шаблон сайта psdsite.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВИДЫ УСЛУГ

 

новости бухгалтера

 

 

 

 

19.07.2019

Нельзя наказать за прогул восстановленного работника, если ему не сохранили прежние условия труда

Сотрудника восстановили в его должности, но с новым графиком работы и рабочим местом. Он посчитал, что компания должна вернуть прежние условия труда, а до тех пор он может на работу не ходить. Его уволили за прогул. Работник обратился в суд.

Суд признал увольнение незаконным. Фактически работник не был восстановлен в должности. Ему не предоставили возможность выполнять прежние обязанности, а значит, он не мог допустить нарушений дисциплины.

Отметим, за неисполнение решения о восстановлении с работодателя также могут взыскать не полученный сотрудником заработок.

Документы: Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 04.06.2019 по делу N 33-4984/2019

 

19.07.2019

Депутаты рассмотрят проекты о принудительном взыскании невыплаченной зарплаты

Согласно поправкам к ТК РФ инспектор труда сможет принять решение о принудительном исполнении работодателем обязанности выплатить начисленную, но не выплаченную зарплату. То же самое касается и других трудовых выплат. Правило будет применяться, если компания вовремя не выполнит предписание инспектора погасить долг перед работником.

Указанное решение инспектора будет исполнительным документом. В течение трех рабочих дней после дня принятия его направят работодателю. На обжалование документа в суде у компании будет 10 дней со дня получения. После того как срок обжалования истечет или суд вынесет решение не удовлетворять жалобу, электронный экземпляр решения инспектора труда направят приставам.

В связи с данными нововведениями Закон об исполнительном производстве планируют дополнить положениями об особенностях исполнения решения инспектора труда.

Так, пристав вынесет постановление о возбуждении исполнительного производства и запросит у кредитной организации сведения:

- о видах и номерах банковских счетов должника;

- количестве и движении денег в рублях и иностранной валюте.

У работодателя будет время добровольно исполнить требования. По истечении данного срока пристав вынесет и направит в кредитную организацию постановление о взыскании денег (при наличии счетов). Последняя должна будет незамедлительно перевести деньги взыскателю.

Поправки не будут распространяться на стимулирующие выплаты топ-менеджеров банков, которые близки к банкротству.

Документы: Проект Федерального закона N 755304-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/755304-7)

Проект Федерального закона N 755318-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/755318-7)

 

18.07.2019

Твердые коммунальные отходы: депутаты поддержали налоговые льготы для региональных операторов

По проекту региональные операторы смогут:

- не платить НДС с услуг по обращению с ТКО. Так можно будет делать в течение пяти календарных лет. Отсчет предлагают начинать с года, в котором власти вводят единый тариф на услуги регионального оператора без учета НДС. Послабления будут действовать по тем услугам, по которым тариф введут с 1 января 2020 года;

- применять нулевую ставку по налогу на прибыль с прибыли от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с ТКО. Так можно будет поступать, если ставку 0% введет регион. Правила должны заработать при исчислении налоговой базы начиная с 1 января 2020 года.

Проект с такими поправками Госдума приняла в третьем чтении.

Документ: Проект Федерального закона N 642244-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/642244-7)

 

18.07.2019

Нельзя разделить объект и списать по одной части расходы на ремонт, а по другой - на реконструкцию

ВС РФ отказался пересматривать выводы нижестоящих судов, которые организация проиграла. По обстоятельствам дела компания условно разделила имевшуюся столовую на три блока: административно-бытовой блок, кулинарный блок и зал обслуживания. Ремонтные работы проводились по всему зданию, но работы по разным блокам были выделены в учете и списаны одни как ремонт, другие как реконструкция.

Инспекция с таким подходом не согласилась: все затраты нужно было списывать как реконструкцию, т.е. через амортизацию. Налоговый орган поддержали апелляция с кассацией. Суды пришли к выводу, что спорный комплекс работ (от капитальных до текущих) был направлен на переустройство основного средства - здания столовой. В актах КС-2 и КС-3, составленных в проверенном периоде, не было разделения по видам работ. Все они проведены по единой документации и по единому договору подряда.

Организация приняла здание на учет как один инвентарный объект, и его условная разбивка на части не дает права учитывать часть затрат как реконструкцию, а часть - как ремонт.

Документ: Определение ВС РФ от 08.07.2019 N 304-ЭС19-9900

 

18.07.2019

Необязательно выплачивать работнику премию сверх суммы в соглашении об увольнении

Сотрудник в конце года был уволен по соглашению сторон. Он посчитал, что должен получить годовую премию, как и остальные сотрудники. Однако ему отказали в выплате. Работник обратился в суд.

Санкт-Петербургский городской суд сотрудника не поддержал. Он обратил внимание на условия соглашения. В нем стороны определили сумму компенсации при увольнении и подтвердили, что финансовых претензий друг к другу не имеют. Значит, работодатель не был обязан выплачивать премию уволенному.

Отметим, Санкт-Петербургский городской суд придерживался такой позиции и ранее.

Документ: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 29.01.2019 N 33-1766/2019

 

17.07.2019

Перечислил налоги досрочно и с переплатой, значит, знал о проблемах банка, считает суд

Компания перечислила налоги через банк, у которого чуть позже отозвали лицензию. Поскольку на корреспондентском счете было пусто, деньги в бюджет не поступили. Инспекция выставила требование об уплате налога. Суды трех инстанций признали его законным.

Выяснилось, что компания уплатила единый налог по УСН еще до окончания налогового периода и с переплатой. Платежные поручения были выставлены за год до подачи декларации, но буквально через несколько дней после того, как в СМИ появилась информация об отключении банка от системы электронных платежей. Действия налогоплательщика признаны недобросовестными.

Отметим, что далеко не всегда переплата или досрочное перечисление налога будет говорить об умысле налогоплательщика. Когда такие действия - обычная практика, суды могут его и поддержать. Подробнее о том, какие обстоятельства свидетельствуют в пользу или против налогоплательщика при перечислении налогов через проблемный банк, см. обзор.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 29.05.2019 по делу N А06-6011/2018

 

17.07.2019

ВС РФ высказался, когда оборудование считается движимым имуществом для налогообложения

Компания построила цех и закупила для него производственную линию. БТИ в письме указало, что установленное оборудование не является недвижимым имуществом. Однако инспекция посчитала, что здание и объекты внутри него - единое целое, поскольку без оборудования цех невозможно использовать по назначению. Это сложный неделимый объект, что подтвердила и экспертиза. Значит, по оборудованию нужно платить налог на имущество.

Организация оспорила такой подход в суде. Первые три инстанции она проиграла, а вот ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение, указав, что суды были неправы.

Верховный суд отметил: в классификаторе основных фондов оборудование не относится к зданиям и сооружениям. Оно формирует самостоятельную группу ОС, за исключением прямо предусмотренных случаев (например, оборудование встроенных котельных установок). Оборудование для производства, в том числе установленное на фундаменте, по общему правилу нельзя считать сооружением. ВС РФ указал на аналогичную позицию Минпромторга, которую направляла ФНС. Согласно этой позиции облагаемой налогом недвижимостью не считаются машины и оборудование, которые названы в соответствующем разделе классификатора, поскольку они не являются составными частями зданий. Такие объекты, расположенные внутри и снаружи здания, не предназначены для его обслуживания, а нацелены на изготовление готовой продукции или обслуживание процесса производства.

Сам по себе факт монтажа оборудования в специально возведенном для его эксплуатации здании не означает, что это оборудование предназначено для обслуживания здания. Не изменяет назначения оборудования и то, что его последующий демонтаж и перемещение потребуют дополнительных затрат и частичной ликвидации здания. Поэтому мнение экспертов, которое представила инспекция, по сути, сводится к оценке целесообразности демонтажа в случае перемещения производства, если такое решение будет принято. А это ставит в неравное положение налогоплательщиков, инвестирующих в обновление оборудования.

Однако ВС РФ оставил за инспекцией право обосновать необходимость уплаты налога на имущество, если единый объект искусственно разделен в учете на отдельные инвентарные единицы. Это обоснование не должно основываться на оценочных суждениях экспертов и должно быть понятно любому налогоплательщику.

Документы: Определение ВС РФ от 12.07.2019 N 307-ЭС19-5241

 

17.07.2019

Уголовная ответственность за неуплату налогов: КС РФ уточнил, когда взносы смягчают наказание

В Конституционный суд обратился руководитель организации. Его привлекли к уголовной ответственности за неуплату налогов в особо крупном размере. Он считал, что после внесения изменений в УК РФ в связи с переносом страховых взносов в налоговое законодательство его деяние нужно было переквалифицировать. Если учитывать сумму уплаченных взносов, размер недоимки составлял менее 50%. Значит, имел место крупный размер неуплаты и наказание должно было быть мягче.

КС РФ согласился с логикой гражданина. Если учет страховых взносов приводит к тому, что положение физлица улучшается, а ответственность смягчается, то имеются все основания применить обратную силу.

Документ: Постановление КС РФ от 09.07.2019 N 27-П

 

17.07.2019

ВС РФ признал законным письмо ФНС о запрете зачесть переплату по взносам, появившуюся до 2017 года

Плательщик взносов пытался в Верховном суде признать недействующим письмо ФНС о том, что зачет переплаты страховых взносов, образовавшейся до 2017 года, не производится. ВС РФ требования не удовлетворил.

Во-первых, суд посчитал, что письмо не является нормативным актом. Это разъяснение для конкретного плательщика. ФНС не направляла его нижестоящим органам. Тот факт, что письмо опубликовано в негосударственном электронном периодическом издании и его реквизиты есть в решениях УФНС и судебных актах, не делает его обязательным для неопределенного круга лиц.

Во-вторых, ФНС в разъяснении фактически воспроизводит положения закона. Вывод о том, что зачет взносов не предусмотрен, прямо следует из норм: в переходный период при передаче администрирования взносов налоговикам нет иного способа распорядиться переплатой, кроме возврата.

Документ: Решение ВС РФ от 04.06.2019 N АКПИ19-231

 

17.07.2019

Суд разобрался, копии каких документов о дисциплинарном взыскании необязательно выдавать работнику

Сотруднику объявили замечание. Он запросил материалы проверки, связанные с наказанием. Организация выдала копии всех документов, кроме докладных и объяснительных. Сотрудник обжаловал действия работодателя.

Суд не увидел нарушений. ТК РФ не устанавливает обязанность выдавать работнику материалы проверки. В отличие от приказа о дисциплинарном взыскании докладные и объяснительные не имеют правовых последствий для сотрудника и напрямую с его работой не связаны.

Подобная позиция встречалась в практике и ранее, например у Верховного суда Республики Дагестан.

Документ: Апелляционное определение Омского областного суда от 13.06.2019 по делу N 33-3694/2019

 

16.07.2019

Единая декларация по налогу на имущество: ФНС утвердила форму уведомления

Документ пригодится тем, кто хочет сдавать единую декларацию по неторговой недвижимости в разных городах региона. Приказ вступит в силу 1 января 2020 года.

Новая форма уведомления отличается от рекомендуемой только техническими правками.

Напомним, по НК РФ документ представляется ежегодно до 1 марта налогового периода, в котором применяется упрощенный порядок сдачи декларации.

Документ: Приказ ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@

 

16.07.2019

Течение трехлетнего срока на возврат переплаты не меняется, даже если она выявлена при проверке

В ходе выездной проверки инспекция выявила переплату и отразила ее в акте, указав на конкретные платежные поручения. Также проверяющие рекомендовали организации обратиться за возвратом излишне уплаченных сумм.

Не согласившись с другими эпизодами решения по проверке, компания оспорила его в суде, который проиграла. И вот спустя полтора года после вынесения решения организация обратилась за возвратом, считая, что узнала об излишней уплате из акта проверки и решения суда по ней. Однако инспекция ей частично отказала. И суд снова встал на сторону налоговиков.

Спор был об НДФЛ. Оказалось, что организация постоянно перечисляла в бюджет больше налога, чем удерживала. Значит, узнать о переплате она должна была в момент перечисления денег. Поскольку инспекция установила даты конкретных платежных поручений, три года нужно считать от них. Доводы о том, что достоверно о размере переплаты стало известно только при проверке, суды отклонили.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 27.06.2019 по делу N А14-5860/2016

 

16.07.2019

ФНС собрала обзор практики высших судов за II квартал

ФНС разместила на сайте обзор правовых позиций ВС РФ и КС РФ, которые приняты во II квартале. Всего выделено 14 судебных актов. Наиболее интересные из них мы уже рассматривали в новостях:

- если котельная нужна для производственного процесса, она не считается обслуживающим производством. Расходы на нее учитываются в целях налога на прибыль без особенностей (п. 5 обзора);

- затраты на рекламу на транспорте не нужно нормировать при расчете налога на прибыль (п. 6 обзора);

- даже если компания на время потеряла право на УСН, но инспекция принимала отчетность по спецрежиму без замечаний, налоговики не могут ссылаться на неправомерность УСН и неподачу заявления о возобновлении применения спецрежима (п. 9 обзора).

Другие акты касаются, в частности:

- патентной системы налогообложения (п. 1 обзора);

- взыскания с физлица неосновательного обогащения при предоставлении ему имущественного вычета (п. 2 обзора);

- акцизов на этиловый спирт (п. 8 обзора);

- списания задолженности физлица при неполучении уведомления по имущественным налогам до 2015 года (п. 12 обзора);

- досудебного обжалования при спорах с органами валютного контроля (п. 13 обзора).

Документ: Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ, размещенный на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/sudebn/obzorks2kv.docx)

 

16.07.2019

Пока право на участок не признали отсутствующим, нужно платить налог

С 2003 года в ЕГРН была запись о том, что у организации есть земельный участок на праве постоянного (бессрочного) пользования. В 2018 году суд признал право отсутствующим, а в реестр была внесена запись о прекращении права на участок. Организация платила земельный налог только по 2014 год включительно. За неуплату налога и неподачу декларации ее оштрафовала инспекция. И суды поддержали проверяющих.

Апелляционный и кассационный суды отметили, что компания перестала быть плательщиком земельного налога только с момента, когда было принято решение о признании ее права на участок отсутствующим. Она самостоятельно в течение нескольких лет рассчитывала и платила налог - значит, считала себя законным пользователем участка. Отказа от пользования участком компания не представила.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.06.2019 по делу N А27-22020/2018

 

16.07.2019

Как отдыхаем в 2020 году: утвержден график переноса выходных

Самыми длинными праздниками станут январские. Они продлятся 8 дней - с 1 по 8 января.

Много выходных будет и в мае. Сначала пять дней - с 1 по 5 мая, а потом три - с 9 по 11 мая.

По три дня с учетом выходных будем праздновать:

- День защитника Отечества - с 22 по 24 февраля;

- Международный женский день - с 7 по 9 марта;

- День России - с 12 по 14 июня.

Самым коротким выходным будет День народного единства. Он выпадает на середину недели - 4 ноября.

Как именно распределены дни отдыха в следующем году, поможет разобраться производственный календарь для пятидневной рабочей недели. А готовое решение подскажет, как привлекать сотрудников к работе в праздничные дни.

Документ: Постановление Правительства РФ от 10.07.2019 N 875

 

15.07.2019

С 2020 года МРОТ, возможно, поднимут до 12 130 рублей

Минтруд планирует утвердить прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал этого года в размере 12 130 руб. Сейчас идет общественное обсуждение данного проекта.

Значит, с 2020 года таким же станет МРОТ. Пока минимальная зарплата равна 11 280 руб.

Документ: Проект приказа Минтруда России

 

15.07.2019

Минтруд подсказал, можно ли наказать работника, который из-за своей неосторожности получил травму

Ведомство напомнило, что все работники обязаны соблюдать дисциплину труда, в том числе требования по охране и обеспечению безопасности труда. Можно привлечь к дисциплинарной ответственности сотрудника, если он, ненадлежащим образом исполняя обязанности, получил производственную травму по своей вине.

Также нужно учитывать тяжесть совершенного проступка и обстоятельства, при которых он был совершен.

Отметим, привлечение к ответственности не освободит от выплат работнику при несчастном случае.

Документы: Письмо Минтруда России от 17.06.2019 N 14-2/ООГ-4235

 

 

 

 

 

05.07.2019

Кабмин скорректировал правила индексации тарифа системы "Платон"

Правительство постановило, что плату за проезд большегрузов индексируют исходя из фактического изменения индекса потребительских цен:

- с 1 июля - с учетом данных за период с 15 ноября 2015 года по февраль 2017 года включительно;

- с 1 февраля 2020 года - с 15 ноября 2015 года по февраль 2019 года включительно;

- с 1 февраля 2021 года - с 15 ноября 2015 года по декабрь 2020 года включительно;

- с 1 февраля 2022 года - с 15 ноября 2015 года по декабрь года, который предшествует году индексации, включительно.

Постановление уже действует.

Отметим, ранее о размерах проиндексированной платы сообщал Минтранс. С 1 июля - 2,04 руб. за км, с 1 февраля 2020 года - 2,20 руб. за км.

Документ: Постановление Правительства РФ от 29.06.2019 N 843

 

05.07.2019

Ипотечные каникулы: с 1 августа матвыгоду от экономии на процентах освободят от НДФЛ

Опубликовали закон, благодаря которому банкам не придется сообщать налоговикам о невозможности удержать НДФЛ при предоставлении ипотечных каникул заемщикам. Дело в том, что материальная выгода, которая может возникнуть у гражданина, с 1 августа не будет признаваться доходом. Новые правила будут применяться к доходам, полученным начиная с текущего года.

Напомним, с 31 июля банки будут обязаны предоставлять ипотечные каникулы тем, кто попал в сложную ситуацию.

Они могут длиться не более полугода. Подробнее читайте в нашем обзоре.

Документ: Федеральный закон от 03.07.2019 N 158-ФЗ

 

05.07.2019

Возврат реорганизации: суд разрешил организации применять УСН как правопреемнику

Унитарное предприятие было преобразовано в акционерное общество, соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ. Предприятие применяло общий режим налогообложения, а общество как вновь созданная организация стало работать на УСН. Однако спустя почти восемь месяцев реорганизация была отменена из-за отказа ЦБ РФ в регистрации выпуска акций. Налогоплательщик опять стал унитарным предприятием и снова подал заявление о применении УСН.

Инспекция решила, что теперь применять спецрежим он не может, поскольку вовремя, т.е. до начала года, не подал заявление. Однако АС Северо-Западного округа посчитал, что в ситуации "возврата реорганизации" унитарное предприятие можно признать правопреемником акционерного общества. Значит, оно получило и право применять УСН.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 10.06.2019 по делу N А42-8874/2018

 

05.07.2019

Суд разобрался, можно ли уведомить сотрудника о предстоящем сокращении по электронной почте

Сотрудника предупредили о сокращении по электронной почте за два месяца и уже потом в офисе лично. Работник не согласился со своим увольнением и обратился в суд. Он посчитал, что процедура увольнения нарушена, ведь не прошло два месяца после того, как он подписал уведомление о сокращении.

Суд указал, что увольнение правомерно и работник был уведомлен в срок. В законе нет конкретной формы предупреждения о предстоящем увольнении. В ПВТР и должностной инструкции работника была предусмотрена возможность электронной переписки.

Отметим, практика неоднозначна. Одни суды, например Свердловский областной суд, считают, что уведомить можно в любой форме. Другие, например Верховный суд Республики Бурятия, считают, что работник должен быть уведомлен только лично и под подпись.

Документ: Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 04.06.2019 по делу N 33-5728/2019

 

04.07.2019

Финансисты напомнили: с затрат на обязательные медосмотры взносы не начисляют

Минфин сообщил: если работодатель обязан по ТК РФ организовать медосмотр, облагать взносами расходы на него не нужно. В данном случае нет объекта обложения. Ведомство уже высказывало это мнение. Налоговики считают так же.

Важно, чтобы расходы на медосмотры нес непосредственно работодатель. Если вы решите возместить затраты сотрудника, который сам оплатил медосмотр, взносы безопаснее перечислить. Это не вызовет претензий проверяющих. Спорить с ними придется в суде.

Документы: Письмо Минфина России от 21.06.2019 N 03-15-06/45499

 

04.07.2019

Проекты об электронных трудовых книжках одобрили в правительстве

Комиссия по законопроектной деятельности поддержала переход к электронным трудовым книжкам. Новый формат обеспечит удобный и быстрый доступ к информации о работниках, облегчит трудоустройство дистанционных сотрудников и снизит издержки компаний на ведение документов. Проекты будут рассмотрены на заседании правительства, и после этого, вероятно, их внесут в Госдуму.

Напомним основные новшества для работодателей:

- с 2020 года нужно будет вести одновременно электронные и бумажные книжки;

- с 2021 года сохранить оба формата придется только для работников, которые подали заявление об этом до конца 2020 года. Остальных потребуется перевести на электронный вариант;

- для тех, кто впервые трудоустраивается с 1 января 2021 года, будут применять только новый формат;

- сведения о трудовой деятельности будут храниться в электронном виде и у работодателей, и в ПФР. Сообщать в ПФР информацию о работниках понадобится ежемесячно. С 2021 года данные о приеме или увольнении придется передавать не позднее следующего рабочего дня после издания приказа.

Подробнее о том, как планируют обновить формат трудовых книжек, можно узнать в обзоре.

Документ: Информация Правительства РФ от 2 июля 2019 года (http://government.ru/activities/selection/302/37229/)

 

03.07.2019

ЦБ РФ предложил коды, которые потребуется указывать при перечислении зарплаты и других доходов

По проекту Банка России в платежное поручение, а именно в реквизит 20 "Назначение платежа", нужно будет вносить код:

- "1" - при выплате зарплаты и перечислении другого дохода (например, выплат по ГПД), по которым установлено ограничение для удержания долгов;

- "2" - при перечислении сумм, за счет которых нельзя взыскивать долги. Исключение - возмещение вреда здоровью и компенсация за счет бюджетов гражданам, пострадавшим при радиационных и техногенных катастрофах;

- "3" - при выплате сумм, которые являются исключениями, упомянутыми выше.

Напомним, код потребуется вносить с 1 июня 2020 года. Такой закон приняли в феврале.

Документ: Проект указания ЦБ РФ

 

03.07.2019

Минтранс сообщил, как индексируется плата в систему "Платон"

Ведомство сообщило, что размер платы для большегрузов индексируется в три этапа:

- с 1 июля - 2,04 руб. за км.;

- с 1 февраля 2020 года - 2,20 руб. за км;

- с 1 февраля 2021 года - 2,35 руб. за км.

Далее тариф будут индексировать ежегодно 1 февраля с учетом уровня инфляции.

Документ: Информация Минтранса России (https://www.mintrans.ru/press-center/news/9163)

 

03.07.2019

Для инвалидов I и II групп нельзя ввести ненормированный день, разъяснил Минтруд

Ведомство напомнило, что для таких сотрудников устанавливается сокращенное рабочее время не более 35 часов в неделю и время ежедневной работы (смены) в соответствии с медицинским заключением. Эта продолжительность является в данном случае полной нормой труда и не влечет уменьшения заработной платы. Соответственно, для сотрудника-инвалида невозможно установить ненормированный рабочий день.

Инвалида можно привлечь к работе сверхурочно, в выходные дни и ночное время с его согласия, если это позволяет состояние здоровья. Не забудьте ознакомить его под роспись с положением о праве отказаться от выполнения такой работы.

Документы: Письмо Минтруда от 30.05.2019 N 14-2/ООГ-3899

 

02.07.2019

Недоимка - не всегда основание отказать в финансировании мер по сокращению травматизма, считает суд

ФСС проводил проверку компании. До вынесения решения проверяющими организация подала заявление о финансовом обеспечении мер по сокращению производственного травматизма, на которое фонд ответил отказом. Основанием для этого стало наличие недоимки по взносам, выявленное при проверке и отраженное в решении. Однако суды признали отказ ФСС незаконным.

На момент подачи заявления компания не знала о наличии недоимки. Как только фонд принял решение по проверке, организация добровольно погасила задолженность и по взносам, и по штрафу. Кроме того, на момент вынесения решения у компании была переплата, которая значительно превышала недоимку и штраф. Довод же ФСС о том, что он не должен ежемесячно выявлять излишнюю уплату и производить зачет, суды отклонили.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 18.06.2019 по делу N А76-32526/2018

 

02.07.2019

Правительство утвердило стоимость годового доступа к госресурсу бухотчетности

С 2020 года ФНС будет формировать и вести специальную базу бухотчетности. Для постоянного доступа к ресурсу можно будет воспользоваться годовым абонентским обслуживанием. Его стоимость на одно рабочее место правительство установило в размере 200 тыс. руб.

Напомним, в пояснительной записке к проекту этого постановления указывалось, что информацию по конкретному юрлицу (ответ на разовый запрос в электронном виде) будут предоставлять бесплатно.

Документы: Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 N 811

 

02.07.2019

В актах по договору подряда не было конкретики - суды согласились с ФСС по вопросу переквалификации

Проверив организацию, ФСС переквалифицировал месячные договоры подряда с одним из физлиц в трудовой договор и привлек работодателя к ответственности за неуплату взносов. Суды с этой переквалификацией согласились.

Как часто бывает в подобных спорах, против организации сыграло то, что отношения носили систематический характер, а оплата не зависела от объема выполненных работ. Суды также отметили, что в актах сдачи-приемки выполненных работ по договорам подряда был приведен общий перечень работ (приобретены товары, обеспечено взаимодействие с поставщиками и т.д.). Конкретизации и ссылок на первичные документы не было.

Кроме того, оказалось, что впоследствии физлицо было принято на работу в организацию по трудовому договору.

Документы: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 11.06.2019 по делу N А53-27069/2018

 

01.07.2019

Минфин обновил программу разработки стандартов бухучета

Ведомство утвердило программу разработки ФСБУ на 2019 - 2021 годы и признало утратившим силу прошлогодний приказ.

Сдвинуты на более поздний срок предполагаемые даты вступления в силу следующих ФСБУ:

- с 2019 на 2021 год - "Запасы";

- с 2020 на 2021 год - "Нематериальные активы", "Основные средства", "Незавершенные капитальные вложения", "Документы и документооборот в бухгалтерском учете";

- с 2021 на 2022 год - "Участие в зависимых организациях и совместная деятельность";

- с 2022 на 2023 год - "Расходы".

Из программы исключены два стандарта: "Дебиторская и кредиторская задолженности (включая долговые затраты)" и "Добыча полезных ископаемых". Взамен первого появился новый - "Долговые затраты", который должен вступить в силу для обязательного применения с 2022 года.

Документ: Приказ Минфина России от 05.06.2019 N 83н

 

01.07.2019

ПФР взыщет с работодателя пенсию, излишне выплаченную из-за ошибок в справке о зарплате

Организация предоставила справку о зарплате сотрудницы за давний период (1986 - 1992 годы) для того, чтобы ПФР назначил ей пенсию по старости. Фонд засомневался в достоверности справки, и он решил провести проверку.

Оказалось, что данные о зарплате указаны неверно.

Фонд пересчитал пенсию, а излишне выплаченную сумму решил взыскать с организации. И суды его поддержали. Они решили, что именно предоставление работодателем недостоверных сведений привело к излишней выплате.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 11.06.2019 по делу N А83-4304/2018

 

01.07.2019

Безвозмездная передача продуктов с истекающим сроком годности не будет облагаться НДС

На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, который предполагает исключить из объектов обложения НДС передачу на безвозмездной основе пищевых продуктов с истекающим сроком годности. К ним будут отнесены продукты в натуральном или переработанном виде, а также бутилированная питьевая вода. Исключение составят продукты детского, диетического питания и алкоголь.

Порядок передачи на безвозмездной основе этих продуктов установит правительство. Согласно пояснительной записке к проекту нововведения позволят стимулировать торговые сети не выбрасывать просроченные продукты, а на более раннем сроке (до истечения срока годности) раздавать их нуждающимся в поддержке гражданам.

Документ: Проект Федерального закона N 741225-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/741225-7)

 

01.07.2019

Минтруд: испытательный срок продолжается после восстановления работника по решению суда

Ведомство разъяснило, что восстановленный по решению суда сотрудник возвращается на работу на прежних условиях.

Иными словами, он имеет то же правовое положение, которое было у него до увольнения. Остаются прежними его функции, оплата труда и другие условия по договору.

Если на момент увольнения испытательный срок не закончился, то после восстановления условие об испытании также остается в силе. До его окончания работодатель может повторно уволить сотрудника в связи с непрохождением испытания.

Документы: Письмо Минтруда России от 03.06.2019 N 14-2/ООГ-3951

01.07.2019

ВС РФ: нельзя взыскать расходы на обучение, если работник ушел по уважительной причине

После увольнения сотрудника по собственному желанию компания через суд взыскала с него расходы на обучение. Суды первой и второй инстанции не приняли во внимание, что работник поступил в вуз на очное отделение, у него был малолетний ребенок, его выселили из места проживания. Дело дошло до Верховного суда.

ВС РФ указал, что нижестоящим судам следовало установить причины увольнения сотрудника и определить, мог ли он продолжать работу.

К уважительным причинам относятся, в частности:

- зачисление работника в образовательное учреждение;

- выход на пенсию;

- нарушение работодателем законодательства, локальных нормативных актов, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора.

Данный перечень не является исчерпывающим.

В судебной практике встречались решения в пользу работника, когда тот увольнялся по причине ухудшения состояния здоровья или условие отработки было заведомо невыполнимым. Также не обязаны возмещать затраты на обучение ветераны боевых действий.

Роструд рекомендовал указывать такие причины в ученическом договоре, чтобы избежать споров.

Документы: Определение Верховного Суда РФ от 20.05.2019 N 51-КГ19-2

 

 

28.06.2019

В перечне дорогих машин указана другая комплектация - суд разрешил считать налог без коэффициента

Компания спорила в суде с инспекцией, которая доначислила транспортный налог, пени и штраф. Стороны не сошлись во мнениях относительно того, нужно ли применять повышающий коэффициент при расчете транспортного налога. Организация указывала, что в перечне дорогих автомобилей приведена модель с обозначением "ОС", т.е. машина особой серии, чья комплектация отличалась от комплектации того авто, которым владела компания. Инспекция считала, что обозначение комплектации значения не имеет.

Суд поддержал налогоплательщика, отметив, что по некоторым моделям в перечень включены автомобили в разных комплектациях.

ФНС не раз высказывала иное мнение: даже если описание транспортного средства в перечне отличается от сведений, полученных в ГИБДД, налог придется заплатить с повышающим коэффициентом. Причем в качестве одного из примеров в своем разъяснении служба привела как раз упоминание "особой серии".

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 23.04.2019 по делу N А65-23739/2018

 

28.06.2019

Иностранная компания не платит НДС при передаче прав по лицензионному договору в электронной форме

Минфин разъяснил: обязанность по уплате налога не возникает, если иностранная компания в электронной форме оказывает услуги, поименованные в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Речь идет об операциях по передаче:

- исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау);

- прав на использование данных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Документы: Письмо Минфина России от 19.06.2019 N 03-07-08/44653

 

28.06.2019

Сотрудник без предупреждения ушел по работе из офиса - Мосгорсуд не признал это прогулом

Работник целый день не появлялся на рабочем месте, указанном в договоре. Он объяснил свое отсутствие тем, что ездил по рабочим делам и не успел вовремя добраться до офиса.

Работодатель счел это прогулом и уволил сотрудника.

Первая инстанция поддержала организацию. В данном случае работник не согласовал поездку с начальством, поэтому не имел права сам принимать решение о своем отсутствии.

Апелляция решение отменила. Сотрудник во время поездки трудился в интересах организации, что входило в его должностные обязанности. Поэтому, хотя его работа и не была разъездной, факт отсутствия без уважительных причин не доказан.

Ранее в практике такая позиция уже встречалась - например, ее придерживался Самарский областной суд.

Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 22.05.2019 N 33-22689/2019

 

28.06.2019

Что представляют собой разъяснения на сайте "Онлайнинспекция.рф", рассказал Роструд

Через электронный сервис "Онлайнинспекция.рф" взаимодействуют федеральная инспекция труда, работники и работодатели. Разъяснения предоставляют структурные подразделения или должностные лица Роструда. Они выражают свое мнение по вопросам применения трудового законодательства и несут ответственность за полноту и достоверность информации. Разъяснения не являются правовыми актами и носят рекомендательный характер.

Документ: Письмо Роструда от 11.06.2019 N ПГ/13385-6-1

 

27.06.2019

Суд обязал ФСС возместить пособие по больничным с ошибками

АС Восточно-Сибирского округа встал на сторону работодателя: ФСС должен зачесть пособия по нетрудоспособности, которые были выплачены на основании больничных, оформленных с ошибками. Подобного подхода суды придерживаются часто.

Согласно обстоятельствам дела, в больничных были допущены такие ошибки:

- не указано полное или сокращенное наименование организации либо фамилия и инициалы работодателя-физлица;

- не заполнен страховой стаж;

- допущены арифметические описки при расчете длительности нетрудоспособности.

Также ФСС выявил и другие ошибки: в трудовой книжке одного работника не было записи о приеме на работу, а в справке о сумме заработка другого отсутствовал второй лист с подписью и печатью прошлого работодателя. Как указал суд, почти все нарушения страхователь устранил на стадии проверки.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 24.05.2019 по делу N А19-23241/2017

 

27.06.2019

Суд разрешил учесть в расходах компенсацию морального вреда за утрату трудоспособности

По отраслевому соглашению компания выплатила бывшему работнику единовременное пособие за утрату трудоспособности в связи с травмой на производстве. АС Восточно-Сибирского округа посчитал это компенсацией морального вреда, которую можно учесть в расходах по налогу на прибыль как возмещение ущерба. Инспекция ссылалась на непроизводственный характер затрат, однако суд довод отклонил.

В судебной практике есть примеры аналогичных решений (АС Уральского, Западно-Сибирского округов и др.). Следует иметь в виду, что Минфин и ФНС придерживаются противоположного подхода.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 03.06.2019 по делу N А74-11023/2018

 

27.06.2019

Вероятно, получать электронные справки из реестра дисквалифицированных лиц можно будет бесплатно

Согласно проекту Минфина выписку из реестра дисквалифицированных лиц можно будет бесплатно получить в форме электронного документа. Если человека в этом реестре нет, выдадут электронную справку. ФНС будет заверять выписки и справки усиленной квалифицированной электронной подписью. Документы будут предоставлять не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса.

Сейчас получить электронную выписку или справку можно за плату (100 руб.). На выдачу отведено не больше пяти рабочих дней со дня получения (регистрации) запроса.

Также отметим, что сейчас можно бесплатно получить информацию о дисквалифицированном лице на сайте ФНС. Однако результаты такого поиска отображаются обычным текстом, а не оформляются в виде заверенного электронного документа.

Напомним, справка из реестра может потребоваться, чтобы подтвердить, например, что принимаемый на работу руководитель не дисквалифицирован. Компании, которая заключит договор с дисквалифицированным лицом, грозит штраф до 100 тыс. руб.

Проект находится на публичном обсуждении.

Документы: Проект федерального закона (https://regulation.gov.ru/p/91839)

 

25.06.2019

Решение ФСС признано незаконным - уплаченные по нему взносы считаются излишне взысканными

По результатам проверки ФСС выставил требование об уплате взносов на травматизм. Компания требование исполнила, а само решение оспорила. Суд встал на сторону страхователя и признал решение недействительным. По заявлению фонд вернул уплаченные взносы, но компания хотела получить еще и проценты как за излишне взысканные суммы.

ФСС настаивал на том, что взносы являются излишне уплаченными и оснований для начисления процентов нет. Однако суд, куда снова обратилась организация, такой подход не разделил. Суды трех инстанций признали взносы, уплаченные по требованию, которое выставил фонд по результатам проверки, излишне взысканными. Интересно, что в обоснование своей позиции суды ссылались на выводы КС РФ и ВАС РФ в отношении налогов.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 06.06.2019 по делу N А50-29761/2018

 

25.06.2019

Суды не поддерживают компании, которые при расчете налога сами вычитают из кадастровой стоимости НДС

Компании продолжают судиться с инспекциями по вопросу расчета налога на имущество по кадастровой стоимости объектов. Считая, что в стоимость недвижимости, которая установлена на уровне рыночной, включен НДС, организации самостоятельно вычитают сумму налога и только полученную разность берут как базу по налогу на имущество. Однако даже в суде отстоять эту позицию у них не получается.

По мнению проверяющих, с которыми согласны судьи, для расчета налога на имущество нужно брать кадастровую стоимость, отраженную в реестре. Иных правил не установлено, и самостоятельная корректировка базы на сумму НДС незаконна.

В середине июня к такому выводу пришел АС Московского округа, а аналогичный вывод по другому делу отказался пересматривать ВС РФ.

Таким образом, если организация хочет попытаться сэкономить на налоге на имущество, исключив из расчета НДС, ей нужно оспаривать саму кадастровую стоимость, попросив оценщика выделить НДС в рыночной стоимости объекта. В этом случае, учитывая позицию ВС РФ, полагаем, у налогоплательщика больше вероятности разрешить дело в свою пользу.

Документы: Определение ВС РФ от 13.06.2019 N 305-ЭС19-7920

Постановление АС Московского округа от 10.06.2019 по делу N А40-160479/2018

 

25.06.2019

Росприроднадзор предлагает обновить форму расчета экологического сбора

На общественное обсуждение внесена новая форма расчета экосбора. Первый раздел формы останется тем же, что и в действующей форме, а вот второй значительно переделают. Ведомство предлагает разбить его на три блока:

- расчет суммы экосбора товаров (без упаковки товаров);

- расчет суммы экосбора упаковки;

- итоговая сумма экосбора.

В отношении готовых товаров будет отражаться та же информация, что и сейчас, добавится только графа "Примечание". В этой графе предлагается отражать сведения о товарах, не готовых к употреблению, в том числе:

- о товарах, которые исключаются из декларируемого количества;

- о товарах, упаковке, в отношении которых производитель, импортер не обязан выполнять нормативы утилизации;

- другая информация на усмотрение организации, заполняющей форму.

В отношении упаковки скорректируют графы наименования и кода и тоже добавят графу "Примечание".

Последний блок второго раздела "Итоговая сумма экологического сбора" будет состоять из трех строк с суммарными данными.

Документы: Проект приказа Росприроднадзора

 

24.06.2019

Узнали о давней переплате: оспаривать отказ инспекции бесполезно, но шанс вернуть деньги есть

Компания с 2010 года учитывала расходы на мобилизационную подготовку по перечням Минэнерго, пока в 2016 году министерство не отозвало документы. Организация базу по налогу на прибыль пересчитала. За самый ранний период перерасчета образовалась недоимка, которую компания погасила, а вот начиная с 2011 года за каждый год получилась переплата, которую она попыталась вернуть.

Несмотря на то что ошибок при камеральных проверках выявлено не было, инспекция отказала в возврате налога, сославшись на то, что переплаты в карточке лицевого счета нет и с даты уплаты прошло гораздо больше трех лет. Компания обратилась в суд, желая признать незаконным решение налоговиков. Спор она проиграла, и вот почему.

Суды трех инстанций указали, что сами по себе действия инспекции являются законными, ведь с со дня уплаты налога действительно прошло больше трех лет. Однако налогоплательщик вправе обратиться непосредственно в суд с иском о возврате из бюджета переплаты. Сделать он это может в течение трех лет с того момента, когда узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Компания этим правом не воспользовалась и иных требований, кроме признания незаконными решений инспекции, не заявляла.

Таким образом, вероятно, если бы организация обратилась в суд с имущественным требованием о возврате, исход спора мог быть иным. В данном случае очевидно, что до момента, когда Минэнерго отозвало перечни мероприятий по мобилизационной подготовке, компания и не могла знать о наличии переплаты.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 30.05.2019 по делу N А09-6204/2018

 

24.06.2019

ВС РФ: работник может отозвать заявление до окончания последнего дня работы, даже если приказ издан

Сотрудник написал заявление на увольнение "день в день". Через несколько часов он отозвал заявление по почте, но все равно был уволен. Работник посчитал, что его вынудили уйти из компании, и обратился в суд.

Первая и вторая инстанции не увидели нарушений. Работник отозвал заявление после того, как издали приказ об увольнении, произвели окончательный расчет и выдали ему трудовую книжку.

Верховный суд с таким подходом не согласился и отправил дело на новое рассмотрение. Сотрудник может отозвать заявление об уходе до окончания последнего дня работы, даже если работодатель уже оформил увольнение.

Документ: Определение ВС РФ от 29.04.2019 N 46-КГ19-8

 

 

 

 

с 17 по 21 июня 2019 года

 

21.06.2019

Сокращенный на час рабочий день и неработающая супруга: пособие по уходу за ребенком ФСС не зачтет

Очередной спор, связанный с отказом ФСС зачесть пособия по уходу за ребенком, дошел до суда. АС Уральского округа не поддержал организацию - плательщика взносов.

Компания выплачивала работникам пособия по уходу за ребенком и зарплату, поскольку они трудились неполный рабочий день. Однако рабочее время было всего на час меньше. Суд решил, что в таких обстоятельствах осуществлять реальный уход за детьми сотрудники не могли.

Кроме того, выяснилось, что супруги сотрудников - застрахованных лиц не работали и фактически ухаживали за детьми.

Напомним, подобные споры суды рассматривают довольно часто, тщательно разбираясь в деталях. Когда рабочий день сокращен незначительно (час и менее), выиграть дела плательщикам взносов чрезвычайно сложно.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 06.06.2019 по делу N А76-29523/2018

 

21.06.2019

В регионе есть филиалы и открывается еще один - подавать уведомление о налоге на прибыль надо всегда

У компании было несколько обособленных подразделений (далее - ОП) в регионе. Одно из них было выбрано в качестве ответственного за уплату налога на прибыль. Организация открыла еще одно подразделение в этом же субъекте. Поскольку ответственное ОП не изменилось, компания решила, что подавать в инспекцию уведомление об уплате налога на прибыль не нужно.

Налоговая с такой трактовкой норм не согласилась и наложила штраф. Суды действия проверяющих поддержали.

Сообщить об изменении количества ОП в регионе налогоплательщик должен независимо от того, изменился ли порядок уплаты налога. АС Поволжского округа указал: компания подменяет уведомление, связанное с созданием филиала, уведомлением об уплате налога.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 29.04.2019 по делу N А65-21862/2018

 

21.06.2019

Агент может использовать ККТ принципала или свою

Минфин отметил, что организация может передавать ККТ третьим лицам, ведь закон это право не ограничивает. Таким образом, агенту можно передать ККТ, но при этом обязанности, предусмотренные законом, и ответственность за их исполнение продолжает нести принципал. Такие разъяснения финансовое ведомство выпускает не в первый раз.

Впрочем, как указало министерство, агенту не запрещено использовать и свою ККТ при расчетах.

Документы: Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-01-15/39042

Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-01-15/39109

 

20.06.2019

Работников хотят застраховать от невыплаты зарплаты при банкротстве работодателя

В правительство направлен пакет законопроектов, призванных защитить права граждан на оплату труда в случае банкротства работодателя. Выплаты работникам предложено финансировать из ФСС. Средства на страховку будут сформированы за счет взносов работодателя на новый вид обязательного соцстрахования.

Тариф страховых взносов предложено установить путем перераспределения действующих тарифов:

- на пенсионное страхование - 22%;

- страхование временной нетрудоспособности - 2,9%;

- страхование временной нетрудоспособности иностранцев и лиц без гражданства - 1,78% (вместо действующей сейчас ставки 1,8%);

- обязательное медицинское страхование - 5,1%;

- страхование от банкротства работодателя - 0,02%.

Страховым случаем будет являться наличие задолженности по зарплате по состоянию на день принятия судом любого из следующих решений по делу о банкротстве:

- о введении наблюдения;

- введении реструктуризации долгов;

- признании банкротом, если в соответствии с законодательством наблюдение или реструктуризация долгов при банкротстве страхователя не применялись;

- прекращении производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве (если процедура, применяемая в деле о банкротстве, в отношении страхователя не была введена).

Страховое обеспечение будет осуществляться в виде страховой выплаты за три последних календарных месяца, предшествующих дате возбуждения производства по делу о банкротстве. Если сотрудник уволится раньше, чем будет возбуждено производство по делу о банкротстве, то страховку ему выплатят за последние три месяца его работы, но в пределах года до даты возбуждения производства. Следить за страховыми выплатами будет арбитражный управляющий.

Документ: Сообщение с сайта Комитета Госдумы по госстроительству и законодательству (http://www.komitet2-10.km.duma.gov.ru/Novosti_Komiteta/item/19181814/)

 

20.06.2019

С 17 июня в КоАП РФ введен штраф за нарушение срока уплаты экологического сбора

Ответственность установлена за неуплату в срок сбора по группам товаров, группам упаковки товаров. Его уплачивают производители, импортеры, которые не утилизируют самостоятельно отходы от использования товаров. Размер штрафа:

- для должностных лиц - от 5 тыс. до 7 тыс. руб.;

- ИП - трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 250 тыс. руб.;

- юрлиц - трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 500 тыс. руб.

Документ: Федеральный закон от 17.06.2019 N 141-ФЗ

 

20.06.2019

ВС РФ: нельзя скрывать за договором аренды автомобиля трудовые отношения с водителем

Организация обратилась в суд, чтобы взыскать долг по договору аренды транспортного средства без экипажа. В ответ водитель потребовал признать сделку ничтожной, а отношения с фирмой - трудовыми. Он утверждал, что компания не стала заключать с ним трудовой договор, чтобы избежать лишних затрат, например на установку тахографа.

Первая инстанция признала аренду притворной сделкой. Однако апелляция поддержала организацию. Для признания водителя работником не хватало доказательств, в том числе трудового договора, приказа о приеме на работу.

Верховный суд с таким подходом не согласился и отправил дело на новое рассмотрение. Он обратил внимание на то, что водитель перевозил грузы по заданию компании и получал за это зарплату. Машина застрахована фирмой, хотя по договору арендатор сам должен был оформить ОСАГО.

В связи с этим ВС РФ объяснил, как отличить договор аренды транспорта от трудового договора.

Прежде всего, договоры отличаются по цели. Договор аренды нужен не для выполнения арендатором работы, а для передачи ему авто за плату во временное владение или пользование.

Водитель, арендовавший машину, сохраняет свою самостоятельность. Работник же трудится под контролем и руководством компании, выполняет определенную функцию, соблюдает режим труда и входит в штат.

Еще одно отличие: арендатор использует автомобиль на свой риск, а сотрудник не несет риска, связанного с работой.

Верховный суд РФ не раз приходил к похожим выводам, когда сравнивал трудовой договор с договором подряда.

Напомним, за подмену договоров работодателю грозит штраф: для должностных лиц - от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Документ: Определение ВС РФ от 13.05.2019 N 69-КГ19-4

 

20.06.2019

Суд поддержал сокращение работника, который специально взял больничный в день увольнения

Работник в день увольнения взял больничный, поскольку ему должны были сделать плановую операцию. Он обратился в суд, так как посчитал сокращение во время больничного незаконным, ведь о причине отсутствия он сообщил в день увольнения.

Суд выяснил: о необходимости операции было известно заранее, но сотрудник назначил ее именно на последний рабочий день. В этом случае он злоупотребил правом, и работодатель не должен нести ответственность.

Напомним, суды поддерживают организации также в случаях, когда работник при увольнении скрывает, что находится на больничном.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 24.01.2019 по делу N 33-2216/2019

 

19.06.2019

Суд разрешил не платить НДС при предоставлении работникам бесплатного питания

По коллективному договору и положению об оплате труда компания предоставляла работникам бесплатное питание. Для этого она заключила договоры с третьими лицами. Инспекция посчитала, что с безвозмездной передачи питания нужно платить НДС, а вот суды заняли иную позицию.

Питанием обеспечивались только работники. Оно было нужно, поскольку производство удалено от населенных пунктов. Компания таким образом повышала эффективность производства и создавала надлежащие условия труда. По мнению судов, в этом случае нет безвозмездной передачи товаров и услуг.

Следует обратить внимание, что НДФЛ со стоимости предоставленного питания компания исчисляла.

Вопрос о том, облагать ли НДС предоставление питания, Минфин последнее время связывает с тем, можно ли его персонифицировать. А вот ФНС считает: если питание является частью оплаты труда, НДС платить нужно.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 05.06.2019 по делу N А68-6938/2016

 

18.06.2019

Если котельная нужна для производственного процесса, она не считается ОПХ в целях налога на прибыль

ВС РФ отправил на новое рассмотрение спор компании и налоговой по вопросу учета расходов на паросиловой цех. По обстоятельствам дела он был самостоятельным структурным подразделением организации и обеспечивал водоснабжение и отопление всех помещений компании, а также сторонних лиц. Расходы на выработку тепла организация списывала как материальные затраты, однако инспекция решила иначе. Проверяющие указали, что паросиловой цех относится к объектам обслуживающих производств (ОПХ). Его убытки превышали обычное значение, значит, налогоплательщик занизил базу по налогу на прибыль.

Суды трех инстанций подход инспекции поддержали, однако ВС РФ посчитал, что они не учли все обстоятельства. Верховный суд, разъясняя, что именно должно относится к ОПХ, сослался на правовое регулирование, которое действовало до вступления в силу НК РФ. Затраты, понесенные в рамках деятельности через такие объекты, должны быть направлены на удовлетворение нужд граждан. В рассматриваемом споре паросиловой цех относится к вспомогательному производству самого налогоплательщика, и его задача - обеспечивать тепловой энергией основное производство, а не обслуживать граждан. Водоснабжением и отоплением для третьих лиц компания занимается исключительно в силу закона.

ВС РФ счел: суды согласились с инспекцией только потому, что в перечне ОПХ, приведенном в налоговом законодательстве, отражены объекты теплоснабжения. Однако это лишает налогоплательщика права учесть обоснованные затраты на производство. Именно обоснованность расходов и нужно будет проверить при новом рассмотрении.

Документ: Определение ВС РФ от 31.05.2019 N 301-ЭС19-756

 

18.06.2019

Штраф для бухгалтера: ВС РФ выяснял, была ли обязанность подать документы по встречной проверке

Верховный суд отменил административный штраф, который должен был уплатить бухгалтер за непредставление инспекции документов о контрагенте. Свое решение ВС РФ обосновал двумя моментами.

Во-первых, бухгалтер направлял отказ представить документы, но с опозданием. Инспекция же вменяла бухгалтеру неподачу документов, а не нарушение сроков. Суды не переквалифицировали спор, хотя имели на это право. ВС РФ посчитал это нарушением административного производства.

Во-вторых, Верховный суд пришел к выводу, что в рассмотренном случае бухгалтер в принципе не был обязан представлять запрошенные документы. Налоговики так и не доказали, что между компаниями были какие-либо финансово-хозяйственные отношения. Истребуемые документы касались одного из сотрудников и его трудовых отношений с компанией как работодателем, т.е. были внутренними. ВС РФ посчитал, что для налогового контроля такие сведения не нужны. Поскольку налогоплательщики вправе не исполнять незаконные требования инспекции, оснований для штрафа не было.

Документ: Постановление ВС РФ от 26.04.2019 N 9-АД19-10

 

18.06.2019

УСН: Минфин подсказал, когда предоплату включают в расходы

Налогоплательщик, применяющий УСН, не вправе учесть в расходах предоплату на момент ее перечисления. Когда именно признавать такие затраты, зависит от того, к какому расходу на УСН они относятся.

Если речь идет о расходах на товары, которые приобретены для перепродажи, то предоплату признают по мере реализации таких товаров покупателям.

Если же речь идет о материальных расходах (например, на услуги производственного характера), то предоплату можно будет списать после того, как контрагент окажет услуги и вы подпишете акт об этом.

Документы: Письмо Минфина России от 20.05.2019 N 03-11-11/36060

Каковы особенности УСН "доходы минус расходы"

 

17.06.2019

ЦБ РФ понизил ключевую ставку до уровня 7,50% годовых

Совет директоров регулятора решил снизить ключевую ставку на 0,25 процентных пункта. С 17 июня она составит 7,50% годовых. Такому решению способствовало понижение уровня инфляции. В марте годовая инфляция прошла локальный пик (5,3%), а в апреле начала замедляться. В мае ее годовой уровень составил 5,1%.

Вероятно, под влиянием решения Центробанка кредитные организации немного снизят ставки по кредитам. Некоторые банки уже начали это делать, предвидя решение регулятора.

Учитывая замедление инфляции (по итогам 2019 года может оказаться на уровне ниже 4%) и слабый экономический рост (0,5% ВВП в годовом выражении в первом квартале текущего года), во втором полугодии можно ожидать дальнейшего понижения ставки. Отметим, следующее заседание состоится 26 июля.

Документ: Информация Банка России от 14.06.2019

 

17.06.2019

Налоговики раскрыли особенности направления в инспекцию отсканированного ответа на требование

На требование инспекции о представлении документов (информации) бухгалтер подготовила ответ, который было решено отправить по ТКС в виде скан-образа. Его заверил руководитель усиленной квалифицированной электронной подписью. Если вы собираетесь поступать так же, воспользуйтесь советами ФНС:

- прилагать к отсканированной копии текста, подписанного главным бухгалтером, подтверждение его полномочий не требуется;

- отсканированный ответ может быть вообще без подписи.

Документы: Письмо ФНС России от 24.05.2019 N ЕД-4-2/9885@

Как подготовить и представить пояснения в инспекцию

Как представить документы по требованию налоговой

 

17.06.2019

ВС РФ разобрался, можно ли взыскать ущерб с работника, который дал вору доступ к деньгам компании

В банке украли деньги из банкоматов. Вора вычислили, привлекли к уголовной ответственности и взыскали похищенные суммы.

Однако банк решил взыскать недостачу и с работника, который передал похитителю ключи от банкоматов. Хотя сотрудник не знал о планах вора, он создал условия для кражи и должен отвечать вместе с виновным.

Первая инстанция встала на сторону работника. Чтобы привлечь сотрудника к матответственности, не хватает причинной связи между его действиями и ущербом. Не доказана и его вина в происшествии.

Апелляция поддержала работодателя. Сотрудник не выполнил требования безопасности и способствовал бесконтрольному доступу вора к деньгам. Поэтому он должен возместить ущерб солидарно с похитителем.

Верховный суд оставил в силе решение первой инстанции. Виновник кражи установлен и с него полностью взыскан ущерб. Значит, работник не виноват и не должен ничего возмещать.

ВС РФ также указал: к сотруднику нельзя было применить правило о солидарном взыскании ущерба. Трудовое законодательство этого не предусматривает.

Документ: Определение ВС РФ от 06.05.2019 N 64-КГ19-2

 

 

 

с 10 по 14 июня 2019 года

 

14.06.2019

Если вы по ошибке не удержали НДФЛ с выплаты работнику в прошлом году, сделайте это в текущем

Работодатель выявил, что в прошедшем году ошибся и не удержал НДФЛ с выплаты сотруднику. Данный работник все еще трудится в организации.

ФНС разъяснила, что в такой ситуации налог нужно удержать при выплате доходов в текущем году. Сообщать о невозможности это сделать в прошлом году не требуется. Кроме того, надо будет уточнить 6-НДФЛ и скорректировать 2-НДФЛ.

Документы: Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@

 

14.06.2019

Увольнение по собственному желанию или по статье - это выбор работника, а не давление на него

Сотрудник не раз нарушал трудовую дисциплину. После того как предъявили претензии к его работе, он написал заявление об увольнении по собственному желанию. Работник обратился в суд, так как посчитал, что на него оказали психологическое давление и заставили уволиться.

Суд поддержал работодателя. Тот факт, что сотрудник пытался избежать увольнения по порочащим основаниям, еще не говорит о понуждении со стороны работодателя. В данном случае работник сам выбрал такой способ защиты от увольнения по негативным основаниям.

Аналогичного мнения суды придерживаются и касательно соглашения об уходе.

Документ: Апелляционное определение Ивановского областного суда от 06.05.2019 по делу N 33-1125/2019

 

14.06.2019

Роструд: искать опытных специалистов на портале "Работа в России" стало удобнее

Теперь резюме соискателей, чей стаж превысил 30 лет, помечены на портале специальным знаком. Такая же метка есть у кандидатов предпенсионного и пенсионного возраста. Если опытные специалисты отвечают поисковому запросу работодателя, они будут показаны выше остальных.

Найти подходящее резюме получится и через раздел "Опытные кадры". В нем можно подобрать кандидатов только с большим стажем работы. Там же размещают сведения о мерах господдержки работников старшего возраста, статьи и аналитическую информацию по теме.

Документы: Информация Роструда от 10.06.2019 (https://www.rostrud.ru/press_center/novosti/810927/)

 

13.06.2019

Ошибка в счете-фактуре в организационно-правовой форме покупателя не повод отказать в вычете НДС

Из письма Минфина следует, что не стоит опасаться заявлять вычет по счету-фактуре, в котором организационно-правовая форма покупателя указана с ошибкой.

Ведомство не уточняет, какой именно недочет допустили в счете-фактуре. Оценивая серьезность ошибки, исходите из того, смогут ли налоговики идентифицировать покупателя. Если да, то ошибка - незначительный недочет, из-за которого не откажут в вычете НДС. Если нет, документ надо исправить.

Документы: Письмо Минфина России от 15.05.2019 N 07-01-09/34738

 

13.06.2019

С 1 октября воздушные перевозки в обход Москвы и Подмосковья будут облагаться НДС по нулевой ставке

Применить ставку 0% по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа можно будет, если пункты отправления, назначения, а также все промежуточные пункты расположены за пределами Москвы и Московской области. Чтобы подтвердить нулевую ставку, потребуется реестр перевозочных документов. В нем должны быть указаны:

- номера перевозочных документов;

- пункты назначения, отправления и промежуточные пункты (если есть);

- дата оказания услуг;

- стоимость услуг.

Документы: Федеральный закон от 06.06.2019 N 123-ФЗ

 

13.06.2019

"Налог на Google": кто исчисляет НДС, если электронные услуги оказывает иностранный предприниматель

Если вы покупаете электронные услуги у иностранного предпринимателя, а не организации, и он не состоит на учете в налоговой в России, то НДС с таких услуг обязаны исчислить вы. Минфин исходит из того, что зарубежный предприниматель не обязан вставать на учет в российских налоговых органах. Значит, налоговым агентом по НДС является покупатель электронных услуг.

Документы: Письмо Минфина России от 24.05.2019 N 03-07-08/37670

Как рассчитать и уплатить "налог на Google"

Можно ли платить "налог на Google" по старым правилам

 

11.06.2019

Возврат бракованного товара: ФНС подсказала, как продавцу принять к вычету НДС

Если покупатель вернул некачественный товар, то продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. По нему последний принимает НДС к вычету.

Есть и другой способ, как следует из письма налоговиков. Когда возврат оформлен обратным выкупом и покупатель является плательщиком НДС, последний вправе выставить счет-фактуру продавцу. А тот принимает налог к вычету по данному документу.

Минфин похожее разъяснение уже давал.

Документы: Письмо ФНС России от 29.05.2019 N СД-4-3/10321@

 

10.06.2019

Избежать уголовной ответственности за неуплату налогов, возможно, станет сложнее

Верховный суд предложил иначе считать срок давности привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов, сборов и страховых взносов. Начальной точкой хотят сделать день добровольного погашения или взыскания недоимки (абз. 3 п. 3 проекта). Сейчас срок давности считают со дня, который установлен налоговым законодательством для перечисления обязательных платежей.

Напомним, сроки давности:

- по ст. 198 УК РФ (по ней привлекают за неуплату налогов, которые перечисляют физлица) - два года;

- по ст. 199 УК РФ (по ней привлекают за неуплату налогов, которые перечисляют организации) - может достигать 10 лет.

По итогам заседания Пленума проект отправили на доработку.

Документы: Проект постановления пленума ВС РФ (https://vsrf.ru/press_center/news/27957/