.2019 N 03-11-11/103503

 

03.02.2020

Суд указал, когда недоимка по итогам проверки не влияет на скидку к тарифу взносов на травматизм

Пока шла выездная проверка, организация-страхователь обратилась в ФСС с заявлением об установлении скидки к тарифу взносов на травматизм. Через несколько дней после получения заявления фонд принял решение по проверке и доначислил взносы, пени и штраф. Из-за наличия задолженности предоставлять скидку ФСС отказался. Однако суды с таким подходом не согласились.

Принимая решение о скидке, фонд должен был оценивать состояние расчетов страхователя по взносам на дату подачи заявления. В связи с этим отказ признан неправомерным.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 26.12.2019 по делу N А54-10935/2018

 

03.02.2020

ФНС: оплата проезда и питания исполнителя по ГПД облагается взносами

Оплата проезда и питания физлица-подрядчика не признается компенсацией издержек. Дело в том, что в этом случае исполнитель фактически не несет расходы. С оплаты нужно перечислить взносы. Налоговое ведомство указывает, что данная позиция согласована с Минфином.

Минтруд в свое время отмечал, что оплата проезда физлица до места выполнения работ по ГПД взносами не облагается. Такая оплата признается компенсацией затрат, которую получает исполнитель по договору.

Возможно, ФНС и Минтруд рассматривали разные ситуации.

В НК РФ установлено, что компенсация расходов физлица, связанных с выполнением работ по ГПД, взносами не облагается. По всей видимости, если исполнитель может выполнить работы удаленно (например, написать материал, работать с электронными базами), то оплату проезда и питания такого лица сложно связать с выполнением работ по договору. В этом случае данная оплата будет облагаться взносами.

Чтобы избежать проблем при налоговых проверках, советуем уточнить мнение вашей инспекции.

Документ: Письмо ФНС России от 30.12.2019 N БС-4-11/27131@

 

 

31.01.2020

В 2020 году плата за "грязь" увеличится на 3,85%

К ставкам платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) на 2020 год правительство установило коэффициент 1,08. На прошлый год его значение было закреплено на уровне 1,04. Таким образом, повышение составило 3,85%.

Напомним, что с этого года у плательщиков есть возможность выбрать способ расчета авансовых платежей за НВОС.

Документ: Постановление Правительства РФ от 24.01.2020 N 39

 

31.01.2020

Возмещение работнику суммы оплаты за выбор места в самолете можно учесть в командировочных расходах

Минфин разъяснил: если работодатель компенсирует сотруднику, направленному в командировку, стоимость услуг выбора места в самолете, эту сумму можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Возмещение затрат должно быть закреплено в локальном нормативном акте. И, конечно, требуется документально подтвердить, что работник понес подобные расходы.

Напомним, совсем недавно ведомство указывало: с компенсации расходов на выбор места не нужно платить НДФЛ и взносы, если она предусмотрена в локальном акте организации.

Документ: Письмо Минфина России от 25.12.2019 N 03-03-06/1/101535

 

31.01.2020

В следующем году сведения о численности работников нужно будет подавать в составе расчета по взносам

Опубликован закон, который вносит в НК РФ изменения, касающиеся представления сведений о среднесписочной численности работников. Их нужно будет подавать в составе расчета по взносам за год. Этот порядок вводится с отчетности за 2020 год. Таким образом, фактически положения заработают только в следующем году.

По общему правилу отчитываться о численности работников нужно будет не позднее 30 января. По действующим пока нормам подать сведения следует не позднее 20 января. Следовательно, срок представления отчетности увеличится на 10 дней.

Обращаем внимание, что больше не будет специальных положений для вновь созданных или реорганизованных организаций. Эти юрлица станут сообщать о численности работников в тот же срок, который установлен для отчетности по взносам за расчетный период. Напомним, что сейчас подать сведения нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.

Документ: Федеральный закон от 28.01.2020 N 5-ФЗ

 

31.01.2020

Административный штраф должностному лицу будет и за самостоятельное дополнение СЗВ-М, считает ВС РФ

Верховный суд не согласился с нижестоящими судами, которые освободили конкурсного управляющего от ответственности по КоАП РФ. Он подал отчетность по форме СЗВ-М вовремя, но позже досдал сведения на "забытого" сотрудника. ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение.

То, что конкурсный управляющий самостоятельно дополнил сведения, освобождает организацию как страхователя от ответственности по Закону о персонифицированном учете. А вот оснований не штрафовать самого управляющего как должностное лицо нет.

Аналогичную позицию ВС РФ занимал и ранее.

Документ: Постановление ВС РФ от 20.12.2019 N 1-АД19-5

 

31.01.2020

Увольнение работника по собственному желанию после уведомления о сокращении не нарушает его прав

Работника предупредили, что его должность сокращают. Он просил уволить его досрочно, но организация отказала. Сотрудник ушел по собственному желанию, а потом действия организации оспорил в суде. Он посчитал, что своим отказом организация вынудила его уволиться без получения гарантий и компенсаций при сокращении.

Суд встал на сторону организации. Досрочное увольнение по сокращению возможно только с согласия организации. Уход сотрудника по собственному желанию его прав не нарушает.

Документ: Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 24.12.2019 по делу N 33-15517/2019

 

30.01.2020

ВС РФ подтвердил: штраф за несдачу в срок СЗВ-М отменят, если фонд опоздал с обращением в суд

Верховый суд отказался пересматривать выводы нижестоящих судов. Он подтвердил: расчет срока взыскания штрафа не зависит от нарушений сроков составления акта и выставления требования, которые допустил ПФР.

Организация не вовремя сдала отчетность по форме СЗВ-М. Факт опоздания она признала. Но фонд затянул проверку. Суды посчитали, что сроки нужно рассчитывать по нормам НК РФ с учетом позиции ВАС РФ. В частности, нарушения сроков различных процедур (например, составления акта, представления возражений и т.д.) не должны влиять на общий срок взыскания, который в совокупности исчисляется со дня, следующего за отчетной датой.

Документ: Определение ВС РФ от 13.01.2020 N 309-ЭС19-24792

 

30.01.2020

Минфин разъяснил, когда при аренде корректировочный счет-фактура не выставляется

Если фактически услуг по аренде оказано больше, чем отражено в счете-фактуре, но документы об изменении стоимости продавец не составляет, то в счет-фактуру нужно внести исправления. Выставлять корректировочный счет-фактуру не нужно. Так считает Минфин.

Полагаем, что подобная ситуация может возникнуть, если аренда длилась, например, три недели вместо двух либо увеличилась арендованная площадь.

В разъяснении Минфин отметил еще один случай, когда нет оснований для корректировочных счетов-фактур: продавец выставил счета-фактуры по услугам, которые фактически не оказывал.

Документы: Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-07-09/1289

 

29.01.2020

Следование разъяснениям консалтинговой фирмы не смягчает вину налогоплательщика

ФНС указала, что следование письменным разъяснениям юридической фирмы не смягчает ответственность за налоговое правонарушение. Если из-за некачественной консультации компании назначили налоговый штраф, она может попробовать взыскать убытки с исполнителя. Такое возмещение не регулируется налоговым законодательством.

Документы: Письмо ФНС России от 17.01.2020 N ЕД-4-2/523@

 

28.01.2020

Электронные услуги от иностранного предпринимателя: платить НДС должен российский покупатель

Минфин пояснил: если зарубежный ИП оказывает электронные услуги, местом реализации которых признается Россия, он не обязан вставать на учет в российских налоговых органах. Значит, налоговым агентом является покупатель. Ведомство уже приходило к такому выводу.

Напомним, иностранная организация, в том числе посредник, должна вставать на учет для уплаты "налога на Google".

Документы: Письмо Минфина России от 09.01.2020 N 03-07-08/38

 

28.01.2020

Верховный суд восстановил срок подачи иска, нарушенный работником из-за ухода за членами семьи

Сотрудник посчитал увольнение незаконным, но в суд обратился с пропуском срока. Он объяснил это тем, что ухаживал за больными членами семьи: женой - инвалидом III группы и матерью - инвалидом I группы. Судебное разбирательство и связанные с ним переживания могли ухудшить их здоровье. После увольнения работник направил жалобу в госинпекцию труда, но она не выявила нарушений.

Первая инстанция и апелляция не поддержали сотрудника. Доказательств, что его супруга и мать нуждаются в посторонней помощи, не представлено. Кроме того, раз работник направлял жалобу в ГИТ, значит, мог обратиться и в суд.

Верховный суд определил, что суды формально подошли к вопросу. Работник подтвердил необходимость ухода за больными членами семьи, предъявив справки о состоянии здоровья жены и матери. Обращаясь в ГИТ, он ожидал, что сможет защитить права вне суда. В совокупности обстоятельства говорят об уважительности причин, по которым был пропущен срок.

Документы: Определение ВС РФ от 09.12.2019 N 57-КГ19-6

В какие сроки работник может обратиться в суд

 

27.01.2020

Ввоз и продажа линз без диоптрий облагаются НДС

Минфин отметил, что контактные линзы с нулевой рефракцией, т.е. без диоптрий, не используются для коррекции зрения. Следовательно, освобождение от НДС при их ввозе и реализации применяться не может. При этом неважно, что линзы могут использоваться в различных терапевтических целях, которые не связаны непосредственно с коррекцией зрения.

Как указало ведомство, подобный подход сложился и в судебной практике. Ранее аналогичные разъяснения направляла ФНС.

Документ: Письмо Минфина России от 23.12.2019 N 03-07-14/100528

 

27.01.2020

Практика в пользу работодателя: не должно быть штрафа за самостоятельное дополнение СЗВ-М

В декабре страхователи смогли отменить в кассационных судах нескольких округов штрафы за дополнение СЗВ-М. Кроме того, один из выводов апелляционного суда о незаконности санкции не стал пересматривать ВС РФ.

Обстоятельства у всех похожие. Исходная отчетность была подана в срок. Спустя некоторое время работодатель обнаруживал "забытых" сотрудников и представлял дополняющую форму. ПФР считает, что отчетность в отношении этих работников подана несвоевременно. Однако суды не согласны с подходом фонда: если страхователь обнаружил и исправил неточности до того, как их нашли проверяющие, привлекать к ответственности нельзя.

Таким образом, если ПФР оштрафовал вас за несвоевременно поданную отчетность по сотрудникам, "забытым" в первоначальной форме СЗВ-М, смело идите в суд. Вероятность отмены штрафа очень велика. Подобная тенденция уже давно прослеживается в судебной практике.

Документы: Определение ВС РФ от 20.12.2019 N 306-ЭС19-23114

Постановление АС Дальневосточного округа от 13.12.2019 по делу N А37-1648/2019

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.12.2019 по делу N А45-16549/2019

Постановление АС Уральского округа от 19.12.2019 по делу N А07-9848/2019

Постановление АС Центрального округа от 11.12.2019 по делу N А83-16224/2018

 

 

24.01.2020

ФНС уточнила контрольные соотношения для 6-НДФЛ и расчета по взносам

Прошлой осенью налоговики дополнили контрольные соотношения для 6-НДФЛ и РСВ новыми показателями. По ним среднюю зарплату сравнивают с МРОТ и средней зарплатой по отрасли экономики в субъекте РФ. Чтобы у проверяющих не возникало вопросов, зарплата работников должна быть на уровне или выше этих показателей.

Теперь налоговики уточнили расчет средней зарплаты, который используют в контрольных соотношениях:

- для 6-НДФЛ - при сравнении зарплаты со средней в регионе во внимание нужно принимать зарплату не по каждому работнику, а в целом по налоговому агенту;

- для РСВ - внесли аналогичную правку: среднюю региональную зарплату нужно сравнивать со средней выплатой в целом по плательщику страховых взносов. Кроме того, размер трудовых выплат за месяц нужно определять исходя из общей суммы таких выплат с начала года, а не с начала отчетного периода.

Документы: Письмо ФНС России от 17.01.2020 N БС-4-11/529@

 

24.01.2020

ЦБ РФ установил коды, которые с 1 июня нужно указывать при перечислении зарплаты и других доходов

В реквизите 20 "Назначение платежа" платежного поручения нужно будет отражать код вида дохода:

- "1" - при перечислении зарплаты и другого дохода (например, выплат по ГПД), по которым есть ограничение размера для удержания долгов;

- "2" - при переводе доходов, за счет которых нельзя взыскивать долги согласно ст. 101 Закона об исполнительном производстве. Исключение - случаи, названные в ч. 2 ст. 101 данного закона. Напомним, по этой норме алименты на несовершеннолетних детей или возмещение вреда из-за смерти кормильца можно взыскать за счет сумм возмещения вреда здоровью либо компенсации, которую получают за счет бюджетов граждане, пострадавшие при радиационных и техногенных катастрофах;

- "3" - при выплате сумм, которые являются исключениями, упомянутыми выше.

В остальных случаях код не указывается.

Документ: Указание Банка России от 14.10.2019 N 5286-У

 

24.01.2020

Налоговый агент не отражает в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ суммы, доначисленные инспекцией

ФНС разъяснила: если налоговый агент неправомерно не удержал НДФЛ, то суммы, которые проверяющие ему доначислили, не нужно отражать в отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В этом случае работодатель перечисляет налог в бюджет за счет собственных средств. В дальнейшем он не удерживает НДФЛ с выплат сотруднику.

Служба сослалась на новые положения НК РФ, которые вступили в силу с 1 января. Это скорректированные нормы о доходах физлиц и об уплате НДФЛ за счет средств налогового агента.

Документ: Письмо ФНС России от 10.01.2020 N БС-4-11/85@

 

24.01.2020

ВС РФ разобрался, можно ли уволить сотрудника, который при приеме скрыл информацию об инвалидности

Работник через несколько дней после трудоустройства предъявил документы об инвалидности II группы. Спустя три года его уволили за то, что он нарушил правила заключения трудового договора, не предупредив при приеме о состоянии здоровья.

Нижестоящие суды признали увольнение законным, но Верховный суд с ними не согласился. Он разъяснил, что в такой ситуации нужно учесть работодателю:

- Справка об инвалидности и индивидуальная программа реабилитации не входят в список обязательных документов, предъявляемых при приеме на работу. Дополнительные документы работодатель может запросить, только если это обусловлено спецификой труда и предусмотрено законодательством.

- Индивидуальная программа реабилитации для работодателя носит обязательный характер, а для сотрудника - рекомендательный. Инвалид может отказаться от программы в целом или от отдельных мероприятий.

- Хотя организация, среднесписочная численность которой не превышает 100 человек, создавать рабочие места для инвалидов не обязана, на принятых сотрудников это правило не распространяется. Для них необходимо организовать условия труда, подходящие по состоянию здоровья.

- При увольнении по п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ в приказе нужно указывать, какое именно нарушение правил заключения трудового договора стало причиной его расторжения.

ВС РФ также обратил внимание, что в действиях работодателя может быть дискриминация. Организация в течение трех лет знала о состоянии здоровья сотрудника, но не имела претензий к его профессиональным, деловым и моральным качествам.

Дело направлено на новое рассмотрение.

Документ: Определение ВС РФ от 09.12.2019 N 78-КГ19-46

 

23.01.2020

Расчет по взносам будет включать сведения о численности работников - проект принят в третьем чтении

Госдума одобрила в окончательном чтении поправки к НК РФ, согласно которым сведения о среднесписочной численности работников нужно будет подавать в составе расчета по взносам за год (п. 2 ст. 1 проекта). Новые положения будут применяться только в следующем году - с представления отчетности по взносам за 2020 год (ч. 3 ст. 2 проекта).

Таким образом, в большинстве случаев срок представления сведений о численности работников увеличится на 10 дней, ведь отчитываться надо будет не позднее 30 января. Пока действует правило: сведения сдают ежегодно не позднее 20 января.

Сейчас закреплены специальные нормы для случаев, когда организация только появилась или прошла реорганизацию: она должна сообщить о численности не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации. Однако в проекте подобных положений не предусмотрено. Значит, в этих ситуациях срок представления будет таким же, как для отчетности по взносам за расчетный период.

Документ: Проект Федерального закона N 837128-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/837128-7)

 

23.01.2020

Уведомить о подразделении, ответственном за отчетность по НДФЛ, достаточно только одну инспекцию

ФНС разъяснила, в какую инспекцию нужно подать уведомление о выборе обособленного подразделения, через которое организация будет сдавать отчетность по НДФЛ за все подразделения в одном муниципалитете. Документ нужно представить в налоговую, где зарегистрировано выбранное подразделение. Остальным инспекциям уведомления придут в автоматическом режиме.

Напомним, возможность сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по нескольким обособленным подразделениям в одном муниципалитете появилась с 1 января. Форму уведомления о выборе ответственного подразделения ФНС утвердила в конце года. Формально сообщить о выборе налоговый агент должен был до 9 января (с учетом переноса), но на первый раз налоговая служба продлила этот срок до конца месяца.

Документы: Письмо ФНС России от 27.12.2019 N БС-4-11/27059@

Письмо ФНС России от 16.12.2019 N БС-4-11/25885@

 

23.01.2020

Пока не подтвержден снос аварийного здания, компании придется платить налог на имущество

Организация не платила налог на имущество в отношении здания, которое эксперт признал аварийным и подлежащим сносу. Однако инспекция посчитала, что это незаконно и доначислила налог. Суды с проверяющими согласились.

Объект состоял на учете как основное средство и после заключения эксперта. Акт, подтверждающий снос и списание здания, организация не представила ни проверяющим, ни суду. Налог рассчитали до момента, когда кадастровый инженер осмотрел территорию и подтвердил, что недвижимости нет.

Таким образом, налог придется платить и за аварийное здание. Причем если оно указано в региональном перечне, то платеж нужно продолжать считать по кадастровой стоимости. Иногда налогоплательщики пытаются через суд добиться, чтобы такой объект исключили из перечня. Единого мнения в судебной практике нет. Даже ВС РФ был как за налогоплательщика, так и против.

Документ: Постановление АС Московского округа от 30.12.2019 по делу N А40-58839/2019

 

23.01.2020

Нет перевода - нет возмещения: суд не взыскал с уволившегося работника затраты на обучение

Организация обратилась в суд, чтобы вернуть расходы на учебу сотрудника. Он уволился, не отработав срок, указанный в ученическом договоре.

Суд первой инстанции встал на сторону работодателя. Он посчитал, что у сотрудника не было уважительных причин уходить из организации.

Мосгорсуд с решением не согласился. Организация должна была предоставить сотруднику работу по полученной специальности, но не выполнила данное условие. Поэтому работник возмещать расходы на обучение не обязан. Причем неважно, обращался ли он к работодателю с просьбой о переводе на подходящее место.

Суды и ранее в подобных случаях поддерживали работников, например Верховный суд Республики Башкортостан и Свердловский областной суд.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 04.09.2019 по делу N 33-33972/2019

 

22.01.2020

КС РФ: работодатель должен оплатить все сверхурочные часы, даже если они превысили максимум

Сотрудника нельзя привлекать к сверхурочной работе более чем на 120 часов в год. Однако это не означает, что часы, отработанные сверх максимума, оплачивать не нужно. На это указал Конституционный суд в отказном определении.

Напомним, сотруднику по его желанию вместо повышенной оплаты сверхурочной работы можно предоставить дополнительное время отдыха.

Как оплатить сверхурочную работу, читайте в Путеводителе.

Документ: Определение Конституционного Суда РФ от 19.12.2019 N 3363-О

 

21.01.2020

Выбор места в самолете: Минфин разъяснил, когда компенсация расходов не облагается НДФЛ и взносами

Авиакомпании часто продают билеты без заранее определенного места в салоне самолета, а за его выбор берут дополнительную плату. Работодатель может возмещать такую сумму командированному сотруднику. Минфин разъяснил: возмещение не будет облагаться НДФЛ и взносами, если в локальных актах расходы на выбор места отнесены к затратам, связанным со служебной командировкой.

Документы: Письмо Минфина России от 27.12.2019 N 03-04-00/102629

 

21.01.2020

Минэкономразвития снизило коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2020 год

При расчете ЕНВД в 2020 году нужно применять коэффициент-дефлятор 2,005, а не 2,009, как ранее утвердило Минэкономразвития. Это изменение позволит сдержать увеличение налоговой нагрузки: повышение составит 4,7%, а не 4,9% (в 2019 году коэффициент был установлен на уровне 1,915).

Напомним, Госдума предложила ограничить рост коэффициента-дефлятора в пределах инфляции. По данным Минэкономразвития ее показатель составил 3%. Однако стоит ли плательщикам ЕНВД в связи с этим рассчитывать на большее снижение коэффициента-дефлятора, пока неясно.

Документ: Приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 N 793

 

21.01.2020

Нельзя с одним работником заключить два трудовых договора одновременно, определил суд

С сотрудником заключили два трудовых договора: один - на полставки юрисконсульта, а другой - о дистанционной работе по защите интересов организации в суде. По второму договору ему должны были выплачивать вознаграждение за выигранные дела. Не получив обещанных выплат, сотрудник обратился в суд. Организация выдвинула встречное требование признать договор о дистанционной работе незаключенным.

Суд встал на сторону работодателя. Два трудовых договора с одним сотрудником не могут действовать одновременно. Работа на месте или дистанционно - это лишь способ исполнения трудовой функции. За весь период работы сотруднику выплачивалась зарплата по первому договору без доплаты за ведение дел в судах. Это подтверждает, что стороны не договаривались о спорных выплатах.

Суды и ранее указывали, что с работником нельзя одновременно заключить больше одного трудового договора по основной работе. К такому выводу приходили Мосгорсуд и Новосибирский областной суд.

Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 10.10.2019 по делу N 2-7/2019, 33-17750/2019

 

20.01.2020

Взносы за квартал не считаются авансовыми платежами - штраф за опоздание с расчетом не отменят

Организация позже срока подала расчет по взносам за I квартал. Она пыталась через суд отменить штраф, который начислила инспекция. Компания ссылалась на позицию Пленума ВАС РФ по вопросу опоздания со сдачей расчета авансовых платежей по налогам: эти платежи являются предварительными, поэтому нельзя привлекать к ответственности за такую задержку, как бы расчет ни назывался в разных главах НК РФ.

Суды тем не менее не стали отменять штраф, а ВС РФ отказался пересматривать их выводы. Взносы не отвечают признакам авансовых платежей, ведь они не могут увеличиваться или уменьшаться по итогам расчетного периода.

Обращаем внимание, что у ФНС аналогичный подход.

Документ: Определение ВС РФ от 24.12.2019 N 301-ЭС19-20496

 

20.01.2020

Длительность спора может сыграть на руку инспекции - суд восстановил срок взыскания

Компания спорила с налоговиками два с половиной года: и в отношении решения по проверке, и по решениям о взыскании за счет денег и имущества. Дважды суд принимал обеспечительные меры в виде приостановления исполнения решения инспекции. Когда же спор завершился, налоговики пропустили шестимесячный срок взыскания недоимки через суд. Компания попыталась признать задолженность безнадежной. Проверяющие обратились со встречным требованием о взыскании.

Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика: инспекция пропустила срок. Однако апелляция и кассация заняли другую позицию и восстановили пропущенный срок. Суды приняли во внимание длительность споров, а также принятие обеспечительных мер.

В результате организации не только не списали задолженность перед бюджетом, но и присудили уплатить госпошлину в размере 200 тыс. руб. Возможно, не последнюю роль в этом сыграло поведение компании: она не платила по требованиям под разными предлогами, в том числе формальными процессуальными (например, неснятие обеспечительных мер после решения суда по доначислениям).

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.12.2019 по делу N А81-2583/2019