шаблон сайта psdsite.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВИДЫ УСЛУГ

 

новости бухгалтера

 

 

 

с 13 по 17 мая 2019 года

 

17.05.2019

Арендодатель включает компенсацию коммунальных платежей в доходы по налогу на прибыль

Минфин напомнил, что полученную от арендаторов компенсацию за жилищно-коммунальные услуги следует включить в доходы.

Письмо с похожим выводом ведомство уже выпускало.

Отметим, что сами коммунальные платежи можно отнести на расходы.

Документы: Письмо Минфина России от 17.04.2019 N 03-03-07/27491

Как арендодателю вести учет аренды

 

17.05.2019

Финансовое ведомство пояснило особенности учета пожертвования некоммерческими организациями

В налоговом учете не формируйте стоимость пожертвованного вам имущества. Это следует из письма Минфина. Значит, если вы решите продать такое имущество, при расчете налога на прибыль уменьшить доходы не получится, так как расходы равны нулю.

Документы: Письмо Минфина России от 17.04.2019 N 03-03-06/3/27355

Как отражается в учете пожертвование

 

17.05.2019

ВС РФ поправил суды: неоднократным нарушение считается, если работник совершает его после наказания

Работник нарушил дисциплину труда и ему вынесли выговор. Затем его уволили за проступок, который он совершил до выговора.

Первая и вторая инстанции поддержали организацию, но ВС РФ с ними не согласился.

Работник после применения взыскания и до увольнения трудовую дисциплину не нарушал, поэтому суд не увидел неоднократности неисполнения обязанностей.

К подобному выводу ВС РФ приходил и ранее.

Документы: Определение Верховного Суда РФ от 08.04.2019 по делу N 18-КГ18-270 (http://vsrf.ru/stor_pdf.php?id=1765008)

16.05.2019

За других не отвечают: бухгалтеров могут освободить от ответственности за чужие ошибки

Госдума приняла во втором чтении законопроект, где предлагается установить в КоАП РФ условия, при которых ответственность за грубое нарушение бухучета не будет применяться.

Так, бухгалтеров или тех, с кем заключен договор на ведение учета, штрафовать не будут, если искажения допущены по любой из этих причин:

- первичные документы, составленные другими лицами, не соответствуют свершившимся фактам хозяйственной жизни;

- первичные документы для регистрации в регистрах не переданы или переданы с опозданием.

Третье чтение законопроекта запланировано на 16 мая. Отсрочки или особого порядка вступления в силу проект не содержит. По всей вероятности, скоро новшества начнут действовать.

Документ: Проект Федерального закона N 455237-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/455237-7)

 

16.05.2019

Минфин напомнил, когда транспортный налог не платят

Если вы, зарегистрировав автомобиль, меньше чем через месяц сняли его с регистрации, возможно, платить транспортный налог вам не придется. Это зависит от того, когда именно произошли регистрационные действия.

Налог не платят, если автомобиль зарегистрирован и снят с учета:

- с 1-го по 15-е число;

- с 16-го по 30-е число;

- в один день.

Кроме того, налог не вносят при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца.

Минфин и ФНС уже давали такое разъяснение.

Документ: Письмо Минфина России от 19.04.2019 N 03-05-06-04/28403

 

16.05.2019

Нельзя наказать за нарушение норм морали и этики, если оно не связано с трудовой функцией работника

Работнику вынесли выговор за то, что он получил чужой расчетный листок и обсуждал зарплату с коллегами. С взысканием он не согласился и обратился в суд.

Суд первой инстанции посчитал, что речь идет о разглашении персональных данных и признал законным приказ о взыскании.

Апелляция указала, что основанием привлечения к ответственности явилось именно некорректное, по мнению работодателя, поведение. Нарушение не подходит под определение дисциплинарного проступка, так как это действие работника непосредственно не связано с исполнением им трудовых обязанностей.

Сходной позиции придерживался Брянский областной суд.

Чтобы иметь возможность привлечь к дисциплинарной ответственности за нарушения норм морали и этики, рекомендуем закрепить соответствующие требования в локальных нормативных актах. В таком случае суд может встать на сторону работодателя, как, например, Свердловский областной суд.

Документы: Апелляционное определение Курганского областного суда от 21.03.2019 по делу N 33-797/2019

 

15.05.2019

Многочисленные мероприятия налоговой проверки суд посчитал достаточным основанием для ее продления

Компания попыталась оспорить действия инспекции, которая проводила выездную проверку. Среди претензий было необоснованное, по мнению организации, приостановление сроков проверки и ее продление. Однако суды налогоплательщика не поддержали.

Выяснилось, что в рамках проверки инспекция провела множество мероприятий:

- направила 101 поручение об истребовании документов (информации);

- сделала 26 запросов о предоставлении выписок банка по операциям на счете организации;

- выдала 168 повесток о вызове свидетеля;

- оформила 96 поручений о допросе свидетеля;

- направила 107 запросов в территориальные органы о предоставлении информации в отношении организаций;

- допросила 22 свидетеля.

Суды решили, что при таких обстоятельствах приостановление выездной проверки и продление ее сроков было обоснованным.

Документ: Постановление АС Московского округа от 22.04.2019 по делу N А40-150759/2018

 

15.05.2019

Суд увидел дискриминацию в невыплате премии только тем, кто трудится на квотируемых рабочих местах

Работодатель закрепил в положении о премировании условие о том, что премия не выплачивается тем, кто занимает квотируемые рабочие места. Из-за этого работник-инвалид не получал премию, хотя выполнял полноценную трудовую функцию специалиста.

Апелляция указала, что премирование производится на основании показателей количества и качества выполняемой работы и не может определяться тем, льготное рабочее место или нет.

Суд не обязал начислить работнику премиальные за предшествующий решению период, однако присудил ему компенсацию морального вреда, так как лишение премии в данном случае говорит об ущемлении прав работника.

Документы: Апелляционное определение Омского областного суда от 27.03.2019 N 33-1899/2019

 

14.05.2019

Сдайте нулевой расчет по страховым взносам, если не было выплат работникам

Минфин напомнил, что нулевой РСВ нужно представить, даже если вы не вели деятельность и ничего не выплачивали работникам.

Финансисты и налоговики уже давали аналогичные разъяснения.

Как заполнить нулевой расчет, смотрите в нашем материале.

Напомним, что за непредставление такого расчета могут оштрафовать на 1000 руб.

Документ: Письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-15-05/27074

 

14.05.2019

Майские праздники прошли: когда будут следующие длинные выходные

Ближайший праздник (День России) отмечается 12 июня. Дата выпала на середину недели, поэтому на долгие выходные рассчитывать не приходится. 11 июня будет предпраздничным днем. Рабочий день потребуется сократить на час.

Длинные выходные стоит ждать только в ноябре. Благодаря Дню народного единства получится отдохнуть три дня - со 2 по 4 ноября.

Как именно распределены оставшиеся праздники, можно посмотреть в производственном календаре для пятидневной рабочей недели.

 

13.05.2019

Минфин назвал условия, когда возмещение затрат на проезд на работу можно включить в расходы

Компенсацию затрат сотрудника на проезд к месту работы и обратно нужно установить в коллективном или трудовом договоре. Кроме того, такая выплата не должна быть социальной. Данный расход должен быть оплатой труда, следует из письма финансистов. При этих условиях возмещение можно списать по ст. 255 НК РФ.

Похожую точку зрения ведомство высказывало и об оплате проезда.

Документ: Письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-03-07/26913

 

13.05.2019

Минтруд подготовил график переноса выходных в 2020 году

Проект о праздничных днях сейчас проходит общественное обсуждение.

Новогодние каникулы продлятся восемь дней - с 1 по 8 января.

Длинными Минтруд запланировал и майские выходные. Сначала пять дней - с 1 по 5 мая, а потом еще три - с 9 по 11 мая.

По три дня выделено на праздники:

- в феврале - с 22-го по 24-е;

- марте - с 7-го по 9-е;

- июне - с 12-го по 14-е.

Самым коротким выходным может стать День народного единства. Его будут праздновать один день - 4 ноября.

Документы: Проект постановления Правительства РФ (https://regulation.gov.ru/p/91161)

 

13.05.2019

Апелляция решила: оспорить изменение условий труда работник может в любое время до увольнения

Работник обратился в суд из-за того, что его лишили гарантий по должности, которую переименовали без изменения обязанностей. Так как срок обращения был нарушен без уважительных причин, суд первой инстанции отказал работнику в рассмотрении заявления.

Апелляция отменила решение первой инстанции по делу и отправила его на новое рассмотрение. Если работник полагает, что в связи с изменением условий труда нарушены его права, он может обратиться в суд в любое время в период действия трудового договора (до увольнения).

Отметим, ВС РФ ранее указывал на возможность обращения в такой срок для взыскания начисленной, но не выплаченной работнику зарплаты.

Документы: Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 08.04.2019 по делу N 33-5089/2019

 

13.05.2019

Минтруд подсказал, нужно ли включать период простоя в стаж, дающий право на отпуск

Ведомство посоветовало учитывать время простоя при исчислении стажа для ежегодного основного отпуска.

В "отпускной" стаж нужно включать период, когда сотрудник фактически отсутствовал, но за ним сохранялось рабочее место. К таким случаям можно отнести и время простоя, так как это лишь временная приостановка работы.

Отметим, аналогичное мнение ранее высказывал Роструд.

Документы: Письмо Минтруда России от 10.04.2019 N 14-2/В-260

 

 

 

 

 

с 29 по 30 апреля 2019 года

 

30.04.2019

Какой налоговый риск грозит налогоплательщику, он сможет узнать в личном кабинете

К концу года ФНС запустит реестр рисков. Это специальная система, которая позволит информировать организации и ИП о возможных рисках.

Как сообщали налоговики ранее, они планируют отображать информацию о выявленных рисках в личном кабинете налогоплательщика. Кроме самого риска, там будут указаны его уровень и меры ответственности. Первыми собираются опубликовать данные о рисках непредставления декларации и блокировки счета.

Документ: Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8698195/)

 

30.04.2019

ФНС обновила порядок списания безнадежной недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам

Новый приказ вступит в силу 5 мая. Никаких существенных отличий от прежнего порядка в документе нет. Правки можно назвать техническими, они не повлияют на действия налогоплательщиков. Так, в справке о суммах недоимки и задолженности, которую оформляет налоговый орган, появятся новые столбцы: КБК и ОКТМО.

Документы: Приказ ФНС России от 02.04.2019 N ММВ-7-8/164@

 

30.04.2019

ВС РФ: если инспекция не сообщала о переплате, это не значит, что трехлетний срок не шел

Предприниматель решил вернуть переплату по налогу, однако инспекция отказала в возврате, ссылаясь на истечение трехлетнего срока. Апелляция и кассация сочли эту позицию законной. ВС РФ передавать дело в судебную коллегию отказался.

Одним из доводов ИП было то, что инспекция не сообщала о наличии переплаты. Однако суды посчитали, что это не влияет на течение срока, если есть доказательства того, что налогоплательщик знал о переплате. К таким доказательствам, исходя из анализа постановлений судов, можно отнести подачу первичной и уточненной деклараций, а также факт добровольной уплаты налога.

Напомним, ВС РФ не в первый раз отказывается пересматривать споры о возврате переплаты, в которых одним из доводов выступает неисполнение инспекцией обязанности по информированию.

Документ: Определение ВС РФ от 19.03.2019 N 304-ЭС19-1659

 

29.04.2019

Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 7,75% годовых

Совет директоров регулятора принял решение не повышать ставку. Этому способствовал уровень инфляции. Как отмечала председатель Банка России в докладе о денежно-кредитной политике, ее уровень оказался ниже ожидаемого. По итогам 2019 года он составит, скорее всего, 4,7-5,2%.

Ближайшее заседание по ключевой ставке состоится 14 июня. На нем ЦБ РФ может снизить ставку, если обстановка в экономике останется благоприятной. Хотя, как известно, регулятор принимает во внимание множество факторов, например геополитическую ситуацию, цены на нефть. Поэтому итоговое решение Центробанка предсказать затруднительно.

Документ: Информация Банка России от 26.04.2019

 

29.04.2019

ВС РФ подтвердил права представителя налогоплательщика на день, до которого действует доверенность

АС Уральского округа, выводы которого отказался пересматривать Верховный суд, пришел к выводу: если доверенность представителя налогоплательщика действует до дня, когда были рассмотрены материалы проверки, его участие в этом рассмотрении законно.

В доверенности была использована формулировка "действует до" и указана дата. Именно о значении предлога "до" и возник спор. Инспекция и суды двух инстанций посчитали, что указанный день не учитывается. А вот кассация пошла путем толкования неустранимых сомнений в пользу налогоплательщика. Ее позицию, по сути, и оставил в силе ВС РФ.

Документ: Определение ВС РФ от 17.04.2019 N 309-ЭС19-4991

 

29.04.2019

ВС РФ: в региональном перечне ошибка в адресе здания - налог на имущество компания все равно платит

Верховный суд не стал пересматривать выводы нижестоящих судов: неправильный адрес здания, указанный в региональном перечне объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, нельзя считать поводом вообще не платить налог.

Согласно обстоятельствам дела, орган власти субъекта РФ указал ошибочный адрес дома. Получилось, что объекта с таким адресом и кадастровым номером не существует. Собственник попытался по этому формальному основанию не платить налог, однако суды проиграл.

Здание можно было идентифицировать. Кроме того, сам собственник ранее регулярно платил налог, значит, в этот раз умышленно уклонялся.

Документ: Определение ВС РФ от 17.04.2019 N 309-ЭС19-5409

 

29.04.2019

Проверьте почту, прежде чем уволить работника по собственному желанию

Сотрудник вовремя по почте отозвал заявление об уходе. У работодателя было достаточно времени, чтобы проверить почту. Он этого не сделал и в день, указанный в заявлении, издал приказ о расторжении трудового договора.

Суд указал, что увольнение неправомерно. Апелляция этот вывод поддержала.

То, что в компании плохо организовано получение почтовой корреспонденции, не позволяет ограничивать права работника.

Подобная практика встречалась и ранее.

Напомним, закон не содержит указаний на то, в какой форме работник может отозвать заявление на увольнение. Отзыв можно направить как почтой, так и электронным письмом.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 26.03.2019 по делу N 33-13052/2019

 

29.04.2019

Правительство предложило каждый год отпускать работников 40 лет и старше на диспансеризацию

Минтруду поручили подготовить изменения в ТК РФ. Планируют установить, что сотрудников в возрасте 40 лет и старше нужно ежегодно освобождать от работы на один день для проверки здоровья.

Сейчас такие работники могут отпроситься для похода к врачам только раз в три года.

Возможно, новые правила появятся уже в этом году, так как в 2019 - 2020 годах планируют провести Всероссийскую диспансеризацию взрослого населения.

Как предоставить персоналу выходной для диспансеризации, подскажет готовое решение.

Документ: Информация Правительства РФ от 25.04.2019 (http://government.ru/orders/selection/401/36508/)

 

 

 

 

с 22 по 26 апреля 2019 года

 

26.04.2019

Возврат товара: Минфин рассказал о нюансах вычета НДС у продавца

С 1 апреля 2019 года покупатель, возвращая принятый на учет товар, не обязан выставлять счет-фактуру. Оформлять возврат нужно корректировочным счетом-фактурой. Выставить его должен продавец. Именно по корректировочным счетам-фактурам он принимает НДС к вычету.

Минфин предупредил: если возврат принятого на учет товара оформлен по-старому, т.е. покупатель выставил счет-фактуру, то продавец не вправе заявить по нему вычет.

Отметим, из разъяснения ведомства следует, что если возврат оформлен договором купли-продажи или поставки, то НДС можно принять к вычету по счету-фактуре покупателя, вернувшего товар. В договоре первоначальный покупатель должен выступать продавцом, а первоначальный продавец - покупателем.

Документы: Письмо Минфина России от 10.04.2019 N 03-07-09/25208

Письмо Минфина России от 08.04.2019 N 03-07-09/24636

 

25.04.2019

Даже если инспекция признала уплату налога через проблемный банк, зачесть переплату не получится

Компания заплатила НДС через банк, на корреспондентском счете которого не оказалось средств. Деньги в бюджет фактически не поступили, но инспекция признала обязанность по уплате налога исполненной.

Впоследствии компания попыталась зачесть переплату, которая, по ее мнению, образовалась с учетом указанных сумм. Однако инспекция в зачете отказала. Несмотря на то что суды в первой инстанции и в апелляции налогоплательщик выиграл, кассация встала на сторону налоговиков.

АС Московского округа сослался на отказное определение ВС РФ: если деньги в бюджет не поступили, зачет или возврат будет означать фактически компенсацию налогоплательщику из бюджета. Само по себе признание обязанности по уплате налога исполненной не ведет к появлению права на возврат или зачет.

Документ: Постановление АС Московского округа от 19.03.2019 по делу N А40-152481/2018

 

25.04.2019

ФТС утвердила порядок передачи сведений из чеков tax free

Розничные магазины - участники системы tax free должны отправлять в таможенные органы сведения из чеков в электронной форме.

По утвержденному ФТС порядку передавать их нужно в момент выдачи физлицу чека. Сведения следует заверить усиленной квалифицированной электронной подписью. Для передачи можно использовать или личный кабинет (полагаем, речь идет о личном кабинете участника ВЭД), или специальные программы.

Передать нужно все сведения из чека tax free, которые должны быть в нем по НК РФ.

Таможенный орган проверит присланную информацию на ошибки. Если все будет хорошо, продавцу придет уведомление о получении органами сведений из чека. В противном случае организация получит уведомление с перечнем ошибок. Будьте внимательны: пока магазин не исправит ошибки и не пройдет форматно-логический контроль, данные считаются неподанными.

Порядок вступает в силу 20 мая 2019 года.

Документы: Приказ ФТС России от 20.03.2019 N 467

 

25.04.2019

Минтруд напомнил, сколько дней отдыха положено донору, сдавшему кровь во время отпуска

Работнику, который сдал кровь в период своего ежегодного отпуска, должны быть предоставлены два дня отдыха:

- день за то, что сотрудник потратил время отпуска на сдачу крови;

- дополнительный день отдыха.

Донор может использовать эти дни в течение года по своему усмотрению. Например, присоединить к следующему отпуску.

На время "донорского" отдыха за сотрудником нужно сохранить средний заработок.

Документ: Письмо Минтруда России от 09.04.2019 N 14-2/ООГ-2513

 

24.04.2019

Пригласили в один день, но рассмотрели материалы на следующий - суд отменил решение инспекции

Инспекция провела камеральную проверку расчета 6-НДФЛ, но материалы решила рассмотреть только спустя почти полтора года. В извещении было указано 29 января, а по протоколу рассмотрение состоялось 30 января. Суды согласились с тем, что компания нарушила налоговое законодательство, но решение о привлечении к ответственности они отменили. По мнению судов трех инстанций, рассмотрение материалов проверки в другой день без надлежащего извещения организации - это существенное нарушение процедуры.

Налоговики сначала пытались доказать, что в протоколе опечатка и материалы фактически были рассмотрены 29 января. Однако в других документах, в том числе в самом решении о привлечении к ответственности, было указано, что замначальника инспекции рассмотрел материалы именно 30 января.

Потом проверяющие выдвинули другой довод: если предположить, что материалы проверки были действительно рассмотрены на день позже, то у налогоплательщика было больше времени подготовиться. Кассация сочла этот довод неубедительным.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 05.04.2019 по делу N А81-4953/2018

 

24.04.2019

Минфин и ВС РФ: пониженная ставка НДС не применяется, если товар есть только в перечне по ОКП

Министерство, ссылаясь на позицию ВС РФ, разъяснило: если товара нет в перечне по ТН ВЭД, применять ставку НДС 10% при ввозе нельзя. Упоминание этого же товара в перечне для реализации в РФ значения не имеет. Для ряда налогоплательщиков это повлечет расходы в виде "дополнительного" НДС.

Пониженная ставка НДС применяется при ввозе и реализации в РФ товаров, указанных в перечнях, которые утвердило Правительство. Для импортируемых товаров перечень содержит коды по ТН ВЭД, а для внутренней продажи - по ОКПД2 (до 2017 года - ОКП). Перечни не совпадают, из-за чего долго шли споры.

Казалось, что точку поставил Пленум ВАС РФ, который в 2014 году постановил: пониженная ставка должна применяться, если код товара содержится хотя бы в одном перечне. Минфин и ФНС подтверждали, что нужно руководствоваться этой позицией.

Теперь тенденция изменилась. Верховный суд решил, что ВАС РФ пришел к своему выводу только потому, что перечни имели несоответствия в наименовании одного и того же товара, различия в описании и т.д. Это приводило к неустранимым последствиям, которые должны трактоваться в пользу налогоплательщика. Спор же, рассмотренный ВС РФ, был о медицинском изделии, которое несколько лет назад было исключено из перечня для импорта, но осталось в перечне для внутренней продажи. В такой ситуации суд посчитал, что сомнений и противоречий нет: пониженную ставку при ввозе применять нельзя. Дискриминации ВС РФ в этом не увидел.

Минфин же аналогичные разъяснения дал в отношении ввоза сухого яичного белка, код которого также отсутствует в перечне по ТН ВЭД.

Полагаем, что теперь и таможенные, и налоговые органы будут подходить к этому вопросу строго формально и разрешать применение пониженной ставки НДС только в случае, если в конкретном перечне есть код товара. Для некоторых налогоплательщиков это означает дополнительные расходы: там, где они применяли пониженные ставки, теперь им придется платить по общей - 20% вместо 10%.

Документ: Письмо Минфина России от 11.04.2019 N 03-07-07/25566

 

24.04.2019

Покупатель принимает к вычету доплату 2% НДС по корректировочному счету-фактуре продавца

Покупатель после 1 января этого года доплатил продавцу 2% НДС - разницу, возникшую из-за повышения ставки налога. Предоплата была внесена до нового года.

Минфин пояснил, что в такой ситуации покупатель принимает к вычету эту разницу на основании корректировочного счета-фактуры, который выставляет продавец.

Напомним, оформлять корректировочные счета-фактуры при получении доплаты налога рекомендовала ФНС.

Документы: Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-07-11/26126

 

24.04.2019

Водителей хотят разделить на любителей и профессионалов: к чему готовиться работодателям

Работодатели смогут допускать к управлению транспортом только тех водителей, у которых помимо водительских прав есть документ о квалификации. Срок его действия составит пять лет. Следовательно, работодателям потребуется следить за тем, чтобы водители вовремя подтверждали свою квалификацию.

Поправки Минтранса касаются коммерческих перевозчиков, а также юрлиц и ИП, которые используют автобусы или грузовики для собственных нужд. Проект не затрагивает международные перевозки, а также не касается деятельности:

- пожарной охраны;

- скорой помощи;

- аварийно-спасательных служб;

- военных.

Если на момент опубликования поправок у водителя уже будут действительные права, от него не потребуют документ о квалификации в течение четырех лет со дня опубликования изменений. Если водительских прав не будет, допустить его к управлению транспортом без данного документа можно лишь в течение двух лет со дня опубликования поправок.

Документ: Проект федерального закона (https://regulation.gov.ru/p/68393)

 

24.04.2019

Нельзя уволить за неоднократное неисполнение обязанностей, если работник не знал о взысканиях

Мосгорсуд указал: если работник не знает о вынесенных ему взысканиях, это говорит о том, что отсутствует признак неоднократности и системности нарушения дисциплины труда.

При увольнении работника, который уже не в первый раз не исполняет трудовые обязанности, нужно быть уверенным, что он был своевременно ознакомлен с предыдущим приказом о дисциплинарном взыскании.

Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 28.03.2019 по делу N 33-14362/2019

 

24.04.2019

Изменяется ли трудовая функция при уменьшении обязанностей: новая позиция Мосгорсуда

Объем обязанностей исполнительного директора был уменьшен: у него забрали несколько подчиненных служб. Из-за этого ему урезали зарплату в 10 раз. Работник не согласился с новыми условиями и был уволен. Он обжаловал действия компании.

Мосгорсуд встал на сторону работодателя. Изменение объема обязанностей не означает, что трудовая функция работника изменилась. Сотрудник остался на прежнем месте, новая должностная инструкция не установила дополнительные обязанности, а конкретизировала прежние. Значит, организация правильно применила процедуру, предусмотренную ст. 74 ТК РФ.

Суд также отметил: раз нагрузка сотрудника снизилась, то и зарплата уменьшена правомерно.

Ранее Мосгорсуд придерживался противоположной позиции. Он указывал, что уменьшение функционала работника влечет изменение его трудовой функции.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 26.03.2019 по делу N 33-13196/2019

 

23.04.2019

ФНС согласилась, что взаимозависимые организации могли иметь право на льготу по налогу на имущество

Налоговая служба направила нижестоящим органам письмо, в котором приводит позицию Верховного суда: если операции между взаимозависимыми лицами не могли вывести из-под налогообложения старое движимое имущество, ограничение по льготе не должно применяться.

Напомним, что споры возникли вокруг обложения налогом на имущество "движимости", принятой на учет после 1 января 2013 года. По нормам, действовавшим до 2019 года, это имущество не облагалось налогом, только если оно не было получено в результате реорганизации, ликвидации или от взаимозависимого лица.

С конца прошлого года КС РФ и ВС РФ рассмотрели несколько ситуаций, связанных с этим ограничением. Подход высших судов един: сама по себе взаимозависимость не может ухудшать условия для предпринимательской деятельности. Значит, если у передававшей стороны объект не облагался налогом, то и получатель мог применять льготу. Подробнее читайте в нашем обзоре.

Отметим, с 2019 года любое движимое имущество не облагается налогом. Однако официальное согласие ФНС с подходом высших судов поможет налогоплательщикам отстаивать позиции при проверках прошедших периодов.

Документ: Письмо ФНС России от 15.04.2019 N БС-4-21/7045@

 

23.04.2019

Суд: если с работником договоры заключались на разные сроки, то отношения бессрочными не признаются

После окончания срока трудового договора работник хотел, чтобы за ним признали право продолжать работу. Суд принял во внимание, что договоры с работником были заключены на разные сроки, и сделал вывод, что у работодателя были сомнения в востребованности функций работника. Трудовые отношения в этом случае не могли быть установлены на неопределенный срок.

Напомним, что срочный трудовой договор с работником должен быть заключен по законным основаниям. С учетом обстоятельств каждого дела суды могут признать трудовой договор заключенным на неопределенный срок, если для выполнения одной и той же функции он заключался с работником не в первый раз.

Документы: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 25.10.2018 N 33-20709/2018 по делу N 2-1340/2018

 

22.04.2019

По закрытой "обособке" уточненный расчет 6-НДФЛ подавайте по месту учета головной организации

Если вам нужно перерассчитать НДФЛ по работникам уже ликвидированного обособленного подразделения, то сдайте уточненный расчет 6-НДФЛ по месту учета головной организации. Укажите в нем ее КПП. А вот ОКТМО внесите закрытого обособленного подразделения. Такое разъяснение дала ФНС.

Налоговики советовали аналогично поступать и при сдаче 2-НДФЛ по работникам закрытой "обособки".

Документы: Письмо ФНС России от 13.03.2019 N БС-4-11/4405@

 

22.04.2019

Погасить недоимку по налогам для получения "чистой" справки для лицензии лучше заранее

Компания, обнаружив недоимку по налогам, погасила ее в тот же день, а уже на следующий подала заявление на получение лицензии для продажи алкогольной продукции. На запрос лицензирующего органа налоговики ответили, что задолженность есть. Доказать в суде, что эта информация недостоверна, у организации не получилось.

Компания ссылалась на то, что ее обязанность по уплате налога считается исполненной с момента передачи в банк платежного поручения. Однако, по мнению судов, в рассматриваемой ситуации это положение не имеет значения, ведь организация обжалует действия налогового органа. По Бюджетному кодексу РФ деньги считаются поступившими в доход бюджета с момента зачисления на единый счет. А значит, на момент предоставления лицензирующему органу информации у инспекции не могло быть сведений о том, что компания погасила задолженность.

Таким образом, полагаем, соискателю лицензии следует заранее позаботиться о том, чтобы не было долга перед бюджетом, либо подождать несколько дней между погашением недоимки и подачей заявления в лицензирующий орган.

Документ: Постановление АС Московского округа от 25.03.2019 по делу N А40-121484/2018

 

22.04.2019

Расходы работника на нужды организации можно не возмещать, если работодатель не просил их оплачивать

Сотрудник потратился, оформляя на организацию недвижимость, но не поставил работодателя в известность об этом. Тот отказался компенсировать затраты, после чего работник обратился в суд.

Суд решил: только тот факт, что сотрудник принес работодателю пользу, не говорит об обязанности возмещать расходы. При этом неважно, что он действовал не в своих интересах.

Такая практика встречалась и ранее, например у Мосгорсуда.

Документы: Определение Верховного суда Республики Башкортостан от 14.03.2019 по делу N 33-5422/2019

 

 

 

с 15 по 19 апреля 2019 года

 

19.04.2019

Суды: при частичной занятости сотрудника на вредных работах допвзносы все равно нужно платить

За сотрудника, занятого на особых работах, нужно перечислять взносы по доптарифу, даже если эти работы занимают менее 80% его рабочего времени. К такому выводу пришел АС Дальневосточного округа, и этот же подход АС Волго-Вятского округа не стал пересматривать ВС РФ.

Напомним, что в ноябре прошлого года Верховный суд закрепил судебную практику и подтвердил обязанность платить взносы по доптарифу независимо от занятости на особых работах. До этого у работодателей иногда получалось отстоять в суде право не платить взносы в ситуации, когда работы не учитываются в стаже для досрочной пенсии.

Пока споры идут по нормам Закона о страховых взносах. Однако полагаем, что результат споров по НК РФ будет таким же, ведь налоговое законодательство содержит аналогичные нормы.

Документы: Определение ВС РФ от 21.03.2019 N 301-КГ18-23300

Постановление АС Дальневосточного округа от 08.04.2019 по делу N А51-12153/2018

 

19.04.2019

Применять договоры об избежании двойного налогообложения станет сложнее: депутаты одобрили конвенцию

Госдума приняла закон о ратификации Конвенции против размывания налоговой базы и вывода прибыли из-под налогообложения. По сравнению с проектом, внесенным в парламент, в документе появились лишь технические правки.

Главное изменение, которое устанавливает конвенция, заключается в том, что льготами по договорам об избежании двойного налогообложения нельзя пользоваться, если их применение - одна из основных целей какой-либо структуры (например, холдинга) или конкретной сделки. Остальные правки зависят от того, в каком виде ратифицируют конвенцию другие государства. Подробно о проекте мы писали в нашем обзоре.

Документ: Проект Федерального закона N 643148-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/643148-7)

 

19.04.2019

Стоимость работ по оборудованию нежилого помещения для торговли суды обязали амортизировать

Организация арендовала несколько нежилых помещений, в которых после ремонта начала торговлю. Ранее для этого помещения не были приспособлены.

Стоимость части работ компания сразу начала амортизировать. Это коснулось монтажа систем вентиляции, видеонаблюдения, охранно-пожарной и тревожной сигнализаций. А вот стоимость других работ она списала единовременно. Это были ремонтно-строительные работы, монтаж алюминиевых конструкций, электромонтажные работы и монтаж системы озвучки. К единовременному списанию затрат у инспекции возникли претензии. Проверяющие сочли, что эти работы изменяют служебное назначение помещений, а значит, их стоимость нужно списывать через амортизацию. Суды с таким подходом согласились.

По мнению судов, компания произвела неотделимые улучшения, которые придали помещениям новые качества. Только после переустройства организация смогла использовать имущество для торговой деятельности. Значит, единовременное списание расходов неправомерно.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 05.03.2019 по делу N А71-22407/2017

 

19.04.2019

От выговора до увольнения меньше месяца: ВС РФ увидел в этом злоупотребление

Работника привлекли к дисциплинарной ответственности, а через три дня уволили за похожее нарушение. Сотрудник обжаловал увольнение. Спор дошел до ВС РФ.

Верховный суд направил дело на новое рассмотрение. Одной из причин стала спешка организации в привлечении сотрудника к ответственности. Меньше месяца понадобилось работодателю, чтобы составить акты о нарушениях, провести два служебных расследования и по их результатам два раза наказать работника. Это может говорить о замысле организации уволить сотрудника и о злоупотреблении правом с ее стороны.

Документ: Определение ВС РФ от 25.03.2019 N 5-КГ18-305

 

18.04.2019

Если медосмотр работников обязателен, суды разрешают не платить с его оплаты взносы

Организация по требованию закона проводила медосмотры сотрудников. ФСС посчитал, что с оплаты медосмотров нужно платить взносы на травматизм. Апелляция и кассация с этим подходом не согласились.

Оплата обязательного медосмотра работников относится к производственным расходам организации. Она не носит характера вознаграждения в рамках трудовых отношений, не является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договору. Такую оплату нельзя считать компенсационной, поощрительной или стимулирующей выплатой. В связи с этим суды пришли к выводу, что объекта обложения взносами в данном случае нет.

Обращаем внимание, что ФНС придерживается аналогичного мнения: при проведении обязательных медосмотров платить взносы не нужно.

Документы: Постановление АС Центрального округа от 25.03.2019 по делу N А84-1891/2018

 

18.04.2019

С проигравшего суд налогоплательщика могут взыскать расходы на участие представителя УФНС

АС Уральского округа пришел к выводу, что судебные расходы на участие представителя управления ФНС нужно взыскивать с проигравшего спор налогоплательщика. Причем заявление о взыскании может подать как само управление, так и инспекция, которая являлась стороной дела.

К этим расходам относятся:

- командировочные;

- оплата проезда;

- оплата проживания.

Вопрос о том, какую сумму взыскать с налогоплательщика, суд отправил на новое рассмотрение, чтобы в том числе определить разумность заявленных расходов.

Напомним, что существует противоположный подход. Так, АС Восточно-Сибирского округа решил, что взыскать с проигравшего налогоплательщика затраты инспекции на представителя УФНС нельзя. Расходы понесло управление, а оно не считалось стороной дела.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 08.04.2019 по делу N А60-53408/2017

 

18.04.2019

Госдума рассмотрит проект об обнулении НДС по воздушным перевозкам в обход Москвы и Подмосковья

Правительство планирует расширить перечень ситуаций, когда по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа можно будет исчислять НДС по ставке 0%. Проект внесли в Госдуму.

Воспользоваться нулевой ставкой разрешат, если пункты отправления, назначения, а также все промежуточные пункты расположены за пределами Москвы и Московской области. Чтобы подтвердить нулевую ставку, потребуется реестр перевозочных документов. В нем должны быть указаны:

- номера перевозочных документов;

- пункты назначения, отправления и промежуточные пункты (если есть);

- дата оказания услуг;

- стоимость услуг.

Предполагается, что документ вступит в силу по истечении одного месяца со дня опубликования закона, но не ранее 1-го числа очередного квартала.

Документ: Проект Федерального закона N 689141-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/689141-7)

 

18.04.2019

Диспансеризацию можно будет проходить вечером или в субботу: изменится ли что-то для работодателей

Правительство обновило Программу госгарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2019 год. Одно из новшеств - возможность пройти диспансеризацию в вечерние часы и в субботу. Таким образом, проверять здоровье работники смогут и вне рабочего времени.

Однако выбор времени обследования останется за сотрудником. Если он решит пройти диспансеризацию в рабочее время, то работодатель будет обязан предоставить ему для этого один день.

Документы: Постановление Правительства РФ от 12.04.2019 N 440

 

18.04.2019

Минтруд: можно не давать сотруднику выходной за сдачу крови в период работы у прежнего работодателя

Ведомство считает, что предоставление дополнительного дня отдыха по новому месту работы (у другого работодателя) за сдачу крови и ее компонентов законом не предусмотрено.

Отметим, что и у работника нет обязанности использовать дополнительные дни отдыха за сдачу крови в период работы у конкретного работодателя. Это подтверждает и судебная практика. Например, Ленинградский областной суд считает, что донор не обязан использовать дни отдыха только по предыдущему месту работы, поскольку такие дни предоставляются за сам факт сдачи крови.

Документы: Письмо Минтруда от 25.03.2019 N 14-2/ООГ-2057

 

17.04.2019

Минфин напомнил, какие ошибки в счете-фактуре не мешают вычету НДС

В строках счета-фактуры, куда вносят название и адрес продавца и покупателя (строки 2, 2а, 6 и 6а), можно заменять прописные буквы на строчные. Кроме того, ничего страшного не будет, если адрес написать сокращенно. Финансовое ведомство уже высказывало подобное мнение.

Документы: Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-07-09/22679

 

17.04.2019

Суды отменяют штрафы за самостоятельное дополнение СЗВ-М

Нередко страхователи при подаче сведений по форме СЗВ-М "забывают" нескольких сотрудников. Спустя некоторое время такие работодатели сдают дополняющую форму отчетности. ПФР их штрафует, но штрафы получается отменить через суд. Так, в конце марта на сторону страхователей встали арбитражные суды Северо-Кавказского, Уральского и Центрального округов.

Напомним, в судебной практике тон задал ВС РФ. По его мнению, если страхователь самостоятельно дополнил сведения до того, как ПФР обнаружил их неполноту, оснований для привлечения к ответственности нет. Этот вывод Верховный суд не только высказывал в определениях, но и включил в обзор.

Таким образом, если вас не пугает тяжба с ПФР, можете смело идти в суд. Вероятность положительного решения очень велика.

Документы: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 20.03.2019 по делу N А22-2334/2018

Постановление АС Уральского округа от 22.03.2019 по делу N А60-46584/2018

Постановление АС Центрального округа от 27.03.2019 по делу N А83-11861/2018

 

17.04.2019

Сотрудников уволили из одного филиала и приняли в другой - выходное пособие в расходах учесть нельзя

Компания приняла решение ликвидировать один из филиалов. Сотрудники были уволены по соглашению сторон с выплатой компенсации по допсоглашению к трудовому договору или по соглашению о его расторжении.

Налоговики обнаружили при проверке, что несколько работников фактически не были уволены: уже через один - три дня их приняли на работу в другой филиал. Выплаченные этим сотрудникам компенсации инспекция отнесла к необоснованным расходам и исключила при расчете базы по налогу на прибыль. Суды трех инстанций с проверяющими согласились.

Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 11.02.2019 по делу N А11-7331/2017

 

17.04.2019

Опубликован закон о вычете НДС при "экспорте" услуг и об отмене транспортной и земельной деклараций

15 апреля опубликован закон, по которому в НК РФ внесен ряд существенных изменений. Среди новшеств можно выделить следующие.

С 1 июля 2019 года:

- вводится новый порядок расчета пропорции облагаемых и не облагаемых НДС операций для вычета "входного" налога;

- появляется вычет НДС при "экспорте" услуг и работ.

С 1 января 2020 года:

- отменяется обязанность сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций;

- закрепляется право выбора инспекции, в которую можно сдавать отчетность по налогу на имущество организации, если в одном регионе есть несколько объектов.

С отчетности за 2020 год:

- отменяется обязанность организаций подавать декларации по транспортному и земельному налогам.

Об этих и других изменениях мы писали, когда проект был принят в третьем чтении (см. обзор).

Документ: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ

 

17.04.2019

Не распечатав электронный посадочный талон, можно лишиться возможности учесть расходы на авиабилет

Несмотря на то что с 25 февраля этого года для прохождения предполетного досмотра можно не распечатывать посадочный талон, ФНС настаивает: для подтверждения перелета в первую очередь необходима распечатка со штампом. Если ее нет, можно взять у перевозчика справку, в которой подтверждается перелет. Кроме того, налоговики разрешают использовать и другие доказательства, не уточняя, какие именно.

Полагаем, проще всего в такой ситуации распечатать посадочный талон, чтобы при предполетном досмотре на нем поставили штамп. Для сбора других доказательств перелета потребуется больше времени.

Документы: Письмо ФНС России от 11.04.2019 N СД-3-3/3409@

 

17.04.2019

Иностранная компания оказывает не только электронные услуги: Минфин пояснил, кто перечисляет НДС

Если вы приобретаете у иностранной организации не только электронные, но и другие услуги, местом реализации которых признается Россия (например, консультационные), вам не нужно исполнять обязанности налогового агента по НДС по всем этим услугам. Иностранная компания обязана сама перечислить налог в бюджет.

Минфин уже давал подобное разъяснение.

Документы: Письмо Минфина России от 05.04.2019 N 03-07-08/24055

 

17.04.2019

После акта проверки переводить бизнес бессмысленно - суды помогут инспекции взыскать недоимку

Налоговики провели выездную проверку компании. Они выявили крупную задолженность - более 50 млн руб. только самих налогов. Компания после составления акта выездной проверки создала зависимую организацию и перевела на нее весь бизнес. Суды поддержали инспекцию и разрешили взыскать долг с этого третьего лица, т.е. с новой компании.

Инспекция смогла убедить суд такими доводами:

- компании являются зависимыми;

- у них идентичная хозяйственная деятельность, в том числе под одним наименованием;

- в штат новой организации перешло более половины персонала налогоплательщика;

- контрагенты-поставщики, а также арендодатели совпадают.

Документ: Постановление АС Московского округа от 28.03.2019 по делу N А40-242725/2017

 

16.04.2019

Организациям и ИП, возможно, придется сдавать статотчетность только в электронном виде

Минэкономразвития разместило для публичного обсуждения проект, по которому первичные статданные нужно будет представлять исключительно в электронном виде. По действующим правилам организации и ИП могут сами решить, в каком виде отчитаться - в электронном или бумажном.

Отметим, административных данных поправка не касается.

По планам ведомства закон должен вступить в силу 1 января 2020 года. Малому бизнесу предлагают дать отсрочку: новые правила нужно будет применять с 1 января 2021 года.

Документ: Проект федерального закона (https://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=90512)

 

15.04.2019

Диспансеризация и другие темы, которые интересовали работников и работодателей в марте

Роструд ответил на популярные вопросы, которые поступили в онлайн-инспекцию в прошлом месяце. Рассмотрим наиболее важные разъяснения.

Как освободить сотрудника от работы для диспансеризации?

Роструд предлагает действовать по схеме:

- получить письменное заявление работника;

- согласовать с ним день отсутствия;

- оформить приказ в произвольной форме;

- ознакомить с ним работника;

- отразить отсутствие сотрудника в табеле учета рабочего времени.

Ведомство подчеркнуло: нормативно не определено, какие коды проставить в табеле при прохождении работником диспансеризации. Как поступить в такой ситуации, подскажет готовое решение.

Вправе ли компания запросить у сотрудника документы о прохождении диспансеризации?

Роструд прямо не ответил на этот вопрос, а указал: можно установить в ПВТР, что работник обязан документально подтверждать поход к врачу. Например, приносить справку из больницы.

Отметим, законом такая обязанность работника не предусмотрена.

В уведомлении о сокращении указали неверный год. Можно ли предупредить сотрудника об опечатке без повторного уведомления?

Можно, ответило ведомство. Достаточно выдать работнику уведомление о технической ошибке.

Полагаем, такой документ можно составить в свободной форме.

Директор, находящийся на испытательном сроке, увольняется. За сколько дней он должен предупредить работодателя?

В такой ситуации директор может уведомить компанию о своем уходе за три дня.

Правило о том, что руководитель организации должен предупредить о досрочном увольнении не позднее чем за один месяц, применять не нужно.

Документ: Обзор актуальных вопросов за март 2019 года (https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/analytics/show/33)

 

 

 

с 8 по 12 апреля 2019 года

 

12.04.2019

Минфин: оплачиваете питание по трудовому договору - начислите взносы

Если вы оплачиваете питание для работников по условиям трудовых договоров, а не по требованиям законодательства, то начислите на стоимость питания взносы. Минфин снова высказался об этом.

Отметим, похожей позиции ведомство придерживается и для случаев компенсации работникам расходов на питание по условиям коллективного договора. ФНС с ним согласна.

Суды же считают иначе. Так, в начале года мы писали о судебном споре, который разрешился в пользу плательщика взносов. Спор рассматривался по нормам Закона о страховых взносах. Предполагаем, что выводы можно использовать и сейчас. С переносом норм в НК РФ в этой части ничего не изменилось. Однако имейте в виду, что в письме финансисты подчеркнули: положения Закона о страховых взносах сейчас не применимы.

Если вы не хотите отстаивать свою позицию в суде, советуем в сложившейся ситуации начислить взносы на стоимость обедов.

Документы: Письмо Минфина России от 20.03.2019 N 03-15-06/18344

На какие выплаты сотрудникам суды разрешают не начислять взносы

 

12.04.2019

2-НДФЛ по работникам закрытой "обособки" сдавайте по месту учета головной организации

Если обособленное подразделение до снятия с учета не успело отчитаться по 2-НДФЛ, то справки нужно сдать по месту учета головной организации. Укажите в них ее КПП. А вот код ОКТМО внесите тот, который был у закрытой "обособки", поясняет ФНС.

Документы: Письмо ФНС России от 01.04.2019 N БС-4-11/5938@

 

12.04.2019

Можно сократить работника, который выбрал для перевода вакантную должность, но ей не соответствует

Сотрудника ознакомили со списком вакантных мест компании. Он выбрал две вакансии. Работодатель решил, что работник не отвечает требованиям к должностям, и сократил его.

Суд признал увольнение законным. Сотрудник не доказал, что его образование и квалификация подходят для выбранных мест. Компания не нарушила процедуру сокращения, отказав работнику в переводе на должности, которым он не соответствует.

Подобная практика встречалась и ранее.

Документы: Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 13.03.2019 по делу N 33-3680/2019

 

11.04.2019

Спор об услугах и возврат счетов-фактур: 3 года для вычета НДС считают с урегулирования разногласий

Контрагент оказывал организации услуги, и у них возник спор. Компания не приняла услуги на учет, а выставленные счета-фактуры вернула исполнителю. Спустя почти три года суд поставил точку в споре контрагентов, обязав компанию оплатить оказанные услуги. Через несколько месяцев организация приняла НДС к вычету и заявила налог к возмещению. Однако инспекция посчитала, что трехлетний срок прошел.

В очередной раз отстаивая свою позицию в суде, компания выиграла спор у налоговиков. Суд указал, что, поскольку счета-фактуры налогоплательщик вернул, услуги на учет не принял, то и права на вычет не возникало, пока шел первоначальный спор с контрагентом.

Документ: Постановление АС Московского округа от 26.03.2019 по делу N А40-218497/2017

 

11.04.2019

Ипотечные каникулы: матвыгоду от экономии на процентах хотят освободить от НДФЛ

В Госдуму внесли проект, по которому банкам не придется сообщать налоговикам о невозможности удержать НДФЛ при предоставлении ипотечных каникул заемщикам. Дело в том, что материальную выгоду, которая может возникнуть у гражданина, предлагают не признавать доходом.

Напомним, Госдума рассматривает проект об ипотечных каникулах. По нему гражданин в трудной жизненной ситуации сможет потребовать от банка изменить условия кредита - приостановить исполнение обязательств заемщика или уменьшить размер платежей на срок до полугода. Банк обязан будет пойти навстречу. Подробнее о поправках читайте в нашем обзоре.

Документ: Проект Федерального закона N 684672-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/684672-7)

 

11.04.2019

ФНС не против переноса вычета НДС при покупке оборудования

Если вы приобрели оборудование, то "входной" НДС по нему можно принять к вычету в течение трех лет после того, как примете этот объект на учет. Такой вывод следует из письма ФНС. Несмотря на то что ведомство рассматривало вопрос о вычете по исправленному счету-фактуре, полагаем вывод можно распространить и на тот случай, когда первоначальный счет-фактура был выставлен без ошибок.

Имейте в виду, что дробить вычет (т.е. применять его частями в разных налоговых периодах по одному счету-фактуре) по оборудованию к установке, нельзя. Если вы решили переносить вычет, то это надо делать полностью. Иначе контролеры могут предъявить вам претензии. Дело в том, что Минфин не разрешает дробить вычет по такому оборудованию.

Документы: Письмо ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5268@

 

11.04.2019

В ведомости документы отражены, а по факту их нет: суд отменил штраф за непредставление накладных

В ходе выездной проверки инспекция запросила у налогоплательщика большое количество документов. Компания попросила о продлении срока. Поскольку и в увеличенный срок налоговики не получили все указанные в требовании документы, ее оштрафовали на полмиллиона рублей.

Суд, в которые обратилась организация, отменил штраф. Оказалось, компания не представила товарные накладные, сведения о которых содержались в оборотно-сальдовой ведомости. Однако по факту самих накладных не было: по условиям договора с комиссионером они не составлялись, а формировались только программным обеспечением. Кроме того, суды отметили, что компания представила все имеющиеся у нее документы, инспекция могла проверить правильность расчета налогов и без товарных накладных.

Документ: Постановление АС Московского округа от 26.03.2019 по делу N А40-189501/2018

 

11.04.2019

Налоговики и финансисты напомнили нюансы начисления взносов по доптарифу при частичной занятости

Ответ на вопрос, как начислять взносы по доптарифу при частичной занятости, зависит от того, ведете ли вы раздельный учет выплат за вредную работу.

Если да, то взносы по доптарифу начисляйте только на выплаты за такую работу.

Если же нет, то все выплаты работнику, который трудится и на вредных работах, и на работах с нормальными условиями труда, нужно разделить пропорционально фактически отработанному времени. Взносы по доптарифу начисляйте только на ту часть, которая приходится на вредную работу.

Имейте в виду: если вы выплачиваете сотруднику суммы, которые не связаны с работой в тех или иных условиях труда (например, матпомощь или оплата путевки), то начислите на них взносы по доптарифу. Сделайте это пропорционально количеству дней или часов, фактически отработанных на вредных работах.

ФНС и Минфин уже выпускали похожее разъяснение.

Документы: Письмо ФНС России от 04.04.2019 N БС-4-11/6169@

 

11.04.2019

Мосгорсуд: нельзя начислить проценты по ст. 395 ГК РФ на суммы, удержанные бывшим работником

Бухгалтер-кассир незаконно удерживала деньги компании и вернула их только через несколько месяцев после увольнения. Организация обратилась в суд, чтобы получить проценты за пользование чужими денежными средствами.

Первая инстанция поддержала работодателя, но взыскала проценты со следующего дня после прекращения трудовых отношений.

Мосгорсуд с решением не согласился. Спор возник из трудовых, а не гражданско-правовых отношений. Вопросы материальной ответственности регулируют только нормы ТК РФ. Они же применяются и после увольнения сотрудника. Взыскать проценты по ст. 395 ГК РФ нельзя.

Суды и ранее отказывались начислять проценты на сумму долга работника. Подобная практика встречалась, например, у Санкт-Петербургского городского суда, Свердловского областного суда, Красноярского краевого суда.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 14.03.2019 по делу N 33-11362/2019

 

10.04.2019

Запрет удерживать алименты из компенсации за использование работником своего автомобиля закреплено

Правительство внесло изменения в перечень видов доходов, из которых можно удерживать алименты. Теперь к исключениям отнесено не только изнашивание инструмента, принадлежащего работнику, но и использование личного транспорта, а также возмещение соответствующих расходов. Из этих сумм удерживать алименты нельзя. Правило распространено также на оборудование, технические средства и материалы работника.

Напомним, необходимость уточнения появилась после того, как КС РФ признал неконституционным удержание алиментов с компенсации, выплаченной работнику за использование личного транспорта.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.04.2019 N 388

 

10.04.2019

ВС РФ не стал пересматривать дело о начислении пеней за время приостановления решения инспекции

Верховный суд отказался передавать в коллегию спор, который нижестоящие суды решили в пользу инспекции. Согласно обстоятельствам дела, суд приостановил решение инспекции о взыскании недоимки. Позднее решение налоговиков было признано законным, а за период действия обеспечительных мер начислены пени.

Организация пыталась признать такое начисление неправомерным, но ей это не удалось. Суды отметили, что пени не платят только за тот период, когда у налогоплательщика не было возможности добровольно погасить недоимку.

Документ: Определение Верховного Суда РФ от 28.03.2019 N 302-ЭС19-1993

 

10.04.2019

Минфин: компенсация расходов работника на оплату лечения ребенка облагается взносами

Если вы компенсируете сотруднику расходы на оплату медицинских услуг для ребенка, то перечислите взносы с выплаты. Ведь ее нет в перечне необлагаемых сумм. Этот вывод следует из разъяснения финансового ведомства.

Отметим, в судебной практике сложился иной подход. Компенсацию можно попытаться признать социальной выплатой. А ее суды освобождают от взносов. Практику, касающуюся оплаты медпомощи, см. в нашем материале.

Если вы опасаетесь споров с проверяющими, поступайте так, как разъяснил Минфин.

Документ: Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-15-05/22335

 

10.04.2019

Перенос неналоговых платежей в НК РФ: уголовной ответственности за их неуплату пока не будет

Президент поручил председателю правительства при переносе неналоговых платежей в НК РФ установить переходный период, когда за их неуплату не должны привлекать к уголовной ответственности. Минфин уже разрабатывает проект с изменениями к УК РФ. По ним переходный период продлится 10 лет.

Документ: Поручение, утвержденное Президентом РФ 04.04.2019 N Пр-566

 

10.04.2019

Компании больше не будут сдавать отчет о предпенсионерах

Роструд завершил сбор сведений о работниках предпенсионного возраста.

Ранее работодатели могли получить запрос службы занятости о том, сколько предпенсионеров числится в штате организации. Компании сдавали отчет ежеквартально. Больше подобных запросов не будет.

Отметим, передавать сведения о предпенсионерах было не обязательно. Ответственность за "молчание" не установлена.

Документы: Письмо Роструда от 22.02.2019 N 614-ТЗ

 

09.04.2019

Взносы на травматизм: депутаты рассмотрят проект о введении апелляционного обжалования решений ФСС

В Госдуму внесли проект, по которому в Закон о взносах на травматизм хотят ввести положения о процедуре апелляционного обжалования решений территориальных органов ФСС, принятых по итогам проверки. Апелляционное обжалование - это такое оспаривание акта в вышестоящем органе, при котором обжалуемый документ не вступает в силу, пока по нему не вынесет свое решение вышестоящий орган. Сейчас при обжаловании решения по проверке в вышестоящем органе вступление в силу документа и его исполнение не приостанавливаются.

По проекту для того, чтобы воспользоваться процедурой, нужно будет подать апелляционную жалобу. Сделать это необходимо до вступления в силу решения по проверке.

Кроме того, предлагают закрепить в Законе о страховых взносах право страхователя просить вышестоящий орган приостановить исполнение решения территориального органа ФСС в случае, если обжалуется уже вступивший в силу документ. Отметим, что вышестоящий орган не обязан удовлетворять просьбу.

Документы: Проект Федерального закона N 681185-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/681185-7)

 

08.04.2019

Налоговики могут арестовать имущество при взыскании авансовых платежей

Если инспекция вынесла решение о взыскании авансового платежа, то она вправе арестовать имущество должника, считает Минфин. Арест возможен, если налоговики сочтут, что организация скроет имущество, за счет которого можно взыскать долг.

Напомним, инспекция вправе наложить арест, только когда у должника нет денег, их недостаточно для погашения долга или у налоговиков нет информации о счетах организации.

Документы: Письмо Минфина России от 14.03.2019 N 03-02-08/16736

 

 

 

с 1 по 5 апреля 2019 года

 

05.04.2019

Арендодатель на УСН учитывает аванс за последний месяц аренды в периоде получения

ФНС разместила на своем сайте информацию по одной из рассмотренных жалоб. Арендодатель, который применял УСН, получил аванс за последний месяц аренды. В доходах он полученные средства не отразил, собираясь учесть их в том периоде, к которому они относятся, т.е. когда будет заканчиваться аренда.

Однако, по мнению ФНС, это неверный подход. Полученные деньги являются по сути авансом, поскольку обеспечивают экономическую выгоду будущих периодов. Значит, учитывать такие доходы нужно в периоде получения.

Ранее подобную точку зрения высказывал Минфин. К аналогичному выводу пришел и ВС РФ (это решение упоминается в обзоре).

Документ: Информация ФНС России

 

05.04.2019

Услуги оказывает самозанятый: Минфин разъяснил, что место жительства исполнителя не имеет значения

Если самозанятый оказывает вам услуги в регионах, где проходит эксперимент, то не удерживайте НДФЛ и не начисляйте взносы на его вознаграждение. Неважно, где проживает самозанятый: в субъекте - участнике эксперимента или нет. Такой вывод следует из письма Минфина.

Отметим, ФНС недавно также разрешила физлицам при оказании услуг фактически на всей территории России применять новый налоговый режим. Главное условие - при регистрации в качестве самозанятого такое физлицо должно выбрать как место ведения деятельности субъект, включенный в эксперимент. Ведомство рассматривало ситуацию, когда самозанятый оказывает услуги в регионе, где введен НПД, и в регионах, где он не действует.

Документы: Письмо Минфина России от 11.03.2019 N 03-11-11/15310

 

05.04.2019

Готовимся к длинным майским праздникам

В первые две недели мая будем отдыхать девять дней:

- с 1 по 5 мая;

- с 9 по 12 мая.

Рабочая неделя перед 1 мая продлится всего два дня, а следующая - три.

Выходные получились длинными благодаря переносу дней с января и февраля.

Работодателям стоит учесть, что 30 апреля и 8 мая - предпраздничные дни. А значит, отпустить сотрудников нужно на час раньше.

Если вам необходимо привлечь сотрудников к работе в праздничные дни, воспользуйтесь готовым решением о том, как это сделать и как такой труд компенсировать.

Как именно распределены майские выходные, можно посмотреть в производственном календаре для пятидневной рабочей недели.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.10.2018 N 1163

 

05.04.2019

КС РФ: повышение пенсионного возраста не противоречит Конституции

Группа депутатов попыталась оспорить конституционность норм о пенсионной реформе. По их мнению, увеличение возраста выхода на пенсию ухудшает социальные права граждан.

КС РФ не стал рассматривать обращение депутатов. Конституция РФ позволяет изменять условия пенсионного обеспечения. Возраст выхода на пенсию будет повышаться постепенно, что поможет гражданам привыкнуть к новым правилам.

Конституционный суд также отметил, что не имеет права оценивать рациональность пенсионной реформы. Законодатель проработал изменения с помощью научных и экспертных исследований. Проверка результатов этих исследований в компетенцию суда не входит.

Напомним, с 2019 года постепенно увеличивается пенсионный возраст. В результате реформы мужчины станут выходить на пенсию в 65 лет, а женщины - в 60.

Документ: Определение КС РФ от 02.04.2019 N 854-О (http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision394335.pdf)

 

04.04.2019

Положена ли работнику компенсация при увольнении по соглашению сторон: Мосгорсуд меняет подход

В соглашении стороны указали условие о дополнительных выплатах при расторжении трудового договора. После увольнения сотрудник не получил компенсацию и обратился в суд.

Первая инстанция не поддержала работника. Выплата при увольнении по соглашению сторон не относится к выходным пособиям и не предусмотрена ТК РФ. Она не была установлена в трудовом договоре и локальных актах компании, носила произвольный характер.

Мосгорсуд не согласился с таким подходом. Стороны вправе устанавливать дополнительные выходные пособия или повышать размер существующих. Заключая соглашение, работник желает не просто уволиться, а уволиться на определенных условиях. Если компания их не выполняет, она лишает сотрудника возможности продолжить работу или уволиться по иному основанию.

Отметим, ранее Мосгорсуд отказывался взыскивать допвыплаты при увольнении по соглашению сторон. Так же поступал, например, Санкт-Петербургский городской суд.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 20.02.2019 по делу N 33-3102/2019

 

03.04.2019

Финансисты планируют перенести ряд неналоговых платежей в НК РФ

Минфин подготовил проект, по которому в Налоговый кодекс включат:

- экологический налог;

- утилизационный сбор;

- сбор за пользование автомобильными дорогами федерального значения;

- налог на операторов сети связи общего пользования;

- гостиничный сбор.

Отметим, положения о двух первых из названных платежей финансовое ведомство уже планировало добавить в НК РФ. Об этом мы писали в декабре. Сейчас Минфин доработал проект и опубликовал его для публичного обсуждения. Подробнее о обновленном проекте мы скоро расскажем в новостях.

Документ: Проект федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=84496)

 

03.04.2019

Организация вправе вернуть взносы на травматизм, переплаченные из-за ошибочного тарифа

Компания несколько лет подавала в ФСС документы, подтверждающие вид деятельности, пока при внутреннем аудите не обнаружила, что основной была другая деятельность. Организация подала уточненные заявления и справки в ФСС за прошлые периоды, чтобы фонд установил другой тариф, пересчитал взносы на травматизм и вернул переплату. ФСС промолчал, и компания обратилась в суд.

Суды трех инстанций признали право страхователя на возврат взносов. Компания своевременно подавала документы. Действительно, порядок уточнения сведений не регламентируется, но ошибка в документах не может быть основанием для отказа компании в расчете платежей по правильному тарифу и возврате излишне уплаченных средств.

Документ: Постановление АС Московского округа от 15.03.2019 по делу N А40-241282/2017